(LUẬN văn THẠC sĩ) tài chính doanh nghiệp trong mối quan hệ tín dụng ngân hàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oo0oo ĐẬU LINH CHI TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG MỐI QUAN HỆ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học TS LÂM THỊ HỒNG HOA TP HỒ CHÍ MINH – THÁNG 11 NĂM 2013 download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên Đậu Linh Chi Hiện công tác tại: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM TP.HCM : “Tài doanh nghiệp mối quan hệ tín dụng ngân hàng” Mã số: 60.34.02.01 Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa công bố toàn nội dung đâu, số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự 05 11 năm 2013 Đậu Linh Chi download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Nguyên tắc cấp tín dụng 1.1.3 Điều kiện cấp tín dụng 1.1.4 Quy trình tín dụng 1.1.4.1 Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng 1.1.4.2 Phân tích tín dụng 1.1.4.3 Quyết định tín dụng 1.1.4.4 Giải ngân 1.1.4.5 Giám sát lý tín dụng 1.2 TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp 1.2.3 Ln chuyển vốn hình thành nhu cầu tín dụng ngắn hạn doanh nghiệp 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.3.1 Tài doanh nghiệp sở quan trọng để ngân hàng định cho vay 1.3.1.1 Tài doanh nghiệp sở để xác định nhu cầu vay vốn ngắn hạn doanh nghiệp 1.3.1.2 Tài doanh nghiệp sở để xếp hạng tín dụng doanh nghiệp download by : skknchat@gmail.com 1.3.1.3 Tài doanh nghiệp sở quan trọng để ngân hàng đánh giá lực sản xuất kinh doanh 10 1.3.1.4 Tài doanh nghiệp để ngân hàng xác định doanh nghiệp có đáp ứng đủ điều kiện vay vốn ngân hàng 11 1.3.2 Tài doanh nghiệp sở để ngân hàng giải ngân 11 1.3.3 Tài doanh nghiệp sở để ngân hàng kiểm soát sau cho vay, phân loại nợ thu hồi nợ 12 1.3.3.1 Tài doanh nghiệp sở để ngân hàng phân loại nợ 12 1.3.3.2 Tài doanh nghiệp sở để ngân hàng kiểm soát việc sử dụng vốn thu hồi nợ 12 1.3.4 Các số tài làm sở xét cấp tín dụng 13 KẾT LUẬN CHƢƠNG 17 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TẠI VIETINBANK – CN1 18 2.1 TỔNG QUAN VỀ VIETINBANK – CN1 18 2.1.1 Sơ lược sử hình thành phát triển Vietinbank – CN1 18 2.1.2 Tình hình hoạt động chung Vietinbank – CN1 18 2.1.2.1 Kết kinh doanh 18 2.1.2.3 Tình hình nợ hạn 22 2.2 THỰC TRẠNG QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TẠI VIETINBANK –CN1 23 2.2.1 Tài doanh nghiệp sở để định cho vay 23 2.2.1.1 Xác định nhu cầu vay vốn doanh nghiệp sở xem xét tình hình tài doanh nghiệp 23 2.2.1.2 Tài doanh nghiệp sở để xác định điểm tài xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 26 2.2.1.3 Đánh giá tài doanh nghiệp sở đánh giá lực sản xuất kinh doanh 28 download by : skknchat@gmail.com 2.2.1.4 Tài doanh nghiệp để xác định khả đáp ứng điều kiện vay vốn 38 2.2.3 Tài doanh nghiệp sở để kiểm soát sau cho vay, phân loại thu hồi nợ 40 2.2.3.1 Tài doanh nghiệp sở để phân loại nợ 40 2.2.3.2 Tài doanh nghiệp sở kiểm sốt việc sử dụng vốn thu hồi nợ 2.3 41 NHỮNG TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN DẪN ĐẾN QUYẾT ĐỊNH CHO VAY DỰA TRÊN ĐÁNH GIÁ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 42 2.3.1 Tồn 42 2.3.2 Nguyên nhân 46 2.3.2.1 Nguyên nhân từ phía ngân hàng 46 2.3.2.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng 47 2.3.2.3 Nguyên nhân từ môi trường kinh tế không ổn định 48 KẾT LUẬN CHƢƠNG 49 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO, NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TẠI VIETINBANK – CN1 50 3.1 XÂY DỰNG CHÍNH SÁCH PHÁT TRIỂN TÍN DỤNG 50 3.2 THẨM ĐỊNH KỸ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRƢỚC KHI CHO VAY 52 3.2.1 Về hồ sơ tài làm thẩm định 52 3.2.2 Thẩm định thẩm định trực tiếp khách hàng vay vốn trước thẩm định hồ sơ 53 3.2.3 Một số nội dung đánh giá tài doanh nghiệp cần thẩm định đầy đủ 53 3.3 CẬP NHẬT ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRƢỚC KHI GIẢI NGÂN 56 download by : skknchat@gmail.com 3.4 TĂNG CƢỜNG KIỂM TRA SAU CHO VAY GẮN LIỀN VỚI ĐÁNH GIÁ THỰC TẾ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 57 3.5 CÁC GIẢI PHÁP VỀ NGUỒN NHÂN LỰC 60 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 KẾT LUẬN 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO download by : skknchat@gmail.com BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng nƣớc Thương mại cổ phần TMCP Vietnam Joint Stock Vietinbank Commercial Bank for Industry and Trade Vietinbank – CN1 Chi nhánh Nghĩa Tiếng Việt Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade – Branch Ho Chi Minh city Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh OPC Công ty cổ phần Dược Phẩm OPC BHS Công ty cổ phần Đường Biên Hồ Sovigaz Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn Ruby Công ty trách nhiệm hữu hạn Ruby Vnsteel Tổng công ty Thép Việt Nam Đông Tây Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Đông Tây download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH Tên bảng, biểu, hình Stt Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Vietinbank – CN1 giai đoạn năm 2009 – 2012 Bảng 2.2: Dư nợ cho vay Vietinbank – CN1 TP.HCM giai đoạn năm 2009 - 06/2013 Bảng 2.3: Nợ hạn Vietinbank – CN1 TP.HCM giai đoạn năm 2009 – 06/2013 Trang 19 20 22 Bảng 2.4: Kế hoạch tài năm 2013 OPC 25 Bảng 2.5: Nhu cầu vốn lưu động năm 2013 OPC 26 Bảng 2.6: Các số tài áp dụng cho chấm điểm doanh nghiệp quy mô lớn theo ngành Bảng 2.7: Sự biến động quy mô cấu tài sản, nguồn vốn OPC 27 29 Bảng 2.8: Nhóm tiêu cấu vốn địn bẩy tài OPC 30 Bảng 2.9: Kết hoạt động BHS 31 10 Bảng 2.10: Chỉ số sinh lời BHS 32 11 Bảng 2.11: Hàng tồn kho công ty Đông Tây 34 12 Bảng 2.12: Phải thu khách hàng công ty Đông Tây 34 13 Bảng 2.13: Vốn lưu chuyển Sovigaz 36 14 Bảng 2.14: Chỉ tiêu khả toán Sovigaz 37 download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa nghiên cứu đề tài Trong kinh tế thị trường, hoạt động cho vay hình thức cung ứng vốn khơng thể thiếu kinh tế Hoạt động cho vay phạm trù kinh tế đời phát triển với phát triển kinh tế hàng hóa Như vậy, hoạt động cho vay đáp ứng nhu cầu vốn cho trình sản xuất xã hội để nhanh tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, bên cạnh cịn có tác động tích cực đến doanh nghiệp sử dụng vốn cho mang lại hiệu Hội nhập kinh tế đem lại cho Việt Nam nhiều hội thách thức nhiều lĩnh vực, có lĩnh vực tài ngân hàng Từ năm 2009 bước đầu hội nhập với mức độ tăng trưởng tín dụng “nóng” đến kinh tế rơi vào khủng hoảng hệ thống ngân hàng gặp nhiều khó khăn cho gần chạm đáy Đặc biệt năm 2013 thời kỳ khó khăn thách thức hệ thống ngân hàng nước tỷ lệ tăng trưởng tín dụng thấp, nợ xấu ngày tăng cao Tác động lớn hệ thống ngân hàng trì trệ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tình hình tài suy giảm với hàng tồn kho tăng cao, khoản phải thu hạn khó có khả thu hồi Vấn đề đặt tăng trưởng tín dụng ngân hàng phải an tồn hiệu Do đó, trước định cho vay vốn doanh nghiệp, ngân hàng thương mại cần đánh giá tổng thể tài doanh nghiệp Trong trình cho vay ngân hàng phải theo dõi diễn biến tài doanh nghiệp để đánh giá khả trả nợ doanh nghiệp ngân hàng Theo dõi sát diễn biến tài doanh nghiệp để ngân hàng kịp thời tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp lúc khó khăn cung cấp vốn doanh nghiệp mở rộng phát triển Như vậy, mối quan hệ tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn vốn vay từ ngân hàng thương mại Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay, vốn vay,… cho ngân hàng Tài doanh nghiệp sở quan trọng việc định cho vay, xếp hạng với doanh download by : skknchat@gmail.com nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng ngân hàng Tín dụng doanh nghiệp lấy kết phân tích tài doanh nghiệp để tiến hành Thực trạng ngân hàng thương mại tăng cường phát triển tín dụng để đạt mục tiêu kế hoạch nhìn chung cịn tiềm ẩn nhiều rủi ro Trong hai năm gần đây, tỷ lệ nợ xấu ngân hàng thương mại tăng cao Công tác tín dụng cịn nhiều hạn chế với chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp cịn nhiều bất cập Do để đảm bảo phát triển tín dụng bền vững nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại ln bám sát định hướng tập trung phát triển tín dụng an tồn hiệu doanh nghiệp có tình hình tài tốt Xuất phát từ thực tiễn trên, chọn: “Tài doanh nghiệp mối quan hệ tín dụng ngân hàng” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Khái quát lý luận tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng (tập trung nghiên cứu tín dụng ngắn hạn) từ nêu lên mối quan hệ biện chứng tác động qua lại lẫn tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng giai đoạn trình cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại Nêu lên ưu điểm hạn chế việc xây dựng mối quan hệ tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng giai đoạn q trình cho vay ngắn hạn Vietinbank – CN1 Đề xuất giải pháp thắt chặt mối quan hệ đánh giá tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng giai đoạn trình cho vay ngắn hạn Vietinbank – CN1 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu cách có hệ thống mối quan hệ tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng download by : skknchat@gmail.com 53 3.2.2 Thẩm định thẩm định trực tiếp khách hàng vay vốn trƣớc thẩm định hồ sơ Không đánh giá tài doanh nghiệp tài liệu tài doanh nghiệp cung cấp, thẩm định trực tiếp doanh nghiệp để khai thác thơng tin tài cần thiết nhằm hỗ trợ xác thực thông tin cho trình thẩm định hồ sơ Đề xuất xây dựng câu hỏi để khai thác thông tin thực tế khách hàng sau: - Thông tin tình hình kinh doanh, tài (ước tính): Các sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp bán thị trường? Thị trường đầu ra, khách hàng doanh nghiệp nay? Đối thủ cạnh tranh trực tiếp? Các sách để giữ thị trường, khách hàng chính? Thị trường đầu vào, nhà cung cấp chính? Kế hoạch dự phòng nhà cung cấp ngừng cung cấp nguyên liệu? Thông tin sơ doanh thu, lợi nhuận, tổng tài sản, vốn điều lệ, vốn chủ sở hữu Trên sở đặt câu hỏi tìm hiểu nguyên nhân tăng giảm quy mô, hiệu kinh doanh, giải pháp hoạt động kinh doanh kế hoạch bổ sung vốn thời gian tới - Nhu cầu tín dụng: Những thơng tin kế hoạch, phương án kinh doanh? Các nhu cầu tín dụng doanh nghiệp để thực phương án kinh doanh? Mong muốn doanh nghiệp số tiền, hạn mức cấp tín dụng? Ngồi ra, cần xác định người để đặt câu hỏi cho phù hợp (lãnh đạo doanh nghiệp, kế toán trưởng,…); xác định đối tượng khách hàng để lựa chọn câu hỏi phù hợp; sử dụng kỹ đặt câu hỏi, quan sát lắng nghe, làm cho người hỏi dễ chịu nhằm khai thác nhiều thông tin 3.2.3 Một số nội dung đánh giá tài doanh nghiệp cần đƣợc thẩm định đầy đủ Trong q trình thẩm định tình hình tài kinh doanh doanh nghiệp vay vốn, cần thẩm định thêm số nội dung sau: download by : skknchat@gmail.com 54 - Rất nhiều doanh nghiệp nay, bên cạnh hoạt động sản xuất kinh doanh cịn đầu tư lớn vào lĩnh vực kinh doanh khác có mức độ rủi ro cao kinh doanh bất động sản, đầu tư tài ngắn/ dài hạn (chứng khốn, góp vốn vào đầu tư ngồi ngành, ngồi lĩnh vực), chí mức độ đầu tư cịn lớn vốn chủ sở hữu Do trình thẩm định tài chính, cần tập trung phân tích kỹ vấn đề để đánh giá khả tự chủ tài doanh nghiệp khó khăn doanh nghiệp gặp phải khoản đầu tư (đánh giá danh mục dự án đầu tư, số tiền đầu tư, tiến độ thực hiện, khả tiêu thụ, khả chuyển nhượng để thu hồi vốn, ….) để cân nhắc định tín dụng - Đối với cho vay ngắn hạn mục đích bổ sung vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cần phân tích khả luân chuyển hàng tồn kho, khoản phải thu doanh nghiệp dựa bảng cân đối số phát sinh tài khoản tồn kho, phải thu Ngoài việc nêu diễn biến số liệu, cần nhận định thực chất tình hình cơng nợ doanh nghiệp - Cần trọng đánh giá, nêu bật vấn đề trọng yếu doanh nghiệp /phương án, tình hình tài chính, khả kinh doanh; tính đặc thù khách hàng, ngành hàng, lĩnh vực kinh doanh làm sở xem xét mức độ cấp tín dụng - Khi phân tích số tài chính, cán cần xem xét thẩm định số điểm sau đây: Phân tích tiêu tài doanh nghiệp phải so sánh với số liệu trung bình ngành hay doanh nghiệp tương tự khác ngành Các tiêu tài dựa bảng cân đối kế tốn mang tính thời điểm phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm tài Việc đánh giá tiêu tốt hay xấu cần gắn với môi trường/ngành kinh doanh, vị doanh nghiệp thị trường, tính chất mùa vụ kinh doanh Một số tiêu mang lại kết đánh download by : skknchat@gmail.com 55 giá mâu thuẫn hệ số tự tài trợ, hệ số địn bẩy tài với tiêu ROE (Hệ số tự tài trợ cao an toàn cho vốn vay lại dẫn đến ROE thấp không tận dụng ưu địn bẩy tài chính) - Trong q trình thẩm định tài chính, cán nên so sánh số liệu khoản mục báo cáo tài doanh nghiệp: Tiền vay ngắn hạn nhận cao nhiều so với tổng chi phí (Tiền vay nhận được: lấy doanh số vay ngắn hạn doanh số vay Vietinbank vay ngân hàng Vietinbank Tổng chi phí lấy báo cáo kết hoạt động kinh doanh) Doanh thu nhỏ so với giá trị bán hàng kỳ hợp đồng bán hàng xuất trình ngân hàng lưu doanh nghiệp Tăng hàng tồn kho không phù hợp với tăng trưởng doanh số bán hàng Điều doanh nghiệp trình báo khống hàng tồn kho, làm giảm giá vốn hàng bán (do hàng tồn kho cuối năm = hàng tồn kho đầu năm + Mua ròng – Giá vốn hàng bán) nhằm tăng lợi nhuận gộp lợi nhuận ròng Dòng tiền từ hoạt động sản suất kinh doanh không phù hợp với lợi nhuận báo cáo Nếu doanh nghiệp thơng báo lợi nhuận dương và/hoặc tăng mà dịng tiền hoạt động lại âm và/hoặc giảm, cho thấy bất bình thường lợi nhuận kế tốn Cán sử dụng số dịng tiền hoạt động chia lợi nhuận ròng nhận biết dấu hiệu Nếu doanh nghiệp có lợi nhuận sau thuế doanh thu cao, lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh lại thấp, chứng tỏ chất lượng doanh thu doanh nghiệp không cao (do không tạo tiền cho hoạt động kinh doanh mà lợi nhuận sổ sách) Tăng trưởng doanh thu khơng phù hợp với tình hình kinh tế, doanh nghiệp nhóm ngành khơng phù hợp với tăng trưởng download by : skknchat@gmail.com 56 khoản phải thu: cần ý kỹ tới chất lượng khoản doanh thu Đặc biệt ý khoản phải thu tăng nhanh so với doanh thu, hay số ngày trung bình phải thu khách hàng ngày tăng 3.3 CẬP NHẬT ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRƢỚC KHI GIẢI NGÂN Khi giải ngân thông thường cán xem xét hồ sơ giải ngân mà khơng kiểm tra lại tình hình tài doanh nghiệp trước giải ngân Do đó, Chi nhánh cần quy định rõ việc đánh giá sơ tình hình tài doanh nghiệp trước giải ngân - Mỗi lần giải ngân Chi nhánh xem xét lại khách hàng xem có thuộc ngành khuyến khích tăng trưởng để có ứng xử phù hợp - Trước giải ngân cần lưu ý đến tính chất “mùa vụ” mặt hàng giải ngân để giải ngân vốn vay phù hợp với nhu cầu vốn thực tế doanh nghiệp, khơng để phát sinh chi phí lưu kho, bảo quản hàng hoá, lãi suất tiền vay,… ảnh hưởng tới hiệu kinh tế phương án/ kế hoạch sản xuất kinh doanh - Cập nhật báo cáo tài quý gần doanh nghiệp, đánh giá lại tình hình tài doanh nghiệp, kiểm tra lại xem doanh nghiệp có cịn đáp ứng đủ điều kiện tài để vay vốn theo điều kiện phê duyệt quy định hợp đồng tín dụng Sau kiểm tra lại điều kiện tài theo báo cáo tài cập nhật gần nhất: Trường hợp doanh nghiệp đáp ứng điều kiện tài để vay vốn tiếp tục xem xét hồ sơ vấn đề khác để tiến hành giải ngân Trường hợp doanh nghiệp khơng cịn đáp ứng điều kiện tài để vay vốn, dừng giải ngân tiến hành đánh giá lại tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tìm hiểu ngun nhân có hướng khắc phục giúp đỡ doanh nghiệp tình hình tài xấu download by : skknchat@gmail.com 57 - Đặc biệt doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn, vào kết kiểm tra sử dụng vốn vay tài lần liền kề trước đó, trọng tính tốn chênh lệch tổng dư nợ vay ngắn hạn tất ngân hàng thương mại phải thu khách hàng, trả trước người bán, hàng tồn kho Trường hợp phải thu khách hàng + trả trước người bán + hàng tồn kho lớn tổng dư nợ vay ngắn hạn tất ngân hàng thương mại tức tiền vay ngắn hạn doanh nghiệp sử dụng để tài trợ sản xuất kinh doanh ngắn hạn; Chi nhánh tiếp tục giải ngân cho khách hàng mục đích sử dụng vốn vay lần liền kế trước Trường hợp phải thu khách hàng + trả trước người bán + hàng tồn kho nhỏ tổng dư nợ vay ngắn hạn tất ngân hàng thương mại tức tiền vay ngắn hạn doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho tài sản dài hạn; cấu tài doanh nghiệp bị cân đối, Chi nhánh ngừng giải ngân đánh giá lại tổng thể tình hình tài doanh nghiệp 3.4 TĂNG CƢỜNG KIỂM TRA SAU CHO VAY GẮN LIỀN VỚI ĐÁNH GIÁ THỰC TẾ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Việc kiểm tra, giám sát sau cho vay phải thực thường xuyên, liên tục khách hàng hoàn thành hết nghĩa vụ với Chi nhánh nhằm phát kịp thời dấu hiệu rủi ro - Tần suất kiểm tra sau cho vay: Đối với cho vay ngắn hạn, theo phương thức hạn mức, tùy khách hàng, trường hợp cụ thể, xem xét kiểm tra sử dụng vốn vay theo định kỳ tối thiểu tháng/ lần kiểm tra đột xuất cần thiết Riêng giải ngân tiền mặt, cần kiểm tra sử dụng vốn chậm ngày sau ngày giải ngân Việc kiểm tra phải lập thành biên - Nội dung kiểm tra sử dụng vốn vay: Bao gồm nhiều vấn đề, riêng tình hình tài sản xuất kinh doanh đơn vị cần làm rõ nội dung: doanh thu, lợi nhuận đến thời điểm kiểm tra; tình hình sản xuất kinh doanh thông qua kiểm tra khoản phải thu, khoản tồn kho, download by : skknchat@gmail.com 58 khoản phải trả, nợ vay ngắn hạn tổ chức tín dụng… Tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đến thời điểm kiểm tra hoạt động bình thường, có dấu hiệu suy giảm, cầm chừng, có dấu hiệu suy giảm, dừng sản xuất (thơng qua công suất giảm, doanh thu giảm, phải thu, hàng tồn kho tăng đột biến,…) có khả tăng trưởng - Kiểm tra định hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Đây việc làm cần thiết quan tâm thực Chi nhánh cần kiểm tra định kỳ tháng/ lần tồn tình hình doanh nghiệp đặc biệt trọng đánh giá tài doanh nghiệp Cảnh báo rủi ro xảy giúp ban giám đốc có sách, định hướng định xử lý quan hệ khách hàng tình hình tài doanh nghiệp diễn biến theo chiều hướng xấu - Đặc biệt nhóm khách hàng liên quan (như quan hệ sở hữu, quan hệ quản trị điều hành), cần thường xuyên theo dõi, kiểm tra sử dụng vốn vay nghiêm túc, đầy đủ tránh tượng sử dụng vốn sai mục đích, chuyển tiền vốn lịng vịng thành viên nhóm gặp khó khăn tài - Tăng cường quản lý, giám sát chặt chẽ dòng tiền doanh nghiệp Hợp đồng kinh tế ký với đối tác phải có điều khoản chuyển tiền tốn tài khoản doanh nghiệp Chi nhánh Trường hợp doanh nghiệp không thực Chi nhánh chủ động rút giảm dư nợ xuống tương ứng - Cảnh báo cán nghiêm cấm lấy doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn hạn để trả nợ trước hạn cho khoản vay trung dài hạn làm cân đối tài doanh nghiệp (trường hợp doanh nghiệp vừa vay vốn ngắn hạn vừa vay vốn trung dài hạn) - Các dấu hiệu cảnh báo tài chính: Kéo dài thời hạn toán khoản phải trả, chậm toán khoản nợ (nợ ngân hàng, nợ bạn hàng, nợ cán công nhân viên, nợ ngân sách nhà nước,…); download by : skknchat@gmail.com 59 Liên tục yêu cầu ngân hàng tăng hạn mức cho vay, nhu cầu vay vốn gia tăng bất thường cao tốc độ phát triển kinh doanh; Các ngân hàng có dấu hiệu thu hồi nợ trước hạn; Tiếp tục vay vốn ngắn hạn hết mùa vụ; Vốn vay ngắn hạn để tài trợ cho chi phí đầu tư dài hạn; Hệ số toán nhanh thấp/ xấu đi, khan tiền mặt; Kỳ thu tiền bình qn tăng; tỷ lệ khoản phải thu khó địi/ tổng khoản phải thu tăng; Hàng tồn kho lớn, cấu không phù hợp; chu kỳ hàng tồn kho tăng (hoặc vòng quay hàng tồn kho giảm; tỷ lệ khoản tồn kho, chất lượng/ tổng hàng tồn kho tăng; Nguồn vốn chủ sở hữu giảm; Tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu tăng; Chi phí trả trước (ngắn hạn, dài hạn) tăng đột biến; Chi phí quản lý chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí; Tốc độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận giảm biến động bất thường; Tốc độ tăng chi phí cao nhiều so với tốc độ tăng doanh thu Thua lỗ triền miên kéo dài năm liên tiếp; Các cổ đông lớn, thành viên công ty rút vốn chủ sở hữu nhận thấy tình trạng khó khăn doanh nghiệp; Các cổ đông lớn, thành viên vay lại tiền công ty với giá trị lớn; Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh doanh thu thấp âm ngày lớn liên tục năm gần mà không lý giải hợp lý; Báo cáo tài khơng trung thực, có khuyến cáo quan kiểm tốn không thực không làm rõ; Xuất giao dịch chuyển tiền lớn; download by : skknchat@gmail.com 60 Bán tài sản cho bên liên quan 3.5 CÁC GIẢI PHÁP VỀ NGUỒN NHÂN LỰC Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, người ln đóng vai trị quan trọng Trình độ đạo đức cán ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích, nhận định tài doanh nghiệp để định cho vay, quản lý khoản vay doanh nghiệp ngân hàng Do đó, cần có biện pháp hữu hiệu để nâng cao chất lượng máy nhân sự, đặc biệt đội ngũ chuyên trách nghiệp vụ tín dụng - Khơng ngừng nâng cao trình độ chuyên môn cán quản lý khách hàng: thường xuyên có kế hoạch tổ chức đào tạo chun mơn nghiệp vụ liên quan đến tài doanh nghiệp chuyên sâu, cập nhật chế, sách, pháp luật, phân tích hoạt động kinh tế, … kết hợp đào tạo lý thuyết tổ chức khóa tập huấn cho cán chi nhánh lớn, có kinh nghiệm hoạt động lâu năm giúp cho cán có đủ trình độ kinh nghiệm làm việc Đối với nhân viên cũ cần phải hiểu rõ tầm quan trọng việc thường xuyên nghiên cứu, học tập, trao đổi kinh nghiệm vấn đề liên quan đến tài doanh nghiệp, rủi ro gặp phải trình quản lý khách hàng để cập nhật kiến thức chuyên môn kiến thức xã hội khác, gắn lý luận với thực tiễn để vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo, có hiệu thẩm định, đánh giá tài doanh nghiệp vay - Thường xuyên nhắc nhở vấn đề đạo đức nghề nghiệp cho cán Yêu cầu cán phải trung thực, khách quan thẩm định, quản lý khách hàng Cụ thể cán phải đánh giá, truyền đạt, báo cáo thông tin cách đầy đủ, khách quan xác tất vấn đề liên quan đến nội dung thẩm định, đánh giá doanh nghiệp, tình hình tài thực tế doanh nghiệp mà không bị ảnh hưởng mục tiêu, quyền lợi riêng hay bị chi phối khác đưa nhận xét đánh giá liên quan Bên cạnh cán phải có ý thức trách nhiệm cao, tập trung phát sai sót q trình thẩm định tín dụng, vi phạm/khơng tuân thủ download by : skknchat@gmail.com 61 điều kiện thỏa thuận hợp đồng tín dụng khách hàng yếu tố gây rủi ro cho việc thu hồi nợ ngân hàng Không tiến hành kiểm tra theo kiểu đối phó, ln xác định việc kiểm tra giám sát công việc cần thiết phải làm để bảo đảm an toàn khoản vay hạn chế tối đa rủi ro cho ngân hàng cán thực việc kiểm tra Ngoài ra, cán cần cập nhật kịp thời vào hệ thống thông tin quản lý thông tin kiểm tra giám sát, báo cáo kịp thời thông tin bất lợi dấu hiệu rủi ro khoản tín dụng với lãnh đạo phịng/ Ban giám đốc để có biện pháp xử lý phù hợp - Tuỳ theo chức nhiệm vụ u cầu vị trí cơng tác phân cơng hoạt động tín dụng mà người cán tín dụng cần phải có tiêu chuẩn riêng cho phù hợp: đạo tạo quy từ trường đại học chun ngành tài ngân hàng, có kiến thức tốt tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng, có đủ sức tiếp cận với chế thị trường đa dạng, am hiểu sách pháp luật, có lĩnh phẩm chất trị tốt, trung thực gắn bó với nghề nghiệp Đối với cán quản lý khách hàng phân công quản lý ngành nghề phải hiểu vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ sản xuất kinh doanh ngành nghề đó, từ làm tốt cơng tác tư vấn cho doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh, sử dụng đồng vốn ngân hàng - Có chế độ khuyến khích thưởng phạt vật chất cán làm cơng tác tín dụng: cần thiết có chế độ lương, thưởng khác nhiệm vụ quan trọng khác nhau, tránh tượng bình quân chủ nghĩa cơng tác tín dụng thực nặng nề, nhiều rủi ro Một đãi ngộ vị trí khác với lực cường độ làm việc khác làm triệt tiêu nỗ lực, cố gắng sáng tạo Do vậy, cần nghiên cứu áp dụng chế độ lương, thưởng ưu đãi người làm tốt cơng tác tín dụng Bên cạnh cần phải sử phạt nghiêm minh hành vi cố tình vi phạm download by : skknchat@gmail.com 62 quy định hay hành vi lừa đảo, cương xử lý thích đáng để làm gương có tác dụng giáo dục, răn đe người khác download by : skknchat@gmail.com 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG Sau đánh giá thực trạng đánh giá mối quan hệ tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng giai đoạn vay vốn ngắn hạn Vietinbank – CN1 nêu hạn chế nguyên nhân đánh giá khơng xác tài doanh nghiệp dẫn đến định tín dụng sai lầm Trong chương 3, Tác giả kiến nghị số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng nhận định khơng xác tài doanh nghiệp hệ thống Vietinbank nói chung Vietinbank – CN1 nói riêng Các giải pháp đưa chương bao gồm giải pháp sách phát triển tín dụng mối quan hệ với tài doanh nghiệp Vietinbank – CN1; giải pháp xây dựng mô hình tổ chức cho vay chun mơn hố, trọng khâu thẩm định, đánh giá, quản lý tài doanh nghiệp cách hiệu bước trình cho vay để phục vụ hiệu cho hoạt động tín dụng ngân hàng giải pháp liên quan đến người download by : skknchat@gmail.com 64 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, thời gian gần kinh tế nước ta có nhiều biến động, chịu ảnh hưởng khơng nhỏ khủng hoảng kinh tế giới Hàng ngàn doanh nghiệp bị phá sản dẫn đến rủi ro vốn hệ thống ngân hàng vấn đề nóng dư luận quan tâm Việc thực tốt công tác thẩm định, đánh giá tài doanh nghiệp để định tín dụng mang ý nghĩa vơ quan trọng, giúp ngân hàng dự đoán rủi ro, đưa biện pháp quản lý tàic để đảm bảo an toàn vốn vay cho hệ thống Hiểu rõ phần tầm quan trọng nó, sở điều học thực tế làm việc ngân hàng Vietinbank – CN1, Tác giả nghiên cứu Tài doanh nghiệp mối quan hệ tín dụng ngân hàng Vietinbank – CN1 đưa số giải pháp Với giải pháp mà Tác giả đề xuất đề tài ứng dụng vào thực tế góp phần nâng cao mối quan hệ tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng hoạt động tín dụng Vietinbank nói chung Vietinbank – CN1 nói riêng nhằm giúp cho Vietinbank phát triển an toàn, bền vững giai đoạn cạnh tranh gay gắt download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Bùi Diệu Anh (2009), Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, NXB Phương Đông, TP HCM Bùi Hữu Phước (2008), Tài doanh nghiệp, NXB Lao Động Xã Hội, TP.HCM Hồ Diệu (2000), Tín dụng ngân hàng, NXB Thống Kê, TP.HCM Ngơ Kim Phượng (2007), Phân tích tài doanh nghiệp, Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM, TP.HCM Công ty CP Dược Phẩm OPC, công ty CP Đường Biên Hồ, Tổng cơng ty Thép Việt Nam, cơng ty TNHH Ruby, công ty TNHH thành viên Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn, công ty CP Đầu tư Xây dựng Thương Mại Đông Tây Tổng Công ty Thép Việt Nam (2013), Báo cáo tài năm 2012, TP.HCM Công ty CP Dược Phẩm OPC, công ty CP Đường Biên Hồ, Tổng cơng ty Thép Việt Nam, công ty TNHH Ruby, công ty TNHH thành viên Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn công ty CP Đầu tư Xây dựng Thương Mại Đông Tây (2013), Báo cáo tài sáu tháng đầu năm 2013, TP.HCM Công ty CP Dược Phẩm OPC (2013), Kế hoạch sản xuất kinh doanh phương án vay vốn năm 2013, TP.HCM Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (06/2013), Báo cáo cho vay 06/2013, TP.HCM Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2009, 2010, 2011, 2012), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, TP.HCM 10 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2013), Hồ sơ thẩm định tín dụng cơng ty CP Dược Phẩm OPC, TP.HCM 11 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2013), Hồ sơ thẩm định tín dụng cơng ty CP Đầu tư Xây Dựng Thương mại Đông Tây, TP.HCM download by : skknchat@gmail.com 12 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2013), Hồ sơ thẩm định tín dụng cơng ty CP Đường Biên Hồ, TP.HCM 13 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2013), Hồ sơ thẩm định tín dụng công ty TNHH thành viên Hơi Kỹ Nghệ Que Hàn, TP.HCM 14 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2013), Hồ sơ thẩm định tín dụng cơng ty TNHH Ruby, TP.HCM 15 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM (2013), Hồ sơ thẩm định tín dụng Tổng công ty Thép Việt Nam, TP.HCM 16 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (2008), Quy định chấm điểm, xếp hạng tín dụng khách hàng, Hà Nội 17 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (2012), Quyết định 2156/QĐ-HĐQTNHCT35 việc Cấp quản lý giới hạn tín dụng ngày 29/12/2012, Hà Nội 18 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (2013), Quyết định 2186/QĐ-HĐQTNHCT35 ngày 24/06/2013 việc Ban hành hướng dẫn kiểm tra giám sát tín dụng khách hàng, Hà Nội 19 Ngân hàng Nhà Nước (2012), Quyết định 780/QĐ-NHNN ngày 23/04/2012 phân loại nợ nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ, Hà Nội 20 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (2011), Tài liệu hướng dẫn phân tích tài doanh nghiệp, Hà Nội 21 Ngân hàng Nhà Nước (2013), Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Hà Nội 22 Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam (2010), Luật tổ chức Tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010, Hà Nội WEBSITE 23 www.cafef.vn 24 www.tapchitaichinh.vn download by : skknchat@gmail.com 25 www.taichinh.vnexpress.net 26 www.vietinbank.vn download by : skknchat@gmail.com ... hạn doanh nghiệp 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.3.1 Tài doanh nghiệp sở quan trọng để ngân hàng định cho vay 1.3.1.1 Tài doanh nghiệp. .. CHUNG VỀ QUAN HỆ GIỮA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Nguyên tắc cấp tín dụng ... chọn: ? ?Tài doanh nghiệp mối quan hệ tín dụng ngân hàng? ?? làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Khái quát lý luận tài doanh nghiệp tín dụng ngân hàng (tập trung nghiên cứu tín dụng ngắn