Phân tích báo cáo tài chính nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng và phát triển hạ tầng đại việt,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG ĐẠI VIỆT Sinh viên thực hiện: Mai Thu Trang Lớp: K18CLCD Khoá học: 2015-2019 Mã sinh viên: 18A4010545 Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Nga Hà Nội, tháng 05 năm 2019 LỜI CẢM ƠN Để hồn thiện khóa luận tốt nghiệp, với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Trường Học viện Ngân hàng nói chung chương trình Chất lượng cao trường nói riêng tạo điều kiện cho em có mơi trường học tập tốt suốt thời gian em học tập nghiên cứu trường Em xin gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Thị Nga, tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ, bảo đóng góp nhiều ý kiến q báu giúp em hồn thành khóa luận Đồng thời, em xin cảm ơn Công ty TNHH Xây dựng phát triển hạ tầng Đại Việt tạo điều kiện để em hồn thiện cơng trình nghiên cứu Bên cạnh đó, em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới thầy cô, anh chị bạn bè ln khuyến khích, giúp đỡ em suốt trình học tập trường Trong trình viết khóa luận khó tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận ý kiến đóng góp q thầy giáo để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2019 Tác giả Mai Thu Trang LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHHXây dựng phát triển hạ tầng Đại Việt giai đoạn 2013-2017 Thực trạng giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty” cơng trình nghiên cứu em, với hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Nga Các số liệu sử dụng xác thực, có nguồn gốc rõ ràng Nội dung trình bày trung thực chưa tùng cơng bố cơng trình nghiên cứu khoa học Em xin chịu trách nhiệm hoàn tồn đề tài nghiên cứu Tác giả Mai Thu Trang MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp nghiên cứu định lượng 1.5.2 Phương pháp nghiên cứu định tính 1.6 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ' 10 2.1 Khái niệm Báo cáo tài Phân tích Báo cáo tài 10 2.2 Mục tiêu ý nghĩa phân tích báo cáo tài 11 2.2.1 Mục tiêu Phân tích báo cáo tài .11 2.2.2 Ý nghĩa Phân tích báo cáo tài 11 2.3 Nguồn thông tin sử dụng Phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp .13 2.3.1 Thơng tin tài 13 2.3.2 .Thơng tin phi tài 16 2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài 17 2.4.1 .Phương pháp so sánh 17 2.4.2 .Phương pháp phân tổ 18 2.4.3 Phương pháp xác định mức độ ảnh nhân tốđếnchỉ tiêu phân tích (Phương pháp loại trừ) 18 2.4.4 Phương pháp phân tích tỷ số 20 2.4.5 .Phương pháp phân tích Dupont i 2.5.2 Phân tích VIẾT khái quátTẮT Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh DANH MỤC 29 2.5.3 Phân tích khái quát Bảng Cân đối kế toán 31 2.5.4 .Phân tích khái quát Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ 35 2.5.5 Phân tích tỷ số tài 37 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TYTNHH XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG ĐẠI VIỆT 42 3.1 Giới thiệu khái quát công ty 42 3.1.1 Giới thiệu chung 42 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 43 3.1.3 Lực lượng chuyên môn công ty 43 3.1.4 Các lĩnh vực hoạt động 44 3.1.5 Các dự án đối tác tiêu biểu 45 3.2 Phân tích báo cáo tài công ty 45 3.2.1 Phân tích mơi trường chiến lược kinh doanh doanhnghiệp 45 3.2.2 Phân tích khái quát kết hoạt động kinh doanh 52 3.2.3 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế toán .59 3.2.4 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp 71 3.2.5 Phân tích tỷ số tài 75 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG ĐẠI VIỆT 82 4.1 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng phát triển hạ tầng Đại Việt 82 4.1.1 Những ưu điểm 82 4.1.2 Những hạn chế 83 4.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Xây dựng phát triển hạ tầng Đại Việt 85 4.2.1 Thực phương án nhằm tăng chiếm dụng vốn mà đảm bảo an toàn khả toán 85 4.2.2 Từ viết tắt Đề sách thu hồi quản lý nợ hiệu .85 Nguyên nghĩa _BCĐKT _ Bảng Cân đối kế toán Báo cáo KQHĐKD _Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh _ _BCLCTT _ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ CF _ _Dòng tiền _ Công ty TNHH _Công ty Trách nhiệm hữu hạn _ _EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay KNTT Khả toán LN sau thuế _Lợi nhuận sau thuế _ _NV _ Nguồn vốn _ROA _ Tỷ suất sinh lời tài sản _ROE _ _Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu _ROS _ _Tỷ suất sinh lời doanh thu _ TSDH _Tài sản dài hạn _ TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ _Tài sản cố định _ Thuế GTGT _Thuế giá trị gia tăng _ Thuế TNDN _Thuế thu nhập doanh nghiệp _ VCSH Vốn chủ sở hữu _VLĐ _ _Vốn lưu động _ Bảng ii Trang Bảng 3.1: Mơ hình SWOT Cơng ty TNHH Xây dựng phát triển hạ tầng Đại Việt BIỂU Bảng 3.2: Xu hướng biến động chỉDANH tiêu trênMỤC báo cáoBẢNG kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013-2017 _ 51 Bảng 3.3: Bảng đồng quy mô báo cáo kết hoạt động kinh doanh _ Bảng 3.4: So sánh tốc độ tăng trưởng công ty ngành xây dựng năm 2017 55 Bảng 3.5: Phân tích xu hướng biến động tài sản giai đoạn 2013-2017 60 Bảng 3.6: Bảng đồng quy mô tài sản giai đoạn 2013-2017 _ 62 Bảng 3.7: Phân tích xu hướng biến động nguồn vốn _ 66 Bảng 3.8: Bảng đồng quy mô nguồn vốn giai đoạn 2013-2017 67 Bảng 3.9: Vốn lưu động ròng giai đoạn 2013-2017 _ 69 Bảng 3.10: Nhu cầu vốn lưu động giai đoạn 2013-2017 69 Bảng 3.11: Tỷ lệ Vốn lưu động ròng/Nhu cầu vốn lưu động 70 Bảng 3.12: Ngân quỹ ròng giai đoạn 2013-2017 _ 70 Bảng 3.13: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2013-2017 71 Bảng 3.14: Nhóm tỷ số phản ánh lực hoạt động tài sản _ 74 Bảng 3.15: Nhóm tỷ số phản ánh khả toán ngắn hạn _ 76 Bảng 3.16: So sánh KNTT Công ty Đại Việt với TB ngành năm 2017 76 Bảng 3.17: Nhóm tỷ số phản ánh cấu tài 77 Bảng 3.18: So sánh hệ số nợ Công ty Đại Việt với TB ngành năm 2017 77 Bảng 3.19: Nhóm tỷ số phản ánh khả sinh lời _ Bảng 3.20: So sánh tỷ suất sinh lời Công ty Đại Việt với TB ngành năm 2017 78 Bảng 3.21: Phân tích Dupont _ Biểu đồ 3.1: Xu hướng biến động số tiêu báo cáo KQHĐKD ' _ 79 Biểu đồ 3.2: Xu hướng biến động tài sản 61 Biểu đồ 3.3: Xu hướng biến động nguồn vốn _ 67 53 59 78 54 Hình Trang iii Hình 2.1: Mơ hình FIVE FORCES Hình 3.1: Tỷ trọng cho vay ngành xây dựng kinh doanh bất động sản 2015-2017 DANH MỤC HÌNH 25 47 Hình 3.2: Tỷ trọng cho vay theo ngành ngân hàng năm 2017 47 Hình 3.3: Mơ hình phân bổ vốn lưu động năm 2013 năm 2015 70 Hình 3.4: Mơ hình phân bổ vốn lưu động năm 2014, năm 2016 năm 2017 71 ... Cơ sở lý luận Báo cáo tài Phân tích Báo cáo tài - Chương 3: Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH Xây dựng phát 10 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1... CHẤT LƯỢNG CAO KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG ĐẠI VIỆT Sinh viên thực... pháp nhằm khắc phục, hoàn thiện tồn cơng tác phân tích báo cáo tài chính, giúp thiện tình hình tài công ty - Về thân tác giả: Qua nghiên cứu báo cáo tài Cơng ty TNHH Xây dựng phát triển hạ tầng Đại