643 xác định doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh

í s GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG TRUNG CÂP KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v ụ THỬ ĐỨC KHOA KINH TẾ —£003 CD £003— Chuyên đê: XẤC ĐỊNH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẲ KINH DOANH GV Hướng Dẩn: Trần Thị Minh Người Thực Hiện: — — - - —— - -T rân Tấn Tài TRƯỜNG CAO DẮNG CÔNG NGHÊ ( Lớp: C06KD5 THỈ) ĩ)ức TH LÍ V ĩ^ N k Ĩ>KCB: J Ẳ _ Thành Phơ" Hồ Chí Minh Tháng 06/2008 kh()a: 2006-2008 ị BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ MINH LỜI CẢM ƠN Lời em xin cảm ơn đến ban giám hiệu trường THKT & NV Thủ Đức nói chung thầy khoa kinh tế nói riêng tận tình giúp đỡ em có ngày hơm Qua năm học trường THKT & NV Thủ Đức , với kiến thức em thầy truyền đạt để em tiếp xúc với thực tiễn hầu hết vấn đề Để này, nhờ thầy khoa kinh tế trường tận tinh truyền đạt, dạy dỗ trao đổi kinh nghiệm, kiến thức cho em.Những kiến thưc vô quý giá bổ ích em q trình làm báo cáo thực tập công việc tương lai sau Tôi xin chân thành cảm ơn ban giám đốc cơng ty tồn thể ,anh chị nhân viên phịng kế tốn cung cấp cho em kiến thức nghiệp vụ ,bộ chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phịng kế tốn tận tình dẫn giúp đỡ thời gian thực tập công ty Tạo điều kiện thuận lợi cho tơi hồn thành tốt đợt thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Minh giáo viên hương dẫn dành cho em nhiều thời gian quý báu , nhiều lời hướng dẫn quý giá ,động viên giúp đỡ em công việc thực tập đơn vị thực tập hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Cuối em xin kính chúc quý thầy cô trương THKT& NV Thủ Đức , Ban Giám Đốc Cơng Ty , anh chị phịng kinh doanh ,phịng kế tốn dồi sức khỏe ,thành đạt ,hạnh phúc Tp.Hơ Chí Minh , ngày tháng năm2008 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:NGYUẺN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ MINH MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VÈ CÔNG TY M ự c IN TÍN THÀNH Q Trình Hình Thành Và Phát Triển Cơng Ty Chức Năng,Nhiệm Vụ Và Hình Thức Tổ Chức Công Ty 2.1 Chức 2.2 Nhiệm vụ: 2.3 Mục tiêu hoạt động : 2.4 Phương hướng hoạt động: 2.5 Sơ đồ tổ chức CHƯƠNG II:CƠ SỞ LÝ LUẬN VÈ DOANH THU ,CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 3.3 trình tự hạch tốn 3.4 sổ sách sử dụng 4.kế toán doanh thu hoạt dộng tài 4.1 khái niộm 4.2 Chứng từ sử dụng 4.3 Tài khoản sử dụng 4.4 Một sô"nghiệp vụ phát sinh chíỉ yếu: 5.KỐ tốn khoan giảm thu 5.1 Kế toán chiết khấu thương mại 5.2 Kế toán hàng bán bị trả lại 5.3 Kế toán giảm giá hàng bán 5.4 KỐ toán thuế GTGT, thuế XNK,thuế TTĐB II KẾ TỐN CHI PHÍ: l.Gỉấ vốn hàng bán BÁO CÁO THỰC TẬP 1.1 GVHD: NGUYỄN THỊ MINH Khái niệm: 1.2 Chứng từ 1.3 Tài khoản sử dụng Chi phí hoạt động tài 2.1 Khái niệm 2.2 Chừng từ 2.3 Tài khoản sử dụng Kế tốn chi phí bán hàng 3.1 Nội dung 3.2 Chứng từ sử dụng 4.chi phí quản lý doanh nghiệp 4.1 nội dung 4.2 Chứng Từ 4.3 Tài Khoản sử Dụng III KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KET q u ả k in h d o a n h Nguyên tắc hạch toán Tài khoản sử dụng nguyên tắc hoạch toán CHƯƠNG III: Kế toán doanh thu áp dụng doanh nghiệp Ke tốn chi phí bán hàng Kế toán quản lý doanh nghiệp Kế toán xác định kết kinh doanh CHƯƠNG IV: KẾT LUẬN VÀ KIÊN NGHỊ Kết Luận -ưu điếm -Nhuơc điếm: Nhận xét Kiến nghị Kết luân GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỤC TẬP DOANH MỤC VIẾT TẤT • CH BH:CHI PHÍ BÁN HÀNG CP QLDN:CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CTY: CÔNG TY DT: DOANH THU DV: DỊCH v ụ DT: DOANH THU DN : DOANH NGHIỆP KQKD: KỂT QUẢ KINH DOANH KT: KẾ TOÁN TK: TÀI KHOẢN TNHH : TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TM : THƯONG MẠI GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VÊ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH v ụ M ự c IN TÍN THÀNH Q Trình Hình Thành Và Phát Triển Cơng Ty Cơng Ty Mực In Tín Thành doanh nghiệp tư nhân thành lập ngày 18/12/2007 Chuyên kinh doanh mực in loại cho Máy vi tính Trụ sở cơng ty đặt 184A -Bàu cát -phường 12 -QTB ,Tp HCM Điện thoại: 08.9492210 Số fax:08.9492232 Mã sốthuế:0305389510 Đại diện ông Trần Bá Thành , chức vụ giám đốc Đây nưi giao dịch với tất khách hàng Công ty đăng ký kinh doanh với tổng sô" vốn điều lệ là:500 000 000 đồng Qui mô : công ty thành lập thời gian gần nên cơng ty có khoản -1 nhân viên Chức Năng,Nhiệm Vụ Và Hình Thức Tổ Chức Cơng Ty 2.1 Chức : Hình thức kinh doanh doanh nghiệp thương mại ,dịch vụ vàsản xuất Doanh nghiệp chuyên mực in máy vi tính Thương mạiimua bán lại mặt hàng mặt hàng mà doanh nghiệp sản xuất Dịch vụ :DN nhận bảo dương bảo trì máy in miễn phí ,nhận giao hàng tận nơi cho khách hàng Sản xuất :mua lại hợp mực cũ qua sử dụng làm vệ sinh ,sửa chữa ,thay linh kiện hư cũ nhằm làm giảm chi phí sản xuẩt ,hạ giá thành sản phẩm BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ MINH DN cạnh tranh chất lượng dịch vụ để đem đến hài lòng cho khách hàng 2.2 Nhiộm vụ: Chấp hành chế độ , sách tổ chức quản lý kinh tế nhà nước thương mại Sử dụng quản lý tốt lao động ,nguồn vốn ,tài sản trang thiết bị công ty đảm bảo hoạt dộng công ty có hiệu cao Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước Quản lý cán cơng nhân viên sách nhà nước ban hành đồng thời ln nâng cao trình độ chun mơn , chăm lo đời sống cán công nhân viên 2.3 Mục tiêu hoạt động : Đưa sản phẩm với chất lượng tốt ,dịch vụ chu đáo đến tận tay người tiêu dùng cuối 2.4 Phương hướng hoạt động: Phấn đấu từ đến năm 2013 công ty có quy mơ lớn với đội ngủ với cơng nhân viên 60 người với trình độ từ trung cấp trở lên Thị phần tăng ,doanh thu tăng 2.5 Sơ đồ tổ chức BÁO CÁO THỰC TẬP • GVHD: NGUYỄN THỊ MINH Chức nhiệm vụ phòng ban * Ban Giám Đốc: Là người định vấn đề trình hoạt động kinh doanh phải chịu trách nhiệm công việc phạm vi: ■ Chịu trách nhiệm chung hoạt dộng kinh doanh ■ Quyết định phương án để ngày cải tiến hoạt động kinh doanh ■ Quản lý sử dụng vốn nguồn vốn khác, ■ Giám đốc người chịu trách nhiệm bán sỉ hàng hóa cho đại lý ngồi TpHCM * Kế tốn tải chính: ■Quản lý tồn tiền vốn, tài sản hoạt động tài để giúp lãnh đạo việc hoạt động kinh doanh kịp thời ■Tổ chức, hướng dẫn, ghi chcp chứng từ cách trung thực kịp thời xác ■Định kỳ thường xuycn tổ chức việc kiểm tra thực chế độ hạch toán, chế độ quản lý công tv ■Chấp hành nghicm chỉnh chế dộ báo cáo kế toán thống kê theo quy định Nhà nước ■Tổ chức công tác thống kê số liệu tình hình kinh doanh ■Xác định số liệu cần thiết để nộp cho ngân sách Nhà nước ■Tham gia vào việc điều hoà vốn, giải kịp thời hàng hoá ứ dọng ■Lưu giữ bảo quản hồ sơ, tài liệu cơng tác kế tốn * Bỏ phân kinh doanh: ■ Tham mưu quản lý hợp đồng mua bán ■ Tìm kiếm đầu vào đầu cho sản phẩm ■ Giữ mối quan hệ tốt với nhà cung cấp khách hàng ■ Thường xuyên nghiên cứu thị trường, xây dựng chiến lược tiếp thị ■ Tổ chức thực hợp đồng ký ■ Giải phát sinh xảy trình thực hợp đồng ■ Thường xuycn báo cáo tình hình hoạt động tiêu thụ sản phẩm * Bỏ phản tổ chức nhân sư: GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG III: T ĩlự c TRẠNG DOANH THU , CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KÊT QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP Kế toán doanh thu áp dụng doanh nghiệp ❖ Trình tự luân chuyển chứng từ Khi có đơn đặt hàng khách hàng giao cho kế tốn Sau kế tốn kiểm tra hàng tồn kho,nếu cóvà cịn hàng tồn kho xuất hàng bán cho khách hàng Nếu khơng cịn hàng báo cho phận sản xuất để sản xuất mặt hàng đó(hợp mực in loại)sau bán hàng xuát hóa đơn cho khách Khi khách hàng nhận đươc hàng chấp nhận toán bàng tiền mặt hay nợ lại để kế toán ghi nhận lưu giữ lại chứng từ Khi nhận đựoc khoản tốn khách hàng kế tốn kiểm tra lại chứng từ lại xcm có phù hợp khơng ,nếu khơng phù hợp liên hệ với khách hàng dể dược giải quvết ,nếu phù hợp tiến hành lập phiếu thu Kế tốn có nhiệm vụ kểm tra lại số phiếu toán thu tiền Kiểm tra đối chiếu phiếu thu , chi để nhập vào Doanh thu ,chi phí xát định kết kinh doanh ❖ Nguyên tắc hoạch toán Khi phát sinh doanh thu vào phiếu thu sau xuất hóa đơn lần cho khách hàng nhận hàng chấp nhận toán , kế tốn cơng nợ ghi nhận số tiền phiếu thu để ghi doanh thu bán hàng Các khoản phải thu bao gồm tiền bán hàng ,linh kiện cung cấp dịch vụ Cuối tháng kế toán tổng hợp lại chứng từ liên quan dến doanh thu tháng để phản ánh vào tài khoản 511 Cuối quý váo chứng từ ,sổ chi tiết ,kế toán kết chuyển sang tk 911 dể xát định kết kinh doanh ♦> Chửng từ sử dụng Phiếu thu , phiếu chi , hóa đơn đầu vào,đầu chứng từ khác có licn quan ♦> Tài khoản sử dụng GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu thực tế công ty kỳ hoạt động dịch vụ kinh doanh ♦> Trình tự hoạch toán Sau khách hàng toán tiền hàng kế toán nhập phiếu thu tiền vào máy dựa vào phần mềm kế toán mà doanh nghiệp dang áp dụng nhập vào sổ nhật ký chung Sau lưu lại để đối chiếu sổ sách vào phiếu thu Cãn vào phiếu thu ngày 30/3/2008 khách hàng nộp tiền Anh Nghĩa, toán tiền cho cty số tiền 6618240 kế toán ghi N ợ T K lll CÓTK 511 6618240 618 240 CÔNG TY TNIIH TM - DV M ự c IN TÍN THÀNH Mẩu số 01- TT PHIẾU THƯ Ngày 30 tháng năm 2008 Số: Nợ: 1111 Co: 131 Người nộp: Anh Nghĩa Địa chỉ: 34 Lê Lợi Lý nộp: Thu tiền bán hàng So tiền: 618 240 Bằng chũ : Sáu triệu, sáu trăm mười tám nghìn,hai trăm bốn mươi đồng chẵn Kèm theo : ỉ Giám đốc (Ký, họ tên) chứng từ gốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SỔ CHI TIẾT TÀI KỈIOẢN 511: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày 1/3 dến ngày 31/3/2008 Ke tốn chi phí bán hàng ♦> Nguyên tắc hạch toán Người nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CẢO THỰC TẬP Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán, kế toán mở sổ ghi nhận chi phí bán hàng vào phiếu chi,bảng tính khấu hao kế tóan lập theo dõi loại chi phí ricng biệt ❖ «■ Chửng từ kê toán ■ Bảng toán lương nhân viên,BHXH,BHYT, * Phiếu chi: ■ Hóa đơn mua hàng,dịch vụ liên quan đến chi phí bán hàng ■ Các sổ chi tiết tài khoản chi phí bán hàng Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế,chứng từ gốc kế toán phản ánh lên sổ chi tiết tài khoản có liên quan,sau dó tâp hợp lên sổ tông hợp.dịnh kỳ tập hợp tất chi phí bán hàng,trên sổ chi tiết,để kết chuyển sang tài khoản 911 xác định kết kinh doanh trinh tụ hạch toán ❖ Tài khoản sử dụng TK 641 -CPBH Tài khoản dùng đổ phân chi phí quản lý chung doanh nghiệp bao gồm chi bán hàngvà chi phí có liên quan đến tồn hoạt đơng bán hàng doanh nghiệp ♦> Các nghiệp vụ phát sinh Phân bổ tiền lương nhân viên,BHXH,BHYT,KPCĐ Chi phí khấu hao TSCĐ Ngày 15/3/2008 trả tiền điện, khoản phục vụ cho phận bán hàng số tiền 2200000d Nợ TK 641 Có TK111 2200000 2200000 GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP Mầu SỐ01-T T CÔNG TY TNHII T M - DV M ự c IN TÍN THÀNH PHIÊU CHI SỐ: Ngày 15 thúng năm 2008 Nợ: Co: 08 1111 331 Người nhận: Địa chỉ: Lý nộp: Trả tiền điện, điện thoại, phục vụ bán hàng So tiền : 200 000 ’ Bằng chũ : Hai triệu, hai trăm nghìn dồng chẵn Kèm theo : chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán quản lý doanh nghiệp ❖ Nguyên tắc hạch toán Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế,kế toán mở sồ chi tiết ghi nhận chi tiết quản lý vào phiếu chi,bảng tính khấu hao kế tốn lập theo dõi loại chi phí riêng biệt ❖ Chứng từ kế tốn Bảng tóan lương nhân viên,BHXH,BHYT,phiếu chi Hóa đơn mua hàng,dịch vụ,: liên quan đến chi phí quản lý doanh nhiệp Các sổ chi tiết tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế,chứng từ gốc kế toán phản ánh lên sổ chi tiết tài khoản có liên quan,sau dó tổng hợp lên sổ tổng hợp định ký tập hợp tất chi phí quỉan lý trcn số chi tiết để kết chuyển sang tài khoản 911 xác định kết quà kinh doanh Trinh tự hạch tốn Tái khoản sử dụng: TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP Tài khoản dừng để phản ánh chi phí quản lý chung doanh nghiệp bao gồm chi phí quản lý kinh doanh,chi phí có liên quan đến tòan họat động cfủa doanh nghiệp - nghiệp vụ phát sinh - phân bổ tiền lương nhân viên,BHXH,BHYT,chi phí khấu hao TSCĐ - ngày 15/3/2008 Trả tiền cho Hữu Văn số tiền 16943160 - kế tóan ghi nhận Nợ TK 642 16943160 CÓTK 111 16943160 Mẩu SỐ01-TT CÔNG TY TNIIII TM- DV M ự c IN TÍN THÀNH PHIÊU CHI số: Ngày 15 tháng năm 2008 Nợ: Co: 08 1111 331 Người nhận: Địa : Lý nộp: Trả tiền điện, điện thoại, phục vụ bán hàng So tiền : 200 000 Bằng chũ : Hai triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo : chứng từ gốc Giám dốc (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế tốn xác định kết kỉnh doanh •> Ngun tắc hạch toán Doanh nghiệp định kỳ tháng lần (q) để tính lải (lỗ) q trình xản xuất kinh doanh Ket từ việc bán hàng cung cấp dịch vụ dược tính theo trình tự sau: Doanh thu = Doanh thu từ bán hàng,họat động tài chính,thương mại, dịch vụ Kết kinh doanh = Tống doanh thu - Tổng chi phí GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP ❖ Chứng từ sử dụng Các chứng từ ghi sổ chi tiếc: kết chuyể vào TK 9111 Sổ chi tết tổng hợp tài khỏan kết chuyển vào TK 911 đề xác định kết kinh doanh ❖ Trình tự hạch tốn Tài khoản sử dụng: TK 1 - Xác định kết kinh doanh Tài khoản định kỳ kết chuyển từ tài khoản : 641,511,512,635 để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - kết chuyển doanh thu thuần: - vào tài khoản 511 quý 1/2008 - - tổng doanh thu doanh nghiệp 59732982 - - sau xác định khỏan doanh thu kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu để xác định kết kinh doanh - Nợ TK 11 CÓTK 911 59732982 59732982 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nshiộp Căn vào sổ TK 642 quý 1/2008 kết chuyển sang TK 911 Nợ TK 911 10840091 CÓTK642 10840091 Ket chuyển giá vốn hàng bán Căn vào sổ TK 632 quý 1/2008 kết chuvổn sang TK 911 Nợ TK 911 48966350 CÓTK632 48966350 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Căn vào sổ TK 515: quý 1/2008 kết chuyển sang 911 Nợ TK 911 2424 CÓTK 515 2424 Xác định kết kinh doanh Xác định lợi nhuận bàng công thức Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP = 59 732 982- (48 966 350+10 840 091) = -71 035 > Phụ lục CÔNG TY TNHH TM-DV M ực IN TÍN TJHÀNII Mẩu số B02- DNN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Từ ngày 1/3/2008 đến ngày 31/3/2008 Đơn vị tính: CHỈ TIÊU MÃ SÔ THU YẾT MIN H 01 24 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 03 24 10 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 := 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 11 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí tài NĂM TRƯỚC 59,732,982 44,144,000 24 59,732,982 44,144,000 25 48,966,350 20 10,766,632 21 24 22 26 44,144,000 2,424 23 Trong : Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh:= 20 + (2122M24+25) 25 10,840,091 30 -71,035 44,144,000 -71,035 44,144,000 -71,035 44,144,000 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác : ( 40 = 31 - 32 ) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước th u ế: ( 50 = 30 +40 ) 50 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 16 Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiộp : 60 = 50 51 ) Kế Toán Trưởng IV.O 51 28 60 28 Ngày Nguôi Lập NĂM NAY tháng năm Giám Đốc GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP Đon vị báo cáo : cty TNHH TM DV M ự c IN TÍN THÀNH Địachi:184A BàuCát3 Q Tân Bình BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TỐN Đon vị tính: TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TAI SẢN NGẢN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 568,794,663 500,000,000 I Tiền 110 303,042,619 500,000,000 ,3 ,6 0 ,0 0 ,0 0 A- T iề n 111 C c k h o ả n tư n g đ n g tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đ ầ u tư n g ắ n h n 121 D ự p h ò n g g iả m g iá c h ứ n g k h o n đ ầ u tư n g ắ n h n (*) 129 Các khoản phải thu 130 50,721,258 P h ả i th u c ủ a k h c h h n g 131 ,7 ,2 T rả tr c c h o n g i b n 132 133 III P h ả i th u n ộ i b ộ P h ả i th u th e o tiế n đ ộ k ế h o c h h ợ p đ n g x â y d ự n g 134 C c k h o ả n p h ả i th u k h c 135 D ự p h ò n g c c k h o ả n p h ả i th u k h ó đòi (* ) 139 Hàng tồn kho 140 IV H n g tồ n k h o 141 D ự p h ò n g g iả m g iá h n g tồ n k h o (* ) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 C h i p h í tr ả tn r c n g ắ n h n 151 T h u ế G T G T đ ợ c k h ấ u trừ 152 T h u ế v c c k h o ả n k h c p h ả i th u N h n c 154 T i sả n n g ắ n h n k h c 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 V V V 202,994,536 V 12,036,250 ,0 ,2 V 34,520,858 Các khoản phải thu dài hạn 210 P h ả i th u d ài h n c ù a k h c h h n g 211 V ố n k in h d o a n h đ n vị trự c th u ộ c 212 P h ả i th u d ài h n n ộ i b ộ 213 V P h ả i th u d ài h ạn k h c 218 V D ự p h ò n g p h i th u d i h n k h ó địi 219 II Tài sản cố định 220 T i sả n c ố đ ịn h h ữ u hình 221 - N g u y ê n g iá 222 - G i ả t r ị h a o m ò n l ũ y k ế (* ) 223 I 2 ,9 ,5 V GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP III T i sả n c ố đ ịn h th u ê tà i c h ín h 224 - N g u y ê n g iá 225 - G i t r ị h a o m ò n l ũ y k ế (* ) 226 T i sả n c ố đ ịn h v ô h ìn h 227 - N g u y ê n g iá 228 - G iả tr ị h a o m ò n lũ y k ế (* ) 229 C hi phí xây d ụ n g d dang 230 v.ll Bất động sản đầu tư 240 V - N g u y ê n g iả 241 - G i t r ị h a o m ò n l ũ y k ế (* ) 242 Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đ ầ u tư v o c ô n g ty c o n 251 Đ ầ u tư v o c ô n g ty liê n kết, liê n d o a n h 252 IV Đ ầ u tu d i h n k h c 258 D ự p h ò n g g iả m g iá c h ứ n g k h o n đ ầ u tư d i h n (* ) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 V V V 13 34,520,858 C h i p h í tr ả trư c d i h n 261 V T i sả n th u ế th u n h ậ p h o d n lạ i 262 V 21 T ài sản dài hạn k h ác 268 TÓNG CỘNG TÀI SẢN 250 ,5 ,8 603,315,521 NGUỒN VỐN Mã Ắ SÔ Thuyết minh Số cuối năm NỌ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 137,973,959 I Nợ ngắn hạn 310 137,973,959 V ay nợ n eắn hạn 311 P h ả i tr ả n g i b n 312 N g i m u a tr tiề n trư c 313 T huế khoán phải n ộp N hà nư ớc 314 P h ả i trả n g i la o đ ộ n g 315 C h i p h í p h ả i tr ả 316 P h ả i tr ả n ộ i b ộ 317 P h ả i tr ả th e o tiế n đ ộ k ế h o c h h ọ p đ n g x â y d ự n g 318 C c k h o ả n p h ả i trả , p h ả i n ộ p n g ắ n h n k h c 319 10 D ự p h ò n g p h ả i tr n g ắ n h n 320 II Nọ' dài hạn 330 P h ả i tr ả d i h n n g i b n 331 P h ả i trả d i h n n ộ i b ộ 332 P h ả i tr ả d i h n k h c 333 V ay n ợ dài hạn 334 V T h u ế th u n h ậ p h o ã n lại p h ả i trả 335 V 21 D ự p h ò n g tr ợ c ấ p m ấ t v iệ c làm 336 D ự p h ò n g p h ả i trá d i h n 337 A- - 'ĩ V 15 ,9 ,9 ,9 ,9 V 16 V V V 19 500,000,000 Số đầu năm GVHD: NGUYỄN THỊ MINH BÁO CẢO THỰC TẬP B- NGUÒN VỐN CHỦ SỞ HŨTỉ 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V ố n đ ầ u tư c ù a c h ủ s h ữ u 411 T h ặn g dư vốn cổ phần 412 V ố n k h ác củ a c h ủ sở hữ u 413 C ổ p h iế u q u ỹ (* ) 414 C h ê n h lệ c h đ n h g iá lạ i tài sà n 415 C h ê n h lệ c h tỷ g iá h ổ i đ o i 416 Q u ỹ đ ầ u tư p h t triể n 417 Ọ u ỹ d ự p h ò n g tà i c h ín h 418 Q u ỹ k h c th u ộ c v ố n c h ủ s h ữ u 419 10 L ợ i n h u ậ n sa u th u ế c h a p h â n p h ố i 420 11 N g u n v ố n đ ầ u tư X D C B 421 II Nguồn kinh phí quv khác 430 Ọ u ỹ k h e n th n g , p h ú c lợ i 431 N g u n k in h p h í 432 N g u n k in h p h í h ìn h th n h T S C Đ 433 Người lập biếu Kế toán truỏng V.22 465,341,562 500,000,000 465,341,562 500,000,000 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,0 0 (3 ,6 ,4 ) V Giám đốc GVHD: NGUYÊN THI MINH BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG IV NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ I NHẬN XÉT Về tỏ9chức công tác kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Bộ máy kế tốn Cơng ty áp dụng theo hình thức kế tốn tập trung Các phận khác Công ty thực việc thu thập, phân loại chuyển chứng từ nghiệp vụ phịng kế tốn xử lý tổng hợp thơng tin Ưu điểm mơ hình cơng việc kế toán gọn nhẹ, tiết kiệm Thuận lợi cho việc ghi sổ, giảm khôi lượng công việc hàng ngày Trong phịng kế tốn, nhân viện kế tốn đu'Ợc phân cơng hựp lý Chính giúp cho cơng tác kế tốn hạch tốn Cơn2 ty phân phối đồng nhanh chóng Để khắc phục số công việc ghi chép sổ, công tác kế toán ) trang bị hệ thơng máy vi tính thực phần mềm thiết kế cài đặt sẩn, giúp cho việc cập nhật vào sổ sách kê toán đơn giản, gọn nhẹ Hàng ngày, nhận chứng từ kế toán cập nhật vào máy cần in để đối chiếu so sánh Cụ thể sơ đồ sau : Chứng từ kê tốn ► máy vi tính ► Hệ thơng số’sách kế tốn Với việc áp dụng kế tốn tin giúp cho cơng tác quản lý liệu đảm bảo an toàn nhằm giảm bớt khôi lượng công việc ghi chép tay cho kế toán viên Đồng thời với việc sử dụng mạng nội Cơng ty, kết nối phịng ban chức năng, phận với giúp cho kế tốn nắm bắt thơng tin cần xử lý cách nhanh chóng, kịp thời SVTT: TRẤN TẨN TÀI 46 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: NGUYÊN THI MINH Để đảm bảo tính xác nhập liệu, nhân viên phịng kế tốn nhập chứng từ gốc vào chương trình phần mềm kiểm tra so sánh lại số liệu để đảm bảo tính xác Ve tổ chức máy quản lý Cơng ty Bộ máy tổ chức có phân cơng rõ ràng, gọn nhẹ, chun mơn hố cao : cá nhân giao công việc cách cụ thể, có tinh thần trách nhiệm cao Việc bơ" trí đặt phịng ban hợp lý, phù hợp với việc quản lý thơng tin kế tốn Cơng ty Thủ quỹ giao trách nhiệm quản lý tiền thu vào chi ngày phải báo cáo lên Ban giám đốc sô" tiền tồn, cập nhập phiếu thu chuyển vào cho kê" toán để gõ vào máy Kê" toán trưởng nhân viện kê" toán khác phịng dược thiết kế máy tính ngồi hợp lý dể quản lý kiểm tra đôi chiếu sổ sách với Mối quan hệ giũa phịng tài kế tốn phịng ban: -Nhìn chung mối quan hộ phịng tài kế tốn với phịng ban khác cơng ty có phối hợp đồng Nhưng bên cạnh đó, cịn tồn số vấn dề làm giảm hiệu phối hợp Đó giám đốc lại đảm nhận việc bán sỉ sán phẩm cho càc đại lý ngoại thành Tổ chức cơng tác kế tốn: Tồ chức cơng tác kế toán cho phù hợp, khoa học hợp lý với đặc điềm tổ chức quản lý kinh doanh, nhằm phát huy trị kế tốn vai trị quan trọng doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế toán gồm nhiều yếu tố cấu thành như: tồ chức máv kế toán, tổ chức ận dụng phương pháp kế tốn, Cơng việc phức tạp phụ thuộc nhiều yếu tố khác loại hình kinh doanh,u cầu việc cung cấp thơng tin, quy mơ doanh nghiệp cung trình độ đội ngũ nhân viên kế tốn, Do điều quan trọns kế toán phải nắm vững nội dung cơng tác kế tốn nhằm tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp cách khoa học hợp lý phù hợp với đặc điểm quv mô cúa doanh nghiệp SVTT: TRẨN TẨN TẤỈ 47 BÁO CẤO THỰC TẬP GVHD: NGUYÊN THI MINH Nhìn chung, kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh dược tổ chức cách chặt chẽ hợp lý từ khâu lập chứng từ phản ánh vào sồ Cái đến khâu tổng hợp số dư sổ Cái TK911: Kế tốn khơng hạch tốn chi phí thu mua vào trị giá hàng bán kỳ mà đưa thẳng vào chi phí bán hàng dẫn đến việc ác định giá vốn hàng bán kỳ khơng dược xát Nhìn chung tồ chức hệ thống chứng từ kế tốn, tồ chức ghi chép luân chuyển chứng từ kế toán trưởng đă tổ chức hệ thống chứng từ phù hợp, công việc ghi chép phản ánh rõ ràng, trung thực đầy đủ, có trình tự ln chuyển hợp lý tạo diều kiện thuận lợi cho việc ghi sồ kế toán tồng hợp số liệu II: KIẾN NGHI Cơng ty nên tổ chức lại phịng kinh doanh ,để phong kinh doanh hoạt động đạt hiệu ,có thể đảm trách ln phần việc giám đốc đảm nhận Theo tìm hiểu em đơn vị, đơn vị nên áp dụng kế tốn quản trị chi phí doanh thu ác định kết kinh doanh công ty Trong điều kiện thực chế quản lý tài chính, kế tốn quản trị giữ vai trị quan trọng việc điều hành đạo trình kinh doanh doanh nghiệp Từ cho thấy kế tốn quản trị phương tiện dể cơng ty kiểm sốt có hiệu tình hình hoạt động dơn vị Công ty cần tuyển thêm nhân viên sữa chưa bao trì san phẩm ,để chất lương phục vụ dich vụ công ty ngày tốt Cần nâng cao máy móc ,trang thiết bi để san xuất san phẩm có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu canh tranh doanh nshiêp với đối thu canh tranh khác Cơng ty nên có chiến lược quang cáo cho thươne hiêu san phẩm cua đến vơi khách hàng III: KẾT LUẬN Bất kỳ Công ty muôn tồn phát triển mạnh đêu phải đẩy mạnh kết hoạt động kinh doanh Công ly lên mức cao Vì thế, xác định doanh SVTT: TRẤN TẨN TÀI 48 GVHD: NGUYÊN THI MINH BÁO CÁO THỰC TẬP thu, chi phí kết kinh doanh vấn đề quan trọng cần thiết Nó giữ vai trị định đến sống cịn Cơng ty, dựa vào đổ phát huy thuận lợi khắc phục khó khăn để bước nâng cao chất lượng hoạt động lên đỉnh điểm thành công mỹ mãn Qua trình thực tập cơng ty giúp cho cm tích luỹ vốn kiến thức thực tế, giúp em cỏ nhìn rộng linh hoạt Và ý kiến nêu phần dó mang tính chủ quan thân dựa hiểu biết mà em có dược, em mong giúp cho đơn vị phần hoạt động Sau khoản thời gian thự tập ,công việc thực tế kết hợp với lý thuyết dược thầy truyền đạt phần giúp em hiểu sâu ,hình dung cụ thể ngành học mà em học công viêc tương lai em sau Do thời gian thực tập không nhiều khả nắm bắt thực tế em chưa nhạy bén vậy, báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót em kính mong ban giám đốc cơng ty, anh chị phịng kinh doanh, phịng kế tốn q thầy cô giúp đỡ dẫn để báo cáo để báo cáo em đạt kết tốt Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn công ty tạo diều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập Và em xin gởi lời cảm ơn đến quý thầy cô dã tận tình dạy dỗ, giúp đỡ em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn Các thầy cô anh chi Kính chúc q đơn vị q thầy đạt nhiều thành cơng bước đường phía trước dồi sức khoẻ —goÉDos - SVTT: TRẨN TẤN TÀI 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO Q JS$ Sách k ế tốn tài TS VÕ VĂN NHỊ - NXB TÀI CHÍNH - NĂM 2004 Sách chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ BỘ TÀI CHÍNH - NXB LAO ĐỘNG - XÃ HỘI - HÀ NỘI - 2006 Sơ đồ kế tốn Doanh nghiệp NXB TÀI CHÍNH - HÀ NỘI - NĂM 2002 Sổ kế toán háo cáo tài TS VÕ VĂN NHỊ - NXB TÀI CHÍNH - NĂM 2006 Các trang Web kế toán Việt Nam hltp:// www.mof.gov.vn http:// www.kiemtoan.com.vn http:// www.Webketoan.com