Luận văn thanh toán không dùng tiền mặt tại các ngân hàng thương mại thực trạng và định hướng phát triển trong quá trình VN hội nhập WTO

phần một: lời mở đầu Từ sau đại hội VI Đảng Cộng sản Việt Nam, ngành ngân hàng khẳng định vai trò quan trọng kinh tế thị trờng Với hệ thống ngân hàng cấp, tách riêng chức quản lý nhà nớc chức kinh doanh, hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam đạt đợc thành tựu to lớn, góp phần tích cực việc đẩy lùi lạm phát, ổn định giá thúc đẩy tăng trởng kinh tế, qua làm tăng vị Việt Nam trờng quốc tế Ngày Việt Nam tham gia tổ chức thơng mại giới không xa Tuy nhiên thuận lợi đạt đợc, thách thức Việt Nam gia nhập WTO Vì để cạnh tranh, đứng vững phát triển WTO, NHTM Việt Nam cần phải giành chủ động tiến trình hội nhập Một phơng thức mà NHTM sử dụng hoạt động toán không dùng tiềm mặt, diễn sôi Nhận thấy vấn đề nóng bỏng, có ý nghĩa chiến lợc đỗi với phát triển hệ thống ngân hàng, mới, em định chọn đề tài Thanh toán không dùng tiền mặt NHTM-Thực trạng định hớng phát triển trình Việt Nam hội nhập WTO làm đề án môn học Với khả trình độ hạn chế, đề tài không tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận đợc đóng góp thầy, cô giáo bạn dọc quan tâm để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Th.S Phạm Hồng Vân giảng viên Nguyễn Hoài Phơng tận tình hớng dẫn em viết đề án Kết cấu đề tài gồm Phần I: Lời mở đầu Phần II: Nội dung Chơng I: Những nét chung NHTM hoạt động toán không dùng tiền mặt Chơng II: Thực trạng toán không dùng tiền mặt NHTM Việt Nam Chơng III: Định hớng phát triển toán không dùng tiền mặt NHTM Phần III: Kết luận Phần II: Nội dung Chơng I.Những nét chung NHTM hoạt động toán không dùng tiền mặt 1.Khái quát chung NHTM 1.1.Khái niệm NHTM Có nhiều khái niệm khác NHTM nhng có khái niệm đợc nhiều nhà kinh tế chấp nhận: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng, sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán Bên cạnh có khái niệm ngắn gọn hơn: NHTM tổ chức trung gian tài chính, có chức chuyển dẫn vốn cung cấp dịch vụ toán. Nh chất NHTM đợc coi doanh nghiệp đặc biệt Nó doanh nghiệp tiến hành kinh doanh nhằm mục đích lợi nhuận Song đặc biệt chỗ doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng ngân hàng 1.2.Những hoạt động NHTM Nhìn chung NHTM tiến hành kinh doanh tiền tệ tín dụng hoạt động huy động vốn, sử dụng vốn cung cấp dịch vụ khác Trong đó, hoạt động huy động vốn sử dụng vốn hoạt động đợc tiến hành từ có hệ thống ngân hàng Còn hoạt động cung cấp dịch vụ khác đợc ngân hàng quan tâm phát triển để trở thành hoạt động chủ yếu Để tạo nguồn vốn cho mình, hoạt động thờng xuyên ngân hàng nhận tiền gửi từ doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác hộ gia đình Đây cách ngân hàng thu gom nguồn vốn nhàn rỗi dân chúng thành nguồn vốn tập trung cho kinh tế Khi NHTM cần khối lợng vốn lớn thời gian ngắn, ngân hàng phát hành loại giấy tờ có giá nh: trái phiếu, chứng tiền gửi, kỳ phiếu Bên cạnh đó, ngân hàng vay từ tổ chức tín dụng khác ngân hàng cần lợng vốn gấp Còn trờng hợp thực cần thiết, NHTM vay ngân hàng Trung Ương, điều kiện thủ tục vay khó khăn Ngoài ngân hàng tiến hành hoạt động nhận vốn uỷ thác đầu t khách hàng Đây hoạt động trung gian ngân hàng nhằm chuyển dẫn vốn Cuối cách tăng vốn điều lệ ngân hàng tăng phần lợi nhuận cha phân phối Để tăng vốn điều lệ, ngân hàng phát hành cổ phiếu tăng vốn góp liên doanh ngân sách nhà nớc cấp vốn Khi tạo đợc nguồn vốn cho riêng mình, ngân hàng tiến hành hoạt động sử dụng vốn nhằm mục đích lợi nhuận Trớc hết NHTM phải giữ lại phần số vốn mà họ huy động đợc để gửi NHTW Đó khoản tiền dự trữ bao gồm dự trữ bắt buộc dự trữ toán Việc ngân hàng tiến hành lập dự trữ quan trọng có ý nghĩa để tránh rủi ro vỡ nợ ngân hàng.Tiếp đó, ngân hàng thu lợi nhuận hoạt động cho vay Đây hoạt động chứa nhiều yếu tố rủi ro Có hình thức cho vay chủ yếu là: vay ngắn-trung-dài hạn, vay tín chấp, vay chấp, vay cầm cố, vay bảo lãnh, cho vay tuần hoàn va cho vay đồng tài trợ Bên cạnh đó, ngân hàng đầu t liên doanh góp vốn, góp vốn cổ phần đầu t chứng khoán Cuối hoạt động cung cấp dịch vụ khác ngân hàng, đăc biệt dịch vụ toán, đợc ngân hàng quan tâm đầu t phát triển nhằm đa trở thành hoạt động Chúng ta tìm hiểu vấn đề sâu phần sau 1.3.Chức NHTM 1.3.1.Trung gian tín dụng Đây chức đặc trng NHTM, có ý nghĩa đặc biệt việc thúc đẩy kinh tế phát triển Thực chức này, mặt NHTM huy động, tập trung nguồn vốn nhàn rỗi chủ thể kinh tế để hình thành nguồn vốn cho vay; mặt khác, sở nguồn vốn huy động đợc, ngân hàng tiến hành cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanhva tiêu dùng chủ thể kinh tế, góp phần đảm bảo vận động liên tục guồng máy kinh tế xã hội, thúc đẩy tăng trởng kinh tế Nh vậy, NHTM vừa ngời vay vừa ngời cho vay Hay noi cách khác, nghiệp vụ tín dụng NHTM vay vay Vốn sản xuất kinh doanh chủ thể kinh tế vận động liên tục va biểu hình thái khác qua giai đoạn trình sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh, để trì hoạt động liên tục đòi hỏi vốn doanh nghiệp phải đồng thời tồn ba giai đoạn: dự trữ-sản xuất-lu thông Từ tạo tợng thừa thiếu vốn tạm thời doanh nghiệp thời điểm NHTM với vai trò trung gian tín dụng đứng tập trung va phân phối vốn, điều hoà cung-cầu vốn cho doanh nghiệp,tạo điều kiện cho san xuất kinh doanh đợc doanh nghiệp đợc diễn liên tục, không bị gián đoạn Chức trung gian tín dụng NHTM đợc hình thành từ sớm, từ lúc ngân hàng đợc hình thành Ngày thông qua chức này, NHTM thực chức xã hội mình, làm cho sản phẩm xã hội đợc tăng lên, vốn đầu t mở rộng Từ góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế nâng cao đời sống nhân dân 1.3.2.Trung gian toán Chức trung gian toán kế thừa phát triển chức ngân hàng làm thủ quỹ doanh nghiệp Tức là, ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi tiền theo lệnh chủ tài khoản Đây hoạt động kinh doanh ngân hàng co nguồn gốc từ xa xa,hoạt động toán hộ khách hàng cua Hiện nay, chức trung gian toán gắn bó chặt chẽ hữu với chức trung gian tín dụng: ngân hàng dùng tiền nhàn rỗi ngời ngời có nhu cầu đầu t vay Với chức ngân hàng làm ngời thủ quỹ doanh nghiệp, ngân hàng thực dịch vu toán theo uỷ nhiệm khách hành cách có hiệu Khi khách hành lập tài khoản gửi tiền vào ngân hàng, họ đợc đảm bảo việc cất giữ chi tiêu cách nhanh chóng, tiện lợi, khoản toán có giá trị cao Ngày nay, hệ thống NHTM phát triển cao, kinh tế đợc chuyển giao cho ngân hàng thuực Nhờ vậy, việc toán trở nên tiện lợi, tiết kiêm đợc chi phí Mọi quan hệ toán chủ thể kinh tế đợc thực thông qua hệ thống NHTM với tài khoản đợc lập NHTM Trong làm trung gian toán, Ngân hàng tạo công cụ lu thông tín dụng độc quyền quản lý công cụ nh: séc, thẻ toán, giấy uỷ nhiệm, ;đã tiết kiệm đợc cho xã hội chi phi lu thông, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thúc đẩy trình lu thông hàng hoá Việc làm trung gian toán NHTM ngày phát triển đa dạng, không trung gian toán mà quản lý phơng tiện toán Với trình độ công nghệ ngày đại, NHTM bớc trang bị hệ thống máy tính phơng tiện kỹ thuật khác tạo điều kiện cho hoạt động toán đợc nhanh chóng, giảm bớt chi phí đạt độ xác 1.3.3 Tạo tiền qua hệ thống ngân hàng hai cấp Trong trình kinh doanh tiền tệ, ngân hàng phát khach hàng sử dụng giấy chứng nhận tiền gửi mà ngân hàng cung cấp cho họ để chi trả khoản nợ Phát thúc đẩy ngân hàng đa vào lu thông loại tiền giấy ngân hàng đợc chuyển đổi vàng qua nghiệp vụ thay cho tiền vàng Vào cuối kỉ 19, hệ thống ngân hàng hai cấp đợc hình thành, ngân hàng không hoạt động riêng lẻ mà tạo nên hệ thống, ngân hàng Trung Ương quản lý tiền tệ, tín dụng, ngân hàng ngân hàng NHTM chuyên kinh doanh tiền tệ Nhờ hoạt động hệ thống NHTM tạo bút tệ thay cho tiền mặt Quá trình tạo tiền NHTM đợc thực thông qua hoạt động tín dụng toán hệ thống ngân hàng, mối liên hệ chặt chẽ với NHTƯ Bút tệ NHTM tạo khả biến mức tiền gửi ban đầu ngân hàng nhận tiền gửi thành khoản tiền lớn gấp nhiều lần thực nghiệp vụ tín dụng, toán qua nhiều ngân hàng 2.Thanh toán không dùng tiền mặt với phát triển NHTM NHTM doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nhằm mụ tiêu lợi nhuận Vì vậy, mạn lới ngân hàng hình thành rộng khắp nhằm thoả mãn nhu cầu tiền tệ tín dụng toán kinh tế hàng hoá phát triển rộng khắp quốc gia vơn quốc tế Nhìn lại lịch sử hình thành ban đầu ngành ngân hàng, thấy dịch vụ ngân hàng cung cấp quản lý vốn cho khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng đảm bảo toán nhanh chóng, xác, an toàn, thuận tiện cho khách hàng Do tạo đợc tín nhiệm cho khách hàng, ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn quan trọng cho hoạt động Ngân hàng trung tâm toán cho khách hàng, làm cho trình lu thông hàng hoá, tiền tệ diễn cách hiẹu Nền kinh tế ngày phát triển, tần số giao dịch ngày tăng khối lợng tièn tệ ngày lớn Trong điều kiện doanh nghiệp toán trực tiép cho đợc, mà cần có tham gia ngân hàng nớc quốc tế Chính vậy, ngân hàng trở thành trung gian toán kinh tế Bởi lẽ, tham gia ngân hàng vào hoạt động toán trao đổi lu thông hàng hoá bị ách tắc chậm chạp, ảnh hởng tới phát triển kinh tế Với đời phát triển ngân hàng, chi trả hàng hoá dịch vụ xã hội đợc thực qua ngân hàng với nhiều hình thức toán đơn giản, thích hợp với kỹ thuật ngày tiên tiến Ngân hàng làm thủ quỹ cho doanh nghiệp, làm trung gian toán hộ khoản giao dịch theo yêo cầu hai bên mua bán Mặc dù chức chủ đạo, nhng có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng NHTM Nhờ có nghiệp vụ nhận tiền gửi toán, ngân hàng tạo nguồn vốn tạm thời nhảnỗi kinh tế vay, hỗ trợ cho việc thực chức trung gian tín dụng, thong qua chức NHTM huy động đợc nguồn vốncó chi phí thấp Khi nghiệp vụ toán NHTM đợc thực cách nhanh chóng, xác, tiết kiệm yếu tố chủ yếu để thu hút khách hàng giao dịch nhiều với ngân hàng Từ tăng quy mô huy động vốn đẩy mạnh hoạt động đầu t tín dụng Trên sở làm tăng dịch vụ toán cho khách hàng, cón giúp ngân hàng kiểm soát đợc tình hình sử dụng vốn đa dạng hoá hoạt động kinh doanh ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt NHTM thờng đợc áp dụng cho khoản chi trả có gía trị lớn doanh nghiệp cá nhân Vì tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt NHTM ý nghĩa mặt giảm bớt tiền mặt, chi phí lu thông mà cón giúp cho côn tác quản lý tài sản doanh nghiệp đợc tốt Trên sở tài khoan tiền gửi khoản toán đợc thực thông qua ngân hàng, giúp doanh nghiệp quan quản lý nh chủ quản, quan thuế có điều kiệ kiểm tra, theo dõi đợc doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Đối với ngân hàng, hoạt động toán không dùng tiền mặt tập hợp đợc lợng lớn tiền gửi ổn định toàn hệ thống, giảm số d tiền gửi khách hàng tăng số d tiền gửi khách hàng khác Từ u việt toán không dùng tiền mặt tạo cho NHTM áp dụng công cụ mới, công cụ tài khoản khách hàng để theo dõi, ghi chép tất dịch vụ ngân hàng tiền tệ, tín dụng toán đồng tièn ghi sổ thay cho tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán trung gian qua hệ thống NHTM băng cách chuyển đổi vốn tiền tệ từ khoản tiền gửi toán bên chi trả sang tài khoản bên gửi ngời thụ hởng Hình thức phát triển mạnh nớc tiên tiến giới Nó chiếm vị vai trò quan trong hoạt động toán 3.Những vấn đề toán không dùng tiền mặt 3.1.Bản chất toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ chi trả tiền hàng, dịch vụ khoản khác kinh tế quốc dân, đợc thực cách chuyển tài khoản hệ thống tín dụng bù trừ công nợ mà không sủ dụng tiền mặt Nó xuất với đời hệ thống ngân hàng Song thực phát triển hoàn thiện kinh tế thị trờng Ngày nay, toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng khắp lĩnh vực tài chính, đối nội nh đối ngoại Nó chiếm tỷ trọng lớn chu chuyển tiền tệ đợc coi hình thức toán hiệu Xét mặt chất, toán không dùng tiền mặt thể vận động vật t hàng hoá dịch vụ lu thông Sự phát triển rông khắp toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng đại yêu cầu tất yếu phát triển vợt bậc kinh tế hàng hoá Do kinh tế hàng hoá phát triển mạnh, khối lợng hàng hoá dịch vụ trao đổi tăng, tất yếu phải có cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn tiết kiệm Mặ khác, toán không dùng tiền mặt gắn với phát triển hệ thống tài tín dụng, đặc biệt phát triển hệ thống ngân hàng Sự tồn phát triển hệ thống tạo điều kiện cho doanh nghiêp, co quan nhà nớc, tổ chức xã hội cá nhân mở tài khoản tiền gửi toán toán không dùng tiền mặt phạm trù vừa mang tình lý thuyết trừu tợng, vừa mang tính công nghệ cụ thể Về mặt phạm trù lý luận, vận động tièn tệ tiền vừa công cụ kế toán, vừa công cụ để chuyển hoá giá trị hàng hoá dịch vụ Còn mặt công nghệ, toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ phải thông qua nhiều giai đoạn liên hoàn, đòi hỏi thao tác kỹ thuật tinh vi, phức tạp 3.2.Đặc điểm toán không dùng tiền mặt Đặc điểm đầu tien toán không dùng tiền mặt sử dụng tiênd ghi sổ Việc toán đợc thực hiệ cách trích chuyển từ tài khoản ngời trả tiền vào tài khoản ngời thụ hởng ngân hàng, kho bạc nhà nớc cáh bù trừ lẫn Đặc điểm thứ hai, toán không dùng tiền mặt, tiền tệ hàng hoá vận động ngợc Việc toán thực cách trao trả trực tiếp tiền hàng ngời mua ngời bán mà đợc thực cách trích chuyên vốn từ tài khoản tiền gửi ngời mua sang tài khoản ngời bán sau hàng hoá vận chuyển từ ngời bán sang ngời mua Cuối cùng, toán không dùng tiền mặt, khoản toán có bên tham gia Đó ngời trả tiền, ngời nhận tiền trung gian toán Ngời trả tiền ngời mau hàng, ngời nhận dịch vụ, nộp thuế, trả nợ chuyển nhợng khoản tiền Ngời trả tiền đóng vai trò định toán Có thể ọ ngờ mở đầu tiếp nối trình toán đợc ngời nhận tiền khởi xớng Ngời trả tiền có nhiệm vụ trả tiền thời hạn tôn thủ tục cần thiết nh làm nộp chứng từ theo mẫu quy định thời hạn quy định đợc thoả thuận trớc Ngời trả tiền có quyền từ chối toán chủ thể khác vi phạm cam kết hay quy định thoả thuận bên Chủ thể thứ hai toán ngời nhận tiền hay gọi ngời thụ hởng Họ ngời đợc hởng khoản tiền giao hàng, cung ứng dịch vụ luật định, thiện chí ngời khác Đối với nhời nhận tiền ngời bán hàng hay cung cấp dịch vụ sở để nhận tiền chứng từ hay hoá đơn giao hàng Trong trờng hợp ngời nhận tiền với t cách tổ chức tài sở để nhận tiền định, lệnh phân phối cấp Còn trờng hợp ngời nhận tiền chủ nợ sở nhận tiền hợp đồng hay khế ớc vay nợ Và chủ thể quan trọng toán không dùng tiền mặt trung gian toán bao gồm NHTM, kho bạc nhà nớc Khi tiến hành nghiệp vụ toán phải sử dụng chứng từ toán riêng Chứng từ toán phơng tiện chuyển tải diều kiện toán đợc sử dụng để thực việc chi trả Chúng gồm lệnh thu lệnh chi mức độ khác Mỗi nhứng từ toán cha đựng yếu tố nh: Giấy báo liên hàng, bảng kê toán Những chứng từ phục vụ cho việc xử lý kế toán trugn gian toán 3.3 Các hình thức toán không dùng tiền mặt Hiện giới, ngời ta nghiên cứu áp dụng nhiều hình thức toán không dùng tiền mặt đa dạng phong phú Nhng nớc, tuỳ theo điều kiện kinh tế, trình độ quản lý, tuỳ theo mức độ hoàn thiện hiệu hệ thống ngân hàng, ngời ta lựa chọn số hình thức cụ thể hoá cho phù hợp điều kiện, dặc thù nớc Nhìn chung toán không dùng tiền mặt bao gồm hình thức sau: 3.3.1.Thanh toán séc Séc lệnh trả tiền cho chủ tìa khoản đợc lập mẫu ngân hàng nhà nớc quy định, yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng có tên séc hay ngời cầm séc Nó loại chứng từ toán, đợc áp dụng rộng rãi tất nớc giới, quy định sử dụng séc đợc chuẩn hoá luật thơng mại quốc gia công ớc quốc tế Trờng hợp hai chủ thể toán mở tài khoản ngân hàng đơn vị bán dau giao hàng cho đơn vị mua, đơn vị mua lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục nụ Tại ngân hàng bên mua sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành ghi nợ chuyển theo liên hàng (nếu ngân hàng hệ thống) chuyển sang tài khoản toán bù trừ(nều ngân hàng khác hệ thống nhng tham gia toán bù trừ địa bàn) ngày làm việc 3.3.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu hình thức toán mà ngời bán hoàn thành việc vận chuyển hàng hoá theo hợp đồng bên mua, lập cu\hứng từ nhờ ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền bên mua giao Nó loại giấy tờ ngời bán lập theo mẫu in sẵn ngân hàng gửi vào ngân hàng phục vụ mình, nhờ ngân hàng thu hộ số tiền hàng giao Hình thức sử dụng trờng hợp bên mua bán có quan hệ thờng xuyên tín nhiệm lẫn có hợp đồng kinh tế hay có đơn đặt hàng Uỷ nhiệm thu áp dụng toán giã khách hàng mở tài khoản ngân hàng ngân hàng có hệ thống hay khác hệ thống Tuy nhiên hình thức toán giấy uỷ nhiệm thu nhiều hạn chế Đó chứng từ đợc lập bên bán nên nhiều công đoạn thời gian luân chuyển, dễ xảy trờng hợp chứng từ khống sai lệch số tiền 3.3.4.Thanh toán th tín dụng Thu tín dụng lệnh chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng trích số tiền định đủ để trả tiền hàng hợp đồng từ tài khoản vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán th tín dụng Nó đợc dùng để toán tiền hàng điều kiên bên mua bán cha có tín nhiệm lẫn nhau, yêu cầu bên mua phải có đủ tiền trả sau giao hàng Số tiền mở th tín dụng phải phu hợp với hợp đồng kinh tế đơn đạt hàng ký Phạm vi áp dụng hình thức toán th tíndụng khách hàng mở tài khoản hai ngân hàng hệ thống ngân hàng khác hệ thống nhng có tham gia toán bù trừ địa bàn Bên cạnh đó, toán th tín dụng nhiều hạn chế nh gây việc ứ đọng vốn, làm cho bên mua thiếu vốn giả tạo, thủ tục toán th tín dụng cond rờm rà nên đợc áp dụng 3.3.5.Thanh toán thẻ toán Đến năm 1999, ngân hàng nhà nớc ban hành quy chế phát hành, toán sử dụng thẻ kèm theo định 371/1999 QĐ-NHNN1, đặt khung pháp lý để hoạt động thẻ phát triển Hiện thị trờng nhiều loại thẻ khác nhau, song nhìn chung có loại chủ yếu thẻ toán thẻ tín dụng Thẻ toán loại thẻ chủ thẻ sử dụng để toán tiền hàng hoá dịch vụ, rút tiền mặ phạm vi số d tài khoản tiền gửi ngân hàng phát hành thẻ Thẻ tín dụng loại thẻ cho phép chủ thẻ toán tiền hàng hoá dịch vụ, rút tiền mặt hạn mức tín dụng đợc ngân hàng phát hành thẻ chấp thuận theo hợp đồng Thẻ toán phải có đày đủ yếu tố sau: ten chủ thẻ, tên ngân hàng phat hành thẻ, số thẻ, nhãn hiệu thơng mại, thời hạn sử dụng thẻ Khi sử dụng thẻ toán tiền hàng hoá dịch vụ noại tệ dợc thực lãnh thổ Việt Nam tổ chức cá nhân nớc đợc phép thu ngoại tệ Thời gian sử dụng thẻ ngân hàng phát hành quy định Riêng thẻ tín dụng, tối đa không năm kể từ thẻ đợc phát hành 4.Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Kinh tế thị trờng kinh tế tiền tệ, Vốn tiền tệ điều kiện tài để thành lập doanh nghiệp, nhân tố tạo lập điều kiện mở đầu trình chu kỳ sản xuất kinh doanh kết sau kết thúc chu kỳ sản xuất.Vì vậy, tạo vốn, sử dụng vốn, tăng nhanh vòng quay chu chuyển vốn phơng thức tiêu chuẩn nâng cao hiệu kinh doanh, tối đa lợi nhuận nh chu chuyển kinh tế vĩ mô Lu thông hàng hoá sở lu thông tiền tệ ngợc lại Vì toán không dùng tiền mặt có u đặc trng vai trò quan doanh nghiệp, ngân hàng kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt hình thức toán an toàn, nhanh chóng, lơng toán lớn, phạm vi toán rộng Thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh, đảm bảo hoạt động sản xuất lu thông đợc liên tục Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tạo vốn cho ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò cung cấp thông tin cho ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò giảm tiết khối lơng tiền mặt, hỗ trợ cung ứng tiền mặt điều hoà lu thông tiền tệ cảu ngân hàng trung ơng Chơng II Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTM Việt Nam 1.Những đổi hoạt động toán không dùng tiền mặt miền Bắc nớc ta, thời kỳ hoà bình lập lại 1954-1964, ngân hàng nhà nớc có cố gắng vận dụng vào hình thức tổ chức toán Liên Xô nớc Đông Âu để cải tiến hoạt động toán không dùng tiền mặt Đến cuối kế hoạch năm lần thứ (1961-1965), có chuyển biến tích cực, hầu hết xí nghiệp, hợp tác xã nông nghiệp giao dịch toán qua ngân hàng Tuy nhiên thời gian kháng chiến chống Mỹ gần thập kỷ sau chiến tranh, kinh tế khó khăn, hoạt động ngân hàng suy thoái Vì năm đầu công đổi hoạt động ngân hàng thập kỷ 80 nửa đầu năm 90, vấn đề hàng đầu khôi phục tập quan lòng tin khách hàng ngân hàng, đồng thời phải xúc tiến cải cách hệ thống toán cho phù hợp với đổi tổ chức hệ thống ngân hàng cấp đời Thời gian thí điểm thàhn công bớc đầu số ình thái nh tổ chức bàn toán bù trừ địa bàn tất tỉnh , thành phố, séc tài khoản cá nhân, thí điểm thẻ toán Vietcombank chuẩn bị số dự án đại hoá công nghệ toán Về phơng diện kỹ thuật, thành công đáng kể sau năm chuẩn bị, ngày 6/3/1995, khai trơng hệ thống toán SWIFT Việt Nam, hội nhập hoạt động toán ngân hàng Việt Nam vào mạng chuyển tiền toàn càu Năm 1994, thành lập hội đồng toán quốc gia (NPC) với tham gia ngân hàng quốc doanh, ngân hàng TMCP, ngân hàng nhà nớc chủ trì đợc ngân hàng giới tài trợ vốn, công ty t vấn PA tiết kế hệ thống Đó chơng trình mang tàm cỡ quốc gia, thực mục tiêu chiến lợc tập trung toán bù trừ chuyển tiền toàn quốc, tiêu chuẩn quốc tế, sỏ hạ tầng công nghệ tiên tiến Tuy nhiên hệ thống mở, có lộ trình thực nhiều năm Nhng dự án triển khai chậm vị nhiều vấn đề nhạy cảm, tới năm 1998 triển khai năm 2002 kết thúc giai đoạn 1, cải thiện cách đáng kể môi trờng chất lơng toán liên ngân hàng Việt Nam Những năn gần đây, với hỗ trợ ngân hàng giới, triển khai giai đoạng dự án, NHTM Việt Nam nhiều NHTMCP có nỗ lực lớn đại hoá hệ thống toán nội bộ, ứng dụng công nghệ chuyển tiền điện tử, tiếp cạn chơng trình tự động hoá kế toán khách hàng Về cải cách chế toán, đỉnh cao kiện phủ ban hành Nghị định số 91/CP ngày 25/12/1993 tổ chức toán không dùng tiền mặt Lần Việt Nam, có nghị định phủ xác định rõ nguyên tắc, điều kiện mối quan hệ tổ chức toán tiền mặt không dùng tiền mặt Thực chất giải pháp cải cách quan trọng mang tính đột phá, đánh giá bớc chuyển đổi quan trọng trình đổi hoạt động toán , xoá bỏ chế áp đặt theo mệnh lệnhhành chính, tạo co hội tiếp cận chế thị trờng tổ chức hoạt động toán ngành ngân hàng Việt Nam Nghị định xác định quyền lợi nghĩa vụ bình đẳng ngân hàng khách hàng lựa chonj ngân hàng mở tài khoản, sử dụng phơng tiện toán , ứng dụng công nghệ tuân thủ quy trình kỹ thuậtcủa hoạt động toán qua ngân hàng Nhìn tổng quan, qua đổi lĩnh vực toán đạt đợc số kinh nghiệm kết bớc đầu ấn tợng Giải triệt để tính trạng khan hiến tiền mặtkéo dài, đáp ứng nhu cầu tiền ổn định, câu chất lợng tiền giấy đa váo lu thông đợc trọng cải tiến Cải thiện tình hình toán không dùng tiền mặt, tạo dựng số sở kỹ thuật, pháp lý, nhân lực, phục vụ cho chiến lợc đại hoá hệ thông toán thông qua ngân hàng Việt Nam Bớc đầu phát triển, đa dạng hoá dịch vụ toán đại khu vực khách hàng cá nhân, nhiều NHTM sử dụng làm công cụ cạnh tranh sôi động 2.Thanh toán ngân hàng xu hội nhập Thời gian qua, với cải cách đổi kinh tế, hoạt động ngành ngân hàng có tiến định, đóng góp đáng kể cho việc thúc đẩy kinh tế quốc dân Nền kinh tế Việt Nam nay, đôi với việc hạn chế sử dụng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu cấp thiết kinh tế nh phù hợp với chuẩn mức quốc tế hoạt động ngân hàng mục tiêu mà hệ thống ngân hàng Việt Nam cần phải đạt đợckhi hội nhập quốc tế Với mục tiêu, tiến trình hội nhấp thu hút vố ĐTNN vào Việt Nam, thủ tớng phủ thị số 13/2005/CT-TTg ngày8/4/2005 số giải pháp nhằm tạo nhuyển biến công tác thu hút đầu t trực tiếp nớc vào Việt Nam Để xây dựng tảng cho việc thu hút vốn đầu t xúc tiến đầu t nớc vào Việt Nam, hoạt động dịch vụ tài ngân hàng cần đợc cải thiện trớc bớc tạo điều kiện hấp dẫn nhà đầu t, đồng thời xoá bỏ cản trở hoạt động kinh doanh họ Hoạt động ngân hàng nói chung nh hoạt động toán cho kinh tế , đặc biệt la toán không dùng tiền mặt giao dịch kinh tế cần đợc cải thiện, vấn đề lớn đợc đặt trình cải cách ngành ngân hàng Thực thị nêu thue tớng phủ, ngân hàng nhà nớc xây dựng đề án Phát triển toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 tầm nhìn 2020 Đối với hệ thống ngân hàng Việt Nam nay, phơng tiện toán cho kinh tế tơng đối đa dạng nh thẻ ngân hàng, séc, lệnh chi, nhờ thu với đặc điểm khác phù hợp với hình thức giao dịch, đối tợng khách hàng nhu càu cụ thể Ngoài sở áp dụng công nghệ thông tin đại, dịch vụ toán điện tử nh Internet banking, emoney, phát triển tơng đối mạnh, cho phép khách hàng giao dịch từ xa thông qua mạng máy tính, internet Các phơng tiện toán dịch vụ toán điện tử đại tạo diện mạo cho hoạt động toán Việt Nam Những năm qua, hoạt động toán không dùng tiền mặt có dấu hiệu tích cực Doanh sơ toán không dùng tiền mặt tăng mạnh, tỷ trọng tiền mặt tổng phơng tiện toán tiến triển theo xu hớng giảm dần 32,2% năm 1997 xuống cón 21,4% năm 2005 Việc giảm tỷ lệ toán tiền mặt có phần nguyên nhân từ bùng nổ tiện ích ngân hàng lĩnh vực toán, từ làm giảm lơng tiền mặt kinh tế Bên cạnh đó, hình thức toán đợc cải thiện rõ rệt, chứng từ tảng toán hoàn toàn thủ công, giao dịch toán dựa sỏ chứng từ giấy Đến nay, giao dich toán đợc xử lý thông qua điền tử chiếm đa số, số lợng máy ATM, thiết bị toán POS mạng lới đơn vị chấp nhận thẻ phát triển nhanh Đến cuối năm 2005, số lơng máy ATM 1777 so với 101 máy năm 2002, số lơng đơn vị chấp nhận thẻ khoảng 12000 so với 8789 đơn vị năm 2003 Dịch vụ ài khoản cá nhân NHTM tăng nhanh, từ 135000 năm 1997 lên tới triệu tài khoản năm 2005 với số d khoảng 20000 tỷ đồng Kết cho thấy dàu hiệu tích cực hạn chế tiền mặt để giảm chi phí in ấn, bảo quản, hạn chế nạn rửa tiền Mặc dù tỷ lệ toán tiền mặt giảm song tỷ lệ cao so với nớc khu vực, đặc biệt toán dân c Từ thực tế thấy rằng, hầu nh siêu thị khách sạn lớn trạng bị hệ thống chấp nhận thẻ toán, đa số đèu toán tiền mặt Trớc hết, khoản toán dịch vụ gia đình nh điện, nớc, điện thoại cha đợc ngân hàng đa vào triển khai rông rãi thõi quen ngời dân cha thể làm quen đợc Hơn nhà cung cấp dịch vụ khác cha sẵn lòng hợp tác với ngân hàng việc thu phí sử dụng dịch vụ Còn khoản toán khác cá nhân mua hàng hoá dịch vụ lại cần hệ thống chấp nhận thị trờng rông khắp Nhng hệ thống máy nhấp nhận toán (POS) đợc ngân hàng vận hành việc sử dụng ngời tieu dùng bình dân khó khăn, hầu nh hệ thống hoạt động điểm có khách du lịch nớc Mặt khác, khối doanh nghiệp, tổ chức chiếm tỷ trọng lớn toán Nếu đối tợng dùng lợng tiền mặt lớn toán việc kiểm soát khoản chi tiêu phi thực tế khó kiểm soát Vì vậy, phát triển phơng tiện, dịch vụ toán không dùng tiền mặt giải pháp phù hợp với nhu cầu kinh tế xu hớng hội nhập Chơng III Định hớng phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTM 1.Định hớng phát triển dịch vụ ngân hàng Phát triển hệ thống dịch vụ ngân hàng đa dạng, đa tiện ích đợc định hớng theo nhu cầu kinh tế sở tiếp tục nâng cao chất lợngvà hiệu dịch vụ ngân hàng truyền thống, đồng thời tiếp cận nhanh chóng hoạt động ngân hàng đại dịch vụ tài chính, ngân hàng có hàm lơng công nghệ cao Nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng, tổ chức tín dụng Việt Nam theo nguyên tắc thị trờng, minh bạch, hạn chế bao cấp chống độc quyền cung cấp dịch vụ ngân hàng để bớc phát triển dịch vụ ngân hàng thông thoáng, cạnh tranh lành mạnh, an toàn hiệu Không hạn chế quyền tiếp cận tổ chức, cá nhân đến thị trờng dịch vụ ngân hàng, đồng thời tạo điêu kiện cho tổ chức cá nhân có nhu cầu đáp ứng đầy đủ nhu cầu lực, thủ tục, đièu kiện giao dịch đợc tiếp cận dịch vụ ngân hàng Từng bớc tự hoá gia nhập thị trờng khuyến khích tổ chức tín dụng cạnh tranh chất lợng dịch vụ, công nghệ, uy tín, thơng hiệu thay vị dựa chủ yếu giá dịch vụ mở rộng mạng lới Đến năm 2010, hệ thống ngân hàng Việt Nam phấn đấu phát triển đợc hệ thống dịch vụ ngân hàng ngang tầm với nớc khu vực ASEAN chủng loại, chất lợng có khả cạnh tranh quốc tế số dịch vụ 2.Định hớng phát triển công nghệ hệ thống toán ngân hàng Phát triển hạ tầng công nghệ ngân hàng đại ngang tầm với nớc khu vực dựa sở ứng dụng có hiệu công nghệ thông tin, điện tử tiên tiến chuẩn mực, thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện Việt Nam Hiện đại hoá toàn diện, đồng công nghệ ngân hàng ngân hàng nhà nớc tổ chức tín dụng mặt nghiệp vụ, quản lý phơng tiện kỹ thuật Tiếp cận nhanh vận hành có hiệu làm chủ đợc ứng dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến Phấn đấu xây dựng hệ thống toán ngân hàng an toàn, hiệu quả, đại ngang tầm trình độ phát triển nớc khu vực Kết nối hệ thống toán ngân hàng thơng mại với hệ thống toán điện tử liên ngân hàng Tăng cờng vai trò quản lý nhà nớc làm dịch vụ toán bù trừ, liên ngân hàng nhà nớc Phát triển công nghệ, phơng tiện toán, hình thức dịch vụ toán không dùng tiền mặt tiên tiến, an toàn, hiệu 3.Định hớng phát triển toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 tầm nhìn 2020 Phát triển mạng lới thơng mại, dịch vụ giai đoạn 2007-2010, tập trung phát triển dịch vụ, phơng tiện toán phục vụ cho việc mua bán hàng hoá, dịch vụ trung tâm thơng mại, siêu thị, cửa hàng tự chọn Đến cuối năm 2010, 100% trung tâm thơng mại, siêu thị cửa hàng tự chọn tỉnh thành phố lớn trở thành đơn vị chấp nhận toán phơng tiện toán đại đợc lắp đặt thiết bị ngoại vi phục vụ cho hoạt động toán đại Từ giai đoạn 2011-2020, mở rộng triển khai phạm vi toàn quốc, phấn đấu đến năm 2010 đạt mức 70% khách hàng mua bán trung tâm thơng mại, siêu thị phơng tiện toán đại đến cuối năm 2020, tỷ lệ đạt 100% Đối với giao dịch toán từ xa thông qua thiết bị điện tử nh toán qua điện thoại di động, internet, cần đợc hoàn thiện sở pháp lý nhằm tạo điều kiện mặt chế sách cho loại hình toán phát triển, dự kiến thực đến năm 2020 4.Giải pháp phát triển toán không dùng tiền mặt Xây dựng hệ thống toán đại mục tiêu dài hạn ngân hàng Việt Nam Đó trình lâu dài, phụ thuộc vào phát triển kinh tế le\ộ trình phát triển hớng tới mục tiêu trở thành nớc công nghiệp vào năm 2020 Do trình thực dựa vào giải pháp tiên tiến nhằm phát triển sở hạ tầng ứng dụng công nghệ phù hợp để khai thán thị trờng, mở rộng toán tiềm doanh nghiệp nhỏ dân c Bên cạnh giải pháp tiên tiến với tính khả dụng cao, ngành ngân hàng Việt Nam cần có định hớng triển khai số giải pháp đột phá ứng dụng công nghệ cao Tiếp tục gia tăng tiện ích kèm với dịch vụ toán đại, dần thay dịch vụ đa mục đích cho dịch vụ đơn mục đích Hiện số ngân hàng thơng mại lớn Việt Nam có khối lợng giao dịch tơng đối lớn số khu vực, tiền đề để sử dụng thiết bị xử lý giao dịch cáo trình độ tự động hoá cao nh dây chuyền xử lý tự động hoá qua máy đọc quang tính dợc áp dụng từ nhiều thập ký qua oqr nhiều nớc giới Qua mở khả nâng cao suất chất lơng lao động ngành kế toán toán, giải phóng lao động thủ công để phát triển dịch vụ Giải pháp đột phá kỹ thuật cần hớng tới dạng toán từ xa, trớc mắt nâng cấp kỹ thuật kênh phân phối dịch vụ toán trực tiếp với doanh nghiệp có hoạt động lởn Hà Nội, TP Hồ Chí Minh thành phố khác Phần III Kết luận Ngân hàng lĩnh vực hết sực nhạy cảm ngành kinh tế chủ chốt quốc gia Với xu hội nhập tất yếu nh nay, Việt Nam gia nhập WTO, hệ thống ngân hàng Việt Nam phải nỗ lực không ngừng để giành chủ động thị trờng nội địa, sẵn sàng tiến bớc thị trờng quốc tế Do đổi toàn diện ngành ngân hàng, đặc biệt hoạt động toán không dùng tiền mặt yêu cầu thiết Yêu cầu đòi hỏi phải có t chiến lợc nh định hớng phát triển hoạt độngthanh toán không dùng tiền mặt nói chung hệ thống lu thông sec, hối phiếu nói riêng Các giải pháp thúc đảy phát triển toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nhà nớc với vai trò quản ly nhà nớc mình, góp phần tạo dựng hành lang pháp lý hoàn chỉnh có giải pháp phù hợp để ngân hàng phát triển dịch vụ mìng cách an toàn hiệu Danh mục tài liệu tham khảo 1.Nguyễn Hữu Tài (chủ biên), 2002, Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Thống kê 2.Nguyễn Trọng Ngọ, 2006, Thẻ ngân hàng Việt Nam, thực trạng giải pháp, Tạp chí thị trờng tài tiền tệ 3.Nguyễn Đức Trờng, 2006, Giành chủ động tiến trình hội nhập, Tạp chí thị trờng tài tiền tệ 4.Lý Thu Hng, 2006, Cải tiến toán xu hội nhập, Tạp chí thị trờng tài tiền tệ 5.Tạp chí ngân hàng số 10/2006 6.Một số tạp chí thông tin internet khác Mục lục Phần I Lời mở đầu Chơng I.Những nét chung MHTM toán không dùng tiền mặt 1.Khái quát chung NHTM 1.1.Khái niệm NHTM 1.2.Hoạt động NHTM 1.3.Chức NHTM 1.3.1.Trung gian tín dụng 1.3.2.Trung gian toán 1.3.3.Tạo tiền qua hệ thống ngân hàng cấp 2.Thanh toán không dùng tiền mặt với phát triển NHTM 3.Những vấn đề toán không dùng tiền mặt 3.1.Bản chất toán không dùng tiền mặt 3.2.Đặc điểm toán không dùng tiền mặt 3.3.Các hình thức toán không dùng tiền mặt 3.3.1.Thanh toán séc 3.3.2.Thanh toán uỷ nhiệm chi 3.3.3.Thanh toán uỷ nhiệm thu 3.3.4.Thanh toán th tín dụng 3.3.5.Thanh toán thẻ toán 4.Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Chơng II.Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTM Việt Nam 1.Những đổi toán không dùng tiền mặt 2.Thanh toán ngân hàng xu hội nhập Chơng III.Định hớng phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTM 1.Định hớng phát triển dịch vụ ngân hàng 2.Định hớng phát triển công nghệ hệ thống toán ngân hàng 3.Định hớng phát triển toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 tầm nhìn 2020 4.Giải pháp phát triển toán không dùng tiền mặt Phần III 27