KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPTẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀDỊCH VỤ NAM PHƯƠNG Xem nội dung đầy đủ tại10550265

j ⅜ ʌ ʌ ʌ , , , ʌ ʌ ⅞ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ^ɑ^- - LÊ THỊ THU THỦY KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NAM PHƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 j ⅜ ʌ ʌ ʌ , , , ʌ ʌ ⅞ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ^ɑ^- - LÊ THỊ THU THỦY KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NAM PHƯƠNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS.BÙI THỊ THANH TÌNH HÀ NỘI - 2020 Ì1 ' [f LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu tài liệu nghiên cứu thực tế Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Nam Phương Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực tập hợp từ Phịng Tài - Kế tốn cơng ty chưa công bố công trình nghiên cứu khác, trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Tơi chịu trách nhiệm hồn tồn tính xác thực ngun luận văn Hà Nội, Ngày 15 tháng 06 năm 2020 Người viết luận văn Lê Thị Thu Thủy ii LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tác giả hoàn thành luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành kế toán với đề tài “Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Nam Phương” Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo TS Bùi Thị Thanh Tình, tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ, bảo đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp tác giả hoàn thiện Luận văn Tác giả xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới quý thầy cô, anh chị bạn bè dìu dắt, giúp đỡ khóa học Xin cảm ơn gia đình bè bạn, người ln khuyến khích giúp đỡ tác giả q trình hồn thiện luận văn Trong q trình thực khó tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy, cô giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2020 Người viết luận văn Lê Thị Thu Thủy iii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu .4 3.1 Mục tiêu nghiên cứu 3.2 Câu hỏi nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đềtài nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 .Khái niệm 1.1.2 .Đặc điểm 1.2.Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Thu nhập tính thuế 1.2.2 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10 1.3 .Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp 10 1.4 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.4.1 Chứng từ sử dụng 11 1.4.2 Tài khoản sử dụng 12 1.4.3 Phương pháp kế toán 14 1.5 .Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 15 1.5.1 Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý: 15 1.5.1 Khai toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 15 ιv KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NAM PHƯƠNG .19 2.1 Khái quát Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Nam Phương 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 19 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh kết hoạt động số năm gần 20 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 21 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 23 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.4.2 2.2 23 Vận dụng sách kế tốn cơng ty 25 Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Nam Phương 28 2.2.1 Mức thuế suất áp dụng 28 2.2.2 Phương pháp tính thuế 28 2.2.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 29 2.2.3.1 .Kế toán thu nhập chịu thuế 29 2.2.3.2 Kế toán thuế thu nhập doanh .nghiệp 30 2.2.4 Kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 31 2.2.4.1 Kê khai thuế thu nhập doanh .nghiệp 31 2.2.4.2 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 31 2.3 Đánh giá chung kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Nam Phương 31 2.3.1 .Kết đạt 31 2.3.2 .Hạn chế nguyên nhân hạn chế 33 2.3.2.1 Hạn vi v 2.3.2.2 .Nguyen CÁC TỪ VIẾT TẮT nhân hạn chế 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NAM PHƯƠNG 39 3.1 Định hướng phát triển công ty 40 3.2 .Nguyên tắc hoàn thiện 40 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Nam Phương .43 3.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn thuế TNDN Cơng ty TNHH TM& DV Nam Phương 48 3.4.1 phía Nhà nước 48 3.4.2 phía doanh nghiệp 49 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 STT ^ KẾT 53 Chữ viếtLUẬN tắt Giải nghĩa ĩ TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn BCTC Báo cáo tài VAS Ĩ7 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số Ĩ7 NSNN Ngân sách nhà nước IAS Ĩ2 Chuẩn mực kế toán quốc tế số Ĩ2 GTGT KHCN Giá trị gia tăng Khoa học công nghệ ĩõ- KPCĐ BHXH Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội 1Γ BHYT Bảo hiểm y tế Ĩ2- KQKD Kết kinh doanh ~~ ~ Ĩ3- HTKK Ĩ4 QĐ |5 CĐKT Chế độ kế toán 16 CMKT Chuẩn mực kế toán ỸT TM&DV 18 DN Hệ thống kê khai Quyết định Thương mại dịch vụ Doanh nghiệp Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ ũ 2.1 Trang Vll Kế toán thuế thu nhập doanh nghlệp Tổ chức máy quản lý Công DANH ty TNHH thương MỤC SƠmạl ĐỒvà dịch vụ Nam Phương 14 22 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH thương mại 2.2 2.3 23 dịch vụ Nam Phương Hình thức kế tốn Nhật ký chung 27 Số hiệu Tên biểu biểu Trang Bảng tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty năm 2.1 20 2019 DANH MỤC BẢNG BIỂU