Ôn tập kiểm soát nội bộ

CHƯƠNG 1 CÂU HỎI THẢO LUẬN 1 Hiểu về Khái niệm Kiểm soát nội bộ (nhận định sau đúng hay sai?) 1 Kiểm soát nội bộ là một sự kiện hay tình huống do chủ doanh nghiệp đề ra để giảm thiểu những yếu tố gây tác động xấu đến đơn vị => Sai Vì kiểm soát nội bộ là một quá trình, là một chuỗi các hoạt động hiện diện ở một bộ phận trong đơn vị và được kết hợp với nhau thành một thể thống nhất chứ không phải là một sự kiện hay tình huống mà 2 Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người, bao gồm H.

CHƯƠNG CÂU HỎI THẢO LUẬN Hiểu Khái niệm Kiểm soát nội (nhận định sau hay sai?) Kiểm soát nội kiện hay tình chủ doanh nghiệp đề để giảm thiểu yếu tố gây tác động xấu đến đơn vị => Sai Vì kiểm sốt nội trình, chuỗi hoạt động diện phận đơn vị kết hợp với thành thể thống khơng phải kiện hay tình mà Kiểm soát nội thiết kế vận hành người, bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà quản lý => Sai Kiểm soát nội thiết kế vận hành người, bao gồm: Hội đồng quản trị, nhà quản lý nhân viên Kiểm soát nội cung cấp đảm bảo chắn cho nhà quản lý việc đạt mục tiêu đơn vị => Sai Kiểm sốt nội cung cấp đảm bảo hợp lý đảm bảo tuyệt đối việc đạt mục tiêu đơn vị Kiểm soát nội hướng đến mục tiêu báo cáo, bao gồm: báo cáo tài phi tài cho đối tượng sử dụng bên bên doanh nghiệp (nhấn mạnh tính trung thực, đáng tin cậy báo cáo) => Sai Vì mục tiêu báo cáo kiểm sốt nội hướng đến báo cáo tài đáng tin cậy không bao gồm báo cáo phi tài Bạn hiểu về: - Mục tiêu hoạt động mà KSNB hướng đến? Cho ví dụ Kiểm soát nội hướng đến việc thực hóa mục tiêu liên quan đến hoạt động đơn vị: - Sử dụng có hiệu bảo vệ tài sản nguồn lực - Đảm bảo thực mục tiêu tài tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, tối đa hóa lợi nhuận, - Giúp hạn chế rủi ro - Đảm bảo phối hợp, làm việc toàn nhân viên để đạt mục tiêu DN với hiệu quán VD: Hệ thống kiểm soát nội khâu nhập nguyên vật liệu giúp đơn vị biết lỗ hổng hệ thống nhập nguyên vật liệu đơn vị có đạt mục tiêu tối thiểu hóa chi phí mà DN đặt hay chưa để có biện pháp khắc phục cải tiến lại - Mục tiêu báo cáo mà KSNB hướng đến? Cho ví dụ Kiểm soát nội giúp cho đơn vị đạt mục tiêu liên quan đến báo cáo tài Cụ thể: - Các báo cáo cần thiết lập hạn đáng tin cậy để định nội DN - Thông tin gửi đến Ban GĐ, HĐQT, cổ đông quan quản lý phải có chất lượng tính qn - BCTC báo cáo quản lý khác trình bày cách hợp lý dựa sách kế toán xác định rõ ràng VD: Giữa doanh nghiệp có kiểm sốt nội báo cáo tài đơn vị có hệ thống kiểm sốt nội chặt chẽ, minh bạch đem lại tin tưởng cao nhà đầu tư cổ đông đơn vị - Mục tiêu tuân thủ mà KSNB hướng đến? Cho ví dụ Kiểm soát nội hướng đến mục tiêu tuân thủ nhằm đảm bảo đơn vị tuân thủ quy định pháp lý có hiệu lực chi phối điều tiết hoạt động đơn vị Kiểm soát nội đảm bảo hoạt động đơn vị tuân thủ: - Các luật quy định Nhà nước - Các sách quy trình nghiệp vụ doanh nghiệp - Các yêu cầu quản lý, doanh nghiệp Bao gồm quy định nội bộ, văn hóa, chuẩn mực, giá trị cốt lõi doanh nghiệp VD: Quy định doanh nghiệp phận kế toán sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) để tính giá thành xuất kho, hệ thống kiểm soát nội kiểm tra nhân viên kế tốn có sử dụng phương pháp FIFO kỳ kế tốn hay khơng Sự hữu hiệu KSNB thể thông qua đâu? Khái niệm hữu hiệu xác định hướng đến việc đánh giá mức độ thực mục tiêu, mục đích định trước cho hoạt động chương trình thực (đạt kết từ việc sử dụng nguồn lực hoạt động tổ chức) Vì vậy, điểm quan trọng việc đánh giá hữu hiệu phải xem xét kết mong đợi kế hoạch với kết thực tế qua hoạt động Sự hữu hiệu KSNB thể thơng qua việc: Tính hiệu hiệu hoạt động đơn vị: - Doanh nghiệp có đạt mục tiêu đặt hay không, đạt có mang lại hiệu suất Những mục tiêu như: sử dụng hiệu nguồn lực đơn vị, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, tối đa hóa lợi nhuận,… bảo vệ tài sản đơn vị - Sự kết hợp phận cấu thành hệ thống KSNB tốt - Doanh nghiệp đánh giá lường trước rủi ro Độ tin cậy báo cáo tài chính: - Việc KSNB tốt giúp cho việc lập báo cáo tài cách trung thực, hợp lý, đáng tin cậy Từ đó, giúp doanh nghiệp thu hút lượng vốn đầu tư - Có sức cạnh tranh có thị phần thị trường Tuân thủ luật lệ quy định: - Đảm bảo đơn vị tuân thủ quy định pháp lý có hiệu lực chi phối điều tiết hoạt động đơn vị giúp giảm rủi ro - Các điều lệ doanh nghiệp đặt giám sát thực thành viên cơng ty Ví dụ Gian lận Trong đời Hậu sống: Gian lận +Gian lận thi cử có thi cử thể khiến học sinh trở nên lười biếng, không chịu động não, không chịu đào sâu suy nghĩ vào học +Khơng vậy, việc có điểm số cao cách khơng q khó khăn khiến cho học sinh ý học, quay làm việc riêng nói chuyện, vừa ảnh hưởng tới trật tự lớp, cản trở việc tập trung nghe giảng bạn khác, vừa ảnh hưởng đến việc giảng dạy thầy + Gian lận cịn giai đoạn trường thành khiến học sinh tính trung thực, tự giác, khả phấn đấu, học hỏi, từ tính xấu dối trá, biếng lười Nguyên nhân Biện pháp + Học sinh muốn đạt điểm cao kiểm tra + Vì lười học bài, khơng tập trung nghe giảng dẫn đến khơng hiểu + Tổ chức hình thức giảng dạy đem lại hứng thú cho học sinh học nhóm, ơn luyện kiến thức thường xun + Mỗi cá nhân phải tự ý thức học tập + Tổ chức vận động nói khơng với giận lận thi cử bệnh thành tích giáo dục để học sinh hiểu rõ Gian lận +Xảy nạn giao việc chấp hành thông luật giao thông +Thiệt hại người +Ảnh hưởng đến ý thức người dân Gian lận Mnet Asian Music bầu cử thần Awards (MAMA) vốn tượng lễ trao giải có tiếng lễ trao giải tăm lịch sử lâu năm MAMA 2019 âm nhạc Kpop Gian lận phiếu bầu khiến MAMA 2019 bị tẩy chay nặng nề lịch sử, khiến ban tổ chức phải họp báo hoạt động quảng bá trước thềm lễ trao giải bị hủy bỏ Đây lần lịch sử mà MAMA phải trải qua sóng phản đối nặng nề +Ý thức người dân + Tuyên truyền, nâng cao ý thức không tốt người dân +Hệ thống Pháp luật +Sửa đổi, bổ sung luật giao chưa chặt chẽ thông để phù hợp với thực tế + Năm nay, MAMA 2019 diễn Nhật Bản vào ngày tháng 12 Tuy nhiên, trước thềm lễ trao giải diễn ra, Mnet gặp nhiều khó khăn trước sóng phẫn nộ scandal gian lận phiếu bầu tất mùa “Produce 101” Sau đêm chung kết "Produce X 101" khép lại việc công bố đội hình mắt thức boygroup X1, có nhiều ý kiến tranh cãi đưa việc Mnet nhúng tay thao túng kết cuối Cư dân mạng nhanh chóng thu thập chứng cáo buộc Mnet có hành vi gian + Các thành viên ban tổ chức cần khách quan, công cách tổ chức làm việc + Ban tổ chức cần đưa thêm phần mềm kiểm phiếu để đảm bảo thêm tính khách quan tránh tình trạng gian lận phiếu bầu, từ khiến cho người theo dõi bầu cử tin tưởng lận, dẫn đến việc nhiều thí sinh phải mắt lại đột ngột bị loại tiếc nuối + Ngoài ra, việc Mnet chọn địa điểm tổ chức Nhật Bản thời điểm chiến tranh thương mại Nhật - Hàn bùng nổ khiến hoạt động diễn khó khăn Gian lận +Gây thương tích cho +Ý thức người thi thi đấu thể thao thân cho người đấu thể thao chưa tốt khác +Áp lực điểm số, +Ban tổ chức đánh giá thành tích thi đấu không lực thành viên đội chơi, làm tính cơng trận đấu +Người vi phạm bị xử lý thích đáng với hành vi Trong hoạt Hậu Nguyên nhân động sản xuất kinh doanh: +Siết chặt luật lệ thi, xử lý nghiêm ngặt trường hợp vi phạm để răn đe +Tuyên truyền tốt trung thực thi đấu thể thao Biện pháp BCTC năm 2005 CTCP Bơng Bạch Tuyết khơng trích lập dự phịng hàng tồn kho, thay đổi sách khấu hao khơng hạch tốn chi phí quảng cáo sản phẩm chi năm  Gian hàng tồn kho, che dấu chi cơng nợ chi phí Cơng ty cổ phần Bibica ghi nhận phần chi phí xây dựng dở dang vào chi phí hoạt động kinh doanh kỳ 5,5 tỷ + Cổ phiếu BBT công ty bị tạm ngừng giao dịch kể từ ngày 3/8/2009 + Việc thơng tin BCTC khơng xác công ty chậm trễ việc công bố BCTC khiến cho nhà đầu tư, chủ nợ đối tác khác đánh giá đánh giá khơng thực trạng tài của doanh nghiệp, từ định đưa thiếu xác, khiến lợi ích nhà đầu tư, chủ nợ đối tác doanh nghiệp bị tổn hại + Báo cáo tài cơng ty bị sai lệch, khơng xác khoản mục Lợi ích cổ đơng, nhà đầu tư giảm Ngun nhân: Cơng ty ghi nhận phần chi phí xây dựng dở dang vào Cơng ty khơng hồn + Thiết lập đường dây nóng thành nghĩa vụ cơng bố + Kiểm tốn nội thơng tin tổ + Kiểm toán độc lập chức niêm yết Thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ  Gian lận chi phí hoạt động kinh chi phí doanh kỳ Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu Đường thủy Petrolimex (PJT) thơng báo báo cáo tài năm 2010 kiểm toán với lợi nhuận sau thuế công ty mẹ PJT đạt 10,58 tỷ đồng, giảm 22,74% so với số 13,7 tỷ đồng công bố trước Cơng ty cổ phần Tập đồn Thép Tiến Lên ghi nhận khơng phần chi phí dự phòng giảm giá đầu tư +Làm giảm lợi nhuận sau thuế công ty mẹ 3,12 tỷ đồng tương đương 22,47% so với số cơng bố trước Khiến báo cáo tài sai lệch +Làm ảnh hưởng đến lợi nhuận nhà đầu tư Nguyên nhân điều chỉnh giảm lợi nhuận phải trích lập thêm 4,15 tỷ đồng dự phòng đầu tư bị lỗ công ty năm 2010 +Thiết lập hệ thống kiểm sốt nội chặc chẽ, có hiệu làm việc, đồng tời đào tạo kiểm toán viên, kiểm soát viên có chun mơn tốt +Thường xun tổ chức buổi kiểm tra rà soát hoạt động kiểm soát thơng tin chi phí, lợi nhuận,… +Lợi nhuận trước thuế giảm, lợi nhuận rịng sau kiểm tốn giảm gần 30%, lợi nhuận sau thuế công ty mẹ củng giảm lượng tương ứng Báo cáo tài công ty sai lệch Công ty ghi nhận khơng chi phí dự phịng giảm giá chứng đầu tư chứng khốn, chi phí tài phải tăng thêm 30,3 tỷ đồng Thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ Kiểm tra, rà soát khoản chi phí cơng ty, khoản dự phịng chứng khoán +Gây thiệt hại nghiêm trọng đến nhà đầu tư, kinh doanh  Gian lận chủ nợ cổ đơng chi phí Những ví dụ kể có gian lận BCTC? Nhận định tình sau có khả sai sót hay gian lận, trường hợp làm ảnh hưởng đến BCTC? Chi phí quảng cáo lại ghi nhận vào chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho phận bán hàng -khả sai sót - khơng ảnh hưởng đến báo cáo tài Khi kiểm tốn viên phát số chương trình khuyến có kèm theo rút thăm trúng thưởng chưa thơng báo đến Phịng Cơng nghiệp Thương mại Việt Nam.(khả sai sót: đơn vị chưa khai báo, ko ảnh hưởng đến bctc) -khả gian lận - có ảnh hưởng đến báo cáo tài Phịng mua hàng mua số hàng vượt định mức sử dụng doanh nghiệp tháng (do phòng mua hàng sai sót cố tình mua số lượng lớn hơn, ko ảnh hưởng bctc) -khả gian lận - có ảnh hưởng đến báo cáo tài Khi kiểm tra bảng lương kế toán trưởng phát danh sách tính lương có số nhân viên nghỉ từ tháng trước -khả sai sót- có ảnh hưởng đến báo cáo tài Sau kiểm kê ngày 31/12/N Công ty A phát số lô sữa nguyên liệu cho sản xuất bánh bị hết hạn sử dụng -khả sai sót-có ảnh hưởng đến BCTC Kế tốn khơng lập dự phịng cho khoản phải thu mà có khả khơng địi -khả gian lận-có ảnh hưởng đến BCTC (ko trích lập DP > tăng cp > lợi nhuận giảm > khó kêu gọi vốn) 31/12/N Cơng ty A trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó địi khách hàng X mua hàng 15/7/N -khả gian lận - ảnh hưởng đến BCTC ( thời hạn chưa đủ tháng > ko trích lập, trích lập DN thu thập đầy đủ chứng liên quan đến phá sản….) 31/12/N Cơng ty A xóa sổ cho khoản nợ phải thu khó địi khách hàng X mua hàng năm trước khách hàng X chưa trả -khả gian lận - ảnh hưởng đến BCTC 31/12/N cơng ty B khơng trích lập dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi khách hàng Y Trên thực tế khách hàng Y tuyên bố phá sản, chủ DN trốn khỏi nơi cư trú tháng 11/N -khả gian lận _ Ảnh hưởng đến báo tài (ko đưa khoản trích lập > che đậy cp, khả sia sót cty B chưa biết thông tin KH-Y 10 Tổng công ty XYZ kinh doanh lĩnh vực thời trang, tháng 12/N mua lại doanh nghiệp C chuyên xuất thủy sản với mục tiêu mở rộng lĩnh vực kinh doanh Biết năm doanh nghiệp C có lợi nhuận lớn -Khả sai sót_ Khơng ảnh hưởng đến báo cáo tài (ảnh hưởng bctc) 11 Sau kiểm toán doanh nghiệp M, kiểm toán viên phát doanh nghiệp ghi nhận toàn chi phí san lấp mặt cơng trình xây dựng K cho năm tài Các khoản phải trả : Kế toán phụ trách khoản phải trả ghi nhận thơng tin từ phiếu nhận hàng hóa đơn vào hệ thống máy tính hệ thống đối chiếu thông tin từ phiếu mua hàng, PO (trên hệ thống máy) hóa đơn có chênh lệch hệ thống lập báo cáo Ngay sau xác minh tồn thơng tin kế tốn viên kẹp ba tài liệu đối chiếu tạo thành hóa đơn cho kế tốn hoạt động kiểm soát chặt chẽ kết hợp kiểm tra giám sát người khả xử lí hệ thống máy tính liệu từ đầu đến lúc kết thúc trình mua hàng · Khi ký séc toán, tất séc 10 triệu cận chữ ký, séc vượt q số tiền phải có chữ ký Trước ký người ủy quyền ký kiểm tra liệu tất chứng từ đính kèm chấp thuận cách phù hợp Hội đồng quản trị bổ nhiệm người ủy quyền kí tài khoản.à Đưa Định mức để kiểm soát giao dịch để tránh gian lận biển thủ tiền, kiểm tra chặt chẽ · · Bộ phận ngân quỹ mở sổ theo dõi séc, cuối tháng, tiến hành lập bảng chỉnh hợp, người phụ trách tài kiểm tra tiến hành điều tra phát bất thường kiểm tra định kỳ để phát kịp thời gian lận gây tổn thất cho công ty Hoạt động kiểm sốt khơng hữu hiệu hiệu : Mua hàng Hệ thống máy tính loại trừ tự động đơn đặt hàng chuyển kho nhà cung cấp mà không nằm danh sách phê duyệt đơn hàng không kèm theo với phiếu yêu cầu mua hàng tương ứng Tất đơn đặt hàng lại tự động chuyển cho nhà cung cấp => dễ dẫn đến sai sót việc hệ thống máy tính tự động mà khơng có kiểm sốt người · Phiếu u cầu mua hàng phê duyệt với đơn đặt hàng, đồng thời chuyển liên cho trưởng phòng mua hàng => I liên đơn đặt hàng lại dễ bị sai sót · Nhận hàng Nhân viên phận nhận hàng chịu trách nhiệm nhận hàng hóa hàng đến cơng ty có nhân viên mà khơng có thủ kho theo Nhận không đủ hàng, thông đồng với NCC nhận hàng chất lượng · Khi hàng về, thủ kho kiểm tra liệu hàng hóa nhận có nằm danh mục đơn đặt hàng đề nghị chấp nhận hay không Không kiểm đếm lại số lượng chất lượng hàng hóa Khơng phát gian lận xảy trước · nhân viên nhận hàng lập phiếu nhận hàng gồm ba liên (PNH) nêu: thời gian nhận, tên nhà cung cấp, số đơn đặt hàng, số lượng mô tả hàng hóa nhận kiêm nhiệm nhân viên nhận hàng vừa người nhận hàng vừa người lập phiếu Gian lận · Trưởng kho hàng hóa chịu trách nhiệm kiểm tra tồn khía cạnh phiếu nhận, sau kí tắt vào phiếu nhận việc thực tốt Trường kho kiểm tra thông tin phiếu nhận nhân viên nhận hàng lập xem có khớp với thực tế kiểm kê khơng mà khơng có đối chiếu phiếu mua hàng phiếu nhận hàng · Dựa phiếu nhận hàng, nhân viên mua hàng ghi nhận vào sổ chi tiết hàng tồn kho để theo dõi hàng kho Nhân viên mua hàng không đối chiếu phiếu mua hàng phiếu nhận hàng mà dựa vào phiếu nhận hàng Có thể dẫn tới ghi chép không Gây tổn thất cho doanh nghiệp · Các khoản phải trả Hệ thống đối chiếu tự động đối chiếu thông tin phiếu nhận hàng với đơn đặt hàng hóa đơn Nếu có chênh lệch lập báo cáo chênh lệch => dễ dẫn đến sai sót khơng có kiểm sốt người · · Hệ thống máy tính tự động kiểm tra tính xác mặt tốn học thơng tin hóa đơn Các hoạt động kiểm soát khác: ● Phân chia nhiệm vụ: Tránh việc cá nhân hay phận phải kiêm nhiệm nhiều việc để hạn chế sai sót gian lận việc nhập kho hàng hóa cần giao người ( ví dụ nhân viên nhận hàng thủ kho) nhận hàng giải việc liên quan (NCC giao thiếu, chất lượng hàng không đảm bảo) ● Mua hàng:ở khâu đặt hàng đơn vị cịn thiếu sót việc chọn nhà cung cấp, so sánh giá cả, chất lượng nhà cung cấp Việc chọn nhà cung cấp với đơn hàng có giá trị lớn cần phê duyệt Giám đốc trưởng phòng mua hàng để tránh việc nhân viên mua hàng kết hợp với nhà cung cấp để hưởng hoa hồng, chênh lệch chiết khấu, giảm giá ● Các quy trình nhận hàng theo dõi khoản phải trả chặt chẽ, phân công nhiệm vụ, chịu trách nhiệm cách rạch rịi, có hệ thống máy tính hoạt động qua nhiều cơng đoạn, kế tốn viên kế toán trưởng kiểm tra, chứng từ rõ ràng đầy đủ Nên khơng cần thêm hoạt động kiểm sốt khác ● Thực việc kiểm tra độc lập giao dịch quan trọng công ty ● Giám sát, kiểm kê hàng hóa tồn kho định kỳ kiểm tra đối chiếu chứng từ xem có khớp hay khơng Chương 5: Bài Thủ tục kiểm soát cần thiết để ngăn ngừa sai phạm tương lai: - Nghiệp vụ bán hàng xét duyệt phịng kế tốn dựa vào hợp đồng mua bán bên kèm với phiếu xuất kho để lập hóa đơn bán hàng chuyển lên cho kế tốn trưởng ký - Có hình thức lập hóa đơn KTV cơng ty dựa vào đặc điểm loại hóa đơn để tiến hành kiểm tra đối chiếu định kỳ ● Lập hóa đơn sau: § Phiếu xuất kho/giấy gửi hàng phân biệt với hóa đơn § Hóa đơn lập sau gửi hàng giao cho khách hàng ● Lập hóa đơn trước § Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho/gửi hàng § Hóa đơn lập sau duyệt bán chịu đặt hàng KH Chỉ gửi hóa đơn cho khách hàng sau gửi hàng - Tách biệt trách nghiệm nghiệp vụ bán hàng thu tiền, thủ kho nhân viên bán hàng, để tránh sai phạm - Hàng hóa gửi sau phê duyệt với đầy đủ chứng từ - Kiểm tra đối chiếu hóa đơn với số tiền thu - Kiểm tra độc lập: xem số hàng giao ghi chép hệ thống/sổ xem có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hay khơng Bài Phân tích ưu nhược điểm hình thức bán hàng qua điện thoại bán hàng qua mạng Ưu, nhược điểm bán hàng qua điện thoại - Ưu điểm o Một điều tuyệt vời tiếp thị qua điện thoại thực đâu o Thông tin sản phẩm, dịch vụ cập nhật tới khách hàng sớm o Nắm rõ nhu cầu khách hàng o Phản hồi từ khách hàng xử lý nhanh chóng - Nhược điểm o Làm phiền đến khách hàng o Khả từ chối cao Ưu, nhược điểm bán hàng online website: Ưu điểm: Việc bán hàng online website ngày trở nên dễ dàng hết Chỉ cần máy tính hay thiết bị kết nối Internet bạn bắt đầu Không tiền thuê cửa hàng, mặt bằng, khơng q nhiều chi phí th nhân viên, vận hành điện, nước… giảm xuống cách đáng kể 1.1 Linh hoạt thời gian, không gian - Sự linh hoạt thời gian, không gian Bất nào, nơi đâu, bạn lướt web, tìm kiếm khách hàng, quảng cáo, giao dịch với khách hàng - Bạn khơng có mặt kinh doanh Bạn bán hàng nhà Khơng phụ thuộc vào mở cửa giống cửa hàng truyền thống trung tâm mua sắm - Nếu bạn không dư dả vốn ban đầu, bạn chọn Các mặt hàng kinh doanh online vốn để làm ban đầu, sau chuyển dần sang mặt hàng mà bạn dự định theo đuổi ban đầu 1.2 Độ uy tín cao - Một trang website bán hàng thiết kế thông minh, bố cục rõ ràng với hệ thống sản phẩm đa dạng, có ghi rõ ràng giá cả, chất lượng, nguồn gốc sản phẩm tạo độ tin cậy cao với khách hàng mua sắm so với việc mua online facebook - Khách hàng cảm thấy tin tưởng mua hàng website đương nhiên lợi nhuận mà người bán nhờ thu lớn 1.3 Tiết kiệm thời gian cho người mua hàng - Với công việc bận rộn việc mua sắm trực tiếp cửa hàng, siêu thị hay trung tâm mua sắm trở ngại lớn khách hàng Chính người mua hàng tìm kiếm sản phẩm bán qua mạng để tiết kiệm thời gian mua sắm - Lựa chọn hàng đầu khách hàng thường vào trang web bán hàng online uy tín, học cần lướt qua lượt, chọn sản phẩm thích hợp với giá chốt đơn hàng - Sau có xác nhận từ phía chủ bán hàng cách nhanh chóng, người bán người mua lợi ích riêng - Việc bán hàng online có kiểu thịnh hành nay: Bán hàng qua website mạng xã hội (Facebook, Instagram), bạn tham khảo đặc điểm loại để chọn cho phương thức phù hợp Nhược điểm: Mặc dù có nhiều lý hấp dẫn để kinh doanh vậy, số doanh nghiệp dè dặt Vấn đề khiến doanh nghiệp lo ngại bán hàng online website gồm: 2.1 Bảo mật internet chưa thực an toàn ● Độ bảo mật Internet nước ta mức thấp ● Tội phạm mạng dễ dàng thâm nhập vào hệ thống mạng gây bất lợi cho hệ thống mua bán hàng trực tuyến, trang web bán hàng online ● Các khách hàng xác nhận họ mua hàng thơng tin tài bị tiết lộ 2.2 Sự thiếu tin tưởng khách hàng chất lượng sản phẩm ● Đây điều khó khăn mà tất đơn vị, doanh nghiệp hay người bán hàng online website gặp phải ● Các sản phẩm đăng trang web thường có hình ảnh đẹp, mơ tả chất lượng tốt sản phẩm đến tay khách hàng chất lượng Chính nhiều khách hàng có tâm lý dè dặt mua hàng qua website 2.3 Người bán khơng hiểu hệ thống tốn trực tuyến ● Các hệ thống tốn online khó sử dụng doanh nghiệp khơng có đủ kiến thức phần mềm tiến trình liên quan Chính phương thức tốn khách hàng gặp khó khăn nhiều Bài Bạn phân tích ưu nhược điểm hình thức bán trả chậm bán thu tiền Hàng bán trả chậm, trả góp: Là phương thức bán hàng thu tiền nhiều lần, người mua toán lần đầu thời điểm mua Số tiền lại, người mua chấp nhận trả dần kỳ phải chịu tỷ lệ lãi suất định Xét mặt chất, hàng bán trả chậm, trả góp quyền sở hữu đơn vị bán, quyền kiểm sốt tài sản lợi ích kinh tế thu tài sản chuyển giao cho người mua Vì vậy, Doanh nghiệp thu nhận doanh thu bán hàng theo giá bán trả ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài phần lãi trả chậm tính khoản phải trả trả chậm, phù hợp với thời điểm ghi nhận doanh thu xác nhận 1.1 Ưu điểm: ● Giúp KH có đồ mong muốn khả tài chưa cho phép ● Khơng cần chấp tài sản, không chứng minh thu nhập, không công chứng giấy tờ ● Thủ tục mua trả chậm, trả góp đơn giản, dễ dàng: Bạn cần mang theo chứng minh thư, hộ khẩu, lái xe hay hóa đơn điện/ nước, cho vay tiền mua trả chậm, trả góp vịng khơng q ngày nhanh 30 phút Cịn có hình thức mua trả góp online-KH đăng ký qua mạng, nhân viên đến tận nhà lấy hồ sơ Khi duyệt, KH nhận đồ siêu thị nhận nhà ● Chỉ cần bỏ số tiền nhỏ lại sở hữu đồ giá trị lớn mà không thời gian chờ đợi tiết kiệm đủ tiền phải phiền toái vay mượn bạn bè ● Việc mua sắm trả chậm, trả góp giúp người tiêu dùng giảm gánh nặng tài trả nhiều chi phí sinh hoạt khác Việc chia khoản tiền lớn thành nhiều mảnh nhỏ trả phần khiến người tiêu dùng khơng có cảm giác mát lúc 1.2 Khuyết điểm: ● Mua sản phẩm mức giá cao: Do KH phải chịu thêm phần tiền lãi tăng thêm ● Nếu chậm toán, KH bị phạt: KH trả chậm chịu mức phạt từ 250.000-600.000 VND/ tháng: Nhiều KH cơng việc bận rộn, qn khơng đóng tiền nhân viên công ty gọi điện liên tục giấc, đến trả xong thơi Số tiền phạt khơng lớn gây khó chịu cho người vay Nếu bạn quỵt nợ bị đưa vào danh sách đen, sau khó vay ngân hàng hay tổ chức tín dụng khác ● Đối với doanh nghiệp bán hàng phải theo dõi khoản thu chậm này, làm thời gian Bán hàng thu tiền ngay: Là phương thức bán hàng thu tiền lần vào lúc khách hàng nhận hàng, người mua tốn nhiều hình thức khác nhau: tiền mặt, chuyển khoản, ký séc, cổ phiếu, 2.1 Ưu điểm: ● KH không cần chịu thêm khoản tiền lãi, KH trả doanh nghiệp niêm yết ● KH không cần phải quan tâm tới hạn trả chậm, trả góp, khơng sợ trễ hạn bị nộp phạt, trả toàn tiền vào lúc nhận hàng ● Nhanh chóng, đơn giản, KH giao tiền doanh nghiệp giao hàng ● KH mua trả dễ dàng tạo thiện cảm uy tín với doanh nghiệp, sau mua trả chậm doanh nghiệp ưu tiên xét duyệt ● Doanh nghiệp bán hàng không cần theo dõi khoản phải thu từ hàng trả chậm, trả góp 2.2 Khuyết điểm: ● Có thể gây áp lực tài với số KH có thu nhập trung bình thấp ● Khi chưa đủ tiền mua sản phẩm có giá trị lớn, KH đợi, tích lũy thêm tiền, đến có đủ tiền nhu cầu mua sản phẩm khơng cịn cần thiết Bài Nhiệm vụ Chức Tiếp nhận yêu cầu mua hàng Phê chuẩn Xét duyệt bán chịu Phê chuẩn Kiểm tra tình trạng hàng tồn kho Ghi sổ kế toán Xác minh người mua Thực Lập đơn đặt hàng Ghi sổ kế toán Giao hàng Thực Lập hóa đơn Ghi sổ kế tốn Xóa sổ nợ phải thu khó địi Thực Giữ tiền Bảo quản 10 Theo dõi nợ phải thu khách hàng Thực 11 Ghi nhận doanh thu Ghi sổ kế tốn 12 Ước tính mức dự phịng phải thu khó địi cần lập vào Ghi sổ kế cuối kỳ kế toán toán 13 Cập nhật danh sách khách hàng Thực 14 Tiếp nhận hàng hóa bị trả lại Thực 15 Lập bút toán điều chỉnh sai sót Ghi sổ kế tốn Các nhiệm vụ khơng kiêm nhiệm: ● 4: Vì xảy gian lận nhân viên xét duyệt người mua chịu => Gây tổn thất cho doanh nghiệp người mua chịu khơng hồn trả tiền ● 7: Vì người lập hóa đơn lập loại hóa đơn có số lượng giá tiền khác giao hàng => Gian lận gây tổn thất cho công ty để thu lợi cá nhân ● 9: Xảy gian lận báo cáo xóa sổ nợ phải thu khó đòi thực tế thu tiền nợ để làm riêng ● 12: xảy tình trạng khơng xóa nợ phải thu khó địi lập dự phòng để biển thủ phần nợ phải thu Bài Ưu điểm ● Các đơn đặt hàng tiếp nhận phòng kinh doanh, ghi nhận xử lý hệ thống máy tính → giúp công việc xử lý đơn hàng phịng kinh doanh có hệ thống đạt hiệu tránh sai sót tránh việc gian lận tự sửa thông tin đơn đặt hàng thực thao tác ● Công ty xác định nhóm khách hàng quan trọng lưu giữ chi tiết thông tin khách hàng máy tính → giúp cơng ty quản lý nhu cầu khách hàng xác nhận việc thực đơn đặt hàng cách rõ ràng chi tiết ● Sau đơn đặt hàng kiểm tra qua hệ thống máy, nhân viên phòng kinh doanh kiểm tra lần để xem liệu chúng có lập khơng thơng tin ghi nhận có hợp lý khơng → việc xử lý đơn hàng đảm bảo có tham gia hệ thống máy tính người ● Chi tiết hàng giao ghi nhận vào máy tính Khi hàng hóa sẵn sàng để gửi đi, người phụ trách kho kiểm tra lần phù hợp số lượng hàng chuẩn bị số lượng ghi phiếu giao hàng → ghi nhận kiểm tra lại nhằm đảm bảo có chứng hàng giao vào hệ thống nhằm xác nhận lại số lượng để tránh sai sót ● Giao hàng cho khách hàng: giao hàng cho khách hàng, phiếu giao hàng đính kèm với hóa đơn bán hàng để khách hàng ký nhận → có chữ ký khách hàng đảm bảo việc khách hàng nhận hàng ● Đối chiếu công nợ: bảng kê đối chiếu công nợ kiểm tra lại giám đốc tài nhằm tránh gian lận có kiểm tra khơng kế tốn, khách hàng mà có giám đốc tài ● Giảm giá: tỷ lệ xác định nhân viên phòng kinh doanh, có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ Giám đốc phịng kinh doanh → đảm bảo có tỷ lệ giảm giá hợp lý có tham khảo ý kiến kế tốn cơng nợ giám đốc kinh doanh ● Thanh toán séc: thư chứa séc toán nhân viên mở lập biên → có kiểm soát lẫn nhân viên để đảm bảo khơng xảy gian lận giấu séc hay hốn đổi séc giả, ● Thanh tốn séc: hóa đơn tốn đóng dấu “đã tốn” xếp riêng → giúp kế tốn dễ dàng kiểm tra theo dõi hóa đơn chưa toán ● Thanh toán tiền mặt: Cơng ty khuyến khích khách hàng trả séc → để công ty dễ quản lý khoản tiền đặc biệt khoản tiền lớn ● Công ty quy định lái xe không thu tiền từ khách hàng giao hàng, tiền phải trả trực tiếp trụ sở công ty → nhằm tránh tình trạng lái xe giận lận mang tiền bỏ trốn ● Các phiếu thu tiền đánh số trước sử dụng → để kiểm soát khoản cần thu cách hiệu nhằm tránh tình trạng nhân viên cơng ty mang phiếu thu tiền để thu tiền cách bất hợp pháp, trái với quy định công ty ● Cuối ngày, kế tốn quỹ thủ quỹ ln đối chiếu số liệu lẫn → để tránh sai sót có người thực ● Kiểm sốt cơng nợ: cuối tháng, kế tốn cơng nợ lập bảng kê chi tiết nợ phải thu khách hàng theo thời hạn toán để định xem cần tiến hành thúc nợ khách hàng → lập bảng kê chi tiết để tiến hành theo dõi, kiểm soát khoản nợ cách hiệu quả, hợp lý ● Kiểm soát cơng nợ: Kế tốn cơng nợ họp hàng tháng với Giám đốc tài nhằm nhận định khả toán, biện pháp khách hàng chậm tốn → thực để tìm hướng giải khoản công nợ Nhược điểm ● Đơn đặt hàng xử lý hệ thống máy tính nhiều lúc xảy sai sót hệ thống máy tính gặp trục trặc khơng bảo trì bảo dưỡng thường xun ● Trưởng phịng kinh doanh can thiệp thủ cơng vào hệ thống máy tính muốn cho phép khoản giảm giá đặc biệt => trưởng phịng tư lợi cá nhân mà thơng đồng với khách hàng để giảm giá hàng hóa tới mức thấp nhằm hưởng phần chênh lệch ● Nếu khách hàng đặt hàng với giá trị vượt mức nợ tối đa cho phép, đơn hàng bị phong tỏa ĐĐH giải tỏa người kế tốn phụ trách cơng nợ hay giám đốc tài => người kế tốn cơng nợ giám đốc tài giải tỏa đơn đặt hàng( khơng phải người lúc) gian lận xảy khách hàng dùng tiền hối lộ để giải tỏa đơn hàng ● Nhân viên kho hàng dựa vào danh sách đơn đặt hàng để lập phiếu giao hàng → Phiếu giao hàng cần lập thủ kho để thủ kho kiểm tra quản lý số lượng vào khó cách xác ● -Giảm giá: Đối với khách hàng đặc biệt cần có khoản giảm giá đặc biệt, trưởng phòng kinh doanh định.=> dễ gian lận trưởng phịng định khơng có khoảng cho phép tỷ lệ giảm giá đặc biệt công ty khơng có phận kiểm sốt khác ● Thanh toán tiền mặt: Các phiếu thu tiền đánh số trước sử dụng Vào cuối ngày, thủ quỹ kiểm tra lại số thứ tự phiếu thu nhận Nếu phát bất thường, thủ quỹ phải tìm hiểu nguyên nhân => thủ quỹ tìm ngun nhân mà khơng có kiểm tra phận khác thủ quỹ tư lợi cá nhân hay lí khác mà điền vào nguyên nhân khơng thật ● Kiểm sốt cơng nợ: khách hàng có nợ hạn tháng, kế tốn cơng nợ phong tỏa tài khoản cấm toàn việc nhận đơn đặt hàng khách hàng Đề xuất hồn thiện dự án · Trưởng phòng kinh doanh muốn giảm giá cho khách hàng nên trình bày lý hợp lý cho cấp trên, đặc biệt nhóm khách hàng lớn Cần có thêm hai người cơng ty theo dõi tình hình đơn hàng để kiểm tra chéo lẫn · Thông tin khách hàng máy tính cần thêm lịch sử mua hàng khách hàng Phần xác định uy tín khách hàng để có khoản giảm giá mức nợ tối đa cho phép · Nếu khách hàng đặt hàng với giá trị vượt mức nợ tối đa cho phép đơn hàng nên chuyển đến nơi có thẩm quyền để xem xét thay bị phong tỏa lại giải tỏa · Nên có liên kết với ngân hàng để khách hàng xa trả tiền hàng dễ dàng ... bị lỗ công ty năm 2010 +Thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặc chẽ, có hiệu làm việc, đồng tời đào tạo kiểm tốn viên, kiểm sốt viên có chun mơn tốt +Thường xuyên tổ chức buổi kiểm tra rà soát hoạt... trưởng kiểm tra, chứng từ rõ ràng đầy đủ Nên không cần thêm hoạt động kiểm soát khác ● Thực việc kiểm tra độc lập giao dịch quan trọng công ty ● Giám sát, kiểm kê hàng hóa tồn kho định kỳ kiểm. .. cường công tác để thu nhận thơng tin nhanh chóng -Cần tăng cường trách nhiệm kiểm toán viên gian lận kiểm tốn báp cáo tài -Cần có Kiểm sốt nội để kiểm sốt cơng việc phận định kì tra, kiểm tra