LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Vị trí của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế
1.1.1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại
Thuật ngữ "Ngân hàng" đã xuất hiện từ rất lâu, trước khi nền sản xuất hàng hóa ra đời, nhưng ban đầu không mang tên gọi này Các thương gia đã thiết lập những nơi để đổi tiền, nhận tiền gửi và thu phí, từ đó hình thành ba nghiệp vụ cơ bản: đổi tiền, nhận tiền gửi và thanh toán hộ Ban đầu, người gửi phải trả phí cho thương nhân, nhưng do áp lực cạnh tranh, các thương nhân đã bắt đầu trả phí cho người gửi để thu hút vốn Qua thời gian, họ nhận thấy có một lượng tiền mặt ổn định trong két, trong khi một số thương gia khác lại cần vay tiền Điều này đã dẫn đến việc cho vay để kiếm lợi nhuận, tạo nên những nghiệp vụ nền tảng của ngân hàng thương mại.
Theo Điều 4 của Luật các Tổ chức tín dụng Số 47/2010/QH12, ngân hàng được định nghĩa là tổ chức tín dụng có khả năng thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng theo quy định của luật Tùy thuộc vào tính chất và mục tiêu hoạt động, ngân hàng được phân loại thành ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã.
Ngân hàng Việt Nam được thành lập từ năm 1951, nhưng chỉ thực sự phát triển mạnh mẽ từ năm 1990 Trong vòng 27 năm, ngành ngân hàng đã chuyển mình từ hệ thống một cấp thành một mạng lưới đa dạng với nhiều ngân hàng và tổ chức phi ngân hàng Sự phát triển này không chỉ góp phần vào tăng trưởng kinh tế mà còn giúp ổn định vĩ mô, đóng góp quan trọng cho công cuộc đổi mới đất nước.
Ngân hàng thương mại đã ra đời và phát triển song hành với kinh tế hàng hoá, đóng vai trò quan trọng trong quá trình phát triển của nền kinh tế này Sự tiến bộ của hệ thống ngân hàng thương mại không chỉ ảnh hưởng tích cực đến nền kinh tế hàng hoá mà còn được thúc đẩy mạnh mẽ khi nền kinh tế chuyển sang giai đoạn thị trường Do đó, ngân hàng thương mại ngày càng hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính thiết yếu trong nền kinh tế hiện đại.
Ngân hàng thương mại, theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng, là tổ chức tín dụng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng cũng như các hoạt động kinh doanh liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận Điều này được quy định rõ trong Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại.
Theo quy định của Luật Ngân hàng Nhà nước, hoạt động ngân hàng được định nghĩa là việc kinh doanh và cung ứng liên tục các dịch vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò là một định chế tài chính trung gian quan trọng trong nền kinh tế thị trường, giúp huy động nguồn vốn nhàn rỗi và tạo ra nguồn tín dụng lớn, từ đó thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
1.1.1.2 Vai trò và chức năng cơ bản của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế a Vai trò của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế
* Ngân hàng là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế
Vốn được hình thành từ quá trình tích lũy và tiết kiệm của cá nhân, doanh nghiệp và Nhà nước trong nền kinh tế Để gia tăng vốn, cần tăng thu nhập quốc dân và tiêu dùng hợp lý, điều này yêu cầu mở rộng sản xuất và lưu thông hàng hóa Sự phát triển kinh tế sẽ tạo ra nhiều nguồn vốn, ảnh hưởng tích cực đến hoạt động ngân hàng Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh bằng cách huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ các tổ chức và cá nhân Qua hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại cung cấp vốn kịp thời cho quá trình tái sản xuất, giúp doanh nghiệp mở rộng sản xuất, cải tiến công nghệ và nâng cao hiệu quả kinh tế.
* Ngân hàng là cầu nối giữa các doanh nghiệp với thị trường
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tuân thủ các quy luật kinh tế như giá trị, cung cầu và cạnh tranh, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường về giá cả, khối lượng, chất lượng và thời gian Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần nâng cao chất lượng lao động, cải thiện quản lý và đầu tư vào công nghệ, nguyên vật liệu mới, cùng với việc mở rộng quy mô sản xuất Tuy nhiên, những hoạt động này thường đòi hỏi vốn đầu tư lớn, vượt quá khả năng tự có của doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp có thể tìm đến ngân hàng để vay vốn, qua đó ngân hàng trở thành cầu nối quan trọng, cung cấp nguồn vốn tín dụng giúp nâng cao chất lượng sản xuất và tạo lợi thế cạnh tranh trên thị trường.
* Ngân hàng thương mại là công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế
Trong nền kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua các nghiệp vụ kinh doanh hiệu quả.
Thông qua hoạt động tín dụng và thanh toán, các ngân hàng thương mại đã đóng góp vào việc mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông Bằng cách cung cấp tín dụng cho các ngành kinh tế, ngân hàng thương mại dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn hiệu quả, thực hiện vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô Câu nói nổi bật trong lĩnh vực này là: "Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường".
* Ngân hàng thương mại là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường toàn cầu ngày càng phát triển, nhu cầu giao lưu kinh tế - xã hội giữa các quốc gia trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết Sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia không thể tách rời khỏi nền kinh tế thế giới, do đó, tài chính quốc gia cần hòa nhập với tài chính quốc tế Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong quá trình này thông qua các hoạt động như nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán và hối đoái Những nghiệp vụ này không chỉ thúc đẩy ngoại thương mà còn giúp điều tiết nền tài chính trong nước, đảm bảo sự phù hợp với biến động của tài chính quốc tế.
* Chức năng trung gian tín dụng
Chức năng trung gian tín dụng là một trong những vai trò quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, giúp kết nối người có vốn dư thừa với những người cần vốn Qua đó, ngân hàng thương mại đóng vai trò cầu nối, thúc đẩy sự lưu thông và phát triển của nền kinh tế.
Sơ đồ 1.1 Chức năng của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại huy động vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để hình thành quỹ cho vay, từ đó cung cấp tín dụng cho nền kinh tế Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa là người đi vay vừa là người cho vay.
Ngân hàng thương mại, với vai trò trung gian tín dụng, mang lại lợi ích cho người gửi tiền, ngân hàng và người đi vay, đồng thời đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế.
HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Hiệu quả là một phép so sánh thể hiện mối liên hệ giữa kết quả đạt được từ các mục tiêu hoạt động và chi phí mà chủ thể đã bỏ ra trong những điều kiện nhất định.
Trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng, hiệu quả hoạt động được hiểu theo nhiều cách khác nhau Theo Antonio, Ludger và Vito (2006), hiệu quả là sự so sánh giữa đầu vào và đầu ra hoặc giữa lợi nhuận và chi phí; trong đó, hoạt động nào tạo ra đầu ra lớn hơn với cùng một mức đầu vào sẽ được coi là hiệu quả hơn Từ điển Toán kinh tế, Thống kê, kinh tế lượng Anh - Việt cũng cung cấp những định nghĩa liên quan đến khái niệm này.
PGS.TS Nguyễn Khắc Minh (2004) định nghĩa hiệu quả là mức độ thành công mà doanh nghiệp hoặc ngân hàng đạt được trong việc phân bổ các đầu vào và đầu ra, nhằm đáp ứng các mục tiêu đã được xác định trước.
Hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) có thể được hiểu theo ba hướng: (1) tối thiểu hóa chi phí bằng cách sử dụng ít yếu tố đầu vào như vốn, cơ sở vật chất và lao động để tạo ra thu nhập; (2) giữ nguyên đầu vào nhưng tăng cường sản lượng đầu ra; và (3) sử dụng nhiều yếu tố đầu vào hơn nhưng đạt được mức tăng trưởng đầu ra nhanh hơn so với tốc độ tăng đầu vào NHTM đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, do đó, việc nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng luôn là vấn đề được quan tâm, giúp củng cố tiềm lực tài chính và đảm bảo an toàn trong bối cảnh nền kinh tế mở hiện nay.
1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại và vai trò của nó
1.2.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Các nguồn lực xã hội đang trở nên khan hiếm khi nhu cầu của con người ngày càng đa dạng và không ngừng gia tăng Sự chênh lệch giữa nguồn lực sản xuất và nhu cầu tiêu dùng phản ánh quy luật khan hiếm Điều này đặt ra yêu cầu cho các ngân hàng và tổ chức phải đưa ra lựa chọn chính xác trong việc phân bổ nguồn lực để đáp ứng nhu cầu của xã hội.
Để tồn tại và phát triển trong thị trường, ngân hàng cần trả lời rõ ràng ba câu hỏi: họ sản xuất sản phẩm, dịch vụ gì; sản xuất như thế nào; và sản xuất cho khách hàng nào Thị trường chỉ chấp nhận những ngân hàng quyết định sản xuất đúng sản phẩm và dịch vụ với số lượng và chất lượng phù hợp Những ngân hàng không đáp ứng được ba vấn đề này sẽ lãng phí nguồn lực xã hội, sản xuất những sản phẩm dịch vụ không tiêu thụ được, dẫn đến kinh doanh không hiệu quả và khả năng tồn tại thấp.
Trong bối cảnh kinh tế thị trường ngày càng hội nhập, doanh nghiệp phải chấp nhận cạnh tranh và tìm cách duy trì lợi thế cạnh tranh Để chiến thắng trong cuộc đua này, ngân hàng cần tập trung vào chất lượng và sự khác biệt của sản phẩm dịch vụ, giá cả hợp lý và tốc độ cung ứng nhanh chóng Để giữ vững lợi thế về giá, ngân hàng cần tối ưu hóa nguồn lực sản xuất, đảm bảo hiệu quả kinh doanh cao hơn so với các đối thủ.
Mục tiêu lâu dài của ngân hàng là tối đa hóa lợi nhuận thông qua việc sản xuất và cung cấp dịch vụ cho thị trường Để đạt được điều này, ngân hàng cần sử dụng hiệu quả các nguồn lực sản xuất xã hội Sự tiết kiệm trong việc sử dụng các nguồn lực này sẽ tạo ra cơ hội gia tăng lợi nhuận Hiệu quả kinh doanh phản ánh mức độ tiết kiệm trong việc sử dụng nguồn lực, do đó, nâng cao hiệu quả hoạt động là yếu tố quan trọng để ngân hàng hiện thực hóa mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
1.2.2.2 Vai trò của hiệu quả hoạt động kinh doanh đối với ngân hàng thương mại Để tiến hành bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng đều phải tập hợp các phương tiện vật chất cũng như con người và thực hiện sự kết hợp giữa lao động với các yếu tố vật chất để tạo ra kết quả phù hợp với ý đồ của doanh nghiệp và từ đó có thể tạo ra lợi nhuận Như vậy, mục tiêu bao trùm lâu dài của kinh doanh là tạo ra lợi nhuận, tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở những nguồn lực sản xuất sẵn có Để đạt được mục tiêu này, quản trị doanh nghiệp phải sử dụng nhiều phương pháp khác nhau Hiệu quả kinh doanh là một trong các công cụ để các nhà quản trị thực hiện chức năng quản trị của mình Việc xem xét và tính toán hiệu quả kinh doanh không những chỉ cho biết việc sản xuất đạt được ở trình độ nào mà còn cho phép các nhà quản trị phân tích, tìm ra các nhân tố để đưa ra các biện pháp thích hợp trên cả hai phương diện tăng kết quả và giảm chi phí kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu quả Bản chất của phạm trù hiệu quả đã chỉ rõ trình độ sử dụng các nguồn lực sản xuất: trình độ sử dụng các nguồn lực sản xuất càng cao, doanh nghiệp càng có khả năng tạo ra kết quả cao trong cùng một nguồn lực đầu vào hoặc tốc độ tăng kết quả lớn hơn so với tốc độ tăng việc sử dụng các nguồn lực đầu vào Đây là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp đạt mục tiêu lợi nhuận tối đa Do đó xét trên phuơng diện lý luận và thực tiễn, phạm trù hiệu quả sản xuất kinh doanh đóng vai trò rất quan trọng việc đánh giá, so sánh, phân tích kinh tế nhằm tìm ra một giải pháp tối uu nhất, đua ra phuơng pháp đúng đắn nhất để đạt mục tiêu lợi nhuận tối đa Với tu cách một công cụ đánh giá và phân tích kinh tế, phạm trù hiệu quả không chỉ đuợc sử dụng ở giác độ tổng hợp, đánh giá chung trình độ sử dụng tổng hợp các nguồn lực đầu vào trong phạm vi hoạt động của toàn doanh nghiệp, mà còn đuợc sử dụng để đánh giá trình độ sử dụng từng yếu tố đầu vào ở phạm vi toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng nhu ở từng bộ phận cấu thành của doanh nghiệp Và nhu đã luu ý, do phạm trù hiệu quả có tầm quan trọng đặc biệt nên trong nhiều truờng hợp nguời ta coi nó không phải chỉ nhu phuơng tiện để đạt kết quả cao mà còn nhu chính mục tiêu cần đạt.
1.2.3 Những chỉ tiêu đo lường hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại
1.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn
Nguồn vốn huy động đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, vì khả năng mở rộng cho vay của ngân hàng phụ thuộc vào mức độ huy động vốn Để đánh giá hiệu quả huy động vốn, ngân hàng cần theo dõi quy mô và cơ cấu nguồn vốn huy động theo kỳ hạn, đối tượng huy động và loại tiền Việc sử dụng chỉ tiêu tỷ trọng các loại tiền gửi giúp phân tích cơ cấu vốn huy động theo thời gian, loại tiền và sản phẩm như tiền gửi thanh toán hay tiền gửi tiết kiệm Đồng thời, ngân hàng cũng nên so sánh số tiền tuyệt đối và phần trăm tương đối của các chỉ tiêu trong ba năm gần nhất để nắm rõ tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn huy động.
Tốc độ tăng trưởng huy động vốn (%) = — 1) × 1 0 0
So dư vốn huy động kỳ trước là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng thu hút vốn từ khách hàng, giúp ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh và nâng cao uy tín Sự tăng trưởng của nguồn vốn huy động cho thấy ngân hàng đã áp dụng hiệu quả các biện pháp gia tăng năng lực huy động vốn và khẳng định vị thế trên thị trường thông qua việc xây dựng hệ thống khách hàng truyền thống Nguồn vốn huy động này là điều kiện cần thiết để ngân hàng phát triển hoạt động tín dụng và các dịch vụ khác, từ đó tạo ra thu nhập bền vững.
1.2.3.2 Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản và vốn a Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA):
Tong tài sản bĩnh quân
Chỉ số ROA (Return on Assets) cho biết khả năng sinh lời của ngân hàng từ mỗi đồng tài sản đầu tư ban đầu, phản ánh mức lợi nhuận sau thuế mà ngân hàng có thể tạo ra Một chỉ số ROA cao và ổn định trong thời gian dài là dấu hiệu tích cực, cho thấy ngân hàng đang sử dụng tài sản một cách hiệu quả và tối ưu hóa các nguồn lực hiện có.
Hiệu suất sử dụng tài sản = '' c,cc „ (%)
Tong tài sản bĩnh quân
Chỉ số cao cho thấy ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho việc gia tăng lợi nhuận Đồng thời, chỉ số này cũng phản ánh hiệu quả trong việc sử dụng tài sản của ngân hàng.
Tỷ lệ Dư nợ/ Tổng nguồn vốn (%):
- Dựa vào chỉ tiêu này, so sánh qua các năm để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng của ngân hàng.
Chỉ tiêu hoạt động của ngân hàng càng cao cho thấy khả năng sử dụng vốn để cho vay hiệu quả hơn Nếu chỉ tiêu này thấp, ngân hàng có thể gặp tình trạng trì trệ vốn và lãng phí nguồn lực, điều này ảnh hưởng tiêu cực đến thu nhập và tỷ lệ thu lãi của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ xấu (%) = ɪɪ- × 1 0 0 %
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng, bao gồm nợ quá hạn, nợ khoanh và nợ quá hạn chuyển về nợ trong hạn Chỉ tiêu này không chỉ phản ánh tình hình thực chất của chất lượng tín dụng mà còn cho thấy khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong việc cho vay và thu hồi nợ.
- Tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém, và ngược lại.
Vòng quay vốn tín dụng (lần): ʊ, Λ ,, 1 Z 1 À X Doanh sồthunợ
Vòng quay vốn tín dụng (lan) = - - -———
Trong đó: γλ 1 , 1 ʌ , 1 Λ Dư nợ đăit kỳ + Dư nợ cuồi kỳ
Dư nợ bình quân trong kỳ = - - -
