Phần 1 doanh thu bán hàng

Tuần Phần 1: Doanh thu bán hàng Từ số liệu ta thấy: - Năm 2018: + Sản phẩm 19 có doanh thu cao 210.000 (triệu đồng) có tỷ trọng chiếm 20,98% + Ngồi cịn có phản phẩm tăng mạnh chiếm phần lớn làm cho doanh thu tăng như: sản phẩn 21 (145.600 triệu đồng chiếm 14,55%), sản phẩm 15 (122.160 triệu đồng chiếm 12,21%), sản phẩm (114.320 triệu đồng chiếm 11,42%), sản phẩm (100.104 triệu đồng chiếm 10%) + Sản phẩm có doanh thu thấp 202 (triệu đồng) có tỷ trọng chiếm 0,02% + Ngồi cịn có sản phẩm làm doanh thu giảm như: sản phẩm (5000,84 triệu đồng chiếm 0,50%), sản phẩm 17 (5300 triệu đồng chiếm 0,53%), sản phẩm (6492 triệu đồng chiếm 0,65%), sản phẩm 12 (7827 triệu đồng chiếm 0,78%) + Dịch vụ có doanh thu 12110,23213 (triệu đồng) có tỷ trọng chiếm 1,21% + Tổng doanh thu đạt năm 1000798,83 (triệu đồng) - Năm 2017: + Sản phẩm 19 có doanh thu cao 239.529 (triệu đồng) có tỷ trọng chiếm 27,62% + Ngồi cịn có phản phẩm tăng mạnh chiếm phần lớn làm cho doanh thu tăng như: sản phẩn 21 (113.600 triệu đồng chiếm 13,10%), sản phẩm 15 (108.000 triệu đồng chiếm 12,45%), sản phẩm (62.980 triệu đồng chiếm 7,26%), sản phẩm (65.050 triệu đồng chiếm 7,5%) + Sản phẩm có doanh thu thấp 200 (triệu đồng) có tỷ trọng chiếm 0,02% + Ngồi cịn có sản phẩm làm doanh thu giảm như: sản phẩm (5981,03 triệu đồng chiếm 0,69%), sản phẩm 17 (5660 triệu đồng chiếm 0,65%), sản phẩm (5980 triệu đồng chiếm 0,69%), sản phẩm 12 (6030 triệu đồng chiếm 0,7%) + Dịch vụ có doanh thu 9074,766981 (triệu đồng) có tỷ trọng chiếm 1,05% + Tổng doanh thu đạt năm 867365,55 (triệu đồng) - Diễn biến tăng giảm doanh thu bán hàng sản phẩm năm 2018 so với 2017 sau: + Sản phẩm 19 năm 2018 giảm 29.529 (triệu đồng) so với năm 2017 tương ứng với tỷ lệ 12,33% + Sản phẩm năm 2018 tăng (triệu đồng) so với năm 2017 tương ứng với tỷ lệ 1% + Sản phẩm có mức tăng trưởng doanh thu nhiều 51340 (triệu đồng) tương ứng với tỷ lệ 81,52% + Sản phẩm 13 có mức giảm doanh thu nhiều 3500 (triệu đồng) tương ứng với tỷ lệ giảm 28,57% + Dịch vụ có mức tăng trưởng doanh thu 3035,465148 (triệu đồng) tương ứng với tỷ lệ 33,45% + Doanh thu năm 2018 so với năm 2017 tăng 133433,2851 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 15,38% => Việc tăng doanh thu cho thấy dấu hiệu tốt doanh nghiệp, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy có khắc phục phần chưa tốt để làm doanh thu tăng năm Phần 2: Cấu trúc doanh thu chi phí doanh nghiệp a, Doanh thu - Năm 2017, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao 99,49% tương ứng với giá trị doanh thu 867365,55 triệu đồng Tiếp theo doanh thu tài chiếm tỷ trọng 0,44% tương ứng với 3844,88 triệu đồng Doanh thu khác khơng có tỷ trọng, - Năm 2018, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu có sút giảm nhẹ so với năm 2017 chiếm tỷ trọng 98,16% Trong giá trị doanh thu có tăng so với năm 2017: + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 10000798,83 triệu đồng + Doanh thu tài chiếm 1,69% tương ứng giá trị doanh thu 17253,23 triệu đồng + Doanh thu khác chiếm 0% tương ứng với triệu đồng => Như vậy, thấy năm 2018 tiêu doanh thu tăng so với năm 2017: + Doanh thu tài có tốc độ tăng 1,539% tương ứng với giá trị tăng thêm 13404,34 triệu đồng + Doanh thu khác có tốc độ % tương ứng với giá trị tăng triệu đồng + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có giá trị tăng nhiều 133433,28 triệu đồng tốc độ tăng khơng cao có 15,38%; => Doanh thu tăng dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp Doanh nghiệp nên phát huy có để doanh thu tăng năm sau b, Chi phí - Năm 2017: + Giá vốn bán hàng chiếm tỷ cao chiếm tới 80,217% tương ứng với giá trị 682679,27 triệu đồng + Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng 8.927% tương ứng với 75975,58 triệu đồng + Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 7,13% tương ứng với 60680,73 triệu đồng + Chi phí bán hàng chi phí khác chiếm tỷ trọng nhỏ 0.025% 3,7% tương ứng 215,6925 triệu đồng 31489,18triệu đồng - Năm 2018; + Giá vốn bán hàng chiếm tỷ trọng cao chiếm tỷ trọng 73,515% tương ứng giá trị 748429,06 triệu đồng + Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng 12,756% tương ứng 129863,74 triệu đồng + Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 5,08% tương ứng với 51718,33 triệu đồng + Chi phí tài chi phí khác thấp, khơng đáng kể chiếm tỷ trọng 1,62% 2.917% tương ứng 16493,38 triệu đồng 29697,109triệu đồng - Từ bảng số liệu thấy, năm 2018 so với năm 2017 có tăng chi phí tăng 127668,52 triệu đồng Cụ thể: + Giá vốn hàng bán có giá trị tăng nhiều tăng 65749,79 triệu đồng tỷ lệ tăng 7,726% + Chi phí tài tăng nhiều có tỷ lệ tăng 1,913% giá trị tăng 16277,69 triệu đồng + Chi phí bán hàng doanh nghiệp chi mạnh tỷ lệ tăng 6,332% tương ứng gí trị tăng 53888,16 triệu đồng + Bên cạnh chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác giảm 8926,4 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 1,053% 0,21 => Tổng chi phí tăng điều khơng tốt với doanh nghiệp, chi phí tăng lên làm cho lợi nhuận doanh nghiệp giảm Doanh nghiệp cần tìm nguyên nhân làm chi phí tăng để có biện pháp làm giảm chi phí lợi nhuận doanh nghiệp tăng TUẦN Nhận xét kết kinh doanh công ty qua năm 2017 2018 + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng lên so với năm 2017 133,433,279,283 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 15% + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng lên so với năm 2017 124,308,627,646 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 14% + Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng lên so với năm 2017 58,558,836,591 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 33% + Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2018 tăng lên so với năm 2017 10,763,736,749 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25% + Lợi nhuận khác năm 2018 tăng so với năm 2017 cụ thể tăng 195.055.285 triệu đồng Lợi nhuận khác doanh nghiệp góp phần làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp + Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2018 tăng so với năm 2017 cụ thể tăng 10,958,792,034 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 26% + Lợi nhuận sau thuế năm 2018 tăng so với năm 2017 cụ thể tăng 8,373,697,243034 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25% + Lãi cổ phiếu năm 2018 tăng so với năm 2017 cụ thể tăng 623 triệu đồng triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 31% Từ ta thấy với hiệu hoạt động sản xuất tốt, doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu => Từ nhận xét trên, ta thấy cơng ty thực tốt việc kinh doanh tăng lợi nhuận cho năm công ty cần nâng cao quảng cáo, tiếp túc phát triển kĩ cho người lao động trình độ cao lẫn trình độ thấp, … 2.Nhận xét thay đổi tiêu tỷ suất lợi nhuận qua năm + Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) năm 2018 giảm so với năm trước với tỷ lệ giảm 4,1%, cho thấy việc chi tiêu, đầu tư quản lý tài sản doanh nghiệp chưa ổn định hiệu + Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) năm 2018 tăng so với năm 2017 với tỷ lệ tăng 13,88%, cho thấy doanh nghiệp thực tốt việc huy động vốn để hỗ trợ vào việc đầu tư kế hoạch sản xuất kinh doanh + Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) năm 2018 tăng so với năm 2017 với tỷ lệ tăng lên 9%, cho thấy công ty thực tốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh có kế hoạch việc thực hoạt động sản xuất kinh doanh hợp lí hiệu 3.Nhận xét hiệu kinh doanh công ty năm 2017 2018 - Chỉ tiêu ROA + Năm 2017: Công ty chiếm phần trăm cao công ty Hải Hà với 6,36% công ty chiếm phần trăm thấp công ty Kinh Đô với 3,37% + Năm 2018: công ty chiếm phần trăm cao nhát công ty Hải Hà với 6,64% công ty chiếm phần trăm thấp công ty Kinh Đô với 0,33% - Chỉ tiêu ROE + Năm 2017: Công ty chiếm phần trăm cao công ty Hữu Nghị với 16,91% công ty chiếm phần trăm thấp công ty Kinh Đô với 4,84% + Năm 2018: công ty chiếm phần trăm cao nhát công ty Hữu Nghị với 14,95% công ty chiếm phần trăm thấp công ty Kinh Đô với 0,48% - Chỉ tiêu ROS + Năm 2017: Công ty chiếm phần trăm cao công ty Kinh Đô với 6,27% công ty chiếm phần trăm thấp công ty Hữu Nghị với 3,53% + Năm 2018: công ty chiếm phần trăm cao nhát công ty Hải Hà với 3,93% công ty chiếm phần trăm thấp công ty Kinh Đô với 1,94% => Từ nhận xét trên, ta thấy hiệu kinh doanh công ty Hải Hà cao so với cơng ty cịn lại Từ chứng tỏ cơng ty có kế hoạch hoạt động hiệu hợp lí q trình sản xuất kình doanh TUẦN Nhận xét kết kinh doanh công ty Bánh kẹo Hải Hà qua năm 2018 so với năm 2017 - Đối với doanh thu: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017 tăng 133433.279283 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 15.38% Trong doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm ưu rõ ràng với doanh thu tài doanh thu nhập khác Đó hiệu từ trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa dịch vụ, số lượng khách hàng tăng lên - Đối với chi phí: Năm 2018 khơng hạ chi phí, chi chí năm 2018 tăng so với năm 2017 chi phí giá vốn tăng 65749.791055 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 9,63%, chi phí tài tăng 16277.685350 đồng tương ứng 7546,71%, chi phí bán hàng tăng 53.888.159.068 đồng tương ứng 70,93%, chi phí khác tăng 715.287.442 đồng tương ứng 108,83%, có chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 8.962.399.623 đồng tương ứng giảm 14,77% Việc tăng chi phí thực lớn việc quản lý doanh nghiệp chưa thực hiệu quả, khâu đầu vào chưa thực tốt, chưa hạ giá thành sản phẩm, Cần có quan sát, kiểm tra chặt chẽ khâu khâu đầu vào sản phẩm - Đối với lợi nhuận: lợi nhuận trước thuế năm 2018 so với năm 2017 tăng 10.958.792.034 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 25,93% - Mặc dù chi phí năm 2018 nhìn chung tăng so với năm 2017 quản lý hiệu từ máy quản lý doanh nghiệp nên tiết kiệm khoản chi phí cho doanh nghiệp => Biện pháp: cần có quản lý chặt chẽ trình sản xuất để giá thành sản phẩm giảm tối đa, tối thiểu hóa chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp, chi phí khác,… Cần nâng cao chất lượng số lượng sản phẩm để gia tăng doanh thu, có chiến lược marketing cụ thể hợp lý chi phí,… Nhận xét kết kinh doanh công ty Bánh kẹo Kinh Đô qua năm 2018 so với năm 2017 - Đối với doanh thu: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017 tăng 592,242.536 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 8.44% Trong doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm ưu rõ ràng với doanh thu tài doanh thu nhập khác Đó hiệu từ q trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa dịch vụ, số lượng khách hàng tăng lên - Đối với chi phí: Năm 2018 khơng hạ chi phí, chi chí năm 2018 tăng so với năm 2017 chi phí giá vốn tăng 749,430.126 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 13.47%, chi phí tài tăng 17,401.507 đồng tương ứng 10.79%, chi phí bán hàng tăng 15,163.347 đồng tương ứng 1.42% ,chi phí khác giảm 15,999.631 đồng tương ứng 68.62%, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 13,105.657 đồng tương ứng giảm 3.08% Việc tăng chi phí thực lớn việc quản lý doanh nghiệp chưa thực hiệu quả, khâu đầu vào chưa thực tốt, chưa hạ giá thành sản phẩm, Cần có quan sát, kiểm tra chặt chẽ khâu khâu đầu vào sản phẩm - Đối với lợi nhuận: lợi nhuận trước thuế năm 2018 so với năm 2017 giảm 491,320.83 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 73.57% => Biện pháp: DN cần xác định rõ bước cần thiết tiến hành cắt giảm chi phí Bất kỳ DN hoạt động phát sinh chi phí, nhà quản lý vấn đề kiểm sốt chi phí mối quan tâm hàng đầu Kiểm soát chi phí nâng cao hiệu chi tiêu, từ làm tăng lợi nhuận DN  Dự phòng giảm giá hàng tồn kho giảm 102.87 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 20,15%, chiếm 60,8% tổng tài sản thay đồi nhiều tài sản giảm nhiều tổng tài sản công ty  Tiền giảm 23.79 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,66% chiếm 14,06% tổng tài sản giảm nhiều  Các khoản tương đương tiền giảm 21.000 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,11% chiếm 12,41% tổng tài sản giảm nhiều  Tài sản cố định hữu hình giảm 17.61 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,45% chiếm 10,41% tổng tài sản giảm nhiều  Chi phí trả trước dài hạn giảm 3.93 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 0,77% chiếm 2,32% tổng tài sản giảm nhiều  Về nguồn vốn: Năm 2018 tổng nguốn công ty 811.90 triệu đồng, tăng 301.43 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 59,05% quy mô nguồn vốn công ty lớn Việc nguồn vốn tăng nợ phải trả vốn chủ sở hữu tăng, chủ yếu nợ phải trả, nợ phải trả tăng 261.04 triệu đồng tương ứng vơi tỷ lệ tăng 51,14% nợ ngắn hạn tăng 138.14 triệu đồng với tỷ lệ tăng 27,06% nợ dài hạn tăng 122.90 triệu đồng với tỷ lệ tăng 24,08% Vốn chủ sở hữu tăng 40.39 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7,91% tăng chủ yếu vốn chủ sở hữu khoản nguồn vốn khác không đổi Cụ thể: - Các khoản nguồn vốn tăng nhiều nhất:  Vay nợ thuê tài dài hạn tăng 122.500 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 24%, chiếm 41,3% tổng nguồn vốn thay đổi nhiều khoản tăng nhiều tổng nguồn vốn công ty  Vay nợ thuê tài ngắn hạn tăng 118.63 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 23,24%, chiếm 40% tổng nguồn vốn thay đổi nhiều  Quỹ đầu tư phát triển tăng 32.01 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,27%, chiếm 10,79% tổng nguồn vốn thay đổi nhiều  Phải trả người bán ngắn hạn tăng 12.35 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,42%, chiếm 4,16% tổng nguồn vốn thay đổi nhiều  Thuế khoản phải nộp Nhà nước tăng 11.09 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,17%, chiếm 3,74% tổng nguồn vốn thay đổi nhiều - Các khoản nguồn vốn giảm nhiều nhất:  Quỹ khen thưởng phúc lợi giảm 9.096 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1,78%, chiếm 74,43 tổng nguồn vốn thay đổi nhiều khoản nguồn vốn giảm nhiều tổng nguồn vốn công ty  Người mua trả tiền trước ngắn hạn giảm 3.12 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 0,61%, chiếm 25,57% tổng nguồn vốn giảm nhiều TUẦN Từ bảng số liệu thấy kế hoạch hoạt động công ty Hải Hà diễn không đồng Nguyên nhân thay đổi thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài  Tháng 1/2018 kế hoạch việc thu tiền tháng đạt 13092,8; thu sau tháng 51030; sau tháng 6600 sau tháng 7854 Vì tổng thu: 78576,8 lớn doanh thu: 66800  Tháng 3/2018 kế hoạch việc thu tiền tháng đạt 14539,28; thu sau tháng 65424; sau tháng 6680 sau tháng 8675,1 Vì tổng thu: 95318,38 lớn doanh thu :74180  Tháng 5/2018 kế hoạch việc thu tiền tháng đạt 14500,08; thu sau tháng 46806; sau tháng 7418 sau tháng 11122,08 Vì tổng thu: 79846 lớn doanh thu: 73908  Tháng 9/2018 kế hoạch việc thu tiền tháng đạt 19257; thu sau tháng 63360; sau tháng 7470 sau tháng 7384,8 Vì tổng thu: 94083,4 lớn doanh thu: 85800 Còn lại tháng 2,4,6,7,8,10 có doanh thu lớn tổng thu + Lưu chuyển tiền kỳ: tổng thu nhỏ tổng chi Hải Hà tương đối lớn diễn tất tháng cao vào tháng tổng thu nhỏ tổng chi là: 41759.58 thấp tháng 10 với chênh lệch là: 10036 + Tổng chi gấp 2-3 lần chi tiền + Dư cuối tháng: âm ảnh hưởng dư tiền mặt đầu kỳ + Định mức tiền mặt 10 + Tiền thừa/ thiếu: Hải Hà thiếu khoản vốn cao tháng 12 với số tiền thiếu 223576 tháng 11 với số tiền thiếu 204312 =>Qua số liệu thấy cơng ty Hải hà phải vay ngân hàng để giải vấn đề thiếu vốn tạm thời tháng năm 2018 TUẦN 10 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 2018 giảm mạnh so với năm 2017 từ 13,160,120,127 đồng xuống -119,171,011,423 đồng - LNTT năm 2018 tăng so với năm 2017 từ 10,958,792,034 đồng tương ứng tăng 25,93% - Các khoản điều chỉnh doanh nghiệp: + Năm 2018 lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tăng 80,127,181 đồng so với năm 2017 + Năm 2018 chi phí lãi vay tăng mạnh từ 16,329,600 đồng năm 2017 lên 15,755,163,943 đồng tương ứng tăng 15,738,834,343 đồng + Năm 2018 so với 2017 doanh nghiệp bị thua lỗ từ hoạt động đầu tư từ -3,911,527,057 xuống -17,700,929,846 đồng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động năm 2018 tăng 19,690,899,669 đồng so với năm 2017 tương ứng 34,25% nguyên nhân: + Năm 2018 khoản phải thu giảm mạnh từ 7,536,400,160 đồng năm 2017 xuống -179,318,119,840 đồng + Lượng hàng tồn kho năm 2018 giả so với năm 2017 từ -196,060,797 đồng xuống -12,565,056,426 đồng + Các khoản phải trả năm 2018 tăng so với năm 2017 từ -31,542,927,999 đồng đến 23,721,494,466 đồng + Các khoản chi phí trả trước năm 2018 tăng so với năm 2017 từ -3,935,310,358 đồng lên -3,868,531,138 đồng + Các khoản lãi vay trả từ năm 2018 giảm so với năm 2017 từ -16,200,000 đồng xuống -14,890,062,374 đồng Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm 2018 giảm mạnh so với năm 2017 từ -43,111,030,629 đồng năm 2017 xuống -166,806,466,283 đồng nguyên nhân: + Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác năm 2018 giảm mạnh so với năm 2017: 115,304,459,829 đồng + Năm 2018 doanh nghiệp lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác tăng 509,702,730 đồng tương ứng với 110% + Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác năm 2018 có phát sinh thêm 162,000,000,000 đồng + Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác năm 2018 giảm 72 tỉ đồng so với năm 2017 + Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia năm 2018 giảm 5,509,598,213 đồng so với năm 2017 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài năm 2018 tăng 249,345,996,411 đồng so với năm 2017, nguyên nhân sau: + Năm 2018 phát sinh thêm khoản tiền thu từ vay 436,370,710,515 đồng + Năm 2018 tiền chi trả nợ gốc vay -195,238,639,104 đồng + Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu năm 2018 doanh nghiệp vay nợ ngồi nên khơng phát sinh, năm 2017 8,213,925,000 đồng -> Năm 2018 tăng 8,213,925,000 đồng so với năm 2017 TUẦN 11 *CƠ CẤU TÀI SẢN ĐẦẦU NĂM 45.43% 54.57% TSNH/TTS TSDH/TTS CUỐỐI NĂM 31.65% 68.35% TSNH/TTS TSDH/TTS Nhận xét: - Từ biểu đồ ta thấy Cơ cấu tài sản Trong tổng TS tỷ trọng TSNH đầu năm chiếm 45,43%, cuối năm chiếm 68,35% (so với đầu năm cuối năm tăng 22,92%) Trong TSDH đầu năm chiếm 54,57% cuối năm chiếm 31,65% (so với đầu năm cuối năm giảm 22,92%) Như năm công ty tăng tỷ trọng đầu tư vào TSNH đồng thời giảm tỷ trọng đầu tư vào TSDH chứng tỏ quy mô kinh doanh giảm *CƠ CẤU NGUỒN VỐN ĐẦẦU NĂM 31.21% 68.79% Nợ phải trả Vốốn chủ s hữu CUỐỐI NĂM 48.13% Nợ phải trả 51.87% Vốốn chủ s hữu Nhận xét: Trong tổng nguồn vốn tỷ trọng NPT đầu năm chiếm 31.21%, cuối năm chiếm 51.87% (so với đầu năm cuối năm tăng 20,66%) Trong VCSH đầu năm chiếm 68.79% cuối năm chiếm 48,13% so với đầu năm cuối năm giảm 20,66%) Như năm công ty tăng tỷ trọng NPT đồng thời giảm tỷ trọng VCSH Phản ánh mức độ phụ thuộc tài DN chủ nợ *CƠ CẤU TSNH ĐẦẦU NĂM 33.85% 44.84% 21.31% Tiềền Các kho n ả ph iảthu ngắốn hạn Hàng tốền kho CUỐỐI NĂM 8.20% 28.79% 63.01% Tiềền Các kho n ả ph ải thu ngắốn hạn Hàng tốền kho Nhận xét: TSNH tăng chủ yếu phải thu ngắn hạn tăng - Phải thu ngắn hạn đầu năm so với cuối năm tăng từ 21,31% lên 63.01 % (tăng 41,7%) *CƠ CẤU NỢ PHẢI TRẢ ĐẦẦU NĂM 0.36% 99.64% N ợngắốn hạn Nợ dài hạn CUỐỐI NĂM 29.45% 70.55% N ợngắốn hạn Nợ dài hạn Nhận xét: Cơ cấu nguồn vốn tăng chủ yếu nợ phải trả - Nợ ngắn hạn đầu năm so với cuối năm giảm từ 99,64 xuống 70,55% (giảm 29,09%) - Nợ dài hạn đầu năm so với cuối năm tăng từ 0,36% lên 29,45% (giảm 29,09%) Tuần 12 *Đánh giá hiệu hoạt động - Hiệu sử dụng TSCĐ co giá trị >1 thể an toàn việc đầu tư vào TSCĐ - Hệ số sử dụng vốn cố định có trị giá 5,98 => cho thấy cơng ty có mức hiệu sử dụng vốn cố định cao - Vịng quay tiền mặt có trị giá cao 17,772 - Mức sinh lợi nguồn vốn cố định vốn lưu động thấp => cho thấy việc sử dụng nguồn vốn có hiệu khơng tốt *Đánh giá khả toán - Hệ số tốn ngắn hạn có giá trị cuối năm tăng so với đầu năm >1 => công ty mức an tồn có khả tốn khoản nợ đến hạn vòng năm - Hệ số toán nhanh thời điểm đầu năm cuối năm >0,5 => Cơng ty có khả sẵn sàng toán nợ ngắn hạn cao so với hệ số toán ngắn hạn - Hệ số khả toán đầu năm cuối năm lớn chứng tỏ công ty có lợi nhuận trước trả lãi vay - Hệ số tốn tổng qt >1 => Cơng ty mức an tồn có khả trả nợ *Bảng tiêu cấu Cơ cấu nợ ngắn hạn nợ dài hạn