KẾ TOÁN TÀI CHÍNH UEH 1

ACE THE FUTURE CENTER https www facebook comacethefuture center 1 CẨM NANG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 ACE THE FUTURE CENTER https www facebook comacethefuture center 2 Mục Lục I Chương I – MÔI TRƯỜNG VÀ CẤU TRÚC LÝ THUYẾT CỦA KTTC 3 II Chương II – BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ THUYẾT MINH 10 III Chương III – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 17 IV Chương IV – ĐO LƯỜNG DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI 25 V Chương V – TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 29 VI Chương VI – HÀNG.

ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center CẨM NANG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1 ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center Mục Lục I Chương I – MÔI TRƯỜNG VÀ CẤU TRÚC LÝ THUYẾT CỦA KTTC II Chương II – BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ THUYẾT MINH 10 III Chương III – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 17 IV Chương IV – ĐO LƯỜNG DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI 25 V Chương V – TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 29 VI Chương VI – HÀNG TỒN KHO (Đo lường) 34 VII Chương VII – HÀNG TỒN KHO (Các vấn đề khác) 43 VIII Chương VIII – TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Tăng Giảm) 47 IX Chương IX – TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Khấu hao tổn thất) 71 ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center I Chương I – MÔI TRƯỜNG VÀ CẤU TRÚC LÝ THUYẾT CỦA KTTC Bài 1.7: Tổng doanh thu năm (năm 3): 350.000 + 450.000 = 800.000 USD - Vì tiền thuê toán cho năm nên năm là: 80.000/2 = 40.000 USD - Theo sở dồn tích, chi phí quảng cáo cho năm 25.000 USD (khơng phải 15.000 USD) Tổng chi phí năm 2: 40.000 + 140.000 + 30.000 + 25.000 = 235.000 USD - Vì năm cịn nợ 5.000 USD, mà năm DN chi 15.000 USD để trả chi phí quảng cáo => CP quảng cáo năm trả 10.000 USD (15.000USD – 5.000USD), nợ 15.000USD quảng cáo năm Vào năm doanh nghiệp chi 35.000 USD để trả hết số nợ quảng cáo cịn lại, chi phí quảng cáo năm 20.000 USD (=35.000USD – 15.000USD) Tổng chi phí năm : 40.000 + 160.000 + 40.000 + 20.000 = 260.000 USD Tổng chi phí năm: 235.000 + 260.000 = 495.000 USD => Vậy: Lợi nhuận cho năm là: 800.000 – 495.000 = 305.000 USD Cuối năm nợ 5.000 USD Năm nợ 25.000 USD toán 15.000 USD ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center => Vậy: số tiền nợ phải trả cho công ty quảng cáo thể BCTC: 5.000 + 25.000 – 15.000 = 15.000 USD Bài 1.14: Biến động TS = TS cuối kì – TS đầu kì = 11.150 – 9.000 = + 2.150 tr đồng Biến động NPT = NPT cuối kì – NPT đầu kì = 2.300 – 2.500 = - 200 tr đồng Mà ta có PT : Tổng TS = NPT + VCSH  VCSH kỳ tăng (2.150 + 200) = 2.350 tr đồng Mà VCSH = Vốn đầu tư CSH + LN sau thuế CPP Và kì, cơng ty có nhận thêm vốn 1.800tr đồng, tức Vốn đầu tư tăng 1.800tr đồng  LN sau thuế CPP = 2.350 – 1.800 = 550 tr đồng Mà LN sau thuế CPP = Lợi nhuận sau thuế (Lợi nhuận thuần) – Cổ tức cho cổ đông Và kì cơng ty tạm chia lợi nhuận 200tr đồng Vậy Lợi nhuận kì cơng ty là: 550 + 200 = 750 tr đồng Bài 1.16: ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center BCTHTC Nghiệp vụ (đơn vị : triệu đồng) Tài sản Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 30 +30 -30 Thu tiền mặt KH mua hàng hóa trả nợ 130 +130 -130 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm tháng Chi tiền trả nợ lương nhân viên kỳ trước 85 Vay dài hạn mua phương tiện vận tải 500 Mua chịu lơ hàng hóa nhập kho 40 Nhân viên T toán tạm ứng chi cho khách VCSH LCTT (pp trực tiếp) HĐKD HDĐT HĐTC +130 -2 Chuyển khoản trả nợ cho người bán TSCĐ 200 Chi tiền tạm ứng cho nhân viên T NPT KQHĐKD DT, TN khác CP LNST +2 -200 -200 -85 -85 +500 +500 +40 +40 +2 -2 -2 -200 -85 -500 (mua) -4 +4 +500 (vay) -4 -3 +3 10 Nhận vốn kinh doanh bên tham gia liên doanh góp 200 TGNH +200 +200 11 Chuyển TGNH trả nợ gốc tiền vay 10 -10 12 Chi tiền mặt trả lãi vay (cho kỳ kinh doanh) kỳ 12 -12 13 Chi tiền mặt trả nợ lãi vay kỳ trước 10 -10 +3 -3 +200 -10 -10 -12 -10 +12 -12 -12 -10 Bài 1.17: ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center BCTHTC Nghiệp vụ (đơn vị : triệu đồng) DN bỏ vốn: 200 triệu gửi ngân hàng Tài sản NPT BCKQKD VCSH +200 +200 +10 +10 nhà văn phòng trị giá 2800 tr +2800 +2800 nhà kho trị giá 1000 triệu đồng 1000 +2 -2 1000 10 triệu tiền mặt chi tiền tạm ứng cho NV triệu mua chịu nhập kho hàng trị giá 27 triệu, GTGT 10% Mua hàng H2 chưa trả tiền 80 triệu đồng, thuế 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ kiểm nhận toán tạm ứng tạm ứng 1,8 triệu Chuyển TGNH trả B1 20 triệu đồng 29.7 88 nhận tiền M2 trả trước năm, 12 triệu/tháng, GTGT 10% ký cược tháng tiền thuê CP -20 LNST Nợ 141/ Có 111 Nợ 156: 27tr Nợ 133: 2.7tr (10%*27tr) Có 331: 29.7tr 29.7 Nợ 156: 80tr Nợ 133: 8tr (10%*80tr) Có 331: 88tr 88 +1.8 -1.8 Nợ 156: 1.8tr Có 141: 1.8tr -20 +84 -84 Nợ 641 (Chi phí) 50tr Nợ 133 (thuế - TS) 5tr -50 Có 331 55tr tăng TSCD: 80 + cp lắp đặt: (5/(80+20)*80 +21 -21 tăng CCDC 20 + (5/(80+20))*20 +10.5 -10.5 tăng thuế (80+20+5)*10%, giảm tiền Nợ 111 158.4tr Có 3387 12*12 Có 333 14.4tr nhận hóa đơn chưa tốn quảng cáo 50 triệu, GTGT 10% Chuyển TGNH mua thiết bị VP 100 triệu, GTGT 10% CCDC 20 triệu, GTGT 10% Lắp đặt 5.5 triệu, GTGT 10%, phân bổ theo tiêu thức giá trị DT, TN khác Chú thích 55 158.4 158.4 72 72 -50 50 Nợ 111/ Có 344 6*12tr ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center Tình 1.3/51: 1.theo luật kế toán 2015: - Kỳ kế toán năm 12 tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch - Kỳ kế toán doanh nghiệp thành lập tính từ đầu ngày cấp ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến hết ngày cuối kỳ kế tốn năm => vậy: kì kế tốn tính từ ngày 15/9/2017 – 31/12/2017 Theo thơng tư 200, hướng xử lý chị An sai: + nộp thuế mơn hạch tốn vào tài khoản 6425, cụ thể: N 6425 / C 111,112,333 ( điều 92) + đầu tháng 3, mua CC-DC (định mức sd tháng) Vì liên quan đến kì KT (q 1+2) nên khơng thể hạch tốn tăng chi phí cho q Thay vào đó, ghi tăng Chi phí trả trước 242 ghi nhận vào TK 642 phân bổ tháng + cơng ty chưa giao hàng cho khách nên ghi nhận táng Doanh thu Thay vào đó, ghi Có 131 ACE THE FUTURE CENTER - https://www.facebook.com/acethefuture.center II Chương II – BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ THUYẾT MINH Bài 2.2: TS dài hạn BC 31/12/2018 mà năm 2019, khơng có ý định bán Trái phiếu phải trả 100.000 USD, mà trả định kì năm 10 năm, lần vào ngày 31/3/2019 (không 12 tháng từ ngày 31/12/2018) nên: + Nợ ngắn hạn: 10.000USD (sắp trả vào ngày 31/3/2019) + Nợ dài hạn: 90.000USD (phần lại) Nợ ngắn hạn : 2/3*60.000USD = 40.000USD Nợ dài hạn: 20.000 USD (phần lại) Bài 2.6: 10 ... năm, 12 triệu/tháng, GTGT 10 % ký cược tháng tiền thuê CP -20 LNST Nợ 14 1/ Có 11 1 Nợ 15 6: 27tr Nợ 13 3: 2.7tr (10 %*27tr) Có 3 31: 29.7tr 29.7 Nợ 15 6: 80tr Nợ 13 3: 8tr (10 %*80tr) Có 3 31: 88tr 88 +1. 8... Có 214 20.000 10 Kết chuyển doanh thu: Nợ 511 800.000 Có 911 800.000 Kết chuyển chi phí: Nợ 911 692.000 Có 632 500.000 Có 642 19 2.000 Kết chuyển lãi, lỗ: 800.000 – 692.000 = 10 8.000 Nợ 911 10 8.000... https://www.facebook.com/acethefuture.center Tình 1. 3/ 51: 1. theo luật kế toán 2 015 : - Kỳ kế toán năm 12 tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch - Kỳ kế toán doanh nghiệp thành lập