tín dụng đối với các doanh nghiệp nhà nước tại Vietinbank Thanh Xuân

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng tín dụng đối với các doanh nghiệp nhà nước tại Vietinbank Thanh Xuân

Mục lục.

Lời nói đầu.

Chơng I:

Vai trò ngân hàng thơng mại trong việc cho vay

đối với đoanh nghiệp nhà nớc 2

2 Chức năng của NH thơng mại 2

2.1 Chức năng tạo tiền 2

2.2 Chức năng thanh toán 3

2.3 Chức năng huy động tiền gửi tiết kiệm 3

2.4 Chức năng tài trợ cho ngoại thơng 3

2.5 Chức năng uỷ thác : 4

2.6 Chức năng bảo quản vật có giá : 4

2.7 Môi giới và mua bán chứng khoán : 4

2.8 Chức năng tín dụng : 4

3 Vai trò của NH thơng mại 6

ii DNNN trong nền kinh tế thị trờng và vai trò củaNH thơng mại trong việc thúc đẩy DNNN nhà nớcphát triển 10

5.1 Quan điểm về hiệu quả tín dụng 15

5.2 Những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tín dụng Ngân hàng 17

5.2.1 Các chỉ tiêu định tính : 17

5.2.2 Các chỉ tiêu định lợng 17

5.3 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả tín dụng Ngân hàng 18

5.4.1 Nhóm nhân tố phụ thuộc phía Ngân hàng 21

5.4.3 Nhóm nhân tố thuộc phía môi trờng 21

III Cơ chế tín dụng của Ngân hàng Công thơng với Doanh nghiệp (DN) Nhà nớc 25

1 Chế độ cho vay

2 Quy trình cho vay

Chơng II : Thực trạng công tác cho vaycủa Ngân Hàng Công Thơng Thanh Xuân với doang nghiệp xây dựng tại địa bàn quận 34I Ngân Hàng Công Thơng Thanh Xuân 34

1 Lịch sử hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của ngận hàng 34

1.1 Lịch sử hình thành 35

1.3 Chức năng nhiệm vụ cỏc phũng 36

1.3.1.Phũng quản lý tiền gửi dõn cư 36

1.3.2 Phũng kinh doanh đối nội 36

1.3.3 Phũng kinh doanh đối ngoại 37

2.2 Tình hình cho vay và đầu t 41

II Công tác cho vay của Ngân Hàng công thơngThanh Xuân với doanh nghiệp xây dựng Nhà nớc 43

IịI Những u điểm và tồn tại trong quan hệ tín dụng của ngân hàng 48

Chơng III: Một số ý kiến nhằm mở rộng quan hệ tíndụng với doanh nghiệp xây dựng trong những năm

I Giải pháp chủ yếu nhằm quan hệ tín dụng của Ngânhàng Công Thơng Thanh Xuân 51

A Về phía ngân hàng 51

1 Đa dạng hoá hoạt động tín dụng 51

2 Đa dạng hoá phơng thức cho vay 52

3 Đa dạng hoá về ngành nghề 53

4 Đa dạng hoá loại tiền cho vay 53

5 Thực hiện tốt chính sách khách hàng để mở rộng tín dụng vànâng cao hiệu quả của nó 53

6 Nâng cao chất lợng đích thực của công tác thẩm định dự án,phân tích tín dụng 56

7 Thực hiện tốt quy định về phân loại tài sản có, trích lập và sửdụng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng 58

8 Nâng cao chất lợng thông tin vê rủi ro 59

Lời nói đầu

Trong chiến lợc phát triển kinh tế xã hội cua r Việt nam, Một trong nhữngmục tiêu quan trọng hàng sđầu mà Đảng và Nhà nớc đẫ đặt ra là tiến trìnhcông nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc, theo kịp với các nớc trên thế giới.Để tiến hành công nghiệp hoá, hiện đại hoá các doanh nghiệp cần phảitiến hành xây dựng lại các nhà máy , cơ sở sản xuất, trang bị máy móc, đacông nghệ hiện đại vào sản xuất Để dáp ứng đợc điều này đòi hỏi phảiđáp ứng một nhu cầu vốn lớn, nhng chủ yếu vẫn là nguồn vốn trong nớc.Ngân hàng chính là nơi đáp ứng cho doanh nghiệp nhu cầu đó.

Sự hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thông qua các nghiệp vụ tíndụng đã góp phần cung ứng vốn đa dạng cho DNNN, để nó ngày càngphát triển mạnh hơn nữa.

Tuy nhiên hoạt động của các Ngân hàng thơng mại nói chung ngàycàng khó khăn Vấn đề là làm thế nào để nâng cao chất lợng tín dụng đốivới doanh nghiệp Nhà nớc là vấn đề bức xúc Qua quá trình học tậpnghiên cứu và trong thời gian thực tập tại Ngân hàng công thơng ThanhXuân tôi nhận thấy những vấn đề còn tồn tại trong quan hệ tín dụng giữaNgân hàng với doanh nghiệp Nhà nớc, nên tôi đã chọn đề tài 4”Tín dụngvới các doanh nghiệp Nhà nớc tại Ngân hàng công thơng Thanh Xuân” Đề tài bao gồm 3 chơng.

Chơng 1 : Vai trò Ngân hàng thơng mại trong việc cho vay đối vớidoanh nghiệp Nhà nớc

Chơng 2 : Thực trạng công tác tín dụng của Ngân hàng công thơng Thanh Xuân đối với doanh nghiệp Nhà nớc

Chơng 3 Một số ý kiến, giải pháp nhằm mở rộng quan hệ tín dụng vớidoanh nghiệp xây dựng Nhà nớc trong địa bàn quận Thanh Xuân

1 Một số khái niệm về NH thơng mại

Có rất nhiều định nghĩa khác nhau về NH

- Tại Mỹ : NH thơng mại là một công ty chuyên cung cấp dịch vụ tàichính và hoạt động trong ngành công nghiệp tài chính.

- Tại ấn Độ, NH thơng mại là cơ sở nhận các khoản kí thác để chovay hay tài trợ đầu t.

- Tại Việt Nam NH thơng mại là một tổ chức tài chính trung gian cóchức năng kinh doanh tiền tệ với hoạt động chủ yếu và thờng xuyênlà nhận tiền gửi của khách hàng bằng các hình thức huy động vốn vớitrách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi cho khách hàng với một thời gianthoả thuận Đồng thời NH sẽ sử dụng đồng tiền huy động cộng vớivốn tự có của bản thân NH để cho vay chiết khấu và làm phơng tiệnthanh toán

2 Chức năng của NH thơng mại :

2.1 Chức năng tạo tiền :

Dựa vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc hay d thừa, các NH thơng mại khi chovay sẽ giữ lại một phần (khoảng 10%), có khi là dự trữ bắt buộc ER(tuỳ thuộc vào khoản vay) và mối quan hệ của NH với khách hàng.Với một ví dụ đơn giản nh sau :

Với 10.000 đơn vị tiền tệ NH cho vay và giữ lại tỉ lệ dự trữ RRbằng 10%, khi đó NH cho vay 9.000 Tại NH thứ 2 nhận 9,000 tiền gửiđể xuất chứng th, NH thứ 2 giữ lại khoản dự trữ là 900 và cho vay8,100 Cứ tiếp tục nh thế, NH thứ 3 sẽ cho vay 7 290 Ngày nay, với hệthống NH, việc cho vay và nhận gửi liên tiếp tổng dự trữ sé là 10 000và cho vay là 90 000.

1

Lợng tiền gửi (D) khi đó = .R (R : tỉ lệ dự trữ).

Để có nguồn vốn cho vay, các NH luôn phải tìm các biện pháp đểhuy động vốn cho thật hiệu quả (nguồn rẻ và ổn định) Đây là đầu vàosống còn trong hoạt động của NH, là nguồn vốn tài chính cơ bản dùngđể tài trợ cho các khoản cho vay, đầu t tạo lợi nhuận, đảm bảo sự pháttriển vững mạnh của NH Với chức năng này, NH có thể tìm kiếmnhững nguồn nhàn rỗi từ trong nền kinh tế

2.4 Chức năng tài trợ cho ngoại thơng :

Trong nền kinh tế, loại hình tín dụng này đóng vai trò quan trọngđối với sự tồn tại và phát triển của ngoại thơng cũng nh đối với sự pháttriển của kinh tế đất nớc NH cho các doanh nghiệp vay để nhập khẩumáy móc, thiết bị hiện đại, đổi mới trang thiết bị, dây truyền sản xuấtchế biến hàng xuất khẩu với công nghệ tiên tiến nhằm nâng cao chất l-ợng sản phẩm hàng hoá, tăng khả năng cạnh tranh Cũng nhờ sự tài trợcủa NH, Doanh nghiệp đợc thoả mãn nhu cầu về vốn, mở rộng sản xuất,tạo công ăn việc làm, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách Nhànớc Hoàn thành tín dụng giúp doanh nghiệp nhập khẩu hàng hoá tiêudùng, phục vụ các chơng trình mục tiêu phát triển kinh tế đất nớc, mởrộng quan hệ đối ngoại với các nớc trên thế giới

2.5 Chức năng uỷ thác :

Các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế luôn cần phải có NH,các công ty tài chính, các tổ chức tín dụng…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù theo đó các tổ chức nàyviệc quản lý tài sản và hoạt động tài chính đối với các doanh nghiệp,đồng thời nó sẽ thu phí trên cơ sở là giá trị của tài sản hay quy mô vốnmà các tổ chức này quản lý.

2.6 Chức năng bảo quản vật có giá :

NH nhận bảo quản các loại tài sản, cung cấp cho khách hàng giấychứng nhận và giấy chứng nhận này có thể lu hành nh tiền

2.7 Môi giới và mua bán chứng khoán :

Thị trờng tài chính ngày càng phát triển và mở rộng, NH luôn muốntrở thành một Bách hoá tài chính, cung cấp đầy đủ các dịch vụ tài chính,giúp khách hàng thoả mãn mọi nhu cầu NH cung cấp các dịch vụ chứngkhoán nh cơ hội mua cổ phiếu, trái phiếu mà không cần nhờ đến ngờikinh doanh chứng khoán.

2.8 Chức năng tín dụng :

Có 2 vấn đề mà mọi NH đều phải quan tâm.

- Thứ nhất là : NH có thể huy động vốn ở đâu với chi phí thấp

- Thứ hai là : nhà quản lý NH phải làm gì để đảm bảo NH luôn có đủ tiềnđể đáp ứng nhu cầu xin vay của khách hàng

NH thơng mại một mặt thu hút các khoản tiền nhàn rỗi trong xã hội từmọi thành phần trong nền kinh tế đồng thời nó dùng chính số tiền đó đểcho vay đối với các thành phần kinh tế trong xã hội khi chúng có nhu cầubổ sung vốn.

Huy động vốn :

- Tiền gửi giao dịch : đây là loại tiền gửi của các doanh nghiệp, đơn vị cánhân, tổ chức…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù tiền gửi vào nhằm phục vụ cho mục đích thanh toán khihọ có nhu cầu rút tiền

- Tiền gửi kỳ hạn của các tổ chức kinh tế : Đó là những nguồn tiềnkhông luân chuyển thờng xuyên nhng chi phí trả lãi cao, lãi suất có thểxác định trớc hoặc thoả thuận, quy mô không có giới hạn Đối với nhữngnớc có NH phát triển, tiền gửi có kì hạn chủ yếu là các chứng chỉ tiền gửi(CDs) với kì hạn xác định Tuy nhiên ngày nay, để bảo vệ NH và nhữngngời gửi tiền khỏi rủi ro lãi suất CDs thả nổi và lãi suất điều chỉnh 3 đén 6tháng một lần.

- Tiền gửi tiết kiệm lãi suất áp dụng cao hơn so với tiền gửi giao dịch,tuy nhiên chi phí duy trì và quản lý nói chung thấp Đây là loại tiền gửi đadạng và phổ biến trong nền kinh tế, khoản mục này chiếm tỉ trọng caotrong cơ cấu tiền gửi di động Mặt khác, nó gắn liền với quá trình tích luỹvà tiết kiệm của dân chúng, do vậy NH phải có nhiều loại hình khác nhaunhằm huy động tối đa loại tiền này.

Cho vay : Có thể nói đây là chức năng hàng đầu để tài trợ cho chi tiêucủa doanh nghiệp, cá nhân và các cơ quan Chính phủ Hoạt động cho vaycó mối quan hệ mật thiết với tình hình phát triển KTXH Mặt khác thôngqua cho vay, NH sẽ biết về chất lợng tín dụng của khách hàng giúp thị tr-ờng có khả năng nhận thêm các khoản tín dụng mới từ những nguồn mớicó chi phí thấp hơn Các NH cung cấp rất nhiều loại cho vay : cho vaykinh doanh bất động sản, cho vay nông nghiệp, cho vay công nghiệp vàthơng mại, cho vay cá nhân, tài trợ thuê mua…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù

3 Vai trò của NH thơng mại

- NH tạo ra tín dụng giúp các doanh nghiệp có vốn để mở rộng đầu tsản xuất kinh doanh NH thơng mại là sản phẩm của nền kinh tế hànghoá, nó ra đời để thực hiện các nhiệm vụ của mình về tiền tệ tín dụng, đólà nơi thu hút tập trung vốn, thu hút mọi tiềm năng xã hội để phục vụ chocác mục tiêu kinh tế xã hội, làm cho sản phẩm xã hội ngày một tăng lên.Với những nguồn vốn tập trung và huy động đợc trong nền kinh tế cùngvới vốn tự có của NH, NH tiến hành phân phối cho nhu cầu sử dụng vốncủa các thành phần kinh tế đáp ứng kịp thời nhu cầu cần thiết về vốn củacác thành phần kinh tế đó

Bất kì một doanh nghiệp nào từ khi thành lập đến khi hoạt động đềucần đến vốn, vốn là yếu tố không thể thiếu đợc đối với bất kì môt doanhnghiệp nào và nó sẽ quyết định tới thành công của doanh nghiệp Bởi vìđể tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không chỉ cần đến máymóc, thiết bị, nhà xởng mà doanh nghiệp cần phả có nguyên nhiên liệu,nhân công và tất cả các yếu tố khác phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh-ng bản thân doanh nghiệp lại không có lợng vốn lớn để chi phí cho nhữngnhu cầu vốn đó Nh vậy khi đó thông qua hoạt động tín dụng của NH, NHsé đáp ứng đợc nhu cầu vốn cấp thiết đó

Trong nền kinh tế thị trờng, đòi hỏi các doanh nghiệp phải cạnh tranhlẫn nhau, sự cạnh tranh này không chỉ diễn ra với các doanh nghiệp trongnớc mà cả với các doanh nghiệp nớc ngoài Trong điều kiện nh vậy đòihỏi các doanh nghiệp không ngừng mở rộng quy mô sản xuất cả về chiềurộng lẫn chiều sâu để làm sao hàng hoá sản xuất ra có chất lợng cao, mẫumã đẹp, giá rẻ, phù hợp với thị hiếu Để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăngđó giúp cho các doanh nghiệp có những sản phẩm phù hợp có thể cạnhtranh với những sản phẩm cùng loại trên thị trờng, đòi hỏi doanh nghiệpphải có lợng vốn lớn để đầu t cải tạo thiết bị công nghiệp lạc hậu nhằm

giảm chi phí sản xuất Hơn nữa trong quá trình hoạt động sản xuất kinhdoanh, doanh nghiệp cũng cần phải có vốn để dự trữ nguyên nhiên vậtliệu để cho quá trình hoạt động sản xuất diễn ra liên tục, nếu không, vớibất kì một lý do nào mà làm cho doanh nghiệp trì trệ trong sản xuất sẽgây ra tổn thất nghiêm trong cho doanh nghiệp ở hiện tại cũng nh trong t-ơng lai

Khi đã có những máy móc thiết bị công nghiệp hiện đại thì đòi hỏidoanh nghiệp phải có đội ngũ cán bộ lành nghề để có thể vận hành nhữngmáy móc thiết bị hiện đại đó, nâng cao hiệu quả sản xuất và tránh nhữngsai lầm đáng tiếc do không hiểu biết gây ra Để đạt đợc mục tiêu cuốicùng là lợi nhuận thì sản xuất của doanh nghiệp đợc sản xuất ra mới chỉ làmột phần trong toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp, mà điều quan trọng là sản phẩm của doanh nghiệp đợc sảnxuất ra có đợc thị trờng chấp nhận hay không Do vậy trong cơ chế kinhdoanh đòi hỏi doanh nghiệp phải thực hiện tốt công tác Maketing để saocho sản phẩm của doanh nghiệp sản xuất ra khi tung ra thị trờng đợckhách hàng chấp nhận ngay, nhng sản phẩm sản xuất ra không chỉ đểphục vụ cho khách hàng quen thuộc mà còn phải thu hút đợc khách hàngtiềm năng Qua đó để doanh nghiệp có thể nắm bắt đợc nhu cầu thị trờngmà đa ra những chiến lợc phù hợp với trình độ và năng lực sản xuất củamình và trả lời 3 câu hỏi : sản xuất cái gì ? sản xuất sản phẩm đó cho ai ?sản xuất nh thế nào ?

Vậy với nhu cầu vốn lớn nh vậy đòi hỏi doanh nghiệp phải huy độngvốn từ đâu Cùng với vốn bản thân doanh nghiệp, NH sé đáp ứng nhu cầuvốn thiếu hụt, bởi vì NH là một tổ chức tín dụng có uy tín, các tổ chức tíndụng có chức năng to lớn nhất là việc kinh doanh tiền tệ cho nên cácnghiệp vụ NH đợc chuyên sâu, tiết kiệm đợc thời gian nên giảm đáng kểcác chi phí trong các nghiệp vụ huy động và thanh toán.

Việc vay vốn NH đáp ứng đợc một cách nhanh chóng, đầy đủ phùhợp các nhu cầu về vốn của các doanh nghiệp, lại giảm đợc các chi phícần thiết giúp cho doanh nghiệp sé tiết kiệm đợc thời gian để có thể vậnhành một cách nhanh chóng các hoạt động của mình từ đó nâng cao chấtlợng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy đối với các doanhnghiệp, sự hoạt động cả NH thơng mại là vô cùng quan trọng.

_ Ngân Hàng thơng mại có vai trò thúc đẩy doanh nghiệp hoạt độngcó hiệu quả hơn Đặc trng cơ bản trong tín dụng NH là sự vận động trên

cơ sở có hoàn trả cả vốn gốc và lãi Giá cả của vốn cho vay chính là lãisuất tiền vay, thông qua lãi suất tín dụng NH đã góp phần thúc đẩy cácdoanh nghiệp phải thực hiện hạch toán kinh doanh chính xác, nâng caohiệu quả sử dụng vốn làm sao cho doanh lợi lớn hơn lợi tức tiền vay, tăngvòng quay của vốn, giảm chi phí giúp cho doanh nghiệp hoạt động có lãigóp phần nâng cao việc trả nợ NH đợc nhanh chóng Trớc khi cho vay,NH thông qua việc thẩm định các dự án vay vốn của các doanh nghiệp vàchỉ quyết định cho vay đốivới các dự án mang lại hiệu quả kinh tế (trừnhững dự án đợc Chính phủ trợ cấp về lãi suất) Do vậy các doanh nghiệpmuốn vay đợc vốn NH để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thìđòi hỏi bản thân doanh nghiệp phải tự sắp xếp bố trí tổ chức sản xuất kinhdoanh hợp lí…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù hoạt động sao cho có hiệu quả để tạo đợc uy tín với NH - Ngân Hàng thơng mại đóng vai trò cực kỳ quan trọng trong việcchống lạm phát, thúc đẩy tăng trởng phát triển kinh tế.

Lạm phát là hiện tợng kinh tế, trong đó giấy bạc lu thông vợt quá nhucầu cần thiết làm chúng bị mất giá, dẫn đến giá cả hầu hết các loại hànghoá không ngừng tăng lên Khi lạm phát ở mức độ cao sẽ làm cho nềnkinh tế bị suy sụp một cách nhanh chóng làm mất thăng bằng trong cáncân thanh toán, giá cả hàng hoá tăng nhanh theo tốc độ lạm phát, trongkhi thu nhập của ngời lao động tăng chậm dẫn đến mức sống bị giảmxuống nghiêm trọng Từ đó làm cho việc tiêu thụ sản phẩm ngày càng trởnên khó khăn hơn sản xuất không phát triển…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù dẫn đến kìm hãm của sựphát triển của nền kinh tế, các quan hệ xã hội bị đảo lộn, tệ nạn xã hội bịgia tăng, thất nghiệp hàng loạt…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù Trớc những vấn đề nh vậy, Nhà nớc sửdụng NH nh một công cụ điều chỉnh lạm phát thông qua việc điều hoà l-ợng tiền lu thông trên thị trờng bằng các nghiệp vụ NH.

- NH thơng mại giúp cho việc phân bổ hợp lí các nguồn lực giữa cácvùng trong quốc gia tạo điều kiện phát triển cân đối nền kinh tế Cácdoanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trờng với mục tiêu cuốicùng là tối đa hoá lợi nhuận, khi đó các doanh nghiệp sẽ tìm kiếm chomình một môi trờng và lĩnh vực đầu t thuận lợi mang lại hiệu quả kinh tếcao, tất yếu nhiều khu vực đầu t sẽ bị lãng quên do khu vực này bị hạn chếvề nguồn lực tài nguyên, vị trí địa lý, môi trờng hoạt động…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù từ đó tạo nênsự phát triển mất cân đối về kinh tế giữa các vùng, sự phân hoá giàunghèo giữa các vùng ngày càng lớn.

Việc phát triển nền kinh tế theo cơ chế thị trờng định hớng XHCN đòihỏi Nhà nớc phải trực tiếp tham gia điều tiết nền kinh tế bằng nhữngcông cụ hữu hiệu của mình Để điều tiết sự mất cân đối này, Nhà nớccũng thông qua NH để điều chỉnh, các NH sẽ đứng ra để điều hoà vốn,tìm nơi có lợng vốn nhàn rỗi đợc huy động đến những nơi thiếu hụt đảmbảo thuận lợi cho phát triển kinh tế vùng và xoá dần sự khác biệt giữa cácvùng lãnh thổ về kinh tế xã hội

- NH góp phần khích lệ sự tiết kiệm trong sản xuất kinh doanh củathành phần kinh tế và tầng lớp dân c thông qua lãi suất Các nhà sản xuấtkinh doanh muốn có lợi nhuận cao yêu cầu phải tiết kiệm tối đa những chiphí trong sản xuất từ đó giảm các khoản tiền vay NH và có số tiền gửi vàoNH Số lợng tiền gửi đóng vai trò quan trọng trong việc tiết kiệm đầu ttrong sản xuất Các nhà kinh tế học cổ điển cho rằng “số lợng chính làkhoản tiền thởng cho việc kiềm chế tiêu dùng trong hiện tại” Lãi suất làyếu tố kích thích hoặc kiềm chế đối với tiết kiệm hay tiêu dùng.

-NH thơng mại là cầu nối cho việc phát triển ngoại thơng giữa cácquốc gia khác nhau Xu hớng phát triển kinh tế là hớng hoà nhập kinh tếtrong nớc với các nớc trong khu vực và toàn thế giới, do đó việc mở rộngquan hệ kinh tế là tất yếu, việc mở rộng này giúp cho mỗi quốc gia pháthuy đợc lợi thế của mình cũng nhng giúp nhau ngày một hoạt động cóhiệu quả hơn Do vậy tình hình quan hệ của các nớc ngày càng mở rộngthì vai trò của NH không thể thiếu đợc thông qua các nghiệp vụ trong hệthống NH quốc tế, sé giúp cho việc trao đổi, mua bán đợc diễn ra dễ dàngvà thuận lợi trong mọi vấn đề thì NH sẽ đứng ra giải quyết nhanh chóng

NH thơng mại trong việc thúc đẩy DNNN nhà nớcphát triển.

2 Doanh nghiệp Nhà nớc (DNNN)

2.1 Khái niệm :

DNNN là một tổ chức kinh tế do Nhà nớc đầu t vốn, thành lập và tổchức quản lý, hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động công ích, nhằm thựchiện các mục tiêu kinh tế xã hội do Nhà nớc giao

2.2 Đặc điểm :

- Đặc điểm về vốn : Vốn hoạt động của các DNNN đợc hình thành từnhiều nguồn khác nhau, trong đó có 2 nguồn quan trọng nhất là vốn dongân sách Nhà nớc cấp và vốn vay NH.

Trong giai đoạn hiện nay, tỉ trọng vốn tự có trong các DNNN bao gồmvốn từ ngân sâch Nhà nớc và phần vốn tự bổ sung chỉ chiếm tỉ trọngkhoảng 25% trong tổng số vốn của doanh nghiệp Do vậy đứng trớc cuộccạnh tranh giữa các thành phàn kinh tế ngày càng quyết liệt thì nhu cầu vềvốn để đa dạng hoá sản phẩm, mở rộng sản xuất, đổi mới công nghệ là rấtlớn, nó vợt quá vốn tự có của doanh nghiệp Do vậy mà trong giai đoạnhiện nay các DNNN đang ở trong tình trạng đói vốn để phát triển sảnxuất, trong khi ngân sách Nhà nớc còn nhiều hạn hẹp, việc cấp vốn bổsung cho các DNNN còn nhiều hạn chế, do đó đòi hỏi các DNNN phải tựlo vốn cho bản thân, phần vốn thiếu hụt còn lại phải đi vay NH.

- Đặc điểm về trình độ kỹ thuật công nghệ : máy móc thiết bị dây truyềnsản xuất ở các DNNN đa số là lạc hậu, hiệu quả sản xuất không cao, côngsuất thấp Các máy móc đã khấu hao hết nhng vẫn đợc sử dụng Do khôngđồng bộ trong các bộ phận cấu thành của máy cũng nh thời hạn sử dụngquá lâu, nay vẫn đa vào khai thác sử dụng nên công suất thấp, chi phí sửachữa lớn gây lãng phí và tất yếu sẽ làm giá thành sản phẩm cao gây khókhăn trong tiêu thụ

- Về trình độ quản lý :

Do tồn tại trong một thời gian tơng đối dài trong nền kinh tế tập trungquan niêm bao cấp nên các DNNN vẫn có xu thế ỷ lại, không tự chủ trongsản xuất, làm cho hoạt động sản xuất của các DNNN bị trì trệ, hàng hoásản xuất ứ đọng không tiêu thụ đợc làm nhiều doanh nghiệp bị thua lỗ,mất khả năng thanh toán, nợ NH ngày càng nhiều Bên cạnh đó các doanhnghiệp còn vay vốn lẫn nhau nhng không trả chiếm dụng vốn của nhaugây ảnh hởng tới sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Về đội ngũ cán bộ :

Đội ngũ cán bộ có năng lực chuyên môn chiếm tỉ lệ thấp, cho nên việcáp dụng và sử dụng các dây truyền hiện đại khó khăn, có khi còn mang lạitổn thất cho doanh nghiệp.

2 Vị trí của kinh tế Nhà nớc trong giai đoạn hiện nay

Trong thời kỳ bao cấp, hoạt động của các DNNN kém hiệu quả, làmăn thua lỗ kéo dài, do việc nhận thức về cơ chế kinh tế “hoạt động có hiệuquả thì tốt, nếu kinh doanh thua lỗ sẽ đợc Nhà nớc trợ cấp” Khi đó làmcho các DNNN thời kỳ này luôn có su thế ỷ lại, không chủ động sáng tạomà hoạt động nh một cỗ máy sản xuất theo số lợng củ thể đã đợc giao.

Những máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu đều đợc cấp không biếtchất lợng tốt xấu ra sao, nhng miễn là sản xuất ra sản phẩm và việc tiêuthụ cũng đợc bao cấp từ đầu đến cuối, chỉ cần giao nộp đầy đủ với số lợngsản phẩm sản xuất đợc giao ra theo những địa chỉ đã đợc chỉ định cụ thể.Do đó mà trình độ sản xuất của các DNNN thời kỳ này ngày một kémhiệu quả Các sản phẩm sản xuất ra không biết có đáp ứng đợc thị hiếungời tiêu dùng hay không, họ không cần biết cứ miễn là số lợng theo kếhoạch đợc giao, dẫn đến mắt sự cạnh tranh trong nền kinh tế, làm cho nềnkinh tế nớc ta bị suy sụp nhanh chóng, các tệ nạn quan liêu tham nhũngngày một gia tăng trở thành một căn bệnh khó chữa, lạm phát tăng nhanhvới tốc độ phi mã, đời sống nhân dân ngày càng khó khăn.

Đứng trớc tình hình thực tế nh vây, Đại hội TƯ Đảng lần 6 đã vạch ramột hớng đi mới cho phát triển kinh tế “chuyển nền kinh tế kế hoạch hoátập trung sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần và hoạt động theocơ chế thị trờng định hớng XHCN”

Nều kinh tế hoạt động theo cơ chế này đã làm cho các phạm trù về giátrị có chỗ đứng, các mối quan hệ kinh tế đều đợc tiền tệ hoá, quy luậtcạnh tranh trở thành yếu tố quan trọng nhất Trứơc tình hình đó, đặt ra câuhỏi những DNNN đã tồn tại và hoạt động theo cơ chế cũ sẽ đi về đâu ?Liệu có cần tồn tại các DNNN nữa không ?

Có nhiều quan điểm cho rằng trong nền kinh tế thị trờng thì hoạt độngcủa các DNNN là kém hiệu quả do đó nên xoá bỏ càng sớm càng tốt Đâylà những quan điểm sai lầm, bởi vì xuất phát từ những vai trò của DNNNnh sau :

- Giúp cho việc phát triển cân đối nền kinh tế : Chỉ có các DNNN mớicó thể đảm đơng nổi những lĩnh vực quan trọng nhng lại gặp khó khănnhất trong việc phát triển kinh tế Đối với những lĩnh vực khó khăn đó,các doanh nghiệp khác không thể đảm đơng nổi do bị hạn chế về vốn,nhân lực, trình độ kỹ thuật công nghệ, quyền hạn và trách nhiệm trongviệc thực hiện các dự án trên Bên cạnh những giơi hạn về nguồn lực, lợngvốn đầu t cao nhng thời gian thu hồi vốn kéo dài trong nhiều năm vànhững dự án này có khả năng không mang lợi nhuận cao và có thể gặp rủiro Hơn nữa trong nền kinh tế thị trờng, bất kỳ doanh nghiệp nào bớc vàosản xuất kinh doanh thì mục tiêu hàng đầu là lợi nhuận, do đó các doanhnghiệp sẽ tìm kiếm cho mình những giải pháp để thu đợc lợi nhuận caonhất, họ sẽ tiến hành kinh doanh vào những ngành có lợi nhuận cao, môi

trờng điều kiện thuận lợi và thời gian thu hồi vốn nhanh bởi vì họ bỏ mộtđồng vốn không biết trong tơng lai giá trị đồng tiền đó nh thế nào, họ cóthể thu về đợc số tiền có giá trị lớn hơn không Nh vậy làm cho nền kinhtế phát triển không lành mạnh, mất cân đối giữa các ngành, làm cho nhiềulĩnh vực trong nền kinh tế bị lãng quên.Trong khi đó mục tiêu phát triểnkinh tế của nớc ta là phát triển theo định hớng CNH – HDH đất nớc,phát triển cân đối nền kinh tế thì không thể thiếu đợc các DNNN.

Các DNNN đợc thành lập trên cơ sở đợc Nhà nớc cấp vốn cho nên sẽthực hiện các mục tiêu chiến lợc của Nhà nớc Đối với vấn đề phát triểnkinh tế ở mỗi quốc gia, việc giữ cân bằng trong cơ cấu kinh tế là rất quantrọng, mỗi một ngành lĩnh vực có đặc diểm chức năng riêng của nó, sựvận hành của các nganh cũng giống nh các bộ phận trong cùng một cơ thểtạo nên một tổng thể hài hoà, mỗi bộ phận có chức năng nhiệm vụ riêngkhông thể thay thế đợc cho nhau Do vậy Nhà nớc là ngời có trách nhiệmđiều hành một tổng thể phù hợp giữa các ngành trong nền kinh tế.

- DNNN giữ vai trò chủ đạo trong nều kinh tế quốc dân Vai trò nàyvẫn tiếp tục đơc khẳng định trong quá trình đổi mới DNNN ở nớc ta,DNNN là một trong những công cụ chủ yếu để Nhà nớc điều tiết chi phốitoàn bộ nền kinh tế quốc dân theo định hớng XHCN vì mục tiêu dân giàunớc mạnh, xã hội công bằng văn minh, Nhà nớc nắm độc quyền sản xuấtmột số ngành nh điện lực, thuốc chữa bệnh…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù và những sản phẩm đem lạinguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nớc nh : rợu bia, thuốc lá.

- DNNN đóng vai trò trong việc cung cấp và ổn định giá cả các lâọihàng hoá

Thành phần kinh tế Nhà nớc là thành phần kinh tế đóng góp chủ yếutrong ngân sách Nhà nớc Trong những năm 91 – 96, các khoản thuếDNNN đóng góp chiếm khoảng 30% trong tổng số ngân sách Nhà nớc,năm 97 đóng góp 17 000 tỉ VND, năm 98 tăng 7% so với năm 97.

3 Xu hớng phát triển của DNNN

Qua các Đại hội Đảng ta có thể thấy DNNN luôn giữ vị trí then chốttrong nền kinh tế, đi đầu ứng dụng trong việc ứng dụng KHCN, nêu gơngvề năng suất, chất lợng và hiệu quả kinh tế xã hội, chấp hành pháp luật.Phát triển DNNN trong các ngành quan trọng, xây dựng các tổng công tythành những tập đoàn kinh tế lớn có khả năng cạnh tranh trên thị trờngquốc tế Tiếp tục đổi mới cơ chế quản lý, đẩy mạnh chuyển đổi DNNN

sang công ty TNHH và công ty Cổ phần, đảm bảo quyền tự chủ, tự chịutrách nhiệm cạnh tranh bình đẳng Cổ phần hoá, tạo động lực huy độngvốn, quản lý năng động, u tiên cho ngời lao động mua cổ phần và từng b-ớc bán cổ phần cho các nhà đầu t trong và ngoài nớc, kiên quyết sử lý cácdoanh nghiệp làm ăn không có hiệu quả.

4 Vai trò của NH thơng mại trong việc thúc đẩy DNNN phát triển.

Trong nền kinh tế, nhu cầu tín dụng thờng xuyên phát sinh do cácDNNN luôn tìm cách phát triển mở rộng sản xuất Đặc biệt đối với nềnkinh tế Việt Nam hiện nay nhu cầu vốn xây dựng cơ bản rât lớn trong lúccác nhà kinh doanh cha tích luỹ đợc nhiều, cha có thời gian tích luỹ vốn,tâm lý đầu t trực tiếp vào các doanh nghiệp còn hạn chế Do vậy đầu t trựctiếp chủ yếu dựa vào vốn tự có và bộ chủ yếu còn lại phải nhờ vào sự tàitrợ của NH Trong nền kinh tế thị trờng hiếm có doanh nghiệp nào chỉ sửdụng vốn tự có để hoạt động kinh doanh, việc này không những hạn chếkhả năng mở rộng sản xuất của doanh nghiệp mà còn làm tăng giá vốncủa doanh nghiệp đó Theo các nhà phân tích tài chính thì tỉ trọng vốn vaycủa doanh nghiệp càng tăng thì giá vốn bình quân càng giảm, tỉ trọng vốnvay tăng làm giảm rủi ro đối với vốn tự có và do đó làm tăng giá trị thị tr -ờng của doanh nghiệp.

Về mặt lý thuyết, mặc dù vốn vay có nhiền lợi thế, nhng không phảidoanh nghiệp muốn vay bao nhiêu tuỳ ý, vì khi vốn vay vợt quá mức nàođó, giá vốn vay sẽ cao lên và làm tăng chi phí vốn Chính vì vậy buộcdoanh nghiệp phải xây dựng một cơ cấu vốn tối u Đối với các DNNN cóthể vay NH với tỉ lệ vốn tự có nhiều chỉ cần có phơng án kinh doanh khảthi Điều đó có nghĩa NH đã giúp DNNN giảm chi phí vốn, tạo cơ hộigiảm giá thành, tăng cạnh tranh trên thị trờng.

NH cho vay để mua sắm nhà xởng, máy móc, thiết bị, cải tiến côngnghệ sản xuất, nâng cao chất lợng sản phẩm, mở rộng sản xuất chiếm lĩnhthị trờng mới Có thể nói rằng NH là ngời trợ thủ đắc lực cho các DNNNtrong việc thoả mãn các cơ hội kinh doanh Khi có cơ hội kinh doanh cácdoanh nghiệp cần phải gia tăng lợng sản phẩm để chiếm lĩnh thị trờng, khicơ hội sản xuất không còn, vốn đợc hoàn trả cho NH.

Trong điều kiện của Việt Nam hiện nay, nhu cầu về vốn cho đầu t xâydựng các công trình sản xuất kinh doanh mới, hiện đại hoá công nghệ, mởrộng các ngành sản xuất đòi hỏi có một nhu cầu rất lớn Nhu cầu vốn nàyđợc thoả mãn một phần bằng vốn ngân sách cấp phát, vay nớc ngoài và

một phần huy động từ dân c Nhng cho dù nguồn vốn xuất phát từ đâu,việc cung cấp tín dụng thông qua hệ thống các NH thơng mại là rất quantrọng và khả thi.

5 Hiểu quả của tín dụng Ngân hàng.

5.4 Quan điểm về hiệu quả tín dụng

Hiệu quả của tín dụng Ngân hàng đợc thể hiện trên hai giác độ.

Thứ nhất là hiệu quả về tài chính Khi Ngân hàng cho khách hàng vay

vốn tín dụng để đầu t phát triển sản xuất mở rộng nguồn vốn hay đầu ttheo chiều sâu là Ngân hàng có thể tính toán đợc lợi nhuận mà khoản tíndụng mang lại cho Ngân hàng là khoản lãi tiền vay, sau khi đã trừ đi cáckhoán chi phí nh lãi suất huy động, trả lơng cho cán bộ công nhân viên,và các khoản chi phí khác…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù là phần lọi nhuận của Ngân hàng Từ khoảnlợi nhuận này Ngân hàng sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh Khi khoản tíndụng này nmang lại lọi nhuận là hoạt động của Ngân hàng có hiệu quả.Hoạt động này không những mang lại hiệu quả cao cho Ngân hàng về mặttín dụng mà còn tạo điều kiện thuật lọi cho Ngân hàng mở rộng , tăngnhanh thu nhập từ các dịch vụ khác mà Ngân hàng cung cấp cho kháchhàng

Đối với các khách hàng khi có vốn để dầu t vào những dự án khả thi sẽlàm cho sản phẩm của khách hàng tiêu thụ đợc nhiều hơn, điều này ảnh h-ởng trực tiếp đến thu nhạp của chính bản thân khách hàng Thu nhập củaản thân khách hàng tăng là gps phần tạo điều kiện cho khách hàng tái sảnxuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng Ngoài ra nó cũgn ảnh hởng trựctiếp đén thu nhập của những ld trong doanh nghiệp.

Một dự án khả thi sẽ đem lại hiệu quả sẽ không những cho Ngân hàng,khách hàng, mà còn ảnh hởng đến tào bộ nền kinh tế Khách hàng vàNgân hàng hoạt động tốt là gíp phần tăng thu nhập cho Nhà nớc (cáckhoản đóng góp nh thuế), trực tiếp làm tăng thu nhập cho đòi sống nhândân và làm tăng thu nhập cho toàn bộ nền kinh tế.

Thứ hai là hiệu quả kinh tế xã hội.

Với một khoản tín dụng có hiệu quả sẽ góp phàn thực hiện các mụctiêu mà Nhà nớc đặt ra : phát triển các vùng kinh tế, các ngành kinh tếmũi nhọn Đất nớc chỉ có thể phát triển vững mạnh khi từng doanhnghiệp, các cá nhân…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù trong đất nớc phát triển vững mạnh Chính nhờcác tín dụng hiệu quả đã góp phần tạo nên sự vững mạnh đó Nền kinhtế phát triển sẽ tạo ra nhiều công ăn việc làm, giải quyết nạn thất

nghiệp đang là mối quan tâm của Đảng và chính phủ Chính nhờ dự ánkhả thi mà có thể thúc đâỷy nhanh quá trình công nghiệp hóa, hiện đậihoá dất nớc, tham gia vào quá trình hợp lý hoặc quy hoạc đô thị, bảovệ môi trờng, bién những vùng đất, vùng kinh tế chậm phát triển, đòisống nhân dân thấp thành những vùng có hạ tầng cơ sở tốt nhất, ngờidân có công ăn việc làm, có tay nghề từng vớc ổn định an toàn xã hội.5.5 Những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tín dụng Ngân hàng.

5.2.1 Các chỉ tiêu định tính :

- Trớc hết, khả năng mở rộng tín dụng của Ngân hàng phụ thuôc uy tíncủa Ngân hàng đó, nếu một Ngân hàng có uy tín nó sẽ có khả năng năngthu hút nhiều khách hàng hơn, ngợc lại, nếu một Ngân hàng có số lợngkhách hàng ddong đảo và là những khách hàng có uy tín thì đó là một dấuhiệu cho thấy hiệu quả tín dụng của Ngân hàng là khả quan Ngoài raNgân hàng phải thực hiện trở thành ngời bạn của khách hàng, sẵn sànggiúp đỡ, chia sẻ khókhăn với khách hàng Chẳng hạn trong quá trình kinhdoanh nếu khách hàng gặp phải những khó khăn bất khả kháng thì Ngânhàng có thể xem xét giúp đỡ để cùng tháo gỡ, Ngân hàng cũng có thể làngời cung cấp các thông tin bỏ ích về thị trợng, về tiến bộ khoa họ côngnghệ cho khách hàng.

- Bảo đảm sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng, thức là hoạt động tíndụng phải mang thại cho Ngân hàng thu nhapj đủ để trang trải các chi phíliên quan và có lãi, hạn chế thấp nhất nguy cơ rủi ro Điều này ngoài vaitrò của Ngân hàng còn phụ thuôvj vào nỗ lực của khách hàng vay vốn.Điieủ đó đòi hỏi khách hàng phải tuân thủ đúng các nguyên tắc vay vón.Mục đích sử dụng vón vay đã ký két trong hợp đồng tài chính đã đợc cảhai bên : Ngân hàng và khách hàng phân tích avf dánh giá kỹ lỡng cả vềhiệu quả, tính khả thi cũng nh mức độ phù hợp với chính sách phát triểnkinh tế – xã hội chung của nghành của địa phơng và của cả nớc do đó sửdụng vốn vay đúng mục đích là một rong những điều kiện đảm bảo đạt đ-ợc mục tiêu đã đề ra ban đầu Ngoàni ra sự năng động nhạy bén trongkinh doanh của khách hàng và sự giúp đỡ hiệu của của Ngân hàng sẽ tạođiều kiện để khách hàng đạt lợi nhuận cao nhất và đó chính là điều kiệnđể khách hàng thực hiẹn đày đủ nghĩa vụ trả nợ, đảm bảo sự tồn tại vàphát triển của Ngân hàng.

- Yều cầu thứ ba là phải đóng góp và sự tăng trởng và phát triển kinhtế– xã hội của vùng, của địa phơng và của cả nớc Điều này chỉ đạt đợc

khi cả khách hàng và Ngân hàng đều hoạt động có hiệu quả Nó đợc biểuhiện ở sự ổn định của nền tài chính – tiền tệ quốc gia, giúp nâng caonăng lực sản xuất, năng lực công nghệ cho doanh nghiệp, giải quyết côngăn việc làm, tăng thu nhập, nâng cao mức sống dân c.

Nh vậy, có thể nói hiệu quả tính dụng Ngân hàng là một chỉ tiêu rấttổng hợp đợc nhìn nhận từ ba góc độ : Ngân hàng, khách hàng và cả nệnkinh tế Các chỉ tiêu định tính là những căn cứ để đánh giá hiệu quả tíndụng Ngân hàng một cách khia quát Để có thể kết luận chính xác hơncần phải dựa voà một hệ thống các chỉ tiêu định lợng cụ thể.

5.6 Các chỉ tiêu định lợng  Về phia Ngân hàng :

Chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận :

Hiệu quả tín dụng Ngân hàng không thể nói là cao nếu lợi nhuận dohoạt động này mang lại thấp Cụ thể ngời ta thờng dùng các chỉ tiêu sauđể đánh giá hiệu quả tín dụng xét về mặt lợi nhuận :

Lợi nhuần từ hoạt động tín dụng Tổng d nợ tín dụng

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản tín dụng Nócho biết một đòng d nợ cho vay mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Tỷ lệnày càng cao chứng tỏ lợi nhuận do hoạt động tín dụng mang lại càng lớn,đó là một rong những nhân tố tạo nên hiệu quả tín dụng cao của Ngânhàng.

Lợi nhậu từ hoạt động tín dụng Tổng lợi nhậu Ngân hàng

Chỉ tiêu này cho phép đánh giá tầm quan trọng của hoạt động tín dụngNgân hàng trong mối quan hệ với toàn bộ hoạt động của Ngân hàng Tỷ lệnày cao chứng tỏ hầu hết lợi nhuận của Ngân hàng có đạt đợc là từ hoạtđộng cho vay

- Chỉ tiêu về d nợ :

D nợ cho vay Tổng tài sản

Chỉ tiêu này cho biết tơng quan so sánh về quy mô cho vay so với tổngtài sản của Ngân hàng Nếu tỷ lệ này cao chứng tỏ các khoản cho vaychiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của Ngân hàng.

- Chỉ tiêu về thu nợ :

Doanh thu thu nợ Tổng d nợ bình quân

Tốc đọ tăng trởng của doanh số thu nợ : Chỉ tiêu này chđo lờng tốc độtăng trởng của doanh số thu nợ qua các thời kỳ Tốc đọ tăng doanh số thunợ cao chứng tỏ công tác thu nợ của Ngân hàng đang đợc tiến hành ráttốt Ngợc lại nếu tốc độ này thấp thì có thể là do doanh số cho vay gioảmsút hoặc công tác thu nợ gặp khó khăn Điều đó cho thấy hiệu quả tíndụng của Ngân hàng là không tố.

- Các chỉ tiêu đánh gia strình trạng nớ quá hạn :

Nợ quá hạn là những khoản nợ khi dến kỳ hạn trả nợ hoạc hết thời hạnvay vốn với thời gian đợc gia hạn thêm (nếucó) nhng khác hàng vẫn chatrả đợc nợ.

Ngoài ra, để đánh giá một cách kỹ lỡng ngời ta thờng chia nợ quá hạn rathành các loại : nựo quá hạn có khả năng thu hồi, nợ quá hạn khó đời vànựo quá hạn không có khả năng thu hổi Các chỉ tiêu thờng dùng để đánhgiá tình hình nợ quá hạn bao gồm :

+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ

D nợ quá hạn Tổng d nợ

Chỉ tiêu này phản ánh khái quát vè tình hình nợ quá hạn của Ngân hàngtrong cho vay Tuy nhiên trong thực tế do những rủi ro trogn kinh doanhlà không thể tránh khỏi nên các Ngân hàng thờng chấp nhận một tỷ lệ nợquá hạn ở mức dới 3% là có thể chấp nhận đợc, còn đạt đợc mức dới 1,5%có thể coi là lý tởng.

Chỉ tiêu trên tuy phản ánh khái quát tình hình nợ quá hạn của Ngânhàng nhng cũng cha đủ là căn cứ đáng tin cậy cđể đánh giá mức độ rủi romà Ngân hàng đang phải đói mặt Đeer đánh giá chính xác hơn ngời taphải dùng thêm hai chỉ tiêu

+ Tỷ lệ nợ quá hạn khó đòi trên tổng d nợ

DN quá hạn khó đòi Tổng d nợ

+ Tỷ lệ nợ quá hạn không có khả năng thu hồi trên tổng d nợ D nợ quá hạn không có khả năng thu hồi Tổng d nợ

 Về phía khách hàng

Các chỉ tiêu thờng đợc sử dụng đề đánh giá chất lợng của khoản tíndụng bao gồm :

- Doanh thu tăng từ dự án.- Lợi nhuận tăng từ dự án.

Các chỉ tiêu này càng cao càng tốt, nó cho tháy hiệu quả sử dụng vốncủa khách hàng.

Tóm lại hiệu quả tín dụng Ngân hàng là một khái niệm tổng hợp vừamang tính cụ thể vừa mang tính trìu tợng Nó đợc biểu hiện thông quanhiều chỉ tiêu liên quan đến nhiều chủ thể (ngân hàng, khách hàng, nềnkinh tế) Các chỉ tiêu đó có thể là chỉ tiêu định tính hay định lợng và cómối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau, có thẻ là bổ sung cho nhau nhng có thể làmâu thuẫn với nhau Do đó, để đánh giá một cách tơng đối chính xác hiệuquả tín dụng của một Ngân hàng thì cần phải đánh giá toàn bộ các chỉ tiêuđó trong một hệ thống cả trên quan điểm của Ngân hàng, khách hàng, vànèn kinh tế.

5.7 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả tín dụng Ngân hàng.5.4.1 Nhóm nhân tố phụ thuộc phía Ngân hàng :

+Quy mô và kỳ hạn của nguồn vốn của Ngân hàng thơng mại

muốn cho vay thì cần phải có vốn Vốn chính là một yếu tó quan trọngtrong hoạt động của Ngân hàng thơng mại.nhng nếu cứ đi vay vốn cấptrên với lãi suất cao để cho vay thì hiệu quả củ hoạt động tín dụng sẽkhông cao Do vậy vấn đề huy động vốn từ dân c, từ các tổ chức kinh tế làmột ván đề quan trọng vì đây là một nguồn vốn rẻ và chính nguồn vốnnày sẽ quyết định hiệu quả của Ngân hàng.

+ Năng lực thẩm định dự án, thẩm định khách hàng của Ngân hàng Một trong những điều kiện đảm bảo chất lợng tín dụng của Ngân hànglà vốn vay là lãi suất vay đợc honà trả đúng kỳ hạn Điều này khó có thểđạt đợc nếu nh việc thực hiện dự án không đạt đợc hiệu quả nh mongmuốn hoặc khách hàng không có thiện chí hoặc cố tình lừa đảo Ngânhàng Để hạn chế nguy cơ đó Ngân hàng cần thực hiện tốt công tác thẩmđịnh dự án, thẩm định khách hàng Thực hiện tốt công tác này sẽ giúp choNgân hàng loại bỏ những khách hàng không tốt.

+ Khả năng cua Ngân hàng trong việc giám sát và xử lý các tình huốngtín dụng.

Công tác giám sát và xử lý các tình huống tín dụng sau khi cho vay cóý nghĩa rất quan trọng Hoạt động giám sát chủ yếu tập trung vào ccs vấn

đề nh : sự tuân thủ đúng mục đích sử dụng vốn của khách hàng, tình hìnhhoạt động thực tế của dự án, tiến độ trả nợ, những vấn đề mới nảy sinhtrong qúa trình thực hiện dự án…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù Làm tốt công tác này sẽ giúp Ngânhàng phát hiện và ngăn chặn những biểu hiện tiêu cực nh sử dụng vốn saimục đích, âm mu lừa đảo Ngân hàng…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù

+ Chính sách tín dụng của Ngân hàng.

Chính sách tín dụng của Ngân hàng thơng mại là một hệ thống các biệnpháp liên quan đến việc khyếch trơng hoặc hạn chế tín dụng nhằm đạt đợccác mục tiêu của Ngân hàng đó trong từng thời kỳ.

Nh vậy chính sách tín dụng có tác động rất lớn đến chất lợng tín dụngcủa Ngân hàng Nếu chính sách tín dụng của Ngân hàng trong một thờikỳ nào đó là hạn chế tín dụng thì quy mô tín dụng của Ngân hàng đó sẽ bịthu hẹp theo Mặt khác, chính sách tín dụng của Ngân hàng còn bao gồmnhiều vấn đề khác nh : quy định về điều kiện, tiêu chuẩn tín dụng…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù

Đối với khách hàng, lĩnh vực tài trợ, biện pháp đảm bảo tiền vay, quytrình quản lý tín dụng, lãi suất…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù có tác dụng trực tiếp hay gián tiếp đếnchất lợng tín dụng của Ngân hàng Nếu các vấn đề đó đợc thực hiện mộtcách khoa học và chặt chẽ thì sẽ tạo điều kiện cho Ngân hàng có chất lợngtín dụng tốt.

+ Thông tin tín dụng.

Để thẩm định dự án, thẩm định khách hàng thì cần phải có thông tin vềdự án, về khách hàng đó; để làm tốt công tác giám sát sau khi cho vaycũng cần có thông tin Thông tin chính xác kịp thời thì càng thuận lợi choNgân hàng trong việc đa ra quyết định cho vay, theo dõi việc sử dụng vốnvay là tiến độ trả nợ giúp Ngân hàng xây dựng hoặc điều chỉnh kế hoạchkinh doanh, chính sách tín dụng một cách linh hoạt cho phù hợp với tìnhhình thực tế, qua đó góp phần nâng cao chất lợng tín dụng cho Ngânhàng.

+ Công nghệ Ngân hàng, trang thiết bị kỹ thuật cũng là một nhan tố tácđọng tới hiệu quả của tín dụng Ngân hàng Một Ngân hàng sử dụng côngnghệ và phơng tiện kỹ thuật hiện đại có thể đơn giản hoá các thủ tục, rútngắn thời gian giao dịch cho khách hàng vay vốn Nhờ đó thu hút thêmkhách hàng, mở rộng tín dụng.

Chất lợng nhân sự của Ngân hàng.

Vấn đề nhan sự là vấn đề cực kỳ quan trọng đối với mỗi Ngân hàng.Chất lơng nhân sự tốt, biểu hiện ở sự năng động sáng tạo trong cong việc,

tinh thàn trách nhiệm và ý thức tổ chức kỷ luạt cao của các cán bộ, trongmột chừng mực nhất định có thể giúp Ngân hàng bù dặp lại những hạnchế về công nghệ, kỹ thuật để có chất lợng tín dụng tốt Ngoài việc có cáccán bộ giỏi thì cần phải bố trí sắp xếp công việc của họ sao cho phát huyhết sức mạnh và hạn chế tháp nhất điểm yếu của từng ngời, đồng thời cóchế độ đãi ngộ hợp lý nhằm nâng cao tinh thàn trách nhiệm, tạo sự phốihợp nhịp nhàng hod của từng thành viên trong Ngân hàng nhằm mục tiêunâng cao hiệu quả tín dụng Ngân hàng.

5.4.2 Các nhân tố thuộc phía khách hàng - Nhu cầu vay vốn của khách hàng.

Nếu nh khách hàng đang trong giai đoạn hoạt động kinh doanh gặpkhó khăn, thu hẹp việc sản xuất kinh doanh thì lúc đó nhu cầu vay vốn sẽkhông cao và Ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc mở rộng tín dụng vàngợc lại

- Khả năng đáp ứng các điều kiện để đợc vay vốn Ngân hàng : nh vềmục dích sử dụng vốn vay có hợp lý không ? năng lực ta, năng lực sảnxuất thế nào ? Về tính khả thi của dự án…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù

- Đạo đức của khách hàng vay vốn.5.4.3 Nhóm nhân tố thuộc phía môi trờng -Môi trờng kinh tế :

Sự biến động của kinh tế theo chiều hớng tốt đẹp hay xấu sẽ là cho hiệuquả hoạt động của Ngân hàng và của khách hàng biến đọng theo chiều h-ớng tơng tự.

- Môi trờng pháp lý :

- Môi trờng pháp lý không chặt chẽ, nhiều khe hở và bất cập sẽ tạo cơhội cho những khách hàng có đạo đức không tốt cơ hội lừa đảo Ngânhàng, và làm cho các nhà đầu t trung thực e dè không dám mạnh dạn đầut phát triển do đó làm giảm hiệu quả hoạt động tín dụng.

- Môi trờng chính trị xã hội :

Sự ổn định của môi trờng chính trị xã hội là một căn cứ quan trọng đểcác nhà đàu t ra quyết định Nếu môi trwongf này ổn định thì khách hàngyên tân thực hiện việc mở rộng đầu t và khi đó nhu cầu về vốn sẽ tăng lên.ngợc lại, nếu môi trờng bất ổn định thì các nhà đầu t sẽ khong dám mạohiểm để bảo toàn vốn, dẫn dến hiệu quả tín dụng thấp.

- Sự quản lý vĩ mô của các cơ quan Nhà nớc :

Thể hiện ở sự ổn định và hợp lý của các đờng lối, chính sách các quyđịnh, thể lệ của Nhà nớc và các cơ quan chức năng sẽ tạo hành lang pháplý thuận lợi cho hoạt động của Ngân hàng cũng nh khách hàng, đó là điềukiện để Ngân hàng nâng cao hiệu quả tín dụng.

Nh vậy hiệu quả tín dụng Ngân hàng phụ thuộc vào rát nhiều yếu tố.Có những nhân tố thuộc bản thân Ngân hàng, cũng có nhân tố thuộc vềphía khách hàng cũng có nhân tố nằm ngoài sự kiểm soát của cả hai Việcnghiên cứu nám rõ vai trò và cơ chế tác đọng của từng nhân tó sẽ giúpNgân hàng có biện pháp thíhc hợp để nâng cao hơn nữa hiệu quả tín dụng Tín dụng NH giúp các DNNN tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý cóhiệu quả hơn, hệ thống NH thơng mại là một hệ thống kinh doanh tiến bộcó kinh nghiệm trong nắm bắt thị trờng, thẩm định các dự án, các chơngtrình đầu t, do vậy việc các NH tài trợ cho các DNNN vừa đảm bảo lợi íchcủa các doanh nghiệp vì NH cho vay có thể soạn thảo giúp các doanhnghiệp các dự án đầu t, có thể t vấn cho các doanh nghiệp về đầu t và giúpđỡ các doanh nghiệp trong quan hệ thanh toán với khách hàng, thông tincác thông tin cần thiết cho khách hàng.

III Cơ chế tín dụng của Ngân hàng Công thơng vớiDoanh nghiệp (DN) Nhà nớc

Dựa vào quyết định số 049/QĐ-NHCT-HĐQT “Quy định cho vay đốivới khách hàng trong hệ thống NHCT VN” chế độ tín dụng đợc quy địnhnh sau :

1 Chế độ cho vay :

- NHCT cho vay đối với những khách hàng.

Các pháp nhân cá nhân Việt Nam : Doanh nghiệp Nhà nớc, HTX,Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, cánhân, hộ gia đình, tổ hợp tác xã, doanh nghiệp t nhân, công ty hợp danh.

- Khách hàng khi vay phải có đủ những điều kiện nh :

+ Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịutrách nhiệm dân sự theo đúng quy định của pháp luật

 Đối với khách hàng vay là pháp nhân và cá nhân Việt Nam : Pháp nhân phải có năng lực dân sự

Cá nhân, chủ doanh nghiệp t nhân, đại diện của hộ giađình, đại diện của tổ chức hợp tác và thành viên hợp danhcủa công ty hợp danh phải có năng lực pháp luật và năng lựchành vi danh sự.

 Đối với khách hàng vay là pháp nhân và cá nhân nớc ngoài phảicó năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự theo quyđịnh pháp luật của nớc mà pháp nhân đó có quốc tịch hoặc cá nhânđó là công dân, nếu pháp luật nớc ngoài đó đợc Bộ luật dân sự củanớc CHXHCN Việt Nam, các văn bản pháp luật khác của Việt Namtheo quy định hoặc đợc điều ớc quốc tế mà CHXHCN Việt Nam kíkết hoặc tham gia quy định.

+ Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết + Phải có vốn sở hữu tham gia voà quá trình sản xuất, kinh doanh,dịch vụ và đời sống

- Với từng phơng án/ dự án cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất, hợp líhoá sản xuất, KH phải có vốn CSH tham gia tối thiểu là 10% tổng mứcvốn đầu t

- Nếu XD mới, KH phải có VCSH tối thiểu là 30% tổng mức đầu t (trừphần vốn lu động dự kiến)

- Với dự án phục vụ đời sống, KH phải có VCSH tối thiểu là 30% (trừvốn lu động)

Giám đốc ngân hàng cho vay căn cứ vào kết quả thẩm định, mức độrủi ro và hiệu quả của dự án vay vốn để quyết định tỉ lệ mức VCSHcủa KH Với trờng hợp, tỷ lệ thấp hơn quy địn thì chi nhánh trìnhtổng giám đốc NHCT quyết định

+ Có tình hình tài chính lành mạnh

Trờng hợp KH là doanh nghiệp có lỗ theo kế hoạch do mớithành lập và đi vào hoạt động cha có hiệu quả ba năm nhng xétthấy có khả năng thực hiện đúng kế hoạch lỗ dự kiến trong dự án đãđợc cơ quan thẩm quyền phê duyệt và ssổ lỗ dự kiến không ảnh h-ởng đến việc trả nợ vay gốc và lãi đúng hạn thì NH cho vay có thểxem xét quyết định cho vay.

+ Khách hàng phải mua bảo hiểm tài sản là đối tợng vay vốn, màtheo pháp luật Việt Nam quy định phải mua bảo hiểm Trong trờng

hợp không bắt mua bảo hiểm, giám đốc NH có thể xem xét quyếtđịnh khách hàng phải mua bảo hiểm.

 Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp

 Có dự án, phơng án đầu t, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi,có hiệu quả, hoặc có dự án/phơng án phục vụ đời sống kèm theophơng án trả nợ khả thi

 Thực hiện các quy định về bảo hiểm tiền vay theo quy định củaChính phủ, hớng dẫn của thống đốc NHNN và văn bả chỉ đạo củaNHCT.

 Có trụ sở làm việc, hoặc c trú thờng xuyên cùng địa bàn.

 Trờng hợp khách hàng vay vốn là đơn vị hạch toán kinh tế phụthuộc của pháp nhân, ngoài các điều kiện trên phải có thêm cácđiều kiện sau :

- Nếu không có quan hệ tiền gửi, vay thì trình tổng giámđốc NHCT Việt Nam quyết định.

 Pháp nhân khác : phải có văn bản bảo lãnh của NHTMQD,NHĐT&PT, quỹ hỗ trợ đầu t và phát triển hoặc tổng giám đốc + Thời hạn cho vay do NH và khách hàng thoả thuận, căn cứ vàochu kỳ SX-KD, thời hạn thu hồi vốn, khả năng trả nợ của khách hàng vànguồn vốn cho vay của NHCT Đối với pháp nhân Việt Nam và nớcngoài, thời hạn cho vay không quá thời hạn hoạt động còn lại theo quyếtđịnh thành lập hoặc giấy phép hoạt động tại Việt Nam Đối với cá nhân n-ớc ngoài, thời hạn chovay không vợt quá thời hạn đợc phép sinh sống,hoạt động tại Việt Nam

+ Lãi xuất cho vay :

NH công bố biểu lãi suất cho khách hàng Nh và khách hàng thoảthuận, ghi vào hợp đồng tín dụng mức lãi suất cho vay trong hạn và mứclãi suất áp dụng với NHQ:

 Mức lãi suất cho vay trong hạn đợc thỏa thuận phù hợp với quy định củaNHNN và quy định của NHCT Việt Nam về lãi suất cho vay tại thời điểmký hợp đồng tín dụng

 Mức lãi xuất áp dụng với khoản nợ gốc quá hạn là do Giám đóc NH chovay quyết định theo nguyên tắc cao hơn lãi suất trong hạn nhng khôngvuợt quá 150% lãi suát cho vay trong hạn đã đợc ký kết hoặc điều chỉnhtrong hợp đồng tín dụng.

+ Trả nợ gốc và lãi suất :

 Căn cứ vào đặc điểm sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, khả năng, tàichính, thu nhập và nguồn trả nợ của khách hàng, NHCV và kháchhàng thoả thuận về việc trả nợ gốc và lãi.

 Trả bằng ngoại tệ : Nếu khách hàng vay bằng ngoại tệ thì phải trảbằng ngoại tệ.

 Nếu khách hàng trả nợ trớc hạn, NH đợc quyết định và thoả thuậnviệc thu hay không thu số lãi tiền vay và phí đối với số tiền vay trảnợ trớc hạn nhng không vợt quá mức lãi và phí đã thoả thuận.

 Nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn và không đợc điều chỉnhkỳ hạn nợ gốc hoặc lãi hoặc khong đợc gia hạn nợ gốc hoặc lãi thìNH cho vay đợc quyền chủ động trích tài khoản tiền gửi của kháchhàng để thu nợ hoặc chuyển toàn bộ d nợ gốc sang NQH và thôngbáo cho khách hàng biết.

+ Kể từ ngày 01/07/2002, NH cho vay thực hiện chuyển NQH của cáckhoản vay thuộc các hợp đồng tín dụng đợc kí kết trớc và sau ngày01/02/2002.

 Dến kì hạn trả nợ gốc trong thời hạn cho vay đã thoả thuận trongHĐTD, nếu khách hàng trả khong đúng hạn số nựo gốc phải trả củakỳ hạn đó và không đợc NH cho vay chấp nhận diều chỉnh kỳ hạntrả nợ gốc, thì NH cho vay chuyển toàn bộ số d nợ gốc thực tế cònlại của HĐTD đó sang NQH.

 Dến thời điểm cúi cùng của thời hạn cho vay đã thoả thuận trongHĐTD, nếu khách hàng không trả hết số nợ gốc hoặc nợ lãi phảiđúng hạn và không đợc NH cho vay chấp nhận gia hạn nợ gốc hoạcgia hạn nợ lãi thì NH cho vay chuyển toàn bộ d nợ gốc thực tế cònlại của HĐTD đó sang NQH.

+ Đối với trờng hợp khách hàng có khả năng chậm trả lãi vốn vay một sốngày làm việc so với kỳ hạn trả lãi đã thoả thuận, NH cho vay cần thực

hiện các biện pháp : Hớng dẫn cho khách hàng vay biết và thực hiện theođúng quy định mới về chuyển nợ gốc quá hạn ; chủ động đôn đốc kháchàng vay trả nợ lãi đúng hạn, kinh doanh hoặc có thể thoả thuận trong hợpđồng tín dụng về việc qua một số ngày làm việc nhất định so với kì hantrlãi mà khách hàng vay không trả và không có văn bản đề nghị gia hạn nợthì NH cho vay chuỷen nợ gốc khoản vay đó sang NQH

+ Về áp dụng lãi suất với nợ gốc quá hạn :

 Mức lãi suất áp dụng đối với nợ gốc quá hạn không vợt quá 150% Với d nợ quá hạn mà khách hàng không trả đúng hạn thì áp dụnglãi suất NQH đối với phần d nợ gốc của kỳ hạn mà khách hàngkhông trả đúng hạn; với phần d nợ gốc cha đé kỳ hạn trả nợ nhngphải chuyển NQH, thì NH cho vay áp dụng lãi suất cho vay tronghạn đã thoả thuận trớc đó trong HĐTD.

2 Quy trình cho vay : - Thẩm định :

Thời hạn thẩm định không quá 30 ngày từ khi cán bộ tín dụng nhân đợcđầy đủ hồ sơ hợp lệ và thông tin cần thiết của khách hàng.

Khâu thẩm định cho vay do cán bộ tín dụng và lanhx đạo phòng tíndụng thực hiện Trờng hợp cần thiết hoặc pháp luật có quy định thì thuêcơ quan t nhân có liên quan đêtr thẩm định

Những ngời thẩm định phải đảm bảo tính độc lập, kháhc quan, chịutrách nhiệm về nội dung thẩm định và ý kiến đề xuất của mình Trờng hợpthuê cơ uan chức năng thẩm định thì phải lập hợp đồng và ghi rõ cơ quanthẩm định và trịu trách nhiệm trớc pháp luật

Quyết định do tổng giám đốc NHCT Việt Nam hoặc ngời đợc Tổnggiám đốc uỷ quyền thực hiện và chịu trách nhiệm về quyết định cho vayhay không cho vay của mình

Trờng hợp NH cho vay có Tổ thẩm định thì tổ phải chịu rtách nhiệmvề nội dung thẩm định, Tổ phải chịu trách nhiệm tái thẩm định.

Thẩm định về khả năng sinh lời : + Tỷ lệ lợi nhuận hoạt động :

Lợi nhuận trớc khi tính lãi và thuế Tổng tài sản hữu hình + Lợi tức trên tài sản :

Lợi nhuận ròng Tổng tài sản Khuynh hớng phát triển

- Hợp đồng tín dụng :

+ Sau khi quyết định cho vay, NH cho vay và khách hàng ký kếthợp đồng tín dụng : điều kiện vay, mục đích sử dùng tiền vay, cáchthức giải ngân, và sử dùng vốn vay, số tiền vay, lãi suất, thời hạnvay, thời hạn duy trì hạn mức tín dụng, phơng thức cho vay, kỳ hạntrả nợ, hình thức đẩm bảo tiền vay, giá trị tài sản bảo đẩm, biệnpháp sử lí tài sải bảo đảm quyền và nghĩa vụ của các bên, chuyểnnhợng hoặc không chuyển nhợng hợp đồng tín dụng và những camkết khác đợc các bên thoả thuận.

+ Phụ lục HĐTD là một bộ phận không thể tách rời, mọi thay đổiliên quan đến nội dung của HĐTD đã đợc ký kết đều thể hiện bằngphụ lục.

- Kiểm tra, giám sát vốn vay.

+ NH cho vay có trách nhiệm kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn,sử dụng vón vay và trở nợ của khách hàng.

+ NH cho vay tiến hành kiểm tra, giám sát trớc trong và sau khicho vay phù hợp với đặc điểm hoạt đổng của Nh cho vay và đặcđiểm kinh doanh, sử dụng vốn vay của khách hàng.

 Kiểm tra trớc khi cho vay : điều kiện, tính pháp lý của hồsơ đẩm bảo phù hợp với quy định hớng dẫn tại VB này, vàVB khác của NHCT

 Kiểm tra trong khi cho vay : Chứng từ, tài liệu gửi kèmtheo giấy nhận nợ khi khách hàng rút vốn, bảo đẩm mục đíchvay phù hợp với HĐTD, giải ngân phù hợp với tiến độ sửdụngvốn thực tế và hình thức thanh toán của khách hàng Trong trờng hợp cần thiết NH cho vay phảm kiểm tra tìnhhình thực tế tại đơn vị khách hàng

 Kiểm tra sau khi cho vay : tình hình sử dụng vốn vay, tìnhhình sản xuất kinh doanh,tình tài sản bảo đảm tiền vay, cácvi phạm HĐTD, hợp đồng bảo đẩm tiền vay để có biện phápsử lý…) Các NH cùng hệ thống mở tài khoản thực hiện thanh toán bù

+ Thông qua kiểm tra, giám sát , NH cho vay đánh giá mức đọ tínhnhiệm và phân loại khách hàng, phát hiện các trờng hợp sử dụng