Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty thành hải

ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN

ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN 🙣🙣🙣 BÁO CÁO THỰC TẬP Đề tài:” Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải” Giảng viên hướng dẫn : Th.s Đặng Thái Hùng Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Kiều Oanh Lớp : KT69.2019 Hà Nội - 2019 ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI THÀNH HẢI 1.1 Thơng tin chung công ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải - Tên Cơng ty: “ Công ty TNHH thành viên khai thác công trình thủy lợi Thành Hải” - Tên giao dịch quốc tế: “ Hai Hau exploiting irrigation one memner limited company” - Tên viết tắt: HaiHau Co.LTD - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH thành viên - Vốn điều lệ: 240.514.000.000 ( Hai trăm bốn mươi tỷ năm trăm mười bốn triệu đồng) - Địa chỉ: Số 207, Tổ dân phố số 4, Khu TT Yên Định, Huyện Thành Hải, Tỉnh Nam Định - Tài khoản nội tệ: 42110100013 - Mã số thuế: 0600001252 - Quyết định thành lập: Số 828 ngày 24/4/2000 Ủy ban nhân dân tỉnh Nam Định - Ban lãnh đạo công ty: Giám đốc cơng ty: Mai Văn Quyết Phó Giám đốc cơng ty: Nguyễn Văn Hoan Phó Giám đốc cơng ty: Lê Văn Cẩn 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên khai thác cơng trình thuỷ lợi huyện Thành Hải công ty liên huyện chuyển đổi từ Cơng ty khai thác cơng trình thuỷ lợi Thành Hải theo đề án UBND tỉnh Với chức năng, nhiệm vụ quản lí nước, quản lí cơng trình, quản lí kinh doanh theo pháp lệnh khai thác bảo vệ cơng trình thuỷ lợi phục vụ tưới tiêu nước cho sản xuất nông nghiệp, diêm nghiệp, nuôi trồng thuỷ hải sản dân sinh, kinh tế cho huyện Thành Hải xã miền huyện Trực Ninh Công ty quản lý 52 cống đầu mối với tổng độ 187,8m, 48 kênh cấp với chiều dài ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập 218,5km, 650 kênh cấp dài 937,75 km, 69 trạm bơm với 81 máy, 266 đập điều tiết với tổng độ 679,2m đồng thời đảm bảo cho cơng tác phịng chống lụt bão thiên tai Hiện tổng số cán công nhân viên tồn cơng ty 216 người Trong đó, trình độ đại học 49 người; cao đẳng, trung học 66; công nhân 101 (bậc 31 người), chia theo cấu tổ chức là: Chủ tịch, giám đốc, phó giám đốc, Ban kiểm sốt, phịng chức năng, cụm thủy nông đội xây lắp công trình Với diện tích tự nhiên 27.200ha, diện tích lúa 13.900ha, màu 172ha, diện tích ni trồng thuỷ sản 1.834,3ha diện tích muối 321ha Cơng ty quản lý 53 cơng trình đầu mối với 42 cơng trình phục vụ sản xuất nơng nghiệp, 11 cơng trình phục vụ sản xuất muối, 51 tuyến kênh cấp 1, 104 kênh liên xã, 583 kênh cấp 2, 129 đập điều tiết, 300 cống cấp 5.000 cống cấp 3, đồng thời đảm bảo cho cơng tác phịng chống lụt bão nhiệm vụ phịng chống thiên tai Trong năm qua cơng ty TNHH Một thành viên KT CTTL Thành Hải xếp đảng sạch, vững mạnh loại 1, tổ chức đồn thể Cơng đồn, Chi đồn niên, hội phụ nữ đầu hoạt động công tác khối doanh nghiệp Trong năm qua, tập thể công ty không ngừng phấn đấu, phát triển, hồn thiện thân Cơng ty xếp loại doanh nghiệp hạng A tỉnh, đoàn thể ngành dọc cấp xếp loại tiên tiến xuấn sắc Năm 2005, Công ty phong tặng danh hiệu Anh hùng Lao động, năm 2011 Công ty Bộ Nông Ngiệp Phát Triển Nông Thôn tặng khen, UBND tỉnh Nam Định tặng khen, danh hiệu tập thể lao động xuất sắc, tặng cúp Thiên Trường ngày doanh nhân 13/10 nhiều giấy khen UBND huyện mặt, năm 2013 vinh hạnh Chủ tịch nước trao trặng “ Huân chương Độc lập hạng Ba” Năm 2014, Công ty nhân “Cờ thi đua” UBND tỉnh Nam Định Doanh thu hàng năm đạt từ 60-70 tỷ đồng, nộp ngân sách từ 1.5-2 tỷ đồng, lương cơng nhân bình qn từ 4-5 triệu đồng/ tháng 1.3 Quy mô hoạt động kinh doanh năm gần Số lượng cán nhân viên công ty từ năm 2016 đến năm 2018: ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Chỉ tiêu ĐVT Báo Cáo Thực Tập Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Số lượng lao động Người 206 209 216 + Đại học Người 44 46 49 + Cao đẳng- trung cấp Người 65 65 66 +Công nhân Người 97 98 101 1.4 Kết hoạt đơng kinh doanh năm 2017(bản đính kèm) 1.5 Bảng cân đối kế tốn năm 2017(bản đính kèm) 1.6 Đặc điểm khinh doanh quy trình sản xuất công ty ❖ Ngành nghề sản xuất kinh doanh - Hoạt động cơng ích: • Vận hành hệ thống, cơng trình thủy lợi, tưới tiêu phục vụ sản xuất nơng nghiệp • Cung cấp nguồn nước phục vụ dân sinh ngành nghề kinh tế • Tưới tiêu cho huyện Thành Hải - Hoạt động kinh doanh • Khảo sát thiết kế, tư vấn giám sát, tu bổ, sửa chữa lớn cơng trình, xây dựng cơng trình thủy lợi phạm vi công ty quản lý Lắp đặt thiết bị, máy bơm, điện hạ trạm bơm • Dịch vụ vật tư thiết bị chuyên ngành • Nạo vét, đào, đắp đất, đá, sửa chữa lắp đặt thiết bị cho trạm bơm thuộc cơng trình thủy lợi • Nhận thầu thi cơng, xây dựng, sửa chữa cơng trình thủy lợi • Xây dựng sở hạ tầng, cơng trình dân dụng 1.7 Tổ chức quản lý máy công ty: ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập * Chức năng, nhiệm vụ phịng ban: - Chủ tịch cơng ty: Chủ tịch công ty nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực quyền nghĩa vụ chủ sở hữu cơng ty; có quyền nhân danh cơng ty thực quyền nghĩa vụ công ty; chịu trách nhiệm trước pháp luật chủ sở hữu công ty việc thực quyền nhiệm vụ giao theo quy định Luật Doanh Nghiệp pháp luật có liên quan Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước, trước cấp quan chủ quản hoạt động SXKD công ty Là người chịu trách nhiệm việc điều hành hoạt động SXKD công ty theo nội quy, quy chế, Nghị ban hành cơng ty chế độ sách Nhà nước Phó giám đốc phụ trách SXKD: Là người giúp giám đốc việc điều hành SXKD công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luật cơng việc phân cơng Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người trực tiếp đạo khâu kỹ thuật vật tư đảm bảo SXKD cơng ty có hiệu thời kỳ phù hợp với công việc chung Phòng quản lý nước: Chịu trách nhiệm kiểm tra, tốn cơng trình xây dựng với sản phẩm công nghiệp thực chế độ nghiệm thu khối lượng hạng mục cơng trình Đồng thời chịu trách nhiệm cung cấp nước cho nông nghiệp, trạm thủy nơng Phịng Tài vụ: Thực chức quản lý tài chính, hạch tốn kế tốn, điều hành phân phối vốn, tổ chức ghi chép, phản ánh, tình hình luân chuyển chứng từ sử dụng tài khoản, tiền vốn Cung cấp tài liệu cho giám đốc để điều hành SXKD, phân tích hoạt động kinh tế tài Cơng ty Phịng Kỹ thuật: Quản lý, điều phối nguồn vật tư, phụ tùng, máy móc, thiết bị, máy thi cơng cơng ty phục vụ cho sản xuất đảm bảo chất ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập lượng, kịp tiến độ Định kỳ đột xuất kiểm tra chất lượng, vật tư đưa vào cơng trình nhằm đánh giá chất lượng sản phẩm, cơng trình Phịng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc thực chế độ quản lý tài sản chung tồn Cơng ty Thực pháp lệnh Nhà nước, ngành, Công ty quản lý, sử dụng dấu Công ty, cấp phát giấy giới thiệu Tổ chức mua sắm, phương pháp quản lý trang thiết bị văn phòng văn phòng phẩm, báo chí, quản lý điều hành việc phục vụ cơng tác tiếp khách hội nghị Phịng quản lý dự án: Chịu trách nhiệm dự án mà Công ty nhận thầu, thiết kế quy hoạch, lưu giữ hồ sơ dự án 2.Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Căn vào đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty hoạt động địa bàn hẹp, số lượng kế tốn khơng nhiều nên Cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung phịng kế hoạch tài vụ nhằm đảm bảo việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo thống kế tốn trưởng với Ban lãnh đạo cơng ty Phịng kế tốn cơng ty có nhân viên bao gồm: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp kiêm kế toán thuế, kế toán tài sản cố định vật tư, kế toán toán, kế toán tiền lương, kế toán thủ kho kiểm thủ quỹ Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty sau: ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập (Nguồn: Phịng kế tốn) 2.1.1 Chức máy kế toán: - Quan sát, thu nhận ghi chép cách có hệ thống hoạt động kinh doanh hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh kiện kinh tế khác - Phân loại nghiệp vụ kiện kinh tế thành nhóm loại khác nhau, việc phân loại có tác dụng giảm khối lượng lớn chi tiết thành dạng cô đọng hữu dụng - Tổng hợp thông tin phân loại thành báo cáo kế toán đáp ứng yêu cầu người định Ngồi ra, q trình kế tốn cịn bao gồm thao tác việc truyền đạt thông tin giải thích thơng tin kế tốn cần thiết, đưa định ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập hướng tài cho việc định kinh doanh riêng biệt nhà quản trị 2.1.2 Nhiệm vụ thành viên máy kế tốn cơng ty: - Kế tốn trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kế toán phịng Tài Kế tốn; có trách nhiệm tổ chức thực cơng tác kế tốn báo cáo kế tốn phịng Tài kế tốn theo qui định hành điều lệ công ty; chịu đạo, kiểm tra tổng giám đốc chun mơn, nghiệp vụ; kiểm tra báo cáo tài chính, báo cáo quản trị; đưa tham mưu tình hình tài cơng ty; tham gia ý kiến với tổng giám đốc việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng , kỷ luật người làm kế tốn, thủ kho, thủ quỹ cơng ty; báo cáo văn cho cấp phát vi phạm pháp luật tài chính, kế tốn cơng ty - Kế tốn tốn: thực quản lý khoản phải thu, khoản phải chi, theo dõi tiền gửi ngân hàng, công nợ khách hàng, nhân viên, đôn đốc thu hồi công nợ, lập kế hoạch toán với nhà cung cấp hàng tuân, hàng tháng, trực tiếp nhận chứng từ liên quan từ phận thu ngân, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ - Kế toán tài sản cố định: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu đầy đủ kịp thời số lượng trạng giá trị tài sản vật tư có, tình hình tăng, giảm tài sản cố định Kế tốn tính tốn xác mức khấu hao cần phân bổ tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mịn Kế tốn thực kiểm tra phịng ban, đội mở sổ sách cần thiết hạch tốn xác, tham gia đánh giá lại tài sản cố định theo quy định công ty - Kế toán thuế: lập báo cáo thuế (tờ khai toán thuế), làm việc trực tiếp với quan thuế - Kế toán tiền lương: Ghi chép phản ánh kịp thời số lượng thời gian lao động, chất lượng sản phẩm, tính xác tiền lương phải trả cho người lao động Tính xác số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí thu từ thu nhập người lao động Trả lương kịp thời cho người lao động, giám sát tình hình sử dụng quỹ lương, cung cấp tài liệu cho phòng quản lý, chức năng, lập kế hoach quỹ ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập lương kỳ sau Tính phân bổ xác đối tượng, tính giá thành Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, đề xuất biện pháp tiếp kiệm quỹ lương, cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp phận quản lý khác Lập báo cáo lao động, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ thuộc phạm vi trách nhiệm kế tốn Tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT KPCĐ đề xuất biện pháp khai thác có hiệu tiềm lao động, tăng suất lao động Đấu tranh chống hành vi vô trách nhiệm, vi phạm kỷ luật lao động, vi phạm sách chế độ lao động tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, chế độ sử dụng chi tiêu KPCĐ, chế độ phân phối theo lao động - Thủ quỹ kiêm thủ kho: Đối với thủ quỹ: quản lý tiền mặt, làm việc với phận thu tiền hàng đại lý địa bàn, giao dịch với ngân hàng; cuối ngày thực kiểm kê quỹ lần đối chiếu với sổ quỹ, có chênh lệch phải tìm ngun nhân chỉnh sửa Đối với thủ kho: theo dõi công nợ xuất nhập vật tư, tính giá thành nhập xuất, lập phiếu nhập, xuất, theo dõi số lượng tồn, nhập, xuất chuyển cho phận có liên quan 2.2 Nội dung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải 2.2.1 Các sách kế tốn chung: Với số vốn điều lệ là: 240.514.000.000VNĐ ( Hai trăm bốn mươi tỷ năm trăm bốn mươi triệu đồng) tổng số công nhân viên 200 người, Công ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính • Niên độ kế tốn: từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 • Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn: Việt Nam đồng (VNĐ) • Hình thức hạch toán: Nhật ký chung với hỗ trợ phần mềm kế tốn Misa • Các ngun tắc kế toán áp dụng chung doanh nghiệp: nguyên tắc nguyên tắc ghi nhận tỷ giá hối đoái, nguyên tắc ghi nhận HTK, nguyên tắc ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập - TK 338: phải trả khác Căn vào bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội phận mình, kế tốn xác định khoản trích theo lương, ghi vào phát sinh có TK 338 chi tiết bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn Căn vào phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng số chứng từ chi khác kế toán ghi nợ tk 338 sổ chi tiết 2.3.4.4 Hạch toán tổng hợp phần hành lao động, tiền lương: Từ chứng từ gốc ban đầu (chứng từ phản ánh thời gian lao động ) kế toán viên sử dụng phần mềm excell để lập bảng tốn lương Bảng có cấp độ : tổ ( tổ cắt, tổ thổi, tổ máy…tại nhà máy), phận (3 nhà máy, nhà điều hành, văn phịng hà nội), tồn cơng ty Từ bảng kế toán lập bảng toán tiền lương bảo hiểm xã hội.Dựa vào chứng từ gốc ban đầu bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội kế toán nhập liệu vào phân hệ hệ thống, từ máy tính tự động chuyển sổ, kết chuyển cho báo cáo ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập Sơ đồ : Quy trình ghi sổ kế tốn lao động tiền lương Ghi chú: Ghi hàng ngày: : kế toán tự ghi nhận Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: 2.3.5 : máy tự động chuyển Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 2.3.5.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu xuất kho - Phiếu nhập kho - Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý - Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Bảng kê mua hàng - Hóa đơn ( GTGT) - Hóa đơn bán hàng thông thường - Thẻ quầy hàng ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập - Các chứng từ toán ( Phiếu thu, séc chuyển khoản, séc tóan, ủy nhiệm thu, giấy báo Có NH, bảng kê NH ) - Chứng từ kế toán liên quan khác phiếu nhập kho hàng trả lại 2.3.5.3 Minh họa phần mềm kế toán ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập 2.3.5 Kế toán vật tư 2.3.5.1 Nội dung kế toán vật tư Do đặc điểm tình hình SXKD cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải công ty khai thác, quản lý, thi cơng lắp đặt cơng trình thủy lơi Do cơng ty phải thường xuyên sử dụng nguyên vật liêu phụ vào cơng trình thi cơng Vật liệu đối tượng ban đầu, sở vật chất ban đầu cho sản xuất, tài sản dự trữ SXKD mua sắm nguồn vốn lưu động công ty ,khi tham gia vào trình sản xuất vật liệu bị tiêu hao tồn thay đổi hình thái vật chất ban đầu để cấu thành nên thực thể sản phẩm Về mặt giá trị vật liệu chuyển lần toàn giá trị vào giá thành phẩm tạo ra, chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm dẫn tới việc lựa chọn loại vật liệu tốt, phù hợp điều kiện quan trọng để nâng cao hiệu SXKD 2.3.5.2 Nguyên tắc hạch toán: Doanh nghiệp hạch toán chi tiết Nguyên liệu, vật liệu theo thứ, chủng loại quy cách kho địa điểm bảo quản sử dụng -Tính giá vật liệu xuất kho theo phương phápbình quân gia quyền -Áp dụng phương pháp kế toán chi tiết NVL “thẻ song song” -Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.: Là phương pháp theo dõi phản ánh cách thường xuyên, liên tục tình hình nhập xuất, tồn kho vật liệu, hàng hóa loại sổ sách kế toán sau lần phát sinh nghiệp vụ thu mua nhập xuất vật tư -Các tài khoản kế toán hàng tồn kho dùng để phản ánh số có, tình hình biến động tăng, giảm vật tư, hàng hóa Vì giá trị vật tư, hàng tồn kho ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập sổ kế tốn xác định thời điểm kỳ kế tốn theo cơng thức: Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ = Trị giá HTK đầu kỳ + Trị giá HTK nhập kỳ trị giá hàng tồn kho xuất kỳ 2.3.5.3 Chứng từ kế toán: - Phiếu xuất kho; Phiếu nhập kho - Phiếu báo vật tư lại cuối kì - Bảng kê mua hàng - Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu 2.3.5.4 Quy trình thu mua nhập kho NVL: Khi nhận hợp đồng đặt mua sản phẩm hay có kế hoạch sản xuất cho thời kỳ, tùy theo yêu cầu số lượng, chất lượng loại nguyên vật liệu số lượng nguyên liệu tồn kho, phòng vật tư số liệu đề kế hoạch thu mua vật tư theo hình thức trực tiếp gián tiếp Khi nguyên vật liệu đế công ty, ban kiểm nghiệm vật tư kiểm tra số lượng, chất lượng, quy cách, chủng loại, kết kiểm tra ghi vào biên kiểm nghiệm.Sau kiểm kê số lượng chất lượng, thủ quỹ hóa đơn, chứng từ, biên kiểm kê sau lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho lập thành liên: Liên 1: lưu phòng vật tư Liên 2: thủ kho giữ để vào thẻ kho Liên 3: Chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập Nhu cầu NVL phục vụ sản xuất Lập kế hoạch thu mua NVL Tiến hành thu mua NVL Kiểm nghiệm NVL nhập kho Lập phiếu nhập kho NVL Liên 1: Lưu phòng vật tư Liên 2: Liên 3: Thủ kho giữ để ghi thẻ kho Chuyển cho phịng kế tốn Sơ đồ: Quy trình thủ tục nhập kho nguyên vật liệu 2.3.5.5 Thủ tục xuất kho Nguyên vật liệu: Căn vào yêu cầu SXKD phận, phân xưởng đề nghị lên ban Gíam đốc phê duyệt Phịng kế toán ( kế toán vật tư) lên phiếu xuất kho Chứng từ đề xuất NVL “ Phiếu xuất kho” Phiếu phận xin lĩnh NVL lập Phiếu lập cho nhiều thứ NVL kho Phiếu lập thành liên( liên người lĩnh giữ, liên gửi lên Phòng kế hoạch vật tư, liên thủ kho chuyển cho phòng Kế toán) ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN 2.3.5.6 Tài khoản sử dụng : TK 152: Nguyên liệu vật liệu TK1521: NVL TK1522: Vật liệu phụ TK1523: Nhiên liệu TK1524: Phụ tùng thay TK1528: Vật liệu khác TK liên quan ( TK 111, TK112, TK 331,…) 2.3.5.6 Minh họa phần mềm kế toán Báo Cáo Thực Tập ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập 2.3.7 Kế tốn lập phân tích báo cáo tài 2.3.7.1 Nội dung, yêu cầu phần hành kế toán lập phân tích báo cáo tài - Báo cáo tài : Phương pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp, phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu SXKD, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý, sử dụng vốn… doanh nghiệp thời kỳ định vào hệ thống mẫu biểu quy định thống - Báo cáo tài bao gồm hệ thống số liệu kinh tế tài tổng hợp, rút từ sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết thuyết minh cần thiết văn số liệu Báo cáo tài phương pháp quan trọng để chuyển tải thơng tin kế tốn tài đến người định, thơng tin cơng khai sản nghiệp, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp… phục vụ đối tượng bệ bên ngồi doanh nghiệp - Việc lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp phải tuân thủ yêu cầu đa quy định chuẩn mực kế tốn số 21 “ Trình bày báo cáo tài chính” gồm: + Trung thực hợp lý + Lựa chọn áp dụng sách kế tốn phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế người sử dụng cung cấp thông tin đáng tin cậy, khi: • Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp • Phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện không đơn phản ánh hình thức hợp pháp chúng • Trình bày khách quan, khơng thiên vị • Tn thủ ngun tắc thận trọng • Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - Báo Cáo Thực Tập Những nguyên tắc lập báo cáo tài chính: + Kinh doanh liên tục + Nguyên tắc sở dồn tích + Nguyên tắc quán + Tính trọng yếu tập hợp + Nguyên tắc bù trừ + Nguyên tắc so sánh - Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài (1) Tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm (2) Đối với doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn cịn phải lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ (3) Cơng ty mẹ tập đồn phải lập báo cáo tài hợp niên độ báo cáo tài hợp cuối kỳ kế tốn năm, ngồi cịn phải lập báo cáo tài hợp sau hợp kinh doanh (4) Ngoài ra, tất doanh nghiệp có chứng khốn trao đổi cơng khai doanh nghiệp phát hành chứng khốn thị trường chứng khốn cơng ty niêm yết, doanh nghiệp chuẩn bị phát hành chứng khoán thị trường chứng khoán doanh nghiệp tự nguyện phải lập báo cáo tài phận thỏa mãn điều kiện quy định chuẩn mực 28 “ Báo cao phận” (5) Tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN (6) Báo Cáo Thực Tập Đối với doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn cịn phải lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ (7) Công ty mẹ tập đồn phải lập báo cáo tài hợp niên độ báo cáo tài hợp cuối kỳ kế tốn năm, ngồi cịn phải lập báo cáo tài hợp sau hợp kinh doanh (8) Ngoài ra, tất doanh nghiệp có chứng khốn trao đổi cơng khai doanh nghiệp phát hành chứng khoán thị trường chứng khốn cơng ty niêm yết, doanh nghiệp chuẩn bị phát hành chứng khoán thị trường chứng khoán doanh nghiệp tự nguyện phải lập báo cáo tài phận thỏa mãn điều kiện quy định chuẩn mực 28 “ Báo cao phận” ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải ❖ Điểm mạnh máy kế toán, hệ thống chứng từ cơng ty - Bộ máy kế tốn tổ chức kế toán đáp ứng nhu cầu công ty thời gian công ty hoạt động phát triển - Bộ máy kế tốn có phân công, phân nhiệm hợp lý, phù hợp với trình độ kế tốn viên - Đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, thành thạo máy tính - Các trưởng phận, đặc biệt phận kế toán có học vấn cao, có trách nhiệm cơng việc - Hệ thống chứng từ sử dụng phù hợp với yêu cầu sở pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cơng ty có quy chế rõ rãng việc vận dụng luân chuyển chứng từ làm giảm thiểu sai sót trình áp dụng - Quy trình lập luân chuyển chứng từ đảm bảo an toàn đảm bảo tính an tồn đảm bảo việc ủy ủy phê chuẩn rõ ràng - Các chứng từ thường xuyên kế toán kể tra, giams sát - Hệ thống tài khoản thống đáp ứng nhu cầu hạch tốn tại, giúp cơng ty theo dõi tình hình tài cụ thể - Việc vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn theo hình thức nhật ký chung kết hợp sử dụng phần mềm kế toán Misa giúp giảm thiểu cơng việc kế tốn; tăng tốc độ xử lý thông tin, lập báo cáo; dễ dàng phát sai sót q trình xử lý - Từ đặc điểm kế toán với nhiệm vụ chức riêng có quyền truy cập hoạt động phân hệ cuả giúp tăng cường kiểm soát, bảo mật liệu ❖ Điểm yếu máy kế toán hệ thống chứng từ công ty ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập - Công tác tổ chức công việc cịn nhiều mâu thuẫn, chưa thích hợp với trình độ lực kế toán - Mỗi kế tốn viên phải cập nhật số liệu khơng biết quy trình cập nhật số liệu phần hành khác nên vơ hình chung làm ảnh hưởng đến tiến trình chung cơng ty - Trình độ ngoại ngữ tin học kế tốn cịn yếu - Phần mềm kế toán lâu chưa cải thiện nâng cấp lên phiên 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải - Kế tốn cơng cụ quan trọng quản lý nhà nước công cụ đắc lực cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm tình hình tài đơn vị, tính tốn hiệu quả, lập thực kế hoạch cho có hiệu Trong giai đoạn nay, trước biến động mơi trường kinh doanh sách pháp luật, chế độ tài kế tốn, hoạt động doanh nghiệp khác hoạt động tài kế tốn buộc phải có nhiều thay đổi cải thiện Và thực tế cơng tác kế tốn cơng ty cịn số tồn vướng mắc Chính lý máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty cần hồn thiện - Cơng ty nên đầu tư thêm có sách rõ ràng, hiệu việc tuyển dụng đào tạo nguồn nhân lực kế toán cho mình; hạn chế tình trạng kế tốn viên bị nghỉ việc khơng đáp ứng u cầu cơng việc - Khơng ngừng nâng cao trình độ ngoại ngữ tin học kế tốn - Nhanh chóng cải tiến phần mềm kế toán áp dụng phần mềm kế toán hiệu đáp ứng tốt nhu cầu kế toán - Cần thường xuyên có xem xét, cải thiện cập nhật thơng tin chế độ kế toán áp dụng rộng rãi cho hình thức doanh nghiệp - Cần có quy định rõ việc trao đổi thông tin, luân chuyển chứng từ (thời gian, quy trình, trách nhiệm) nhà điều hành văn phòng Đồng thời cần đặt chế tài cho việc thực công tác - Ngoài chế độ tiền lương, thưởng cho kế tốn cần áp dụng hình thức thưởng khen thưởng, tặng quà, khác; tạo môi trường làm việc thoải ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Báo Cáo Thực Tập mái hơn, giảm thiểu áp lực, nâng cao tinh thần trách nhiệm cho kế tốn Cơng ty khơng nên thắt chặt việc xử phạt có sai phạm xảy mà nên áp dụng hình thức khác nhẹ nhàng hơn, từ khuyến khích kế tốn thông báo sửa chữa sai phạm phát có sai sót tránh tình trạng tạo sai sót hệ thống kéo dài KẾT LUẬN Sau trình thực tập Công ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty,em có nhìn tổng qt thực trạng tổ chức hệ thống kế toán công ty, công việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế tốn từ hiểu rõ lý thuyết học thời gian ngồi ghế nhà trường áp dụng vào thực tế Thơng qua thấy việc hồn thiện cơng tác kế tốn đặc biệt quan trọng, điều kiện kinh tế thị trường, kế tốn cơng cụ quản lý giúp cho cơng ty đạt hiệu kinh tế.Và yêu cầu tất yếu cho máy kế tốn hoạt động có chất lượng điều kiện trình độ chun mơn kế tốn viên, bên cạnh cịn cần có khả vận dụng cách linh hoạt quy định kế toán vào đặc thù đơn vị, góp phần nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn kế tốn Em khái qt tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty hiểu cấu tổ chức cách hạch toán Công ty Bài báo cáo thực tập em cố gắng kinh nghiệm cịn hạn chế khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết, kính mong nhận góp ý thầy cán Công ty Em xin chân thành cảm ơn Ths Đặng Thế Hưng anh chị Phòng tài vụ kế tốn cơng ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! ... 155: Thành phẩm 2.3.3.4 Minh họa phần mềm kế toán 2.3.4Tổ chức hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4.1 Nội dung kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Việc tính tốn khoản phải trả... kế toán trưởng, kế toán tổng hợp kiêm kế toán thuế, kế toán tài sản cố định vật tư, kế toán toán, kế toán tiền lương, kế toán thủ kho kiểm thủ quỹ Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty sau: ĐẠI HỌC... QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI THÀNH HẢI 1.1 Thông tin chung công ty TNHH thành viên khai thác cơng trình thủy lợi Thành Hải - Tên Công ty: “ Công ty TNHH thành