Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 2 KT VỐN BẰNG TIỀN 1 Thu được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ từ năm trước bằng tiền mặt 20 triệu 2 Nhận được giấy báo có của ngân hàng về việc Khách hàng thanh toán tiền lô hàng mua tháng trước 55 triệu 3 Nhận ký quỹ của doanh nghiệp B 40 triệu bằng tiền gửi ngân hàng 4 Kiểm kê quỹ phát hiện thừa 12 triệu chưa rõ nguyên nhân 5 Vay ngắn hạn 50 triệu nhập quỹ tiền mặt 6 Nhượng bán một số chứng khoán đầu tư ngắn hạn thu bằng tgnh 200 triệu giá gốc của số chứng khoán này là 180 triệu 7 Nhận.
CHƯƠNG KT VỐN BẰNG TIỀN Thu khoản nợ khó địi xử lý xóa sổ từ năm trước tiền mặt 20 triệu Nhận giấy báo có ngân hàng việc Khách hàng tốn tiền lơ hàng mua tháng trước 55 triệu Nhận ký quỹ doanh nghiệp B 40 triệu tiền gửi ngân hàng Kiểm kê quỹ phát thừa 12 triệu chưa rõ nguyên nhân Vay ngắn hạn 50 triệu nhập quỹ tiền mặt Nhượng bán số chứng khoán đầu tư ngắn hạn thu tgnh 200 triệu giá gốc số chứng khoán 180 triệu Nhận góp vốn liên doanh 100 triệu tgnh TSCĐ hữu hình trị giá 120 triệu Thu nhập liên doanh dài hạn 18 triệu nhận tiền mặt Xuất bán trực tiếp số thành phẩm, giá xuất kho 300 triệu, giá bán chưa thuế 450 triệu, VAT10% Khách hàng toán chuyển khoản chiết khấu toán cho khách hàng 1% trả tiền mặt 10 Khách hàng ứng trước cho DN 10 triệu tiền mặt để kì sau lấy hàng 11 Mua CCDC giá toán 33 triệu, VAT 10 % tốn tgnh chi phí vận chuyển kho chi tiền mặt triệu (chưa bao gồm VAT 5%) 12 Thanh lý tscd hữu hình NG 270 triệu, tài sản khấu hao hết giá trị, phế liệu bán thu tiền mặt triệu 13 Tiền thừa nghiệp vụ bỏ sót phiếu thu khách hàng 14 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên a 20 triệu 15 Trả cổ tức cho cổ đông tiền mặt 80 triệu 16 Phải nộp phạt vi phạm HD kinh tế TM triệu 17 Nhân viên A toán tạm ứng vật liệu nhập kho trị giá 15 triệu, chưa bao gồm VAT 10%, tiền tạm ứng thừa trừ lương 18 Chuyển khoản trả nợ người bán trăm triệu hưởng chiết khấu toán 2%, nhận giấy báo nợ ngân hàng 19 Chi tiết mặt tổ chức tập huấn sử dụng phần mềm kế toán MISA 10 triệu 20 Mua 50 cổ phiếu thường mệnh giá 200.000 đồng/ CP giá mua 210.000 đồng / CB tốn tgnh chi phí môi giới mua hai triệu trả tiền mặt 21 Nộp thuế gtgt cho quan thuế 36 triệu chuyển khoản 22 Phát số liệu sổ kế toán DN lớn số liệu chứng từ ngân hàng triệu chưa rõ ngun nhân 23 Chi phí mặt nộp lệ phí mơn triệu 24 Mua vật liệu nhập kho giá mua chưa thuế 80 triệu thuế gtgt 10% công cụ dụng cụ giá chưa thuế 20 triệu thuế gtgt 5% chi phí vận chuyển 2,1 triệu tốn tiền mặt (thuế GTGT 5%) Phân bổ theo giá trị hàng nhập kho tiền hàng chưa toán 25 Chi tiền mặt trả lương cho người lao động 18 triệu 26 Xuất số thành phẩm theo Giá thành thực tế 350 triệu giá bán chưa thuế 520 triệu thuế gtgt 10% chi phí vận chuyển chi hộ người mua tiền mặt 4,2 triệu (thuế GTGT 5%) Bên mua chưa nhận dc hàng 27 Mua 10.000 USD tgnh nhận GBC, tgtt 23.100 đồng/ USD 28 Khách hàng ứng trước cho công ty 200 USD chuyển khoản Tgtt 22.910 đồng/USD 29 Đặt trước tiền cho người bán 3.000 USD tgnh tỷ giá thực tế 23.100 đồng/USD Tỷ giá xuất ngoại tệ 22.900đ/USD 30 Bán 3.000 USB chuyển khoản thu 69 triệu Việt Nam đồng nhập quỹ tỷ giá xuất ngoại tệ 22.810đ/USD CHƯƠNG KT HÀNG TỒN KHO Nhận góp vốn liên doanh công cụ dụng cụ trị giá 28 triệu Nhập kho vật liệu phụ triệu công cụ triệu từ phân xưởng gia công chế biến Nhận lại vốn góp liên doanh vật liệu 30 triệu hàng hóa 150 triệu biết giá trị vốn góp trước 200 triệu Nhận hóa đơn số vật liệu tạo nhập kho tháng trước giá hóa đơn chưa thuế 70 triệu VAT 10% giá tạm tính 68 triệu Mua lô hàng giá trị mua chưa thuế 200 triệu thu triệu VAT 10%, Bao bì kèm có tính giá riêng trị giá triệu tiền hàng chưa toán hàng nhập kho phát thừa triệu chưa rõ nguyên nhân Mua lơ vật liệu có giá mua 100 triệu 5% tốn tiền vay dài hạn chi phí vận chuyển vật liệu kho chi tiền tạm ứng 2,2 triệu VAT 10% Nhận hóa đơn bên bán lơ hàng hóa DN vừa tháng trước Hàng nhập kho với giá tạm tính 170 triệu VAT 10% giá hóa đơn 150 triệu Được tới số đồ dùng văn học trị giá 42 triệu Dn đưa vào sử dụng phân bổ năm Kiểm kê kho thấy thừa số vật liệu trị giá 16 triệu thiếu số ccdc trị giá triệu chưa rõ nguyên nhân 10 Vật liệu thừa nv 90 tìm nguyên nhân gây tăng thu nhập khác ccdc thiếu bắt thủ kho bồi thường 11 Số ccdc mua tháng trước nhập kho đủ trị giá 20 triệu 12 Mua số NVL có giá mua 80 triệu, VAT 10% toán chuyển khoản đến cuối tháng số nvl chưa nhập kho 13 Nhận thông báo khách hàng việc từ chối mua lô hàng mà DN bán với giá bán 96 triệu VAT 10% Giá goc 75 triệu DN đồng ý hàng chuyển kho DN 14 Mua nvl giá mua chưa thuế 80 triệu, VAT 5% Và ccdc giá mua chưa thuế 20 triệu,VAT 10% Tiền hàng chưa toán chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 2,1 triệu, VAT 5% phân bổ theo giá trị hàng nhập kho, hàng kiểm nhập nhập kho phát thiếu số nguyên vật liệu giá triệu chưa rõ nguyên nhân biết tỷ lệ hao hụt định mức 1% 15 Nhận lô hàng công ty x ký gửi trị giá 200 triệu, giá bán theo hợp đồng thuế VAT 253 triệu Hoa hồng đại lý hưởng 2% Giá bán VAT 10% số hàng Đã bán 80% thu tiền mặt nhập quỹ cơng ty tốn tiền hàng cho công ty x chuyển khoản Sau trừ hoa hồng hưởng 16 Nhập lô hàng trị giá ghi hóa đơn 80.000 USD/CIF.HP tiền hàng chưa toán thuế nhập 15% thuế tiêu thụ đặc biệt 20% thuế giá trị gia tăng hàng nhập 10% chi phí vận chuyển chi tiền mặt 3,3 triệu, VAT 10% biết TGTT 23.100đ/ USD 17 Xuất kho vật liệu trị giá 430 triệu đem góp vốn liên doanh biết số vật liệu ghi nhận vốn góp 420 triệu chi phí vận chuyển chi tiền mặt 1,89 triệu VAT 5% 18 Kho vật liệu trả cho người bán hàng chất lượng trị giá 25 triệu VAT 5% 19 Xuất kho thành phẩm trị giá 150 triệu gửi đại lý Y bán hộ giá bán 200 triệu, VAT 5% hoa hồng đại lý 10%, VAT hoa hồng đại lý 10% 20 Đại lý Y thông báo giá bán hết lô hàng doanh nghiệp gửi sau giữ lại hoa hồng, Y chuyển khoản trả tiền hàng cho doanh nghiệp 21 Báo hỏng tủ kính bán hàng trị giá 12 triệu loại phân bổ 12 tháng phân bổ tháng bị khách hàng làm vỡ công ty bắt khách bồi thường triệu tiền mặt phế liệu thu hồi 0,1 triệu 22 Chuyển tài sản cố định sử dụng phận quản lý có có nguyên giá 28 triệu, khấu hao triệu thành công cụ dụng cụ, phân bổ 50% 23 Trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho cho niên độ sau 120 triệu 24 Trong trường hợp trích lập dự phịng kế tốn tính tốn số dự phòng giảm giá hàng tồn kho cần lập năm 140 triệu biết số lượng phòng lập năm trước 160 triệu chưa sử dụng 25 Bán hàng hóa cho cơng ty M theo hình thức hàng đổi hàng với giá vốn 80 triệu, giá bán thuế VAT 104,5 triệu nhận công ty M số nguyên vật liệu có tổng giá tốn 99 triệu, chi phí vận chuyển th ngồi trả tiền mặt 1,1 triệu VAT 10% 26 Mua cơng ty A Một lơ hàng có giá mua chưa thuế 85 triệu VAT 5% bán cho cơng ty B với giá bán có thuế 105 triệu, tiền mua tiền bán chưa tốn 27 Mua lơ hàng chuyển bán thẳng có giá mua 160 triệu, VAT 5% chưa toán, giá bán 200 triệu VAT 5%, bên mua chưa nhận hàng 28 Xuất kho phụ tùng trị giá 24 triệu để bảo dưỡng tài sản cố định phân xưởng sản xuất 29 Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất trị giá 25 triệu loại phân bổ 10 tháng 30 Kho công cụ dụng cụ dùng cho quản lý doanh nghiệp trị giá 30 triệu loại phân bổ 50% 31 Phân bổ giá trị công cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kỳ sau: dùng cho trực tiếp sản xuất triệu, cho quản lý doanh nghiệp triệu, cho bán hàng triệu CHƯƠNG KT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Mua phương tiện vận tải có tổng giá tốn 990 triệu đồng, VAT 10% toán chuyển khoản Các chi phí liên quan chi tiền mặt 30 triệu đồng Tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng Nhận lại góp vốn liên doanh dài hạn thiết bị sản xuất có giá thỏa thuận 710 triệu đồng, biết số vốn góp trước 650 triệu đồng Thanh lý nhà kho có nguyên giá 876 triệu đồng, hao mịn 854 triệu đồng Chi phí lý chi tiền mặt triệu đồng, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 12 triệu đồng Được cấp TSCĐ hữu hình có giá ghi biên 2300 triệu đồng Chi phí lắp đặt 7,7 triệu đồng VAT 10% chi tiền mặt Thanh lý hợp đồng th tài TSCĐ có nguyên giá 1230 triệu đồng Tài sản trả lại cho bên cho thuê Bộ phận XDCB bàn giao nhà văn phòng đầu tư nguồn vốn XDCB có giá qn cơng trình 1760 triệu đồng Chi phí XDCB thực tế bỏ 1830 triệu đồng, phần không duyệt phải thu hồi Đánh giá tăng TSCĐ HH lên 30% so với giá cũ biết nguyên giá cũ 80 triệu đồng hao mòn 12 triệu đồng Thanh lý TSCĐ HH thuê tài có ngun giá 950 triệu đồng khấu hao 70% Tài sản doanh nghiệp mua lại Số tiền phải trả thêm cho bên cho thuê 110 triệu đồng VAT 10% Th tài TSCĐ có nguyên giá 2460 triệu đồng, thời hạn thuê năm Kỳ trả tiền tháng/ lần Sau kí hợp đồng doanh nghiệp tốn tiền th kỳ đầu, VAT 10%, lãi kỳ đầu 143 triệu đồng TGNH 10 Xuất phụ tùng để bảo dưỡng TSCĐ phận bán hàng 15 triệu đồng 11 Tiến hành sửa chữa bất thường TSCĐ phận quản lý Chi phí th ngồi sửa chữa 310 triệu đồng, VAT 10% toán 200 triệu đồng chuyển khoản Cơng việc sửa chữa chưa hồn thành 12 Việc sửa chữa NV 11 hoàn thành, kế tốn phân bổ chi phí 10 tháng 13 Tiến hành sửa chữa TSCĐ phận sản xuất nguồn trích trước Chi phí th ngồi sửa chữa 470 triệu đồng, VAT 10%, toán 2/3 tiền gửi ngân hàng, cơng việc sửa chữa chưa hồn thành 14 Công việc sửa chữa NV 13 hoàn thành bàn giao 15 Mua miếng đất làm nhà kho có giá mua 3.100 triệu đồng, tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí san lấp mặt thủ tục chi tiền mặt 109 triệu đồng 16 Chi phí xây dựng tường rào bảo vệ cho khu đất NV 15 71 triệu đồng, VAT 10% toán 50 triệu đồng tiền gửi ngân hàng 17 Th tài TSCĐ HH có nguyên giá tỷ đồng, thời gian thuê 10 năm, lãi suất 12%/năm, kỳ trả lãi tháng/ lần Hợp đồng quy định, nhận TSCĐ, DN trả tiền thuê kỳ đầu, VAT 10%, tiền lãi kỳ đầu TGNH 18 Mua thiết bị dùng cho sản xuất có giá mua 300 triệu đồng, VAT 10% toán chuyển khoản Chiết khấu toán nhận lại tiền mặt 2% Các chi phí trước sử dụng chi tiền mặt triệu đồng 19 Mua TSCĐ HH theo phương thức trao đổi không tương tự, NG TSCĐ đem trao đổi 880 triệu đồng, khấu hao 130 triệu đồng Giá trị hợp lý TSCĐ đem trao đổi 700 triệu đồng, VAT 10% Giá trị hợp lý TSCĐ nhận 930 triệu đồng, VAT 10% Tiền thiếu DN trả chuyển khoản 20 Bán khu nhà thuộc dạng BĐS đầu tư có giá bán 4.300 triệu đồng, VAT 130 triệu đồng, thu 2.000 triệu đồng chuyển khoản Giá gốc BĐS 2.700 triệu đồng Chi phí mơi giới chi tiền gửi ngân hàng 40 triệu đồng CHƯƠNG KT TỔNG HỢP Nhận bàn giao cơng trình nâng cấp TSCĐ phận sản xuất Chi phí th ngồi nâng cấp 580 triệu đồng, Vat 10% tốn 80% chuyển khoản Cơng trình đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển Mua TSCĐ HH theo phương thức trao đổi tương tự Nguyên giá TS đem trao đổi 543 triệu đồng, khấu hao 161 triệu đồng Mua TSCĐ HH theo phương thức trao đổi khơng tương tự có nguyên giá TS đem trao đổi 934 triệu đồng, hao mòn 150 triệu đồng Giá trị hợp lí TS đem trao đổi 850 triệu đồng, VAT 10% Giá trị hợp lý TS nhận 610 triệu đồng, VAT 10% DN nhận tiền lại chuyển khoản Nhập thiết bị có giá nhập 50.000 USD, thuế nhập 5%, VAT 10% Tiền hàng chưa toán Thuế nộp chuyển khoản, tỷ giá 23.450 đ/USD Chi phí vận chuyển lắp đặt thiết bị chưa tốn 33 triệu đồng VAT 10% Dùng tiền vay dài hạn mua máy phát điện đưa vào sử dụng phận sản xuất, giá mua 296 triệu đồng, VAT 10% Đem giấy tờ sở hữu phương tiện vận tải chấp vay ngân hàng biết nguyên giá phương tiện 978 triệu đồng khấu hao 165 triệu đồng Ngân hàng đồng ý cho vay 450 triệu đồng chuyển vào TK tiền gửi doanh nghiệp 7 DN không đủ khả trả nợ khoản vay NV nên bị ngân hàng phát mại phương tiện vận tải, giá bán 720 triệu đồng, VAT 10%, sau trừ khoản vay số lại trả cho DN chuyển khoản Nhận GBN ngân hàng với nội dung: Trả tiền người bán 30.000 USD, với tỷ giá thực tế 23.450 đ/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ: 23.400 đ/USD, tỷ giá ghi nợ 23.310 đ/USD Trích KHTSCĐ phận sản xuất 56 triệu đồng, phận quản lý DN 23 triệu đồng, phận XDCB 12 triệu đồng, phận phúc lợi triệu đồng 10 Mua phương tiện vận tải có giá mua 456 triệu đồng, VAT 10%, toán tiền vay dài hạn Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 15 triệu đồng ... mặt 10 9 triệu đồng 16 Chi phí xây dựng tường rào bảo vệ cho khu đất NV 15 71 triệu đồng, VAT 10 % toán 50 triệu đồng tiền gửi ngân hàng 17 Th tài TSCĐ HH có ngun giá tỷ đồng, thời gian thuê 10 ... hồn thành 12 Việc sửa chữa NV 11 hồn thành, kế tốn phân bổ chi phí 10 tháng 13 Tiến hành sửa chữa TSCĐ phận sản xuất nguồn trích trước Chi phí th ngồi sửa chữa 470 triệu đồng, VAT 10 %, toán 2/3... 2/3 tiền gửi ngân hàng, cơng việc sửa chữa chưa hồn thành 14 Cơng việc sửa chữa NV 13 hồn thành bàn giao 15 Mua miếng đất làm nhà kho có giá mua 3 .10 0 triệu đồng, tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí