345 hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của các loại hình doanh nghiệp cụ thể trên đại bàn chi cục thuế khu vực cẩm bình, tỉnh hải dương

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH —^^'2.'^^— ĐỀ TÀI HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN CHI CỤC THUẾ KHU VựC CẢM BÌNH, TỈNH HẢI DƯƠNG Sinh viên thực : Vũ Thị Ngọc Lý Lớp : K20TCC Khoá học : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4011098 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Lâm Anh Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp cụ thể đại bàn chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương” cơng trình nghiên cứu độc lập, riêng em hướng dẫn giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Lâm Anh Đề tài, nội dung khoá luận tốt nghiệp sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường tham gia thực tập Chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương Các số liệu, kết trình bày luận án hồn tồn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật môn nhà trường đề có vấn đề xảy Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Vũ Thị Ngọc Lý i LỜI CẢM ƠN “Ơn thầy soi lối mở đường Cho vững bước dặm đường tương lai” Hà Nội - ngày cuối tháng nhộn nhịp với dòng người hối ngược xuôi, tiếng ve sầu vàng lên hồi báo hiệu mùa chia tay tới, hành chèo lái thuyền tri thức cập bến Những người thầy, người mang tâm tư thầm lặng, hình dáng tận tuỵ nghiệp trồng người, tương lai đất nước năm chặng đường, quãng thời gian không dài không ngắn làm chúng em đủ cảm nhận trao tình cảm cho Học viện Ngân Hàng Khơng có thành cơng mà khơng có giúp đỡ, nâng cánh người thầy, gặt hái ngày hơm có cơng người vun trồng Câu ca dao in đậm tâm trí người Việt từ xa xưa, từ hồi bập bẹ biết nói thấm nhuần tư tưởng “Ăn nhớ kẻ trồng cây” Trân trọng tình cảm dạy dỗ thầy cô, kỉ niệm học tập chung sống mái trường này, để ngày tháng trôi nhanh, tháng ngày xuân dần khép lại, em phải bước sang trang mới, em hoàn thành khố luận tốt nghiệp lúc em nói lời chào tạm biệt nơi đây, khép lại tháng ngày với tuổi trẻ có lẽ hành trang tri thức tình cảm thầy tư trang giúp em vững bước đường phía trước Từ ngày chập chững bước vào cánh cửa trường đại học, em nhận quan tâm dìu dắt thầy Khoa Tài Chính anh chị khố Em muốn dành lời cảm ơn đặc biệt đền thầy cô Khoa Tài Tiếp đến em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô Chuyên sâu Thuế giúp em học hỏi thêm nhiều kiến thức để em hồn thành khố luận cách xuất sắc Các thầy cô giúp cho em định hướng nghề nghiệp tương lai, tạo điều kiện cho học sinh cọ xát thực tế qua chuyến thực tiễn cơng ty ii Có lẽ lời cảm ơn không đủ tận tâm, tậm tình Nguyễn Thị Lâm Anh theo sát em tiến độ luận án, đưa góp ý kịp thời nhiệt tình giải đáp thắc mắc trình nghiên cứu để luận án em thành cơng tốt đẹp Trong tập vừa qua, vỏn vẹn gần tháng cô anh chị Chi cục thuế khu vực Cẩm Bình hỗ trợ tạo điều kiện cho em rèn luyện, thực hành kiến thức ghế nhà trường học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm quý báu giúp ích cho em đường theo đuổi ước mơ sau Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô anh chị CCT khu vực Cẩm Bình Hải Dương Với kiến thức cịn thiếu sót, kĩ cịn hạn hẹp, khố luận tốt nghiệp em cịn nhiều thiếu sót, em mong thầy chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương thông cảm bỏ qua cho em! Lời cuối em xin kính chúc q thầy cơ, cô anh chị CCT khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương ln ln mạnh khoẻ, hạnh phúc thành cơng đường nghiệp mình! Sinh viên Vũ Thị Ngọc Lý iii Mục Lục LỜI MỞ ĐẦU IX Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài .4 Bố cục đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .6 1.1 Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2 Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.2 Đặc điểm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.3 Mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp .9 1.2.4 Nguyên tắc quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 10 1.2.5 Vai trò quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.2.6 Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.2.6.1 Lập dự án thu thuế 11 1.2.6.2 Công tác quản lý kê khai thuế - nộp thuế .11 1.2.6.3 Công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 12 1.2.6.4 Công tác kiểm tra, xử lý vi phạm thuế 13 1.2.6.5 Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 14 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 15 1.3.1 Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 15 1.3.2 Điều kiện kinh tế - xã hội 16 1.3.3 Nhântố thuộc quan thuế .17 iv 1.3.4 Nhân tố thuộc người nộp thuế 17 1.4 Các tiêu chí đánh giá chất lượng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 18 1.4.1 Các tiêu chí định lượng 18 1.4.2 Các tiêu định tính 19 1.5 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp nước cho Việt Nam 19 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Nhật Bản 19 1.5.2 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.5.3 Bài họ c kinh nghiệm cho Việt Nam 21 Australia 20 1.6 Kết nghiên cứu nước đề tài liên quan đến vấn đề “Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp” 22 1.6.1 Kết cơng trình nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp chi cục thuế Thành phố Tam Kì, tỉnh Quảng Nam” tác giả Nguyễn Thị Mỹ Linh .23 1.6.2 Kết công trình nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn quận Ngũ Hành Sơn, thành phố Đà Nằng” tác giả Lê Thị Mỹ Linh 24 1.6.3 Đánh giá kết nghiên cứu 25 CHƯƠNG SÓ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.1 Số liệu nghiên cứu 27 2.2 Phương pháp nghiên cứu: 27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐĨI VỚI CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP CỤ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN CHI CỤC THUẾ KHU VỰC CẨM BÌNH, TỈNH HẢI DƯƠNG GIAI ĐOẠN 2018 - 2020 29 3.1 Khái quát chi cục thuế khu vực Cấm Bình, tỉnh Hải Dương 29 3.1.1 Đặc điểm tự nhiên, tình hình kinh tế - xã hội khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương 29 3.1.2 3.1.2.1 Khái quát chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương 31 Quá trình hình thành phát triển chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương 31 v 3.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chi cục thuế Khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương 32 3.1.2.3 Các loại hình doanh nghiệp cụ thể khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2028 - 2020 34 3.2 Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp cụ thê địa bàn chi cục thuế khu vực Câm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018 - 2020 38 3.2.1 Tổng quan tình hình thu ngân sách nhà nước chi cục thuế Khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018-2020 38 3.2.2 Tình hình thu thuế thu nhập doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp cụ thể địa bàn chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018 - 2020 .41 3.2.3 Thực trạng quản lý đăng kí thuế loại hình doanh nghiệp cụ thể địa bàn khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 208 - 2020 44 3.2.4 Thực trạng công tác quản lý kê khai, nộp thuế loại hình doanh nghiệp cụ thể địa bàn chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018 - 2020 .49 3.2.5 Thực trạng cơng tác quản lý thủ tục hồn thuế, miễn giảm, gia hạn nộp thuế loại hình doanh nghiệp cụ thể địa bàn chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018 - 2020 57 3.2.6 Thực trạng công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ loại hình doanh nghiệp cụ thể địa bàn chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018 - 2020 58 3.2.7 Thực trạng công tác quản lý kiểm tra thuế loại hình doanh vi 3.3.2.1 Những tồn nguyên nhân công tác thu thuế ngân sách nhà nước 69 3.3.2.2 Những tồn nguyên nhân cơng tác quản lý đăng kí mã số thuế 69 3.3.2.3 Những tồn nguyên nhân công tác tuyên truyền - hỗ trợ NNT 70 3.3.2.4 Những tồn nguyên nhân công tác quản lý kê khai thuế 70 3.3.2.5 .Nh ững tồn nguyên nhân công tác kiểm tra 73 3.3.2.6 cưỡng Những tồn nguyên nhân công tác quản lý chế nợ thuế 74 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU Vực CẨM BÌNH, TỈNH HẢI DƯƠNG 76 4.1 Căn đề xuất giải pháp 76 4.1.1 Định hướng phát triển doanh nghiệp địa bàn khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương 76 4.1.2 Phương hướng đổi công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp .77 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế đối chi cục thuế khu vực Câm Bình, tỉnh Hải Dương 80 4.2.1 Mục tiêu giải pháp 80 4.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế chi cục thuế khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương 81 4.2.2.1 Tăng cường công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế 81 4.2.2.2 Tăng cường quản lý đăng kí mã số thuế 83 4.2.2.3 Tăng cường công tác quản 4.2.2.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ .85 4.2.2.5 Tăng cường công tác quản 4.2.2.6 Kiện toàn tổ chức máy cán quản lý thuế 87 vii lý kê khai thuế 84 lý kiểm tra, xử lý vi phạm 86 4.3.3 Đối với cơDANH quan đóng địa CHỮ bàn 91 MỤCtrên CÁC VIẾT TẮT KẾT LUẬN .93 TÀI LlệU THAM KHảO 95 Chữ viết tắt Y nghĩa TNDN Thu nhập doanh nghiệp CCT Chi cục thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước CQT Cơ quan thuế NNT Người nộp thuế KT - XH Kinh tế - Xã hội HĐND Hội đồng nhân dân UBND Ủy ban nhân dân QLT Quản lý thuế KH - CN Khoa học - Công nghệp HSKT Hồ sơ khai thuế TNCN Thu nhập cá nhân DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn DNNN Doanh nghiệp nhà nước GTGT Giá trị gia tăng NS Ngân sách viii ... hiệu công tác quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp nước ta? - Phân tích đánh giá kết đạt tồn hoạt động quản lý thu? ?? thu nhập loại hình doanh nghiệp cụ thể chi cục thu? ?? Khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương? ... TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐĨI VỚI CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP CỤ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN CHI CỤC THU? ?? KHU VỰC CẨM BÌNH, TỈNH HẢI DƯƠNG GIAI ĐOẠN 2018 - 2020 29 3.1 Khái quát chi. .. trạng công tác quản lý thu? ?? thu nhập doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp cụ thể khu vực Cẩm Bình, tỉnh Hải Dương giai đoạn 2018 -2020 Chương 4: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu? ?? thu nhập doanh