tổ chức công tác kiểm toán tại công ty tnhh kiểm toán và kế toán dcpa

Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B Báo cáo thực tập tổng hợp Lời mở đầu Ngày nay, kiểm toán báo cáo tài chính đối với một doanh nghiệp là một nhu cầu thiết yếu, kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm đó là các cơ quan Nhà nước, các nhà đầu tư, các nhà quản trị doanh nghiệp, người lao động và chính những khách hàng của doanh nghiệp, kiểm toán cũng góp phần hướng dẫn nghiệp vụ và củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế toán nói riêng và hạot động quản lý nói chung đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý. Trước sự ra đời và phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp, các quy định của Nhà nước về việc tất cả các báo cáo tài chính của doanh nghiệp cần được kiểm toán trước khi công bố và ý nghĩa quan trọng của báo cáo kiểm toán thì việc ra đời các công ty kiểm toán là một điều tất yếu. Đã có cầu ắt sẽ phải có cung. Không nằm ngoài vòng quy luật đó, các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam cũng ra đời và từng bước phát triển mạnh mẽ, trong những công ty đó có Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và tư vấn DCPA. Qua 1 tháng thực tập tại Công ty em đã tìm hiểu được thông tin sơ bộ về Công ty và đã hoàn thành được báo cáo thực tập tổng hợp về Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA với nội dung chia làm 4 phần: 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA Em xin chân thành cảm ơn GS. TS Nguyễn Quang Quynh và các anh chị làm việc tại Công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này. Do Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 2 Báo cáo thực tập tổng hợp thời gian có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến của thầy về bài viết này. Em xin chân thành cảm ơn! Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 3 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Tư vấn DCPA (Công ty DCPA) được thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh Số 0102022913 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 26 tháng 10 năm 2005 với tên gọi đầu tiên là Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn DCPA. Tuy nhiên, để thể hiện rõ hơn lĩnh vực và tính chất hoạt động, Ban Giám đốc Công ty đã quyết định đổi tên Công ty thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán và Kế toán DCPA (30/11/2005). Sau đây là một số thông tin về Công ty Tên giao dịch : DCPA Auditing and Consulting Company Limited Địa chỉ : Tầng 6, Số 82, Phố Bạch Mai, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại : (04)6.227.449 Website : dcpa.com.vn Mã số thuế : 0101815834 Tài khoản giao dịch : 10320100162019 tại Ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam – chi nhánh Kim Liên. Mục tiêu của Công ty là “trở thành một trong những công ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp có chất lượng cao, năng động và sáng tạo hàng đầu Việt Nam”, Trước sự ra đời của nhiều công ty kiểm toán hiện nay tại Việt Nam, để đạt được mục tiêu của mình là một thách thức lớn đối với Công ty, nhưng trước sự nỗ lực không ngừng của Ban Giám đốc và nhân viên Công ty, mặc dù mới thành lập từ cuối năm 2005, khoàng thời gian tồn tại chưa lâu song Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA đã phát triển nhanh chóng không chỉ về quy mô, cơ cấu mà cả điều kiện vật chất, kỹ thuật. Từ một Công ty được thành lập với 4 thành viên ban đầu, hiện nay Công ty đã có tổng cộng Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 4 Báo cáo thực tập tổng hợp hơn 20 nhân viên. Ngoài trụ sở chính tại Hà Nội, Công ty đã mở văn phòng tại Hưng Yên, Buôn Mê Thuột và Thành phố Hồ Chí Minh. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán hoạt động trong các lĩnh vực kiểm toán, kế toán, Tư vấn thuế và Tư vấn Giải pháp doanh nghiệp với phương trâm hoạt động là cung cấp cho khách hàng thông tin đáng tin cậy , giúp đưa ra những quyết định quản lý, tài chính hiệu quả.  Về lĩnh vực hoạt động kinh doanh Các dịch vụ chủ yếu của Công ty cung cấp bao gồm: Dịch vụ kiểm toán • Kiểm toán báo cáo tài chính theo luật định. • Kiểm toán báo cáo tài chính cho mục đích đặc biệt (cho mục đích thuế, Báo cáo theo yêu cầu của tập đoàn, nhà đầu tư hoặc Ngân hàng ). • Kiểm toán hoạt động. • Kiểm toán tuân thủ. • Kiểm toán nội bộ. • Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư, quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành. • Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án. • Kiểm toán các thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thỏa thuận trước. • Rà soát và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. • Soát xét thông tin trên Báo cáo tài chính. Dịch vụ kế toán Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 5 Báo cáo thực tập tổng hợp • Xây dựng hệ thống kế toán, tổ chức bộ máy kế toán. • Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán - tài chính. • Trợ giúp công việc mở sổ, hạch toán kế toán và lập các Báo cáo Tài chính theo luật định hoặc theo các yêu cầu cụ thể, Báo cáo cho mục đích thuế. • Trợ giúp thực hiện chuyển đổi Báo cáo tài chính theo các chuẩn mực và chế độ khác nhau. • Trợ giúp công việc tuyển dụng nhân viên và đào tạo nhân viên trước khi tiếp nhận công việc. • Trợ giúp cài đặt phần mềm kế toán - quản lý và đào tạo nhân viên thực hiện công việc kế toán trên các phầm mềm đã cài đặt. Dịch vụ tư vấn thuế • Hoạch định chiến lược thuế, lập kế hoạch thuế; • Phân tích và xây dựng cơ cấu kinh doanh, kế hoạch kinh doanh có hiệu quả cho mục đích thuế; • Soát xét tính tuân thủ pháp luật thuế của các doanh nghiệp; • Tính toán chi phí thuế đối với các nghiệp vụ và giao dịch phức tạp, tư vấn giải pháp tiết kiệm chi phí thuế cho doanh nghiệp; • Lập kế hoạch, tính toán và kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu nước ngoài cho các doanh nghiệp; • Tư vấn và trợ giúp doanh nghiệp khi doanh nghiệp gặp khó khăn, vướng mắc trong quá trình quyết toán với cơ quan thuế; Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 6 Báo cáo thực tập tổng hợp • Tổ chức hội thảo và đào tạo kiến thức về thuế; • Các dịch vụ tư vấn thuế khác. Dịch vụ khác. Dịch vụ tài chính doanh nghiệp: • Hỗ trợ huy động vốn và các giao dịch tài chính; • Tư vấn hỗ trợ cơ cấu và tái cơ cấu doanh nghiệp; • Xác định giá trị doanh nghiệp; • Tư vấn lập phương án cổ phần hóa và phát hành cổ phiếu, trái phiếu ra công chúng; • Trợ giúp việc phân tích đầu tư và lập kế hoạch kinh doanh; • Soát xét, đánh giá và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ; • Các dịch vụ đánh giá rủi ro và tư vấn kiểm soát liên quan đến môi trường kinh doanh và hệ thống công thông tin của doanh nghiệp. Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp: • Lập kế hoạch kinh doanh. • Lập nghiên cứu khả thi. • Trợ giúp thành lập công ty và văn phòng. Dịch vụ hỗ trợ dự án: • Chuẩn bị thực hiện dự án. • Triển khai thực hiện dự án.  Về nhân sự Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 7 Báo cáo thực tập tổng hợp Nhân lực là bộ phận không thể thiếu để tạo nên thành công của Công ty, một Công ty muốn phát triển bền vững cần có một nguồn nhân lực thực sự vững vàng cả về chuyên môn và khả năng tiếp cận và thuyết phục khách hàng. Đội ngũ nhân viên chủ chốt của Công ty bao gồm các kiểm toán viên có chứng chỉ kiểm toán viên quốc gia do Bộ tài chính cấp(CPA), Thạc sỹ kế toán, Thạc sỹ Ngân hàng tài chính, Thạc sỹ quản trị kinh doanh(MBA)…và đã từng có nhiều kinh nghiệm làm việc tại các Công ty kiểm toán lớn tại Việt Nam như Earnt & Young, Deloite ( trước đây là VACO). DCPA là tên viết tắt của các thành viên thành lập nên Công ty. Đội ngũ nhân viên chủ chốt bao gồm: Ông Nguyễn Tuấn Anh – Giám đốc điều hành Ông Nguyễn Cảnh Dương – Phó giám đốc Ông Hoàng Phương - Cố vấn cao cấp Ông Trần Nguyễn Trương - Chủ nhiệm kiểm toán Ông Nguyễn Tiến Hảo – Chủ nhiệm kiểm toán  Về thị trường khách hàng Thị trường khách hàng là một phần quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động cũng như vị thế của Doanh nghiệp Kiểm toán trong nền kinh tế quốc dân, Tuy thời gian hoạt động chưa lâu, song thị trường khách hàng của Công ty đã phản ánh phần nào sự nỗ lực không ngừng của Ban giám đốc Công ty cũng như thành quả đạt được. Công ty cung cấp dịch vụ cho khách hàng với quy mô đa dạng, thuộc mọi thành phần kinh tế khác nhau như công ty có vốn đầu tư nước ngoài (liên doanh và 100% vốn đầu tư nước ngoài), doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, các dự án được tài trợ bằng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (vốn ODA)…về các ngành Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 8 Báo cáo thực tập tổng hợp như: khách sạn, bất động sản, xăng dầu, sản xuất, cơ khí, nông sản, dệt may, xây dựng … Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 9 Báo cáo thực tập tổng hợp  Về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy mới ra đời không lâu, nhưng kết quả kinh doanh của Công ty đã cho thấy rằng đây là toàn bộ thành viên của công ty đã,đang và sẽ nỗ lực để hoàn thành được mục tiêu của mình là “trở thành một trong những công ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp có chất lượng cao, năng động và sáng tạo hàng đầu Việt Nam”. Sau đây là bảng tổng hợp kết quả của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA qua 3 năm tài chính liên tục 2005, 2006, 2007: Bảng 1: Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh trong 3 năm tài chính 2005, 2006, 2007 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Doanh thu 88 1126 2953 Thuế nộp Ngân sách Nhà nước 17,6 221,5 610,2 Lợi nhuận sau thuế 29,2 381 827 Thu nhập bình quân 2,7 3,5 4,1 Trong các dịch vụ do Công ty cung cấp thì Dịch vụ Kiểm toán là nguồn mang lại thu nhập chính cho Công ty, điều này được thể hiện qua Sơ đồ sau: Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B 10 [...]... tập tổng hợp 11 Sơ đồ 1: Cơ cấu doanh thu của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA theo loại hình dịch vụ 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA Cơ cấu tổ chức của Công ty phản ánh quy mô, cơ cấu và cách thức tổ chức làm việc của một Công ty Với số lượng nhân viên còn tương đối ít mà nhu cầu công việc kiểm toán Để phát huy được năng lực của từng thành viên trong Công ty, ... đốc kiểm toán Các bộ phận trong Công ty có mối liên hệ chặt chẽ với nhau tạo thành một tổ chức DCPA thống nhất Bên cạnh đó, Công ty có thực hiện chính sách chọn và luân chuyển một số nhân viên giữa Bộ phận kiểm toán và Tư vấn nhằm tạo điều kiện nâng cao năng lực và hiểu biết của nhân viên 1.4 Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA  Phương pháp kiểm toán Phương pháp kiểm. .. toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCP Giám đốc kiểm toán (Partner) Chủ nhiệm kiểm toán (Manager) Kiểm toán viên chính (Seior) Trợ lý kiểm toán viên (Junior) Giám đốc kiểm toán (Partner): là người góp vốn vào công ty, có chuyên môn cao nhất, có chứng chỉ Kiểm toán viên CPA do Bộ tài chính cấp, đồng thời là người chịu trách nhiệm cao nhất về chất lượng cuộc kiểm toán Mọi cuộc kiểm toán đều phải... thành viên, Công ty và khách hàng, Ban giám đốc Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý theo sơ đồ sau: Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B Báo cáo thực tập tổng hợp 12 Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy công ty về mặt hành chính BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY Khối hành chính Bộ phận Hành chính Bộ phận Kế toán Khối nghiệp vụ Bộ phận Công nghệ thông tin Bộ phận Kiểm toán Kiểm toán Báo cáo tài chính Lý Thị Minh Liên Kiểm toán Xây dựng... thời gian tiến hành kiểm toán và những yêu cầu của khách hàng đối với Công ty về thời hạn hoàn thành, chất lượng cuộc kiểm toán •Tiến hành công tác thống nhất nội bộ công ty nhóm kiểm toán chịu trách nhiệm tiến hành cuộc kiểm toán và phân công công việc của từng nhân viên trong nhóm Các công việc trước kiểm toán nhằm mục đích thông tin đến khách hàng những dịch vụ chuyên nghiệp và Công ty cung cấp, sau... Báo cáo kết quả kinh doanh Kết quả cuối cùng của giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán chi tiết là chương trình kiểm toán Chương trình kiểm toán là một bảng các thủ tục kiểm toán mà các Kiểm toán viên/ trợ lý kiểm toán viên cần thực hiện đầy đủ trong quá trình kiểm toán Chương trình kiểm toán được lập cho từng tài khoản tương ứng với kế hoạch kiểm toán theo tài khoản nói trên Chương trình kiểm toán được... mà Công ty và khách hàng đạt được từ cuộc kiểm toán này • Quá trình đánh giá rủi ro chủ yếu tập trung vào những phần dễ xảy ra sai sót, đồng thời giảm thiểu công việc ở những phần ít có rủi ro trong điều kiện cụ thể của từng khách hang Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B Báo cáo thực tập tổng hợp 16  Phân cấp quản lý trong tổ chức công tác kiểm toán Sơ đồ 3: Phân cấp quản lý tổ chức công tác kiểm toán tại. .. của một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính thông thường bao gồm 6 giai đoạn, các giai đoạn này được thực hiện theo trình tự như sơ đồ sau: Sơ đồ 4 : Các bước công việc trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Thực hiện các công việc trước kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết Thực hiện kiểm toán Kết luận và lập báo cáo Thực hiện các công việc sau kiểm toán Giai đoạn... tài chính Lý Thị Minh Liên Kiểm toán 46B Báo cáo thực tập tổng hợp 31 Giai đoạn 6: Thực hiện các công việc sau kiểm toán Kết thúc mỗi cuộc kiểm toán, Công ty DCPA thường tiến hành họp tổng kết các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán để rút kinh nghiệm Các vấn đề cần lưu ý cho các năm kiểm toán tiếp theo được đặc biệt lưu ý và được lưu giữ trong hồ sơ kiểm toán Hồ sơ kiểm toán là nơi lưu giữ tất cả... đơn vị và sự hiểu biết cụ thể hơn về tổ chức và hoạt động của đơn vị kiểm toán Bên cạnh đó cũng phải có những hiểu biết về cơ cấu tổ chức, cơ cấu vốn, chức năng và nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ…thông qua việc trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm hoặc trao đổi với Ban giám đốc, hay qua sách báo, tạp chí… - Xem xét lại kết quả của cuộc kiểm toán trước và hồ sơ kiểm toán chung Các hồ sơ kiểm toán năm . doanh 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA 1.4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCPA Em. lý trong tổ chức công tác kiểm toán Sơ đồ 3: Phân cấp quản lý tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán DCP Giám đốc kiểm toán (Partner):