Quy trình lập và luân chuyển chứng từ trong chu trình doanh thu

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT ⁎⁎⁎ - BÁO CÁO ĐỒ ÁN NHÓM QUY TRÌNH LẬP VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU MƠN HỌC: KẾ TỐN TIN HỌC GIẢNG VIÊN: VŨ VĂN ĐIỆP THÔNG TIN THÀNH VIÊN Nguyễn Thanh Hương K184060719 Đặng Dương Gia Bảo K184060707 Mai Thị Huyền K184060717 Nguyễn Thị Hà Vy K184060772 Phạm Trường Vi K184060771 Phạm Thanh Hải Vy K184060773 MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH ẢNH .4 I CHU TRÌNH DOANH THU Định nghĩa Sổ kế toán ứng dụng Hệ thống bảng kê báo cáo nghiệp vụ Xử lý nghiệp vụ 5 Kiểm soát đầu vào II CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN Bộ phận bán hàng: Bộ phận gửi hàng: Bộ phận tín dụng: Bộ phận tài vụ: .7 Bộ phận kho hàng: .7 Bộ phận nhận hàng: 7 Bộ phận lập hoá đơn: Bộ phận thủ quỹ: Bộ phận kế toán phải thu: 10 Bộ phận giữ sổ cái: 11 Bộ phận thư tín: III CHỨNG TỪ SỬ DỤNG Đơn đặt hàng Lệnh bán hàng Phiếu xuất kho Phiếu giao hàng 10 Hóa đơn vận chuyển 11 Hóa đơn bán hàng 12 Giấy báo trả tiền 13 Biên lai, biên nhận .13 Thẻ, vé 15 10 Phiếu thu, giấy báo có 15 11 Chứng từ ghi có 16 IV CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TẾ 17 Nhận xử lý yêu cầu đặt hàng khách hàng 17 Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng: 18 Lập hóa đơn hàng bán - theo dõi nợ phải thu: 20 V BÁO CÁO LIÊN QUAN 22 VI VÍ DỤ THỰC TẾ 23 Công ty Dược Danapha 23 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình Đơn đặt hàng Hình Phiếu xuất kho 10 Hình Phiếu giao hàng 11 Hình Hóa đơn vận chuyển 12 Hình Hóa đơn bán hàng 13 Hình Biên lai thu tiền 14 Hình Giấy biên nhận tiền 14 Hình Thẻ, vé 15 Hình Phiếu thu 15 Hình 10 Giấy báo có 16 Hình 11 Chứng từ ghi có 17 Hình 12 Nhận xử lý yêu cầu đặt hàng khách hàng 18 Hình 13 Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng 19 Hình 14 Lập hóa đơn hàng bán - theo dõi nợ phải thu 20 Hình 15 Chứng từ hóa đơn hàng bán - theo dõi nợ phải thu 21 Hình 16 Ví dụ thực tế 24 I CHU TRÌNH DOANH THU Định nghĩa Chu trình doan thu gồm nghiệp vụ kế toán ghi nhận kiện phát sinh liên quan đến việc tạo doanh thu tốn Có hoạt động chu trình doanh thu: - Nhận đơn đặt hàng khách hàng; - Giao hàng hóa thực dịch vụ cho khách hàng; - Yêu cầu khách hàng toán; - Nhận tiền toán Sổ kế toán ứng dụng * Chi tiết: tài khoản 131, 511, 333, 155, 156, 157, 111, 112… * Tổng hợp tài khoản 131, 511, 333, 155, 156, 157, 111, 112 Trong HT xử lý máy tính, khơng có hình thức sổ mà liệu lưu trữ tập tin/bảng liệu dạng số (digital) Dạng thức khác biệt theo cấu trúc tập tin phương thức xử lý liệu Hệ thống bảng kê báo cáo nghiệp vụ Báo cáo kế toán tổng hợp liệu xử lý để cung cấp cho người sử dụng thông tin hữu ích tuỳ theo nhu cầu Thơng qua báo cáo, hệ thống thơng tin kế tốn cung cấp thơng tin nhằm kiểm sốt hệ thống xử lý; kiểm sốt liệu xử lý thơng tin liên quan phục vụ việc phân tích, lập kế hoạch, tạo định điều hành hoạt động Hệ thống bảng kê báo cáo nghiệp vụ bao gồm: - Bảng kê nghiệp vụ - Báo cáo kiểm soát - Báo cáo đặc biệt Xử lý nghiệp vụ Trong hệ thống xử lý thủ công, nghiệp vụ chủ yếu chu trình doanh thu qui trình xử lý trình bày sau đây, bao gồm: Bán chịu Thu công nợ khách hàng Bán hàng thu tiền Hàng bán bị trả lại; Giảm giá hàng bán Xố nợ khó địi Kiểm sốt ứng dụng chu trình doanh thu Kiểm sốt hệ thống xử lý thông tin nội dung quan trọng thiết kế hệ thống Thông thường rủi ro liên quan tới hệ thống xử lý bao gồm: - Rủi ro trình ghi nhận liệu Đây rủi ro hệ thống ghi nhận liệu khơng đầy đủ, khơng xác chí liệu không hợp lệ kiện kinh doanh - Rủi ro liên quan tới trình xử lý, lưu trữ thơng tin thơng tin không chuyển đến tập tin lưu trữ trình xử lý mẩu tin tập tin tự chép hay loại bỏ mà hệ thống khơng kiểm sốt - Rủi ro liên quan tới báo cáo Đây rủi ro liên quan tới việc thông tin không tổng hợp hay phân loại đúng, báo cáo không cung cấp thời hạn hay người nhận Kiểm sốt đầu vào Mục đích kiểm sốt đầu vào ngăn ngừa phát sai sót trình nhập liệu để đảm bảo liệu nhập xác vào sở liệu Kiểm sốt xử lý chu trình doanh thu Kiểm sốt xử lý có mục đích ngăn ngừa phát sai sót chương trình xử lý Cũng giống kiểm sốt đầu vào, chương trình kiểm sốt xử lý cài đặt trình xử lý nghiệp vụ Kiểm sốt kết xử lý chu trình doanh thu Kiểm sốt kết có mục đích ngăn ngừa phát sai sót kết xử lý Việc kiểm sốt tiến hành nhóm kiểm soát liệu nhân viên kiểm tra theo phạm vi trách nhiệm Phương pháp kiểm sốt đọc sổ sách, báo cáo, rà sốt nghiệp vụ xử lý có mặt kết đầu Vài hệ thống có chương trình kiểm sốt cài đặt chương trình xử lý nghiệp vụ II CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN Bộ phận bán hàng: - Giao dịch, đàm phán trực tiếp với khách hàng điều kiện bán hàng, toán, giảm giá hàng bán… - Nhận đơn đặt hàng khách hàng, lập “Lệnh bán hàng” Bộ phận gửi hàng: - Chuyển hàng trực tiếp thuê đơn vị vận tải vận chuyển hàng cho khách hàng - Được phân chia độc lập với phận kho hàng để tăng cường tính kiểm soát nội với hàng tồn kho Bộ phận tín dụng: - Trong hoạt động bán chịu, kiểm tra chấp thuận điều kiện bán chịu, điều kiện toán cho khách hàng - Trong xử lý xóa nợ phải thu, xem xét bảng “Phân tích khoản phải thu theo thời hạn nợ” nhằm kiểm tra sách nợ cho khách hàng, xác định dự phòng phải thu khó địi cho doanh nghiệp Bộ phận tài vụ: - Là người chấp nhận cuối chứng từ ghi nhận nghiệp vụ hàng bị trả lại giảm giá hàng bán trước ủy quyền cho phận lập hóa đơn lập Credit Memo Bộ phận kho hàng: - Quản lý hàng kho - Hạch tốn hàng hóa nhập xuất tồn theo số lượng vào thẻ kho sở chứng từ nhập xuất kho - Gửi báo cáo kho kèm theo chứng từ nhập xuất cho phận kế toán Bộ phận nhận hàng: - Nhận kiểm tra hàng bị trả lại, ghi nhận chủng loại, số lượng nhận phiếu nhập kho Bộ phận lập hố đơn: - Lập hóa đơn việc kiểm tra, đối chiếu chứng từ liên quan đến việc bán hàng - Lưu hóa đơn theo tên, mã khách hàng Bộ phận thủ quỹ: - Nhận tiền toán khách hàng - Thực thủ tục gửi tiền vào ngân hàng Bộ phận kế toán phải thu: - Giữ ghi chép sổ chi tiết phải thu khách hàng Lập “Báo cáo khách hàng” báo cáo “Phân tích khoản phải thu theo thời hạn nợ” 10 Bộ phận giữ sổ cái: - Giữ ghi chép sổ - Lập báo cáo tổng hợp 11 Bộ phận thư tín: - Nhận mở Check toán - Lập kê “Tiền toán” (Remittance List) Bộ phận cần độc lập với phận thủ quỹ hai tham gia bảo quản tài sản Check toán III CHỨNG TỪ SỬ DỤNG Đơn đặt hàng Đơn đặt hàng (Purchase order) tài liệu thương mại người mua lập gửi cho người bán, cho biết loại, số lượng giá thỏa thuận cho sản phẩm dịch vụ Thông thường, đơn đặt hàng có nội dung sau:  Tên bên bán, bên mua  Tên hàng, số lượng, đơn giá, loại tiền  Thời gian điều kiện giao hàng  Điều kiện toán, thời gian toán  Chữ ký bên bán bên mua Hình Đơn đặt hàng Lệnh bán hàng Lệnh bán hàng chứng từ nội phận bán hàng lập, cho phép phận liên quan thực việc xuất kho, giao hàng cho khách hàng Nó bao gồm mơ tả hàng hóa dịch vụ, số lượng, giá bán; thông tin khác người mua (tên, địa giao hàng…) Nếu bán chịu, lệnh bán hàng chuyển sang phận tín dụng để xét duyệt Sau chấp thuận, thông tin lệnh bán hàng gửi cho:  Kho làm để xuất kho (Packing slip)  Cho khách hàng để xác nhận đặt hàng chấp nhận (Order Acknowledgment) - Cho phận kế tốn, phận lập hóa đơn để thông báo lệnh bán hàng Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho mẫu phiếu phận kho lập, ghi nhận số lượng công cụ, dụng cụ, nguyên vật liệu, vật tư, sản phẩm, hàng hóa… xuất từ kho doanh nghiệp Trong chu trình bán hàng, phiếu xuất kho phận kho lập dựa lệnh bán hàng phê duyệt trước Phiếu xuất kho giúp doanh nghiệp theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa xuất kho tới phận sử dụng doanh nghiệp, làm để hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, dịch vụ kiểm tra việc sử dụng, thực định mức độ tiêu hao vật tư Phiếu xuất kho không làm nhiệm vụ giám sát vật tư vào kho mà kết hợp với phiếu điều chuyển nội Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội mẫu phiếu lập với nhiệm vụ xuất kho kiêm vận chuyển nội doanh nghiệp Hình Phiếu xuất kho Phiếu giao hàng Phiếu giao hàng cơng cụ xác minh việc hồn thành nghĩa vụ giao hàng người bán đến cho người mua Khi hàng hóa giao người nhận hàng nhận tờ giấy với nội dung chủ yếu thể tên số lượng sản phẩm nhận 10 Phiếu giao hàng phận giao nhận hàng hóa lập, sở xác nhận khách hàng nhận hàng chấp nhận toán Doanh nghiệp sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển để thay cho phiếu giao hàng Thông thường, phiếu giao hàng bao gồm liên: liên cho người nhận hàng liên cho bên giao hàng giữ Hình Phiếu giao hàng Hóa đơn vận chuyển Hóa đơn vận chuyển (Vận đơn) chứng từ giao nhận hàng phận gửi hàng người vận tải, sử dụng doanh nghiệp thuê dịch vụ vận chuyển Vận đơn bao gồm thông tin liên quan tới khách hàng gửi như: chủng loại, số lượng hàng, trọng lượng hàng 11 Hình Hóa đơn vận chuyển Hóa đơn bán hàng Hóa đơn báng hàng chứng từ ghi nhận nghiệp vụ bán hàng hóa, dịch vụ Nó thể việc hàng hóa, dịch vụ bán cung cấp doanh thu nhận Hóa đơn bán hàng lập việc kiểm tra, đối chiếu chứng từ liên quan đến việc bán hàng Hóa đơn bán hàng lập thành nhiều liên đánh số trước nhằm mục đích kiểm sốt 12 Hình Hóa đơn bán hàng Giấy báo trả tiền Là chứng từ gửi cho người mua kèm hóa đơn bán hàng gửi kèm báo cáo khách hàng hàng tháng Khi toán, khách hàng gửi lại “giấy báo trả tiền” kèm theo tiền tốn nhằm mục đích giúp người bán ghi xác người tốn, số tiền nội dung tốn Thơng thường check tốn giấy báo trả tiền nhận phân loại ban đầu phận thư tín Biên lai, biên nhận Biên lai thu tiền giấy biên nhận doanh nghiệp cá nhân thu tiền thu séc người nộp làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp tốn với quan lưu quỹ 13 Hình Biên lai thu tiền Giấy biên nhận tiền mẫu giấy nhận tiền sử dụng giao dịch mua bán, phân chia tài sản cá nhân làm pháp lý hợp pháp cho bên nhận tiền bên giao tiền Hình Giấy biên nhận tiền Trong nghiệp vụ bán hàng thu tiền ngay, giao dịch giá trị thấp, doanh nghiệp thường dùng biên lai, biên nhận, phiếu tính tiền…thay cho hóa đơn bán hàng 14 Thẻ, vé Là hình thức đặc biệt khác chứng từ ghi nhận doanh thu Hình Thẻ, vé 10 Phiếu thu, giấy báo có Phiếu thu chứng từ dùng trình thu tiền mặt phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan trực tiếp đến tiền mặt, ngoại tệ Phiếu thu coi mẫu biên nhận sử dụng để thủ quỹ làm để thu tiền, kế tốn ghi sổ khoản thu có liên quan, ghi sổ quỹ Hình Phiếu thu Giấy báo có chứng từ xác nhận có tiền từ người khác hay nơi khác chuyển tài khoản bạn 15 Hình 10 Giấy báo có Phiếu thu hay giấy báo có dùng để ghi nhận việc khách hàng tốn cho doanh nghiệp khoản nợ 11 Chứng từ ghi có Chứng từ ghi có ghi nhận khoản điều chỉnh giảm tài khoản phải thu ghi sổ sai Một liên gửi cho người mua trường hợp hàng bị trả lại giảm giá hàng bán 16 Hình 11 Chứng từ ghi có IV CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TẾ Quy trình xử lý cho chu trình doanh thu bao gồm hoạt động Nhận xử lý yêu cầu đặt hàng khách hàng 17 Hình 12 Nhận xử lý yêu cầu đặt hàng khách hàng Hoạt động bắt đầu cho chu trình doanh thu hoạt động nhận đặt hàng Hoạt động tiếp nhận yêu cầu khách hàng, xem xét khả năng, điều kiện để đáp ứng yêu cầu khách hàng thông tin cho khách hàng kết xử lý yêu cầu đặt hàng khách hàng Dòng liệu vào làm sở cho hoạt động đặt hàng thực yêu cầu hàng hóa, dịch vụ từ khách hàng chuyển đến Các yêu cầu phải đảm bảo tính xác xác thực nội dung theo yêu cầu khách hàng Nếu chấp nhận xử lý yêu cầu đặt hàng khách hàng, hoạt động đặt hàng với nội dung xử lý tạo dịng thơng tin mang nội dung nghiệp vụ bán hàng hợp lệ phép thực Bước bao gồm tất hoạt động liên quan đến việc chào hàng xử lý đơn đặt hàng - Quyết định thơng tin cần sử dụng:  Quyết định liên quan đến sách tín dụng, bao gồm việc phê chuẩn tín dụng  Thông tin lượng hàng kho tình trạng tín dụng khách hàng từ phận kiểm sốt hàng tồn kho phịng kế tốn - Xử lý đơn đặt hàng gồm hoạt động chính:  Trả lời yêu cầu mua hàng từ khách hàng  Kiểm tra phê chuẩn tín dụng  Đối chiếu lượng hàng tồn kho - Chứng từ, sổ thủ tục:  Đại diện bán hàng ghi nhận đơn đặt hàng  Đơn đặt hàng chuyển đến phịng kinh doanh  Kiểm sốt tổng tính tay  Số TK khách hàng, mã nhân viên bán hàng, mã sản phẩm, số lượng, ngày giao hàng nhập cho nghiệp vụ bán hàng Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng: 18 Hoạt động tiến hành xuất kho, giao hàng thực lao vụ, dịch vụ cung cấp cho khách hàng, đồng thời xác nhận nội dung thực thực tế q trình cung cấp hàng hóa, dịch vụ Dịng thông tin vào làm sở cho hoạt động thực dịng thơng tin mang nội dung cho phép nghiệp vụ bán hàng thực từ hoạt động đặt hàng chuyển đến, đảm bảo cho vận động hàng hóa, q trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng xét duyệt Hình 13 Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng Căn vào lệnh bán hàng, phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ thực công việc sau đây:  Xuất kho: Tiến hành xuất kho mặt hàng mô tả lệnh bán hàng, đồng thời xác nhận nội dung thực thực tế trình xuất kho phiếu xuất kho Phiếu chuyển cho phận giao hàng để thực công việc  Giao hàng: Tiến hành giao hàng thực lao vụ, dịch vụ cung cấp cho khách hàng, đồng thời xác nhận nội dung thực thực tế q trình giao hàng hóa, dịch vụ phiếu giao hàng Khách hàng nhận hàng hóa kèm phiếu giao hàng Một liên phiếu giao hàng gửi cho phận lập hóa đơn - Chứng từ Các tài liệu liên quan đến hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ bao gồm: 19  Phiếu xuất kho xác nhận thực tế nội dung hàng hóa xuất kho  Phiếu giao hàng xác nhận thực tế nội dung hàng hóa thực tế cho khách hàng cho đơn vị vận chuyển để giao cho khách hàng  Biên nghiệm thu dịch vụ hồn thành (xác định mức độ khối lượng cơng việc hoàn thành cho khách hàng) - Dữ liệu tham chiếu:  Lệnh bán hàng  Hàng hóa  Tình trạng tồn kho Lập hóa đơn hàng bán - theo dõi nợ phải thu: Lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ phải thu thực ghi nhận lại nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thực hiện, đồng thời theo dõi nội dung sau thực bán hàng (hàng bán bị trả lại, giảm giá) làm sở theo dõi công nợ phải thu khách Hoạt động giúp doanh nghiệp xác nhận, theo dõi, quản lý đánh giá trình bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách hàng Hình 14 Lập hóa đơn hàng bán - theo dõi nợ phải thu  Đối chiếu xác nhận: Xác nhận hoạt động bán hàng hợp lệ thực tế doanh nghiệp với khách hàng, thông qua việc đối chiếu kiểm tra tài liệu, chứng từ phận khác gửi đến, cụ thể lệnh bán hàng 20 phận xử lý đơn hàng, phiếu xuất kho phiếu giao hàng phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ gửi đến  Lập hóa đơn: Thực việc ghi nhận lại nội dung nghiệp vụ bán hàng thực với khách hàng hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng lập làm nhiều liên, liên gửi cho khách hàng, liên gửi cho kế toán tổng hợp  Theo dõi công nợ phải thu: Tổ chức theo dõi nghiệp vụ sau bán hàng hàng bán bị trả lại, giảm giá… giúp theo dõi công nợ phải thu/nghĩa vụ toán khách hàng - Chứng từ Các tài liệu liên quan đến hoạt động Lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ phải thu bao gồm:  Hóa đơn bán hàng, dịch vụ  Bảng kê bán hàng, dịch vụ  Phiếu nhập hàng bán bị trả lại  Các chứng từ phải thu khác Hình 15 Chứng từ hóa đơn hàng bán - theo dõi nợ phải thu - Theo dõi toán/Thu tiền thực công việc thu tiền bán hàng phản ánh thực tế tình hình tốn khách hàng Cơ sở để thực hoạt động thu tiền gồm có: 21  Tình trạng cơng nợ khách hàng – phận lập hóa đơn bán hàng theo dõi công nợ chuyển đến  Xác nhận nội dung nghĩa vụ toán khách hàng - Thu tiền thực công việc sau đây:  Lựa chọn toán  Lập chứng từ thu  Xác nhận thu tiền Căn vào xác nhận nội dung nghĩa vụ toán khách hàng thực trạng công nợ khách, phận theo dõi tốn thực cơng việc sau đây:  Lựa chọn toán: Lựa chọn toán thực thơng qua việc đối chiếu kiểm tra tình trạng công nợ khách hàng xác nhận nội dung tốn khách hàng, làm sở cho cơng việc lập phiếu thu  Lập phiếu thu: Đây chứng từ lập cho nội dung toán khách hàng Phiếu thu lập làm liên, liên gửi cho khách hàng, liên chuyển cho kế toán ghi sổ  Xác nhận thu tiền: Thực ghi nhận thực tế toán khách hàng, chi tiết theo phiếu thu Sau thu tiền từ khách hàng, xác nhận thu tiền chuyển cho khách hàng - Tài liệu, chứng từ nghiệp vụ Các tài liệu liên quan đến hoạt động theo dõi toán/Thu tiền bao gồm:  Bảng đối chiếu công nợ, thông báo trả nợ: Xác nhận tình trạng nợ khách hàng  Các chứng từ tốn (phiếu thu, giấy báo có ngân hàng): Xác nhận thu tiền - Dữ liệu tham chiếu: Tình trạng cơng nợ khách hàng V BÁO CÁO LIÊN QUAN - Bảng kê nghiệp vụ - Báo cáo kiểm soát - Báo cáo đặc biệt  Báo cáo khách hàng: Báo cáo khách hàng báo cáo thông tin, hoạt động khách hàng doanh nghiệp, bao gồm thông tin khách hàng, lịch sử truy cập khách hàng, sản phẩm yêu thích họ… Những thơng tin 22 giúp doanh nghiệp tiếp cận, chăm sóc khách hàng đưa chiến lược kinh doanh hiệu  Báo cáo phân tích khoản phải thu theo thời hạn nợ: Báo cáo khoản phải thu theo tuổi nợ liệt kê tất khách hàng có hố đơn chưa toán (hoặc toán phần) xếp số dư hóa đơn họ theo ngày hạn toán  Báo cáo tiền toán hay bảng kê tiền toán: Bảng kê chứng từ tốn loại văn kê khai tất chứng từ thuộc nghiệp vụ kế toán phê duyệt liệu ăn khớp với nội dung chi tiêu doanh nghiệp, đơn vị hay chưa Bảng kê đóng vai trị quan trọng minh chứng cho minh bạch hoạt động kế tốn, vấn đề tài nói chung cơng ty  Báo cáo phân tích bán hàng Báo cáo phân tích bán hàng giúp cơng ty tìm hiểu doanh số bán hàng Khách mua hàng cách chi tiết Đồng thời Nhà bán hàng kiểm sốt tối ưu hoạt động doanh số, Khách mua hàng Nhằm cải thiện phát triển kinh doanh VI VÍ DỤ THỰC TẾ Cơng ty Dược Danapha Căn chứng từ kế toán chu trình thu tiền Cơng ty ln chuyển sau: (1) Thủ kho giao hóa đơn GTGT (liên 3) cho kế tốn cơng nợ, nhận hóa đơn kế tốn cơng nợ phải ký nhận vào “Sổ giao nhận Hóa đơn GTGT” lưu kho (2) Kế tốn bán hàng vào Hóa đơn GTGT hàng bán nhân viên bán hàng lập, đối chiếu số liệu hóa đơn với số liệu chương trình kế tốn (3) Nếu phát sinh chênh lệch kế tốn bán hàng phản hồi thơng tin cho nhân viên bán hàng biết để giải sai sót phát sinh (4) Theo dõi cơng nợ khách hàng (5) Kế tốn tốn chuyển giấy báo Có, Phiếu thu cho Kế tốn cơng nợ đối chiếu, kiểm tra tình hình thu hồi cơng nợ tiến hành cập nhật số liệu (6) Kế toán toán ghi sổ nghiệp vụ có liên quan 23 Hình 16 Ví dụ thực tế Cơng ty xây dựng quy trình ln chuyển chứng từ cho nghiệp vụ thu tiền, không đưa quy định thành văn để thực thống mà tùy thuộc vào kinh nghiệm xử lý nghiệp vụ người đứng đầu phận có liên quan Dẫn đến, số trường hợp khơng thực quy trình có sai sót mà người thực nghiệp vụ khơng biết Vì vậy, việc tạo quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn cần phải hồn thiện 24 25 ... cho công việc lập phiếu thu  Lập phiếu thu: Đây chứng từ lập cho nội dung toán khách hàng Phiếu thu lập làm liên, liên gửi cho khách hàng, liên chuyển cho kế toán ghi sổ  Xác nhận thu tiền: Thực... 23 Hình 16 Ví dụ thực tế Cơng ty xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ thu tiền, không đưa quy định thành văn để thực thống mà tùy thu? ??c vào kinh nghiệm xử lý nghiệp vụ người đứng... Hình Phiếu giao hàng Hóa đơn vận chuyển Hóa đơn vận chuyển (Vận đơn) chứng từ giao nhận hàng phận gửi hàng người vận tải, sử dụng doanh nghiệp thu? ? dịch vụ vận chuyển Vận đơn bao gồm thông tin