Một số vấn đề về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietinbank Đống Đa

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Một số vấn đề về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietinbank Đống Đa

Mục lục

Lời nói đầuChơng I:

Cơ sở lý luận về thanh toán

không dùng tiền mặt trong nền kinh tế

I Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng:

1 Thanh toán không dùng tiền mặt trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung 12

2 Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần 13

III Những quy định mang tính nguyên tắc về thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam 17

1 Quy định chung: 17

2 Quy định đối với khách hàng: 18

2.1 Quy định đối với bên mua (bên phải trả) 18

2.2 Quy định đối với bên bán (bên thụ hởng) 18

3 Quy định đối với ngân hàng (ngời thực hiện thanh toán) 19

IV Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

đ-ợc áp dụng ở nớc ta hiện nay: 20

1 Thanh toán bằng séc: 21

1.1 Séc chuyển khoản: 22

1.2 Séc bảo chi: 24

2 Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền: 25

3 Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu 26

4 Thanh toán bằng th tín dụng 28

5 Thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán 29

II Khái quát tình hình hoạt động của NHCT Đống Đa. 33

II Thùc tr¹ng thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a: 41

1 T×nh h×nh thanh to¸n nãi chung: 412 Thùc tr¹ng ¸p dông c¸c h×nh thøc thanh to¸n kh«ng

dïng tiÒn mÆt t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a:.432.1 H×nh thøc thanh to¸n b»ng sÐc: 452.2 Thanh to¸n b»ng uû nhiÖm chi - chuyÓn tiÒn: .512.3 Thanh to¸n b»ng uû nhiÖm thu: 552.4 Thanh to¸n b»ng ng©n phiÕu thanh to¸n: 56

KÕt luËn

Tµi liÖu tham kh¶o

Lời nói đầu

Hiện nay phát triển kinh tế là một vấn đề mang tínhchất toàn cầu mà mọi quốc gia đều đặt lên mục tiêu hàngđầu, đi đôi với nó là xu hớng quốc tế hoá các hoạt độngkinh tế Điều này khiến các quốc gia phải thực hiện chínhsách hoà nhập vào cộng đồng kinh tế nói chung Trớc tìnhhình đó và thực hiện mục tiêu dân giàu nớc mạnh xã hộicông bằng văn minh Đảng ta chủ trơng chuyển đổi nềnkinh tế từ cơ chế kế hoạch hoá tập chung sang cơ chế thịtrờng có sự quản lý của nhà nớc Đó là tiền đề khách quankích thích các tiềm năng trong nền kinh tế, thúc đẩy sảnxuất hàng hoá phát triển từng bớc tham gia vào phân cônglao động quốc tế cũng nh tạo dựng tiền đề cho hoạt độngtài chính tiền tệ, đặc biệt là hoạt động ngân hàng.

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, hệ thống Ngânhàng Thơng mại cũng đợc hoàn thiện và phát triển để đápứng nhu cầu của nền kinh tế, các Ngân hàng Thơng mạiphải không ngừng đổi mới Nh vậy đổi mới ngân hàng làxuất phát từ đòi hỏi thực tế khách quan và tầm quan trọngcủa nó.

Hoạt động của Ngân hàng Thơng mại gồm nhiều loạihình khác nhau nh huy động vốn, cho vay, làm các dịchvụ cho khách hàng Với t cách là trung gian thanh toán nênhoạt động thanh toán là hoạt động cơ bản, chiếm tỷ trọng

lớn và đóng vai trò quan trọng quyết định sự tồn tại vàphát triển của ngân hàng.

Hơn nữa thói quen dùng tiền mặt trong thanh toán chitrả hàng hoá, dịch vụ của dân c đã tồn tại từ thời bao cấp.Mỗi năm phải tốn nhiều tỷ đồng cho chi phí, vận chuyển,bảo quản, kiểm đếm cha kể thời gian thanh toán rấtchậm Đây là một lãng phí lớn trong khi hiện nay ta đangcần vốn để đầu t và phát triển Dịch vụ thanh toán khôngdùng tiền mặt qua ngân hàng đã khắc phục đợc tìnhtrạng đó Nó không chỉ tiết kiệm cho nền kinh tế xã hộimà còn là công cụ thiết thực để điều tiết và thúc đẩysản xuất, lu thông hàng hoá và tăng vòng quay của vốn.Bên cạnh đó thanh toán không dùng tiền mặt giúp choNgân hàng Thơng mại có thêm nguồn vốn trong thanhtoán Đối với ngân hàng nhà nớc thanh toán không dùng tiềnmặt làm giảm lợng tiền trong lu thông là điều kiện quantrọng của chính sách tiền tệ quốc gia chống lạm phát.

Xuất phát từ thực trạng của nghiệp vụ đối với nền kinhtế và trớc yêu cầu đổi mới cấp bách của hệ thống ngânhàng để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của nền kinh tế, tiến tớihoà nhập vào hệ thống ngân hàng thế giới thì việc hoànthiện và phát triển hệ thống thanh toán ở các Ngân hàngThơng mại Việt Nam là rất cần thiết Từ luận điểm này em

đã lựa chọn nghiên cứu khoá luận với đề tài: “Một số vấnđề về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt tạiNgân hàng Công thơng Đống Đa” Với phơng pháp nghiên

cứu lôgic, kết hợp với bài giảng cùng hiểu biết thực tế khoáluận đề xuất một số vấn đề về tổ chức thanh toán khôngdùng tiền mặt ở Ngân hàng Công thơng Đống Đa Kết cấucủa khoá luận:

Chơng I: Cơ sở lý luận về thanh toán không dùngtiền mặt trong nền kinh tế

Chơng II: Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặttại Ngân hàng Công thơng Đống Đa.

Chơng III: Một số ý kiến nhằm mở rộng và hoànthiện các hình thức thanh toán không dùngtiền mặt tại Ngân hàng Công thơng ĐốngĐa.

Mặc dù đã hết sức cố gắng trong nghiên cứu, su tầmtài liệu nhng do thời gian có hạn, kiến thức còn hạn chế nênkhoá luận không tránh khỏi những khiếm khuyết Em rấtmong nhận đợc những ý kiến đóng góp quý báu của cácthầy cô giáo, cán bộ ngân hàng và các bạn sinh viên đểkhoá luận đợc hoàn thiện hơn, giúp cho quá trình nghiêncứu và công tác.

Em xin chân thành cảm ơn !

Nghị quyết Đại hội Đảng lần thứ VII cũng đã khẳngđịnh: “Hệ thống ngân hàng cần phải vơn lên làm tốt chứcnăng trung tâm tiền tệ - tín dụng - thanh toán của cácthành phần kinh tế, huy động mọi nguồn vốn nhàn rỗitrong xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển, góp phần từngbớc ổn định giá trị đồng tiền Việt Nam”.

Là một ngành có vai trò trọng tâm của toàn bộ nềnkinh tế, ngân hàng phải đi trớc các ngành kinh tế kháctrong công cuộc đổi mới và phát triển của đất nớc Chiến l-ợc ổn định và phát triển kinh tế xã hội đến năm 2000 củaĐảng đã khẳng định rõ: “Phải cải tổ hệ thống ngân hàng

để hoạt động có hiệu quả, thực sự trở thành trung tâmtiền tệ - tín dụng - thanh toán, đóng vai trò nòng cốt trênthị trờng vốn và tiền tệ”.

Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là do chínhđòi hỏi ngày càng cao của nền kinh tế Sản xuất hàng hoáphát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp đến cao Nhng ởgiai đoạn nào tiền tệ vẫn đóng vai trò là một công cụ cótầm quan trọng lợi hại đặc biệt và có độ nhạy rất cao Việcsử dụng công cụ tiền tệ nh thế nào sẽ gây tác động dâychuyền nh là một tác nhân kinh tế đối với từng mắt xíchhoặc có khi đối với các quá trình kinh tế Trong các họcthuyết kinh tế, ngời ta đã xác định ngân hàng có vai tròlà trung tâm thanh toán của hệ thống ngân hàng ngàycàng rõ nét và to lớn Tái sản xuất xã hội là một quá trìnhliên hoàn, trong đó tồn tại các quan hệ trao đổi, mua bánhàng hoá dịch vụ và do đó phát sinh quan hệ thanh toán.

Mặt khác, tập trung thanh toán vào ngân hàng là mộtvấn đề thiết yếu đối với mỗi doanh nghiệp và các tầng lớpdân c trong điều kiện nền kinh tế phát triển Ngân hànglà nơi tập trung một khối lợng tiền tệ trong nền kinh tế, sốtồn khoản này dành cho các tổ chức kinh tế trong nớc đểtiến hành mở rộng công việc làm ăn, kinh doanh buôn bán.Trong nền kinh tế hiện đại, ngân hàng kiểm soát và điềuđộng một cách hợp lý khối lợng tiền tệ, chịu ảnh hởng củamọi chính sách phát triển kinh tế quốc gia Tập trung côngtác thanh toán vào ngân hàng có một ý nghĩa to lớn không

chỉ đối với xã hội, chính phủ mà còn với cả các doanhnghiệp và các tầng lớp dân c.

Ngân hàng đứng trên phơng diện rộng lớn, nó phảnánh kinh tế của một nớc Nhìn vào những hoạt động vàtrình độ công nghệ của các nghiệp vụ trong ngân hànglà ta có thể đánh giá đợc trình độ phát triển kinh tế củanớc đó Hệ thống ngân hàng phát triển mạnh mẽ sẽ tạo rađộng lực cho mọi ngành kinh tế khác trong nớc phát triểnvà ngợc lại.

Cùng với sự phát triển của sản xuất hàng hóa thanhtoán bằng tiền mặt ngày càng bộc lộ nhiều nhợc điểm.Các quan hệ kinh tế trở nên đa dạng, phức tạp, thanh toánkhông ngừng tăng lên về khối lợng và chất lợng Nh vậy,chính sự phát triển của nền sản xuất và lu thông hàng hoáđã dẫn đến sự ra đời của một phơng thức thanh toán mới -u việt hơn: “Thanh toán không dùng tiền mặt”

Thanh toán không dùng tiền mặt là một nấc thangphát triển tất yếu của nghiệp vụ thanh toán trong nền kinhtế thị trờng và chính nó đã từng bớc đáp ứng đợc yêu cầucủa nền kinh tế hiện đại.

2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trongnền kinh tế thị trờng:

Công tác thanh toán là một trong những chức năngtrung tâm của ngân hàng Theo đà phát triển chung của

xã hội và hệ thống ngân hàng, thanh toán không dùng tiềnmặt ngày trở nên quan trọng.

Ngày nay, thanh toán không dùng tiền mặt là mộtphần không thể tách rời các doanh nghiệp, các cá nhân vàcác đoàn thể Trong nền kinh tế thị trờng, thanh toánkhông dùng tiền mặt đợc thực hiện trôi chảy sẽ đem lạihiệu quả thiết thực cho tất cả các đối tác tham gia.

- Thứ nhất: Tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền

mặt trong lu chuyển hàng hoá tiền tệ góp phần làm giảmlợng tiền mặt trôi nổi trên thị trờng, tiết kiệm đợc chi phíxã hội gắn liền với việc in tiền, huỷ tiền, h hỏng, bảo quản,kiểm đếm

Khối lợng tiền cần thiết để thanh toán trong lu thôngcó mối quan hệ chặt chẽ với nhau Nếu thanh toán khôngdùng tiền mặt tăng sẽ làm giảm khối lợng tiền mặt cầnthiết Vì vậy khối lợng tiền mặt trong lu thông giảmxuống, sẽ giảm đợc chi phí lu thông mà chủ yếu là chi phíphát hành, bảo quản, kiểm đếm, cất giữ v.v Giảm đợcchi phí này sẽ tạo điều kiện tốt để điều hoà lu thông tiềntệ vì quá trình thanh toán này chịu giám sát trực tiếphoặc gián tiếp của ngân hàng nhà nớc Vì vậy mà chúngta kế hoạch hoá và điều hoà lu thông tiền tệ.

- Thứ hai: Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ

sản xuất và lu thông hàng hoá Bất kỳ một chu kỳ sản xuấtvà lu thông hàng hoá nào đều bắt đầu bằng khâu thanh

toán Do vậy, phải tổ chức thanh toán nhanh gọn, chínhxác vừa đảm bảo an toàn về vốn vừa rút ngắn đợc chu kỳsản xuất, tăng tốc độ luân chuyển vốn Đứng ở tầm vĩ mô,khâu thanh toán ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụngvốn, đến kết quả sản xuất kinh doanh của từng doanhnghiệp Nếu nh thanh toán đợc tiến hành trôi chảy sẽ giúpcho lu thông hàng hoá thông suốt, các hoạt động của nềnkinh tế sẽ tiến hành thuận lợi.

Để tiến hành thanh toán qua ngân hàng, các tổ chức,cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi thanh toán thông quaviệc gửi một khoản tiền nhất định vào ngân hàng Tínhchất của tài khoản này là luôn d có, đó là nguồn vốn huyđộng tạm thời tồn đọng trên các tài khoản tiền gửi thanhtoán nhng cha sử dụng đến Hơn nữa, xuất phát từ tínhchất không liên tục của việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụvào tài khoản và việc chi trả từ tài khoản, do không phảilúc nào các lệnh chi trả cũng đợc tiến hành cùng một lúc vớigiá trị nh nhau, nên trên tài khoản luôn lu ký một số d nhấtđịnh Đây là nguồn vốn tín dụng khá lớn và có chi phíthấp (vì trả lãi thấp), mà ngân hàng đợc phép sử dụng đểmở rộng đầu t và tín dụng cho nền kinh tế, (sau khi duytrì một tỷ lệ nhất định để đảm bảo chi trả cho chủ tàikhoản trong mọi trờng hợp).

- Thứ ba: Thanh toán không dùng tiền mặt giúp ngân

hàng và các tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn

nhàn rỗi trong dân c vào nền kinh tế để mở rộng việc cấptín dụng ngân hàng.

Nh đã đề cập trong vai trò thứ hai, ngân hàng có thểsử dụng một phần nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi thanhtoán để cho vay, mở rộng việc cấp tín dụng cho nền kinhtế.

Chỉ tiêu kế hoạch tín dụng tổng hợp là một trongnhững chỉ tiêu kế hoạch quan trọng của nền kinh tế, màkế hoạch tín dụng muốn thực hiện đợc tốt thì phải đẩymạnh công tác thanh toán qua ngân hàng Việc thanh toánnày diễn ra càng nhanh chóng thì sẽ giải phóng nhanh vốntrong khâu thanh toán, kết quả là tạo ra nguồn vốn nhànrỗi lớn thì đẩy mạnh hoạt động cho vay của ngân hàng vàcuối cùng là tạo điều kiện để kế hoạch hoá nền kinh tếquốc dân.

Xu hớng trong thời gian tới khối lợng thanh toán sẽ tiếptục tăng nhanh, do vậy nguồn vốn tiền gửi thanh toán sẽchiếm một tỷ trọng đáng kể trong toàn bộ cơ cấu nguồnvốn của ngân hàng.

Thứ t: Thanh toán qua ngân hàng đã và đang trở

thành công cụ cạnh tranh có hiệu quả của các ngân hàngnhằm thu hút khách hàng Điều này thể hiện trên hai khíacạnh sau:

+ Về dịch vụ ngân hàng:

Mục đích của khách hàng gửi tiền vào ngân hàngkhông chỉ đề hởng lãi mà còn để mua các dịch vụ ngânhàng và dịch vụ dần sẽ trở thành mục đích chính củakhách hàng Vì vậy sức mạnh và khả năng cạnh tranh củacác ngân hàng đợc đo bằng số lợng và chất lợng các dịchvụ ngân hàng trong đó có dịch vụ thanh toán.

+ Về chi phí ngân hàng:

Lãi suất ngân hàng phải trả cho số d trên tài khoảntiền gửi thanh toán là rất thấp, thậm chí một số nớc trênthế giới ngời gửi tiền không đợc hởng lãi trên số d tài khoảntiền gửi thanh toán Vì vậy ngân hàng có thể lợi dụng việcmở rộng thanh toán không dùng tiền mặt nh một giải pháphữu hiệu để thay đổi cơ cấu nguồn vốn theo xu hớngtăng tỷ trọng nguồn vốn có chi phí thấp, giảm tỷ trọngnguồn vốn có chi phí cao.

Bên cạnh đó, thông qua việc quản lý biến động về sốd trên tài khoản tiền gửi ngân hàng thực hiện chức năngkiểm tra và giám sát hoạt động, khả năng tài chính của cácdoanh nghiệp Đây là cơ sở rất quan trọng để ngân hàngthực hiện nghiệp vụ t vấn, đầu t có hiệu quả.

- Thứ năm: Vai trò đối với quản lý vĩ mô của Nhà nớc,

ngân hàng là tổ chức kinh tế thông qua đó các chínhsách của Nhà nớc về tiền tệ, tín dụng và thanh toán đợcthực hiện Vai trò quản lý vĩ mô của Nhà nớc qua các ngânhàng chỉ thực sự phát huy đầy đủ tác dụng khi phần lớn

khối lợng thanh toán tập trung qua các ngân hàng Mở rộngthanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngânhàng Nhà nớc quản lý một cách tổng thể quá trình sảnxuất và lu thông hàng hoá.

II Quá trình phát triển của nghiệp vụ thanh toánkhông dùng tiền mặt ở Việt nam

1 Thanh toán không dùng tiền mặt trong thời kỳkinh tế kế hoạch hoá tập trung

ở nớc ta từ khi có hệ thống ngân hàng ra đời, phơngthức thanh toán không dùng tiền mặt đã đợc áp dụng.

Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấpnền kinh tế đợc thực hiện theo cơ chế hành chính, mệnhlệnh, sản xuất hàng hoá và tiêu thụ sản phẩm đợc thựchiện theo kế hoạch từ trên giao xuống cho các doanhnghiệp sản xuất và thơng nghiệp làm công việc phânphối tiêu thụ hàng hoá Do vậy sản xuất và tiêu thụ sảnphẩm trong xã hội tốt hay xấu cũng không ảnh hởng gìđến nền kinh tế bao cấp này Hoạt động của ngân hàngcũng đợc thực hiện theo cơ chế đó, cho nên hiệu quả kinhtế của ngân hàng cũng nh toàn bộ nền kinh tế không đợcquan tâm nhiều Thanh toán không dùng tiền mặt trongthời kỳ kế hoạch hoá đợc thực hiện theo Nghị định 75/NĐ-CP Với nguyên tắc cứng nhắc, kém hiệu quả Cụ thể ph-ơng thức thanh toán lòng vòng, chậm chạp (một khoảnchuyển tiền thanh toán chi trả tiền hàng khi thực hiện phải

mất rất nhiều thời gian từ 5-10 ngày) Vì công cụ thanhtoán kém linh hoạt, thủ tục phức tạp, các phơng tiện làmviệc lạc hậu, và thực hiện thanh toán bằng thủ công Dođiều kiện kỹ thuạt lạc hậu, công cụ thanh toán nói trên dẫnđến tốc độ luân chuyển vốn chậm chạp, thiếu chính xác,cung cấp thông tin không kịp thời và không đảm bảoquyền lợi cho các bên tham gia thanh toán làm ảnh hởngđến tốc độ và kéo dài chu kỳ sản xuất và lu thông hànghoá.

Ngoài công cụ thanh toán nghèo nàn ngân hàng còncó quy định cho các doanh nghiệp và các tổ chức kinh tếchỉ đợc mở tài khoản tiền gửi tại địa phơng mình hoạtđộng (cùng địa phơng).Khách hàng không đợc tự do lựachọn ngân hàng dẫn đến không có sự cạnh tranh giữa cácngân hàng

Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấpviệc thanh toán không dùng tiền mặt ở nớc ta tuy đã đợc ápdụng khá rộng rãi trong nền kinh tế nhằm giảm bớt lợng tiềnmặt đi vào lu thông bằng cách ngân hàng đã quy địnhcho các doanh nghiệp định mức tồn quỹ tiền mặt, địnhmức tạo chi nhng vẫn kém hiệu quả, cụ thể những nămđó lợng tiền mặt trong lu thông rất lớn, ngân hàng ở trongtình trạng khan hiếm tiền mặt, nh vậy ngân hàng chalàm tốt chức năng thanh toán của mình để giúp cho nềnkinh tế phát triển Ngân hàng đợc xây dựng theo môhình một cấp gồm Ngân hàng Nhà nớc và các chi nhánh

vừa thực hiện chức năng quản lý nhà nớc về tiền tệ tíndụng ngân hàng vừa thực hiện chức năng kinh doanh hoạtđộng theo phơng thức kế hoạch hoá tập trên từ dới lên trên.

2 Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinhtế hàng hoá nhiều thành phần.

Khi nền kinh tế của nớc ta chuyển từ nền kinh tế kếhoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trờng đòi hỏingành ngân hàng phải tiến hành sửa đổi, bổ sung nhằmhoàn thiện chế độ, thể lệ thanh toán và áp dụng tiến bộkhoa học vào kỹ thuật thanh toán không dùng tiền mặt chophù hợp và đáp ứng đợc yêu cầu đa dạng hoá của nền kinhtế hàng hoá nhiều thành phần.

Ngày 26/03/1988 Hội đồng Bộ trởng ban hành Nghịđịnh 53 về tổ chức bộ máy ngân hàng theo Nghị địnhnày hệ thống ngân hàng bắt đầu đợc chia thành hai cấp.

- Cấp quản lý: Là Ngân hàng Nhà nớc có chức năngđộc quyền phát triển tiền, quản lý nhà nớc trên lĩnh vựctiền tệ, tín dụng ngân hàng trên tầm quản lý vĩ mô

- Cấp kinh doanh: Là các ngân hàng chuyên doanhthuộc sở hữu nhà nớc và vẫn trực thuộc ngân hàng trung -ơng Các ngân hàng này có chức năng kinh doanh tiền tệvà dịch vụ ngân hàng.

Sau khi hai pháp lệnh ngân hàng ra đời ngày23/05/1990 đã đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế

thị trờng là lần lợt các Ngân hàng Thơng mại, ngân hàngcổ phần đợc thành lập, chi nhánh ngân hàng nớc ngoài Năm 1990 hệ thống kho bạc ra đời mà chức năng quản lýquỹ ngân sách nhà nớc Bắt đầu của thời kỳ thanh toánkhông dùng tiền mặt đợc thực hiện bằng quyết định101/NH-QĐ ngày 30/07/1991 Quyết định này ban hànhcác thể lệ chế độ thanh toán không dùng tiền mặt bằngbốn công cụ sau:

- Séc,

- Uỷ nhiệm chi, - Uỷ nhiệm thu, - Thẻ tín dụng,

Sau một thời gian thực hiện bốn công cụ trên cha đápứng đợc đầy đủ nhu cầu đa dạng hoá của các thành phầnkinh tế trong nền kinh tế thị trờng Để đáp ứng nhu cầucấp bách của thị trờng Ngân hàng Nhà nớc đã bổ sung vàra quyết định số 22/QĐ - NH1 ngày 22/02/1994 theo quyếtđịnh này đã bổ sung thêm hai công cụ thanh toán mới đólà :

- Ngân phiếu thanh toán - Thẻ thanh toán

Riêng thanh toán bằng séc đã đợc bổ sung thêm séccá nhân nhằm thu hút và tạo điều kiện cho ngời dân quendần với công việc thanh toán qua ngân hàng Sau đó ngày

09/05/1996 Chính phủ ban hành Nghị định 30/CP về việcsử dụng séc mới trong cả nớc áp dụng kể từ ngày 01/04/1997thay thế cho các loại séc cũ Việc áp dụng công cụ thanh toánmới đã đáp ứng đợc những yêu cầu thanh toán đa thànhphần trong nền kinh tế, mọi tổ chức, cá nhân trong nềnkinh tế đều có thể tham gia trực tiếp thanh toán không dùngtiền mặt qua ngân hàng nhằm thúc đẩy sản xuất hànghoá, dịch vụ phát triển, góp phần phát triển nền kinh tếnhiều thành phần, thu hút vốn đầu t nớc ngoài.

Từ khi đổi mới chế độ thanh toán không dùng tiềnmặt ở nớc ta đã có nhiều chuyển biến tốt và mang lại hiệuquả kinh tế cao Điều này đã đợc chứng minh trên các mặtsau:

- Qua các công cụ thanh toán liên hàng giữa các ngânhàng trong toàn quốc và thanh toán qua tài khoản tiền gửitại Ngân hàng Nhà nớc đã có bớc tiến bộ rõ rệt Từ khi ápdụng kỹ thuật máy vi tính để thanh toán liên hàng (trongcùng hệ thống ngân hàng công thơng) tiến tới thanh toánđiện tử thực hiện từ ngày 01/07/1996 trong toàn hệ thốngngân hàng công thơng Việt Nam Khi thanh toán điện tửcác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong thanh toán điện tửđợc hoàn tất trong một ngày làm việc Trờng hợp kháchhàng yêu cầu chuyển nhanh và hoàn tất trong thời gian từ1-3 giờ (khách hàng phải chịu phí dịch vụ khẩn theo quyđịnh).

- Qua thanh toán bù trừ: Các Ngân hàng Thơng mại,tổ chức tín dụng, kho bạc khi tham gia thanh toán bừ trừđợc giao nhận chứng từ hai phiên trong ngày qua đĩamềm (tại ngân hàng chủ trì là ngân hàng nhà nớc).

Việc áp dụng thanh toán điện tử, thanh toán bừ trừđã làm tăng nhanh tốc độ thanh toán, giảm bớt thời gianchiếm dụng vốn, mức độ an toàn cao, tiện lợi cho các kháchhàng, rút ngắn thời gian chu chuyển vốn của doanhnghiệp và cá nhân.

- Bổ sung hai công cụ thanh toán mới: ngân phiếuthanh toán và thẻ thanh toán, sửa đổi một số quy địnhtrong các công cụ thanh toán truyền thống lạc hậu đã thấyrõ ngân hàng đã làm tốt chức năng thanh toán, đáp ứngyêu cầu đổi mới của nền kinh tế nhiều thành phần.

- Việc ngân hàng từng bớc áp dụng công nghệ tin họctiên tiến vào thanh toán nhằm hạn chế sai sót nhỏ của thaotác thủ công, tăng nhanh tốc độ luân chuyển nhằm thu hútkhách hàng, tạo lòng tin của ngân hàng đối với doanhnghiệp và cá nhân Đồng thời cũng nâng cao trình độ củangành ngân hàng trong nớc tiến kịp các ngân hàng trongkhu vực và thế giới

- Việc khách hàng đợc tự do lựa chọn ngân hàng đểhoạt động đã tạo điều kiện mở rộng mạng lới thanh toánkhông dùng tiền mặt Để thu hút đợc nhiều khách hàng

ngân hàng phải nâng cao uy tín của mình bằng chất lợnghoạt động kinh doanh của ngân hàng trên thơng trờng

Xuất phát từ sự đổi mới này, thanh toán không dùngtiền mặt ở nớc ta, đặc biệt từ sau quyết định 22/QĐ-NHđã tăng nhanh về số lợng, chất lợng và các thành phần thamgia Nh vậy lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt đãkhông ngừng đợc mở rộng ở mọi thành phần kinh tế Việcnâng cao và cải tiến áp dụng khoa học tiên tiến vào kỹthuật thanh toán luôn là khâu mấu chốt quan trọng đểngân hàng đảm bảo thanh toán nhanh, an toàn rút ngắnthời gian thanh toán, chính xác tiện lợi, góp một phầnkhông nhỏ vào công cuộc đổi mới kinh tế thị trờng củađất nớc Qua đó nó cũng tỏ rõ u thế hơn hẳn của thanhtoán không dùng tiền mặt so với thanh toán bằng tiền mặt.

III Những quy định mang tính nguyên tắc về thanhtoán không dùng tiền mặt ở Việt nam.

Hiện nay ở nớc ta thanh toán không dùng tiền mặt ợc thực hiện theo quyết định 22/QĐ-NH1 ngày 21/2/1994và Thông t hớng dẫn số 08/TT-NH2 ban hành ngày02/6/1994 và mới đây là nghị định 30/CP ngày 09/5/1996của Chính phủ và Thông t 07/TT - NH1 ngày 27/12/1996của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hớng dẫnthực hiện quy chế phát hành và sử dụng séc Trong đó cócác quy định:

đ-1 Quy định chung:

“Các doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức, đoànthể công dân Việt nam và ngời nớc ngoài hoạt động trênlãnh thổ Việt nam (gọi chung là đơn vị hay cá nhân) đềucó quyền lựa chọn ngân hàng để mở tại khoản giao dịchvà thực hiện thanh toán”.

Với quy định này đã tạo điều kiện thuận lợi chokhách hàng trong quá trình kinh doanh, họ sẽ tìm thị tr-ờng thuận lợi nhất để hoạt động, lựa chọn những ngânhàng có uy tín, chất lợng và phục vụ tốt nhất cho nhu cầuthanh toán của họ Từ đó tạo cho khách hàng có điều kiệnmở rộng mạng lới kinh doanh của mình trên toàn quốc màvânx tiến hành giao dịch thanh toán chi trả một cáchthuận lợi, nhanh chóng và an toàn.

Đối với ngân hàng quy định này đòi hỏi mỗi mộtngân hàng phải thờng xuyên đổi mới, hoàn thiện dịch vụthanh toán không dùng tiền mặt bằng cách phải đào tạođội ngũ cán bộ có trình độ và sử dụng máy vi tính thànhthạo để nắm bắt đợc những kỹ thuật, công nghệ tiêntiến, bên cạnh đó thái độ phục vụ khách hàng của cán bộnhân viên phải nhiệt tình, hớng dẫn đơn vị và cá nhânlàm tốt công tác thanh toán không dùng tiền mặt theođúng chế độ ban hành Nhằm nâng cao uy tín của ngânhàng trên thị trờng và thu hút đợc nhiều khách hàng.

2 Quy định đối với khách hàng:

2.1 Quy định đối với bên mua (bên phải trả)

''Để thực hiện thanh toán đầy đủ, kịp thời, các chủtài khoản (bên trả tiền) phải có đủ số d trên tài khoản Mọitrờng hợp thanh toán vợt quá số d trên tài khoản tiền gửi tạingân hàng, kho bạc nhà nớc là vi phạm chế độ thanh toánvà phải bị xử lý theo pháp luật ''.

Quy định này nhằm tránh tình trạng chiếm dụngvốn lẫn nhau giữa các bên tham gia thanh toán, giúp chongời chi trả cũng nh ngời thụ hởng chủ động vốn của mìnhtrong quá trình sản xuất kinh doanh, góp phần tăng nhanhvòng quay vốn của các đơn vị kinh tế cũng nh tăng nhanhtốc độ luân chuyển vốn trong toàn bộ nền kinh tế

2.2 Quy định đối với bên bán (bên thụ hởng)

''Ngời thụ hởng khi nhận đợc các chứng từ thanh toánphải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ này (ghiđầy đủ mọi yếu tố quy định, không sửa chữa tẩy xoá cácchữ ký và dấu phải đúng với mẫu chữ ký đã đăng ký ởngân hàng) Nộp các chứng từ thanh toán vào ngân hàngđúng với thời gian quy định cho từng loại chứng từ Nếuthiếu một trong các điều kiện trên, giấy tờ thanh toán sẽkhông hợp lệ, không có giá trị thanh toán ''.

Quy định này nhằm bảo vệ an toàn tài sản cho cáckhách hàng kể cả ngời chi trả, ngời thụ hởng và ngân hàngtránh tình trạng sơ hở để kẻ gian lợi dụng tham ô.

3 Quy định đối với ngân hàng (ngời thực hiệnthanh toán).

Ngân hàng Thơng mại và kho bạc nhà nớc có tráchnhiệm thực hiện các uỷ nhiệm thanh toán của chủ tàikhoản, đảm bảo chính xác, kịp thời, an toàn, thuận tiện.Các Ngân hàng Thơng mại và kho bạc nhà nớc có tráchnhiệm chi trả bằng tiền mặt hay chuyển khoản trongphạm vi số d tài khoản tiền gửi theo yêu cầu của chủ tàikhoản.

Ngân hàng Thơng mại và kho bạc Nhà nớc có tráchnhiệm kiểm tra khả năng thanh toán của chủ tài khoản (bêntrả tiền) trớc khi thực hiện việc thanh toán, đồng thời đợcquyền từ chối thanh toán nếu tài khoản không đủ tiềnhoặc chứng từ thanh toán không đầy đủ các yếu tố quyđịnh Ngân hàng Thơng mại hay kho bạc nhà nớc khôngchịu trách nhiệm về nội dung liên đới của hai bên kháchhàng Nếu do thiếu sót trong quá trình thanh toán gâythiệt hại cho khách hàng thì ngân hàng và kho bạc nhà nớcphải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ.

- Ngân hàng Thơng mại và kho bạc nhà nớc chỉ cungcấp số liệu trên tài khoản khách hàng cho các cơ quan bênngoài khi có văn bản của cơ quan có thẩm quyền theo quiđịnh của pháp luật.

- Khi thực hiện các dịnh vụ thanh toán cho kháchhàng, ngân hàng đợc thu phí theo qui định của Thốngđốc ngân hàng nhà nớc.

Qui định này đã hoàn toàn xoá bỏ mặc cảm trớcđây của khách hàng về thanh toán ngân hàng, tạo sự tintởng tuyệt đối của khách hàng khi mà họ có số lợng vốnkhông nhỏ giữ tại ngân hàng và uỷ quyền cho ngân hàngthanh toán.

Qui định cũng phân biệt trách nhiệm vật chất, pháplý rõ ràng giữa ngân hàng và khách hàng khi một trong haibên vi phạm chế độ thanh toán, nhằm đảm bảo quyền lợicho khách hàng và quy định những khoản phí mà họ phảitrả cho ngân hàng khi thực hiện thanh toán Việc thu phídịch vụ thanh toán làm tăng khoản thu nhập của ngânhàng.

IV Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đợcáp dụng ở nớc ta hiện nay:

Để đáp ứng nhu cầu đa dạng của các mối quan hệkinh tế xã hội, trong quá trình hoạt động kinh tế, ngày nayhầu hết các ngân hàng đã và đang từng bớc đa côngnghệ tiên tiến, tin học hoá vào khâu thanh toán song songvới việc thực hiện áp dụng khoa học kỹ thuật, ngành ngânhàng cũng ra sức hoàn thiện các hình thức thanh toánkhông dùng tiền mặt sao cho mang lại hiệu quả cao nhất.

Thanh toán không dùng tiền mặt là phơng thức thanhtoán có nhiều u điểm Nó đợc áp dụng rộng rãi khắp trênthế giới ở Việt Nam thanh toán không dùng tiền mặt đợc ápdụng trong ngân hàng kể từ khi ngân hàng mới đợc thành

lập Để phù hợp với yêu cầu đổi mới nền kinh tế và đổi mớihoạt động ngân hàng theo cơ chế thị trờng, trớc đâytheo quyết định số 22/QĐ - NH1 ban hành ngày 21/2/1994và hiện nay theo nghị định 30/CP của chính phủ banhành ngày 09/5/1996 ngân hàng đang áp dụng các thểthức sau.

- Thanh toán bằng tiền séc

- Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền- Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

- Thanh toán bằng thẻ tín dụng

- Thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán- Thanh toán bằng thẻ thanh toán

1 Thanh toán bằng séc:

Séc đợc thực hiện thanh toán qua ngân hàng từ năm1951(khi ngân hàng Việt Nam thành lập) theo quyết định101/QĐNH ra đời rồi thay thế bằng quyết định 22/QĐ củathống đốc ngân hàng Nhà nớc ngày 21/2/1994 và gầnđây nhất là nghị định 30/CP ngày 09/5/1996 của Chínhphủ đã quy định thống nhất việc thanh toán bằng séc quangân hàng.

Séc là loại giấy tờ thanh toán do chủ tài khoản lậptrên mẫu in sẵn đặc biệt của ngân hàng, đợc giao trựctiếp cho ngời hởng sau khi đã nhận hàng hoá và đợc cung

ứng dịch vụ sau đó ngân hàng trích tài khoản của mìnhcho ngời đợc hởng có tên trên tờ séc.

Trong quan hệ thanh toán gồm có 3 chủ thể:

- Ngời phát hành: Là chủ tài khoản tiền gửi thanh toánhoặc ngời đợc uỷ quyền ký tên để phát hành tờ séc theođúng quy định của pháp luật về uỷ quyền Ngời pháthành séc phải chịu mọi trách nhiệm pháp lý về việc pháphành séc của mình theo đúng thủ tục của ngân hàng quyđịnh và phải chịu phạt khi phát hành quá số d.

- Ngời thụ hởng séc: Là ngời có quyền sở hữu số tiềnghi trên séc Khi nhận séc ngời thụ hởng phải kiểm tra đầyđủ tính hợp lệ, hợp pháp của tờ séc và phải nộp vào ngânhàng tờ séc đó trong thời hạn của nó.

- Ngân hàng: Séc của ngân hàng hay khách hàngphát hành trớc hết đợc thanh toán trong ngân hàng đó, tuỳtừng loại có thể đợc thanh toán ở ngân hàng khác cùng hệthống hoặc khác hệ thống trên địa bàn Ngân hàng phảikiểm tra tính hợp lệ và hựp pháp của tờ séc trớc khi chấpnhận thanh toán và ngân hàng có quyền từ chối thanh toánnếu phát hiện séc xin thanh toán là giả, không hợp lệ, sécquá thời hạn và séc đã đợc thông báo mất

Về nguyên tắc séc đợc nộp vào ngân hàng ghi nợ ớc có sau, tuỳ từng hệ thống ngân hàng, tuỳ từng thể thứcthanh toán mà trên thực tế séc có thể đợc ghi có trớc nợsau.

tr-Thời hạn hiệu lực thanh toán của séc là 15 từ ngàyphát hành séc, kể cả ngày lễ và chủ nhật Nếu ngày đếnhạn là ngày lễ hoặc chủ nhật thì thời hạn của tờ séc đợc lùivào ngày làm việc tiếp theo.

ở nớc ta hiện nay có các loại séc sau đây đợc sử dụngrộng rãi: séc chuyển khoản, séc bảo chi.

1.1 Séc chuyển khoản:

Séc chuyển khoản là lệnh trả tiền của ngời phát hànhséc đối với ngân hàng phục vụ mình về việc trích trảtiền từ tài khoản của mình trả cho ngời có tên trên tờ séc.

- Phạm vi áp dụng: Dùng để thanh toán giữa hai kháchhàng có tài khoản trong cùng một ngân hàng hay hai ngânhàng cùng hoặc khác hệ thống nhng có tham gia thanhtoán bù trừ trực tiếp trên địa bàn địa phơng, tỉnh, thànhphố

- Nguyên tắc hạch toán: Ghi “Nợ” tài khoản bên trả tiềntrớc, ghi “Có” tài khoản ngời thụ hởng sau Séc chuyểnkhoản khi về đến ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc phục vụ bêntrả tiền nếu quá số d tài khoản tiền gửi hoặc tiền lu kýthì xử lý nh sau:

+ Ngời phát hành séc chuyển khoản phải chịu phạttiền bằng 30% số tiền phát hành quá số d.

+ Chịu phạt chậm trả (kể từ ngày tờ séc quay vềngân hàng phục vụ ngời phát hành séc chuyển khoản cho

đến ngày có đủ vốn thanh toán) bằng mức lãi suất nợ quáhạn loại cho vay cao nhất tại ngân hàng phục vụ ngời pháthành.

Trờng hợp séc chuyển khoản thanh toán giữa haingân hàng có tham gia giao nhận chứng từ trực tiếp thìngời hởng lập bảng kê nộp séc theo từng ngân hàng phụcvụ ngời chi trả để nộp vào ngân hàng phục vụ mìnhhoặc nộp trực tiếp vào ngân hàng phục vụ bên mua Nếunộp séc kèm bảng kê nộp séc vào ngân hàng phục vụ bênbán thì ngân hàng bên bán sẽ chuyển séc và bảng kê sangngân hàng phục vụ bên mua để ngân hàng bên mua căncứ vào tờ séc cùng các chứng từ khác để hạch toán:

Nợ: Tài khoản đơn vị phát hành séc.Có: Tài khoản thanh toán bù trừ.

Hoặc có: Tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhà nớc(nếu thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhànớc).

Hoặc có: Tài khoản liên hàng đi (hai ngân hàng cùnghệ thống có thanh toán).

Sau đó chuyển chứng từ vào bảng kê sang ngânhàng phục vụ đơn vị bán Tại ngân hàng phục vụ đơn vịbán sẽ hạch toán:

Nợ: TK tiền gửi tại ngân hàng Nhà nớc.Hoặc: TK thanh toán bù trừ.

Hoặc: TK liên hàng đến.Có: TK của đơn vị bán.

1.2 Séc bảo chi:

* Nội dung và phạm vi phát hành séc bảo chi:

- Séc bảo chi là tờ séc đợc ngân hàng phục vụ ngờimua đảm bảo thanh toán trớc khi trao tờ séc cho ngời bán.

- Séc bảo chi đợc thanh toán trong phạm vi giữa haiđơn vị mua và bán mở tài khoản cùng một Ngân hàng,giữa hai đơn vị mua và bán mở tài khoản ở hai ngânhàng khác hệ thống nhng có tham gia thanh toán bù trừ vàgiao nhận chứng từ trực tiếp và đợc áp dụng giữa 2 đơn vịmua và bán ở khác ngân hàng nhng cùng hệ thống.

- Thời hạn của séc bảo chi là 15 ngày làm việc.* Thủ tục phát hành séc bảo chi.

- Đơn vị mua hàng muốn thanh toán bằng séc bảo chisẽ lập ba liên uỷ nhiệm chi và tờ séc chuyển khoản đã ghiđầy đủ các yếu tố gửi vào ngân hàng phục vụ mình Tạingân hàng phục vụ đơn vị mua sẽ kiểm soát tính hợppháp, hợp lệ của tờ séc và uỷ nhiệm chi Nếu tất cả đềuhợp lệ thì kế toán sẽ căn cứ vào các liên uỷ nhiệm chi ghi:

Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh toán của đơn vị pháthành séc.

Có: Tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi.

Sau đó làm thủ tục đóng dấu bảo chi lên tở séc vàtrao cho khách hàng Trờng hợp khách hàng xin bảo chi từtài khoản chuyển tiền phải trả thì chỉ cấn lập uỷ nhiệmchi hay giấy xin bảo chi séc Khi đó ngân hàng sẽ viết vàoséc và làm thủ tục chi cho khách hàng.

* Thủ tục thanh toán séc bảo chi:

- Nếu séc bảo chi thanh toán giữa hai đơn vị mở tàikhoản cùng ở một ngân hàng thì bên thụ hởng phải lậpbảng kê nộp séc kèm tờ séc bảo chi gửi vào ngân hàng,ngân hàng sẽ tiến hành kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ vàthời hạn hiệu lực, sau đó hạch toán.

Nợ: TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi.Có: TK tiền gửi của ngời thụ hởng.

- Nếu hai đơn vị mở tài khoản ở khác ngân hàngkhác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ thì tại ngânhàng phục vụ đơn vị thụ hởng sau khi kiểm soát đủ điềukiện sẽ hạch toán:

Nợ: TK thanh toán bù trừ ngân hàng thành viên.Có: TK tiền gửi của ngời thụ hởng.

Trờng hợp thanh toán khác ngân hàng cùng hệ thốngvà khác địa phơng hạch toán:

Nợ : TK liên hàng đi

Có : TK tiền gửi của ngời thụ hởng

Tại ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành séc (đơnvị mua) khi nhận đợc các chứng từ kèm séc bảo chi từngân hàng khác chuyển đến thì sẽ hạch toán:

Nợ: TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi.Có: TK liên hàng đến.

Hoặc TK thanh toán bù trừ.

2 Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền:

Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản đợclập theo mẫu in sẵn của ngân hàng, yêu cầu ngân hàngphục vụ mình (nơi mở tài khoản tiền gửi) thanh toán đểchi trả cho ngời thụ hởng.

Uỷ nhiệm chi dùng để thanh toán các khoản trả tiềnhàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền trong cùng hệ thốngvà khác hệ thống ngân hàng.

Trong một ngày làm việc, ngân hàng hoặc kho bạcnhà nớc phải hoàn tất lệnh chi đó hoặc từ chối nếu tàikhoản của khách không đủ tiền hoặc lệnh chi không hợplệ Ngân hàng bên thụ hởng khi nhận đợc chứng từ hợp lệphải ghi có ngay vào tài khoản của khách hàng và báo chokhách biết.

Uỷ nhiệm chi còn để xin cấp séc chuyển tiền, nếukhách hàng có nhu cầu xin cấp séc chuyển tiền phải lập 3liên uỷ nhiệm chi kèm theo chứng minh th của ngời cầm sécmang đến ngân hàng thanh toán xin ký gửi khoản tiền

trên tờ séc vào tài khoản của ngân hàng đảm bảo chothanh toán séc Sau khi kiểm soát đầy đủ các yếu tố,ngân hàng sẽ cấp séc uỷ nhiệm (chỉ đựơc áp dụng trongcùng hệ thống ngân hàng) Thời hạn hiệu lực tờ séc chuyểntiền là 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi trên tờ séc.

Uỷ nhiệm chi là một hình thức thanh toán đơn giảnthuận tiện và đợc áp dụng nhiều năm nay Uỷ nhiệm chi đ-ợc sử dụng khá phổ biến trong thanh toán phi hàng hoá nhcấp kinh phí, trả nợ, thực hiện nghĩa vụ ngân sách.

Hớng đổi mới công nghệ thanh toán là phát huy u thếcủa công cụ uỷ nhiệm chi trong việc hình thành và pháttriển các quan hệ thơng mại, tín nhiệm giữa các doanhnghiệp trong cả nớc.

3 Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

ủy nhiệm thu do ngời thụ hởng lập theo mẫu in sẵncủa ngân hàng và gửi vào ngân hàng phục vụ mình đểthu tiền hàng đã giao, hoặc dịch vụ đã cung ứng

ủy nhiệm thu đợc áp dụng thanh toán giữa các kháchhàng mở tài khoản cùng một chi nhánh ngân hàng hoặccác chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống hoặc khác hệthống có tham gia thanh toán bừ trừ

Để đợc thanh toán bằng uỷ nhiệm thu, khách hàngmua và bán phải thống nhất ký hợp đồng thoả thuận dùnghình thức thanh toán uỷ nhiệm thu với điều kiện thanh

toán đã ghi rõ trong hợp đồng kinh tế và phải thông báobằng văn bản cho ngân hàng phục vụ ngời mua biết đểlàm căn cứ thanh toán các uỷ nhiệm thu

Sau khi đã hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hởnglập uỷ nhiệm thu kèm theo hoá đơn, vận đơn gửi đếnngân hàng phục vụ mình hoặc gửi trực tiếp tới ngânhàng phục vụ bên trả tiền để yêu cầu thu hộ Khi nhận đợcgiấy uỷ nhiệm thu trong vòng một ngày làm việc, ngânhàng bên trả tiền trích tài khoản của bên trả tiền trả ngaycho bên thụ hởng để hoàn tất việc thanh toán Nếu tàikhoản bên trả tiền không đủ tiền thì bên trả phải bị phạtchậm trả cho bên thụ hởng Thời gian phạt tính từ ngàynhận uỷ nhiệm thu mà tài khoản tiền gửi không đủ tiềnthanh toán đến ngày có đủ tiền Mức phạt đợc tính nhsau:

Số tiền x Số ngày chậm trả x 150% mức lãi suất vay hiệnhành

Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng cho hai bên thanh toán muavà bán có sự tín nhiệm với nhau, hình thức thanh toánthích hợp đối với các dịch vụ cung ứng, với khối lợng địnhkỳ nh điện, nớc, điện thoại v.v

Đối với hình thức này, hiện nay ít đợc khách hàng sửdụng vì có nhiều nhợc điểm nh sự sai lệch tiền và hàng,mọi tranh chấp về chứng từ khống Dịch vụ này đều dohai bên tự giải quyết, các đơn vị thờng tìm cách chiếm

dụng vốn lẫn nhau Mặt khác Uỷ nhiệm thu và chứng từgiao hàng lại xuất phát từ bên bán nhng đòi hỏi ghi Nợ trớcCó sau cho nên thanh toán chậm trễ, không thu hút đợckhách hàng.

4 Thanh toán bằng th tín dụng

Th tín dụng đợc dùng để thanh toán tiền hàng trongđiều kiện bên bán đòi hỏi phải có đủ số tiền để chi trảngay và phù hợp với tổng số tiền hàng đã giao theo hợpđồng hoặc đơn đặt hàng đã ký.

Khi có nhu cầu, bên mua lập giấy mở th tín dụng yêucầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi(hoặc tiền vay ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trịhàng đặt mua để lu ký vào một tài khoản riêng Ngânhàng bên trả tiền phải gửi ngay th tín dụng cho ngân hàngphục vụ bên thụ hởng để báo cáo cho khách hàng biết.

Mức tối thiểu của một th tín dụng là 10 triệu đồng,tiền gửi th tín dụng không đợc hởng lãi, mỗi th tín dụngchỉ dùng để trả cho một ngời thụ hởng.

Thời hạn hiệu lực thanh toán của một th tín dụng là03 tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua nhận mở th tíndụng Bên bán có trách nhiệm giao hàng cho bên mua saukhi nhận đợc giấy báo th tín dụng đã mở.

Th tín dụng đợc áp dụng thanh toán giữa hai đơn vịmở và sử dụng tài khoản ở hai ngân hàng khác nhau trongcùng hệ thống.

Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng trả tiền cho bênthụ hởng căn cứ vào hoá đơn, vận đơn, các chứng từ giaonhận hàng có chữ ký của ngời đại diện trả tiền, kèm theogiấy uỷ nhiệm của ngời đã trả tiền do ngời thụ hởng xuấttrình, phù hợp với các điều khoản quy định thống nhấtgiữa hai bên mua, bán đợc ghi trên th tín dụng Sau khi trảtiền ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng phải báo nợ ngaycho ngân hàng phục vụ ngời trả tiền để tất toán th tíndụng

Mọi trờng hợp tranh chấp về hàng hoá đã giao và tiềnhàng đã trả do hai bên mua bán giải quyết.

Phần lớn th tín dụng đợc áp dụng trong thanh toánngoại thơng Mua bán ở phạm vi quốc gia ít đợc sử dụng vìthủ tục phiền hà, hơn nữa phải lu ký một số tiền lớn trên tàikhoản mà không đợc hởng lãi nên gây ra đọng vốn.

5 Thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán.

Đáp ứng nhu cầu ngày thanh toán ngày càng phát triểntạo điều kiện thuận lợi cho việc chu chuyển vốn của cácdoanh nghiệp, góp phần giảm bớt nhu cầu tiền mặt, ngày21/11/1992, Thống đốc ngân hàng Nhà nớc Việt Nam đãban hành quyết định 239/QĐ - NH1, đa ngân phiếu thanhtoán vào sử dụng.

Ngân phiếu thanh toán là một phơng tiện thanh toánkhông dùng tiền mặt do Nhà nớc độc quyền phát hành.Ngân phiếu thanh toán đợc lu hành trong cả nớc, có mệnhgiá trên mỗi tờ, không ghi tên và địa chỉ chuyển nhợng.

Mệnh giá cụ thể do Thống đốc ngân hàng Nhà nớcViệt Nam quy định trong từng thời kỳ Hiện nay, ngânphiếu thanh toán có các mệnh giá là 500.000 đồng,1.000.000 đồng và 5.000.000 đồng.

Ngân phiếu thanh toán đợc áp dụng cho khách hàngđể thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ, trả nợ ngân hàng,nộp ngân sách, gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng vàgửi tiết kiệm.

Thủ tục nộp, lĩnh ngân phiếu thanh toán đợc ápdụng nh thủ tục nộp và lĩnh tiền mặt

Khi khách hàng không sử dụng ngân phiếu thanhtoán hoặc hết thời hạn lu hành, ngời sử dụng ngân phiếuthanh toán nộp vào ngân hàng hay kho bạc nhà nớc để ghicó vào tài khoản tiền gửi hoặc đổi lấy tiền mặt hayngân phiếu thanh toán đang có giá trị lu hành theo yêucầu của khách

Ngân phiếu thanh toán không có hiệu lực thanh toánlà ngân phiếu đã hết thời hạn lu hành, bị tẩy xoá, rách nát,dây bẩn

Ngân phiếu thanh toán đợc bảo quản nh tiền, mấtngân phiếu thanh toán cũng nh mất tiền

Ngân phiếu thanh toán là một hình thức mới ra đời,khách hàng rất a chuộng vì sử dụng tiện lợi, nh sử dụngtiền mặt, song lại tiết kiệm nhiều công sức kiểm đếmgiao nhận, phạm vi thanh toán rộng, tốc độ thanh toánnhanh, phù hợp với cơ chế thị trờng Ngời sử dụng ngânphiếu chủ động Nếu để thanh toán ngân phiếu lu thôngmột cách qúa rộng rãi cũng có thể gây ra lạm phát nh luthông tiền mặt Từ đó ngân phiếu thanh toán chỉ coi nhlà một giải pháp tình thế trong giai đoạn đầu của quátrình chuyển đổi Khi nhu cầu tiền mặt đủ đảm bảobình thờng thì thay thế ngân phiếu thanh toán bằnghình thức thích hợp hơn.

Thẻ thanh toán có nhiều loại, trớc mắt đợc áp dụng 03loại thẻ sau:

6.1 Thẻ ghi nợ (thẻ không phải ký quỹ) còn lại là thẻloại A.

Khách hàng sử dụng loại thẻ này không phải lu ký trớcsố tiền vào một tài khoản nhằm đảm bảo thanh toán chothẻ mà căn cứ để thanh toán là dựa trên số d tài khoản tiềngửi của khách hàng và hạn mức thanh toán theo quy địnhđã đợc ngân hàng ghi vào bộ nhớ của thẻ

Thẻ đợc dùng đối với khách hàng có quan hệ tín dụng,thanh toán thờng xuyên, có tín nhiệm với ngân hàng, dogiám đốc ngân hàng phát hành thẻ xem xét và quyếtđịnh

6.2 Thẻ ký quỹ thanh toán (thẻ loại B)

Muốn sử dụng thẻ này khách hàng phải lu ký tiền vàomột tài khoản riêng tại ngân hàng và đợc sử dụng thẻ có giátrị thanh toán bằng số tiền ký quỹ ghi trong thẻ đã lu ký.Loại thẻ này đợc áp dụng rộng rãi cho mọi khách hàng.

6.3 Thẻ tín dụng (thẻ loại C)

áp dụng đối với các khách hàng có đủ điều kiện đợcngân hàng cho vay tiền Khách hàng chỉ đợc thanh toánsố tiền trong phạm vi hạn mức tín dụng đã đợc ngân hàngchấp nhận bằng văn bản.

Thẻ thanh toán ở nớc ta mới ở giai đoạn thí nghiệmcần phải tiếp tục hoàn thiện Đây là một dịch vụ hoàntoàn tự động và dựa trên cơ sở công nghệ tiên tiến nên

phải có cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại Hiện nay do vốnđầu t hạn chế nên cha trang bị đợc máy đọc thẻ ở nhiềunơi, vì vậy cha đợc sử dụng rộng rãi Trong tơng lai, ViệtNam sẽ xây dựng nhiều siêu thị, trung tâm thơng mại thìthẻ thanh toán sẽ đợc sử dụng rộng rãi và trở thành phơng tiệnthanh toán đợc dùng nhiều nhất, tiện lợi nhất

Chơng II:

Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa

I Khái Quát hoạt động kinh tế xã hội Quận Đống Đa.

Đống Đa là một trong bẩy quận nội thành của thànhphố Hà Nội, có mật độ dân c đông đúc, diện tích rộng vớikhu công nghiệp lớn, tập trung nhiều nhà máy lớn sản xuấtcông nghiệp nh ngành cơ khí, chế biến cao su, may mặc,giầy da Đống Đa mang tính đặc thù là khu trung tâm sảnxuất công nghiệp và tiểu thủ công nghiệp của thành phố,lại là một trong những quận có diện tích lớn, cho nên hoạtđộng kinh tế trên địa bàn quận rất sôi động với tất cả cácthành phần kinh tế, nhất là khu vực kinh tế t nhân, cá thểcó khả năng tiềm tàng rất lớn Phần lớn các doanh nghiệpquốc doanh là một số lợng lớn các công ty t nhân đóng trênđịa bàn quận đều mở tài khoản và thực hiện thanh toántại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Đợc tự do cạnh tranh,bình đẳng trớc pháp luật cho nên tất cả các thành phầnkinh tế, hộ sản xuất cá thể, t nhân có vốn, có khả năng sảnxuất kinh doanh đều vơn ra thị trờng.

Theo báo cáo tình hình thực hiện nhiệm vụ kinh tế,xã hội 6 tháng đầu năm 2000 và phơng hớng nhiệm vụ 6tháng cuối năm 2000 của uỷ ban nhân dân quận Đống Đavề tình hình sản xuất kinh doanh :