605 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Thương mại và Đầu tư Hà Nội,Luận văn Thạc sĩ Kinh tế

EJ _ _ ∣a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN TUYẾT TRINH GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2014 EJ _ _ ∣a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN TUYẾT TRINH GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VĨN TẠI CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐÀU TƯ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM PHAN DŨNG HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Nếu sai tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Tác giả luận văn Nguyễn Tuyết Trinh MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn 1.1.2 .Phân loại vốn 1.1.3 .Vai trò chức vốn 10 1.2HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP .11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 11 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn 12 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 15 1.3PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 18 1.3.1 Mục tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn 18 1.3.2 .Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn 18 1.4NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 20 1.4.1 Ph ân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn doanh nghiệp 20 1.4.2 Ph ân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh .22 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụngCÁC vốn ty 38 DANH MỤC TỪCông VIẾT TẮT 2.2.4 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn Công ty Thương mại Đầu tư Hà Nội .50 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ HÀ NỘI 58 3.1PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 58 3.2GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN CỦA CÔNG TY .59 3.2.1 Giải pháp quảntrị doanh thu tiêuthụ sản phẩm, hàng hoá 60 3.2.2 Giải pháp quảntrị công nợ .62 3.2.3 Giải pháp quảntrị tiền vốn,ngân quỹ .69 3.2.4 Giải pháp huy động vốn 71 3.2.5 Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 74 3.2.6 Giải pháp quản trị chi phí 78 3.3MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 82 3.3.1 Giải pháp nâng cao công tác sử dụng vốn kinh doanh .82 3.3.2 Giải pháp nâng cao công tác sử dụng vốn lưu động 83 tác sử dụng vốn cố định .85 Viết tắt3.3.3 Giải pháp nâng cao công Nguyên nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiêm xã hội BHYT Bảo hiêm y tế CSH Chủ sở hữu ^DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động XHCN Xã hội chủ nghĩa DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010 - 2012 .29 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán .30 Bảng 2.3: Tốc độ tăng doanh thu, chi phí lợi nhuận 33 Bảng 2.4: Các hệ số Tài .35 Bảng 2.5: Biến động tài sản 377 Bảng 2.6: Biến động nguồn vốn 37 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn vốn Công ty 399 Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh công tác sử dụng vốn .4040 Bảng 2.9: Cơ cấu tài sản Công ty 444 Bảng 2.10: Chỉ tiêu công tác sử dụng vốn cố định .46 Bảng 2.11: Các tiêu liên quan đến khoản phải thu 499 Bảng 3.1: Báo cáo tổng hợp doanh thu (biểu mẫu) .61 Bảng 3.2: Báo cáo chi tiết bán hàng (biểu mẫu) 62 Bảng 3.3: Báo cáo chi tiết công nợ phải thu (biểu mẫu) .64 Bảng 3.4: Báo cáo số dư công nợ phải thu (biểu mẫu) 66 Bảng 3.5: Dự toán thu - chi tiền vốn (biểu mẫu) 70 Bảng 3.6: Bảng phân tích tiêu bảng cân đối kế toán (biểu mẫu) .74 Bảng 3.7: Báo cáo kết kinh doanh đến ngày / / .(biểu mẫu) .77 Bảng 3.8: Báo cáo chi phí kinh doanh (biểu mẫu) 80 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện kinh tế mở, với xu quốc tế hoá ngày cao, bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO cạnh tranh thị trường nước ngày mạnh mẽ Do nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, cho đầu tư phát triển ngày lớn, điều địi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên mà phải tìm cách huy động nguồn vốn bên ngoài, đồng thời phải bảo đảm sử dụng vốn cách có hiệu nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển, sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng Cùng với đổi kinh tế đất nước, với chủ trương phát triển kinh tế nhiều thành phần có quản lý vĩ mô Nhà nước theo định hướng XHCN, doanh nghiệp quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời có trách nhiệm bảo tồn vốn, sử dụng vốn có hiệu Nhờ đó, nhiều doanh nghiệp thích nghi kịp thời với tình hình mới, hiệu sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt trở thành doanh nghiệp lớn đất nước Song bên cạnh có khơng doanh nghiệp cịn lúng túng hoạt động quản lý, sản xuất kinh doanh, làm ăn thua lỗ kéo dài, doanh thu khơng đủ bù chi phí bỏ ra, khơng bảo tồn vốn dẫn tới phá sản Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng lực tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế, hiệu sử dụng vốn thấp Vấn đề huy động sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề thiết Doanh nghiệp cần xác định thừa hay thiếu vốn, nên đầu tư vào đâu để đồng vốn sinh lợi tốt Ý thức điều này, doanh nghiệp tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn phù hợp với mình, tránh bất cập công tác quản lý tăng tính cạnh tranh doanh nghiệp giai đoạn ... chung công tác sử dụng vốn Công ty Thương mại Đầu tư Hà Nội .50 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ HÀ NỘI 58 3.1PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CÔNG... Những vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn Công ty Thương mại Đầu tư Hà Nội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Thương mại Đầu tư Hà Nội 3... SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 82 3.3.1 Giải pháp nâng cao công tác sử dụng vốn kinh doanh .82 3.3.2 Giải pháp nâng cao công tác sử dụng vốn lưu động 83 tác sử dụng vốn