471 hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu cao thăng,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thùy Linh Lớp: K18 CLCG Khoá học: 2015 - 2019 Mã sinh viên: 18A4020313 Giáo viên hướng dẫn: Ths.Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Hà Nội, tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi đến thầy, giáo khoa Kế tốn - Kiểm toán, Học viện Ngân Hàng lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, em xin gửi đến Ths.Nguyễn Thị Quỳnh Hoa, người tận tình hướng dẫn, bảo, giúp đỡ em q trình nghiên cứu hồn thành Khóa luận tốt nghiệp lời cảm ơn sâu sắc Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tiễn suốt trình thực tập công ty Em xin cảm ơn anh Nguyễn Xn Cường, Kế tốn trưởng, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế, trả lời vấn để em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp Với kiến thức tích lũy cịn hạn chế, phạm vị đề tài rộng thời gian thực tế chưa nhiều nên Khóa luận khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý, phản hồi thầy cô giáo anh chị phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng để Khóa luận em được hồn thiện hơn, qua giúp em nâng cao kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp đề tài iiHoan thiện kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng’” công trình nghiên cứu riêng em, hướng dẫn trực tiếp Ths Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Em xin cam đoan số liệu, kết trình bày kết luận nghiên cứu Khóa luận tốt nghiệp trung thực chưa công bố khóa luận trước Mọi số liệu sử dụng trích dẫn đầy đủ danh mục tài liệu tham khảo Sinh viên thực Nguyễn Thị Thùy Linh ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .5 1.1 Khái quát chung Doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh .5 1.2 Nội dung kế toán Doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 11 1.2.1 Kế toán doanh thu 11 1.2.1.1 Phương thức bán hàng doanh nghiệp 11 1.2.1.2 Phương thức toán doanh nghiệp 12 1.2.2 Kế toán Doanh thu Bán hàng cung cấp dịch vụ .13 1.2.3 Kế toán Các khoản giảm trừ doanh thu 14 1.2.4 Kế toán Giá vốn hàng bán .16 1.2.5 Kế tốn Chi phí bán hàng 21 1.2.6 Kế tốn Chi phí Quản lý doanh nghiệp 21 1.2.7 Kế toán Doanh thu Hoạt động tài 22 1.2.8 Kế tốn Chi phí tài 24 1.2.9 Kế toán Thu nhập khác 25 1.2.10 Kế toán Chi phí khác .26 1.2.11 Kế tốn Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 1.2.12 Kế toán Xác định kết kinh doanh 29 1.3 Hình thức kế tốn 30 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG 31 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 31 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 31 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 31 2.1.4 Công ty Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh 33 iii 2.2 Thực trạng kế tốn Doanh thu, chi phí xácVIẾT định kết kinh doanh Công ty DANH MỤC CHỮ CÁI TẮT Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 34 2.2.1 Đặc điểm hoạt động bán hàng 34 2.2.1.1 Các phương thức bán hàng công ty .35 2.2.2 Kế toán Doanh thu Bán hàng cung cấp dịch vụ 35 2.2.3 Kế toán Các khoản giảm trừ Doanh thu 37 2.2.4 Kế toán Gía vốn hàng bán 39 2.2.5 Kế tốn Chi phí bán hàng Chi phí quản lýdoanh nghiệp 40 2.2.6 Kế tốn Doanh thu Hoạt động tài 41 2.2.7 Kế toán Chi phí Hoạt động tài 41 2.2.8 Kế tốn Thu nhập khác 42 2.2.9 Kế tốn Chi phí Thuế Thu nhập doanhnghiệp 44 2.2.10 Kế toán Xác định kết kinh doanh 45 CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG 47 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 47 3.1.1 Ưu điểm 47 3.1.2 Hạn chế 49 3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 50 Từ viết tắt 3.2.1 50 Giải pháp phương pháp tính giá vốn xuất kho 3.2.2 51 Giải pháp phương thức bán hàng 3.2.3 52 Giải pháp .chính sách Chiết khấu thương mại Nguyên nghĩa BBGN BH&CCDV Biên giao nhận Bán hàng cung cấp dịch vụ CKTM Chiết khấu thương mại DNTM Doanh nghiệp thương mại iv DT, CP & XĐKQKD Doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GGHB Giảm giá hàng bán GTGT GVHB Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán HĐKT Hợp đồng kinh tế HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC HĐQT Hoạt động tài Hội đồng quản trị HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh PNK Phiếu nhập kho P XK Phiếu xuất kho QLDN SXKD Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định UNC Ủy nhiệm chi VCSH Vốn chủ sở hữu Bảng Bảng 2.1: Tình hình nhập Ngơ hạt tháng 11/2018 Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng Hình Trang 47 DANH MỤC BẢNG Trang Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Xuất 32 Nhập Khẩu Cao Thăng Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy Ke toán Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng DANH MỤC HÌNH v 33 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu ii Cach mạng cơng nghiệp 4.0' cụm từ khơng cịn xa lạ Nó ảnh hưởng mạnh mẽ tới hầu khắp lĩnh vực sống, đặc biệt lĩnh vực SXKD Cuộc cách mạng đem lại cho nhiều hội đặt nhiều thách thức - khó khăn cạnh tranh khốc liệt, từ buộc DN phải không ngừng cải tiến kĩ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng cường lực canh trạnh thân Để HĐKD quản lý hiệu DN phải có đổi mới, thống chế hệ thống công cụ quản lý Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý DT, CP & XĐKQKD yếu tố giúp cho DN phát triển mạnh mẽ vững điều kiện kinh tế thị trường ngày Hơn nữa, quy trình quan trọng q trình SXKD, nhằm cung cấp thơng tin kịp thời, tạo điều kiện cho ban quản lý có nhìn xác tình hình HĐKD Vì mà, hồn thiện kế toán DT, CP & XĐKQKD yêu cầu thực tế khách quan, quan tâm hàng đầu hầu hết DN Tuy nhiên, thực tế cho thấy, việc xác định DT, CP & XĐKQKD nhiều bất cập số DN chưa cung cấp thông tin đầy đủ, nhanh chóng, xác cho nhà đầu tư ban quản lý sử dụng Nhận thức tầm quan trọng, tính cấp thiết vấn đề nêu trên, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng, em định nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng.” Tổng quan nghiên cứu Mặc dù đề tài hồn thiện kế tốn DT, CP & XĐKQKD đề tài khơng cịn nói vấn đề quan trọng DN tính thời ln nhiều học giả theo đuổi Khi nghiên cứu Luận văn thạc sĩ hai trường đại học lớn Học viện Ngân hàng Đại học Kinh tế quốc dân, kể đến nghiên cứu điển sau: CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG Mau số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC N 22/12/2014 Bộ Tà chính) gy i Số nhà 12, Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, Hà Nội BIỂU 2.26: TRÍCH SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 515 - DT tài Năm 2018 _Đơn vị: T VNĐ Ngà y Chứng từ SH Diễn giải Ngày Phát sinh K Đ Số dư Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 30/1 30/1 30/1 31/1 UNC1 2548 UNC1 4386 UNC1 8584 PKT 231 Chiết khấu hưởng Lãi chênh lệch tỷ giá Chiết khấu hưởng 30/11 30/11 30/11 31/12 Kết chuyển DT Cộng phát sinh 80.110.04 1121 15.169.83 1121 95.279.87 38.129.23 1121 911 80.110.04 133.409.106 1.026.589.055 1.026.589.05 1.026.589.055 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên ) Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ke tốn trưởng (Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 97 Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ BIỂU Số phát sinh kỳ MH129 30/11 Chiết khấu hưởng TK Nhật ký đối chung Số STT ứng trang dịn g 2.27: TRÍCH SỔ Phát sinh Nợ CÁI TÀI KHOẢN 515 1121 CÔNG TY CỔ PHẢN XUẤT NHẬP KHẨU 1121 CAO THĂNG ' Lãi chênh lệch tỷ giá MH130 30/11 Số nhà 12, Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, Phường Quận1121 Ba Đình, Hà Nội Chiết khấuLiễu đượcGiai, hưởng 30/11 31/12 Có - 80.110.04 số S03b-DN Mẫu (Ban hành theo45.169.83 TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 38.129.23 khoản9515 911 - DT 1.026.589.05 hoạt động tài Kết chuyên DT _Tài344 Năm 1.026.589.05 2018 5~ Cộng phát sinh 1.026.589.O5S Đơn vị: VNĐ ~ Số dư cuối kỳ 1.026.589.05 Cộng lũy kế từ đầu 1.026.589.055 năm _ Nguồn: Phòng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 98 Chứng từ Diễn giải Ngày Số hiệu Ngày TK đối ứn g Ghi Phát sinh Nợ Có Dư BIỂU đầu kỳ 2.28: TRÍCH SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635 31/12 TLV02 31/12 TLV03 31/12 TLV04 31/12 PKT 2217 31/12 Chi phí lãi vay tháng 112 42.946.336 12/ 2018 -TY Agribank CÔNG CỔ PHẢN Mau số S38-DN 31/12 phí lãi vay tháng 112 36.987.655 XUẤTChi NHẬP KHẨU CAO THĂNG r (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 12/Ngách 2018 Số nhà 12, 7, Ngõ 379,- Phố Đội Cấn, Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PhườngVietcombank Liễu Giai, Quận Ba Đình, Hà Nội 31/12 Chi phí lãi vay tháng 112 154.623.54 SỔ CHI 8TIẾT TÀI KHOẢN 12/ 2018 - SHB Kết chuyển chi phíTài khoản 911 635 - Chi phí tài 5.927.014.66 31/12 tài Năm 2018 • •• • •• Cộng phát sinh Số dư Số tích lũy năm Người lập biểu (Ký, họ tên) 5.927.014.665 5.927.014.66 Ke toán trưởng (Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 99 Ngày Chứng từ SH Ngày Diễn giải Trang TK Phát sinh NKC ĐƯ Nợ Có Số dư đầu 31/12 TLV02 31/12 TLV03 31/12 TLV04 31/12 PKT 2217 31/12 Chi phí lãi vay 348 112 42.946.336 tháng 12/ 2018 2.29: BIỂU TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 Agribank 31/12 Chi phí lãi vay 348 112 36.987.655 thángCƠNG 12/ 2018 TY CỔ PHẦN Mẫu số S03b-DN Vietcombank (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG r 31/12 lãi7,vay 348Phố 112 154.623.548 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số nhàChi 12, phí Ngách Ngõ 379, Đội Cấn, tháng 12/Giai, 2018Quận Phường Liễu Ba Đình, Hà Nội SHB Kết chuyển Chi 350 911 5.927.014.665 31/12 phí tài _ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 635 5.927.014.665 - Chi phí tài Cộng phát 5.927.014.665 sinh Năm 2018 Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên ) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 100 Người lập biểu (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 101 PHỤ LỤC 2.30: BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ CƠNG TY CO PHẢN PHỤ LỤC 2.31: HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ TĂNG MẫuGIA số 02-TSCĐ XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Số 12, Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, HOÁ ĐƠN Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Phường Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ BẢN TRỊ GIA TĂNG BIÊN THANH LÝ TSCĐ Ký hiệu: AA/13P 1: Lưu11 năm 2018 NgàyLiên 01 tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Số: TL26 Nợ: 214số: 0001128 HóaTK đơn Nợ: TK 811 Có: TK 211 Đơn vị bán hàng: Công ty Cô phần Xuât nhập khâu Cao Thăng cứ: Quyết định số: 18/TGĐ/CT ngày 01 tháng 11 năm 2018 Tổng giám đốc Công Địa chỉ: Số 12, Căn Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cân, Phường Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội ty Cổ phần Xuất nhập Cao Thăng việc lý tài sản cố định MST: 0102192780 Căn cứ: Biên xét chào giá ngày 31/10/2018 Hội đồng lý TSCĐ Công ty Cổ Điện thoại: phần Xuất nhập Cao Thăng I Ban lý TSCĐ gồm: Số tài khoản: Ông: Đặng Tiến Dũng "' Chức vụ: Tổng ~^ giám đốc Đại diện: Trưởng ban Họ tên người mua hàng: Nguyễn Huỳnh Quốc Trung Bà: Đặng Thu Hiền Chức vụ: Kế toán trưởng Đại diện: Uỷ viên Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Thiết bị văn phịng T&T Bà: Đặng Sang Thu Chức vụ: Trưởng phòng Nhân Đại diện: Uỷ viên MST: 0312025546 Ông: Bùi Văn Ninh Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật Đại diện: Ủy viên II Tiến hành Chinh, lý TSCĐ:Ngã Tư Sở, Quận Đống Đa, Hà Nội Địa chỉ: Số 245, đường Trường Phường Tên TSCĐ: Điều hịa Panasonic Hình thức tốn: Tiền mặt Số lượng: Tên hàng hoá,TSCĐ: dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền Số hiệu 15 STT Nước sản xuất: Malaysia tính lượng NgàyBđưa vào sử dụng: 01/ C 01/ 2015 3=1x2 A So thẻ TSCĐ: ĐH154, 155, 156 Nguyên giá TSCĐ: 36.000.000 VNĐ Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý: 27.600.000 Giá trị lại TSCĐ: 8.400.000 III Kết luận Ban lý TSCĐ: Quyết định bán TSCĐ nêu Ngày 01 tháng 11 năm 2018 Trưởng Ban lý (Ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ: 1.350.000 (Một triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn) Giá trị thu hồi: 17.550.000 (Mười bảy triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn) Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 01 tháng 11 năm 2018 Ngày 01 tháng 11 năm 2018 Giám đốc Ke tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Cao Thăng 102 Điều hòa Panasonic Chiếc 4.000.000 12.000.00 Cộng tiền hàng: Thuế suât GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: Tông cộng tiền tốn: Số tiền chữ: Mười chín triệu ba trăm linh năm nghìn đồng chẵn 12.000.00 1.200.00 13.200.00 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ qũy (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 2.32: PHIẾU THU TIỀN MẶT CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG Mau số: 01-TT Số nhà 12, Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Liên Quyển số: 02 Số: 00204 Người nộp: Công ty TNHH Thiết bị văn phòng T&T Địa chỉ: Số 245, Trường Chinh, Phường Ngã Tư Sở, Quận Đống Đa, Hà Nội Lý thu: Thu tiền lý TSCĐ Số tiền: 13.200.000 Viết chữ: Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng Kèm theo: 02 Chứng từ gốc Hóa đơn số: 0001128 Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Tổng giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Cao Thăng 103 Mầu số S38-DN CÔNG TY _CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẲU CAO THĂNG (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cua Bộ Tài chính) Số nhà 12, Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, Hà Nội BIỂU 2.33: TRÍCH SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 711 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 711 - Thu nhập khác Năm 2018 Đơn vị: TVNĐ Chứng từ Ngày Số hiệu Phát sinh K Ngà Nợ y 1/3 5542 1/3 1/11 5543 1/11 31/12 Diễn giải 31/12 Dư đầu kỳ Thanh lý máy 1111 photo _ 3331 Thanh lý điều 1111 hoà Panasonic 3331 Kết chuyển 911 Thu nhập khác Cộng phát _sinh _ Tổng cộng Số dư Có Nợ Có 13.093.941 13.093.941 13.200.000 26.293.941 26.293.941 26.293.941 26.293.941 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên ) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Cao Thăng Nguồn: Phòng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Cao Thăng 104 Chứng từ Số Ngày hiệu TL2 1/3 Diễn giải Nhật ký chung Số STT trang dòng TL2 _Phát sinh _ Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ BIỂU SỔ TÀI KHOẢN 711 Thanh lý máy photo 2.34: TRÍCH 93 CÁI 111 13.093.941 T K đối ứng Thanh lý điều hịa 337 11 CƠNG TY CỔ PHẦN Panasonic XUẤT NHẬP THĂNG10 Kết chuyển thuKHẨU nhập CAO350 31/12 Số nhà 12, Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, khác 1/11 Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, Hà Nội Cộng phát sinh 3331 111, 13.200.000 3331 Mẫu số S03b-DN 911 (Ban26.293.941 hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 26.293.941 26.293.941 Số dư cuối kỳ _ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 26.293.941 26.293.941 Cộng lũy kế từ đầu năm _Tài khoản 711 - Thu nhập khác Năm 2018 Đơn vị: VNĐ 105 Tài _Phát sinh _ Chứng từ Diễn giải khoả Ngà Số hiệu Nợ Có n y 31/1 Kết chuyển Doanh PKT4223 5111 556.846.509.108 thu Bán chuyển hàng , _ 31/1 Kết Doanh 515TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 1.026.589.055 BIỂU 2.35: 911 PKT4224 thu 31/1 Kết chuyển Thu nhập 711 26.293.941 PKT4225 CÔNG TY CỔ PHẦN khác Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC 31/1 Kết chuyển Giá vốn 632 THĂNG 504.350.490.135 XUẤT NHẬP KHẨU CAO ' PKT4227 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Sốhàng nhà bán 12, , _ Ngách 7, Ngõ 379, Phố Đội Cấn, 31/1 Phường Kết chuyển phí Quận Ba 641Đình, Hà 15.933.899.648 LiễuChi Giai, Nội PKT4228 bán hàng , _ 31/1 Kết chuyển Chi phí 642 6.998.620.609 PKT4228 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Quản lí doanh nghiệp 31/1 Kết chuyển Chi Tài phí khoản 635911 - Xác 5.927.014.665 định kết kinh doanh PKT4229 tài Năm 2018 31/1 Kết chuyển Chi phí 821 4.937.873.410 PKT4230 Thuế TNDN 31/1 Lợi nhuận sau thuế PKT4232 421 19.751.493.637 chưa phân phối _ 557.899.392.104 557.899.392.104 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu Ke toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 106 Chứng từ SH Diễn giải Ngày Đã ghi SC Phát sinh kỳ TK ĐƯ Nợ Có Số trang trước chuyển sang TK03 TL26 1/10 1/11 BIỂU 2.36: TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chi phí thuế TNDN tạm nộp x _Quý _ x 821 1121 934.468.352 Phường Liễu Giai, Quận Ba Đình, x Hà Nội 20/11 19829 20/11 934.468.352~ CÔNG TY CỔ PHẦN Mẫu số S03a-DN Thanh lý điều hòa x 1111 13.200.000~ XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Panasonic Số nhà 12, Ngách 7, Ngõ 379, x Phố 711 Đội Cấn, Ngày 12.000.000 22/12/2014 Bộ Tài chính) 1.200.000 Xuất bán Ngô hạt cho Công x NHẬT 632 KÝ 1.484.402.8 SỔ CHUNG ty CP Thức ăn chăn nuôi Tân 40 x 1561 1.484.402.840 Năm 2018 Phát Đơn vị: VNĐ Bán Ngô hạt cho Công ty CP x 1121 1.658.654.00 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 107 Thức ăn chăn nuôi Tân Phát 24/11 19859 24/11 25/11 19860 25/11 18866 25/11 18867 25/11 PC300 PC301 PC301 25/11 Xuất bán Ngô hạt cho Công ty Cổ phần Gia Nam Bán NgôHưng hạt cho Công ty Cổ phần Hưng Gia Nam _ Xuất bán Ngô hạt cho Công ty Cổ phần Thức ăn chăn nuôi Bán Ngô hạt cho Công ty Cổ phần Thức ăn chăn nuôi Vina Công ty Cổ phần Thức ăn chăn nuôi Vina trả lại hàng Cơng ty TNHH Sài Gịn Thiên Phú trả lại hàng Thanh toán tiền mua dầu diesel _ x 302.567.250~ x 632 x 336.879.000 x x 336.879.000 x 632 4.071.394.88 x 1561 4.071.394.880 x 1121 4.439.400.00 x .x 29.400.000 x 36.770.000~ x x 1.470.60 x 641 0" x 26/11 .x 641 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 000142 _ x 27/11 .x 642 Thanh toán tiền mua dầu diesel _ x 4.439.400.000- 20.400.000 56.770.000 1.470.600 5.360.00 0~ 5.360.000 1.389.46 5~ 1.389.465 PC301 28/11 18868 30/11 BTL11 30/11 BTL11 30/11 BTKH 30/11 BTL11 30/11 BTL11 30/11 BTKH 30/11 UNC12 48 UNC14 86 UNC18 30/11 30/11 30/11 84 TLV02 31/12 TLV03 31/12 TLV04 31/12 .x 642 5.400.000 Thanh toán tiền tiếp khách HĐ 0001672 _ x 5.400.000 54.785.00 x 5212 Công ty CP Chipsgood0~ Vegetexco trả lại hàng x x 641 323.679.91 Lương nhân viên x 334 7~ 33.986.39 x 641 Trích BHXH, BHYT, BHTN x 338 T x 641 23.962.28 Trích khấu hao TSCĐ x 214 x 642 116.310.41 Lương nhân viên x 334 6~ 12.212.59 x 642 Trích BHXH, BHYT, BHTN x 338 3~ 32.542.82 x 642 Trích khấu hao TSCĐ x 214 2~ 80.110.04 x Chiết khấu hưởng x 515 6~ x 45.169.83 Lãi chênh lệch tỷ giá 0~ x 515 x 38.129.23 Chiết khấu hưởng x 515 0~ 54.785.000 33.986.391 23.962.286 12.212.593 32.542.822 80.110.046 45.169.830 38.129.230 42.946.336 x 635 Chi phí lãi vay tháng 12/ 2018 - Agribank x 112 ~ 42.946.336 Chi phí lãi vay tháng 12/ x 635 36.987.655 2018 - Vietcombank x 112 ~ 36.987.655 .x 635 154.623.548~ Chi phí lãi vay tháng 12/ 2018 - SHB _ x 112 Cộng chuyển sang trang sau 108 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh VI.01 Năm 2018 DT bán hàng cung cấp dịch vụ _ 557.158.529.108 Các khoản giảm trừ DT _ 312.020.000 + Giảm giá DT bán hàng cung cấp dịch 10 VI.02 556.846.509.108 vụ (10=01- 02) ' BIỂU 2.37: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 2018 Giá vốn hàng bán _ 11 VI.03 504.350.490.135 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 52.496.018.973 CÔNG TYcấp CỔ PHẦN Mau số B 01 - DN dịch vụ (20=10-11) XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG (Ban hành theo Thông tư số DT hoạt động tài _ 21 Đội Cấn,VI.04 1.026.589.055 Số nhà 12, ngách 7, ngõ 379, phố 200/2014/TT-BTC) Chi phí tài 22 Hà Nội VI.05 5.927.014.665 phường Liễu Giai, quận Ba Đình, - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 5.927.014.665 Chi phí bán hàng 24 15.933.899.648 BÁO CÁO DOANH Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 KẾT QUẢ KINH 6.998.620.609 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 24.663.073.106 Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} _ Đơn vị tính: VNĐ 11 Thu nhập khác _ 31 26.293.941 32 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 26.293.941 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 24.689.367.047 (50=30+40) 51 VI.08 4.937.873.410 15 Chi phí thuế TNDN hành 52 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại _ 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 19.751.493.637 nghiệp(60=50-51-52) ' _ 70 VI.09 18 Lãi cổ phiếu _ 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu _ Sổ có 350 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 350 Ngày mở sổ: 1/1/2018 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Ke toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hà Nội, ngày tháng năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG GIÁM ĐĨC Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: Phịng Kế tốn, Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 110 109 ... THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG 47 3.1 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh. .. TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU CAO THĂNG 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ. .. thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng, em định nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Cao Thăng.” Tổng