Quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH dầu mỡ nhờn hà nội,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^^^ ʌ'-w`lio ∙y, ʌ X C **⅛s AC KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH DẦU MỠ NHỜN HÀ NỘI Sinh viên thực : Nguyễn Thúy Hằng Lớp : K18CLCE Khóa học : 2015-2019 Mã sinh viên : 18A4040072 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, tháng năm 2019 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^^^ o ʌ ∙y' X i C **⅛s AC KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH DẦU MỠ NHỜN HÀ NỘI Sinh viên thực : Nguyễn Thúy Hằng Lớp : K18CLCE Khóa học : 2014-2018 Mã sinh viên : 18A4040072 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, tháng năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu đưa viết xác, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thúy Hằng LỜI CẢM ƠN Qua năm học tập rèn luyện Học viện Ngân hàng, bảo giảng dạy nhiệt tình q thầy khoa Tài truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực hành suốt thời gian học trường Và thời gian thực tập Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội, em có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế công ty, đồng thời học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế công ty Cùng với nỗ lực thân trợ giúp từ phía cơng ty hướng dẫn TS Nguyễn Thị Đào, em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Do kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng tránh khỏi thiếu sót cách hiểu vấn đề lỗi trình bày Em mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô Ban lãnh đao, anh chị công ty để báo cáo tốt nghiệp đạt kết tốt Em xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LỜI MỞ ĐẦU 1.1 .Lý chọn đề tài 1.2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3 Ket nghiên cứu 1.4 Tính đề tài 1.5 Ket cấu đề tài CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 2.1 .Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 2.2 Lý luận chung quản trị tài sản ngắn hạn 2.2.1 Những vấn đề chung tài sản ngắn hạn 2.2.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn 2.2.1.2 .Đặc điểm tài sản ngắn hạn 2.2.1.3 .Phân loại tài sản ngắn hạn 2.2.1.4 Vai trò tài sản ngắn hạn 2.2.2 .Quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.2.2 Nội dung quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.2.3 .Các tiêu chung đánh giá hiệu quản trị tài sản ngắn hạn 13 4.2.1 DANH MỤC BẢNG BIỂU Thực trạng cấu tài sản Công ty .25 4.2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội ' 29 4.2.2.1 Quản trị tiền .29 4.2.2.2 Quản trị hàng tồn kho 32 4.2.2.3 Quản trị khoản phải thu 37 4.2.3.Chỉ tiêu chung đánh giá hiệu quản trị tài sản Công ty 42 4.2.4 Đánh giá công tác trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội ' 45 4.2.4.1 Nhữn g kết đạt 45 4.2.4.2 Vấn đề tồn nguyên nhân .46 4.3 Giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Bảng Trang Sơ đô 4.1: Sơ đô câu tô chức quản lý Công ty 29 Bảng 4.1: Ket sản xuât kinh doanh Công ty giai đoạn 2016-2018 “31 Bảng 4.2: Tỷ trọng số tiêu so với doanh thu “32 Bảng 4.3: Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời ^34 Bảng 4.4: Cơ câu tài sản Công ty 15 Bảng 4.5: Cơ câu tài sản ngắn hạn Cơng ty “36 Bảng 4.6: Tình hình biến động tài sản tiền Cơng ty “39 Bảng 4.7: Hệ số khả toán Công ty lõ Bảng 4.8: Tỷ trọng hàng tôn kho Công ty “42 Bảng 4.9: Tốc độ luân chuyên hàng tôn kho 15 Bảng 4.10: Thang điêm đánh giá khách hàng 16 Bảng 4.11: Cơ câu biến động khoản phải thu 18 Bảng 4.12: Tình hình quản trị khoản phải thu lĩ Bảng 4.13: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản trị tài sản ngắn hạn 13 Bảng 4.14: Chỉ tiêu kế hoạch năm 2019 18 Từ viết tắt TSNH Ý nghĩa ngắn hạn DANH MỤCTài TỪsảnVIET TẮT TSDH Tài sản dài hạn HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu DTT Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh GVHB Giá vốn hàng bán HĐTC Hoạt động tài QLDN Quản lý doanh nghiệp CCDC Cơng cụ dụng cụ CPSXDD Chi phí sản xuất dở dang - - - - Các Trong kinh giai tế đoạnphát 2016-2018, triển nhưnợ Việt khó Nam địiđang cơng tiếp ty cónhận xu hướng tănghộicao vơ khiến to lớn côngviệc ty phải hội nhập sử dụng kinh cáctếkhoản quốc tế dự Tuy phòng nhiên, phảiđi thucùng khó với địi.cơ hội ln thách thức địi Các hỏikhoản việc nâng trả trước cao cơng ngườinghệ, bán kỹ thuật Côngthu ty tăng, hút vốn ảnhđầu hưởng tư hay đếnnâng nguồn caovốn đầusuất tư lao động, chohiệu hoạt quản động quẩn SXKD trị DN, để cơng nghiệp hóa, đại hóa kinh tế Ve Bởihiệu vậy, việc quản định trị, hướng nămphát 2018 triểnCơng ty đãDNđểvàlãng xác phí địnhlượng chiến lớn lượcTSNH kinh doanh biểu phù làhợpsựđóng giảmvaimạnh trò quan củatrọng mức tiết kiệm việc xây TSNH dựng Hệ số kinhsinh tế nước lời TSNH nhà Cơng giảm, ty TNHH GVHBDầu chi mỡphí nhờn QLDN Hà Nội vẫncũng lớn có làmmục giảm tiêu lợicụ nhuận thể cho củaDN Cơng ty nhân mục tiêu quan trọng cần thiết cơng ty nâng cao Một • Ngun lực cạnhnhân tranh,chủ tiếpquan: tục mở rộng thị trường, ổn định bền vững tài DN Nguyên DN mong muốn nângvàcao hiệucứu quảnhư công trị TSNH bằngdựviệc + Thứ nhất, cơngcó tácthể dự báo nghiên xác tác địnhquản nhu cầu vốn, lượng trữ đảm bảotiền TSNH hướng, mục đích với kế hoạch đề mặt hay HTK chưa thực cách khoa học, cịn phụ thuộc nhiều vào Cơng tykinh mongthực muốn nângnhiên cao điều chất lượng phẩm, thuxác, hút ảnh khách hàng nghiệm tế Tuy có thểsản khơng hưởng đếnTăng hiệu cường hoạt động giao lưu thương mại với không đối tác tỏng nước mà cịn hướng cơng tác quản trị TSNH tới +khách hàng nước ngoài, biệtty cácthực nước lân cận Lào, Campuchia, Thứ hai, ởmáy tổ chức củađặc Cơng chưa hợp lý Cơng ty chưa có Indonesia, phận chuyên trách cho mảng cơng việc cụ thể chưa có phận chun Về công tác để nhân tạo đội điềungũ kiện, có viên chun sách ngộ để hút trách quảnsự,lý công HTK ty nhân tráchđãi để phân tíchthu khách nhân tài,hàng tạo lựcđócho tăng cao hiệu suất công việc hội thu hồiđộng nợ, từ làmnhân giảmviên hiệunhằm công tác quản trị KPT Công ty+cốThứ dự định tănglượng cườngnguồn đầu tưnhân cho công tác quảng bá DN ba, chất lực chưa cao Cán bộ, cơng nhân viên chưa Giữ vững mói quan hệ lâu năm, tạo dựng thêm đối tác chiến đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ thường xuyên việc phân lược tích, nghiên cứu đánh Khơng vậy, mục tiêu tài chính, cơng ty có mục tiêu cụ thể: giá vấn đề Vì vậy, nhiều đánh giá đưa chưa thực xác, ảnh hưởng đến hiệu chung Bảng 4.14: Chỉ tiêu kế hoạch năm 2019 + Thứ tư, yếu cơng tác quản lý chi phí làm giảm hệ số sinh lời TSNH chi phí quản lý HTK cao, thể hiệu Cơng ty cơng tác quản lý chi phí Nguyên nhân khách quan Trước năm 2018 khủng hoảng thị trường nhà đất kéo theo xuống ngành xây dựng Vì thế, thấy số lượng hợp đồng cấp hàng cho cơng trình thi cơng giảm đáng kể Từ làm tăng lượng hàng hóa tồn kho, tăng chi phí cho sản xuất bảo quản HTK Hơn nữa, nước ta, thủ tục hành dài dịng, sách tiền tệ chưa thực tạo điều kiện cho doanh nghiệp, làm ảnh hưởng đến hoạt động công ty Trong thời kỳ hội nhập, Công ty phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước với giá cạnh tranh chất lượng cao Tuy nhiên, Công ty lại không hưởng nhiều ưu đãi từ Nhà nước thuế, đất đai, 4.3 Giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội 4.3.1 Mục tiêu kế hoạch Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Doanh thu 307,579 450,000 GVHB 249,946 200,000 Chi phí QLDN 6,193 4,000 Lợi nhuận 2,684 4,000 (Nguồn: Phịng Tài kế tốn) 4.3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội Trong thời kỳ hội nhập quốc tế, mức độ cạnh tranh thị trường ngày cao, đòi hỏi nhà quản trị phải có biện pháp thiết thực để nâng cao sức cạnh tranh DN tồn phát triển Việc tìm giải pháp nhằm tối đa hóa hiệu quản trị TSNH đóng vai trò quan trong việc giúp DN quản lý tài DN, tạo thuận lợi hoạt động SXKD Dựa vào thực trạng kinh tế Việt Nam thời gian gần mục tiêu kế hoạch tương lai công ty, số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quản trị DN nói chung TSNH nói riêng đề xuất khóa luận 4.3.2.1 • Tăng cường quản trị TSNH Tăng cường quản trị tài sản tiền Từ việc phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền, ta thấy cơng tác quản lý tài sản tiền DN chưa đạt hiệu tốt, có số vấn đề tồn làm ảnh hưởng trực tiếp đến khả toán công ty mặt dài hạn Trong tương lai, Cơng ty phát triển thành doanh nghiệp có quy mơ kinh doanh lớn việc xác định xác nhu cầu dự trữ tiền mặt vô cần thiết để đáp ứng nhu cầu toán nhanh công ty đảm bảo liên tục q trình SXKD Hơn nữa, nay, Cơng ty cần trọng việc quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chặt chẽ khoản chi tiêu hàng ngày, giải tình trạng thiếu, thừa tiền mặt ngắn hạn dài hạn Việc thắt chặt quản lý thu chi nên thực nhằm giảm thất tiền Cơng ty cần lên kế hoạch cụ thể cho công tác kiểm kê ngân quỹ định kỳ đột xuất để phát khoản chênh lệch sổ sách thực tế, từ có biện pháp xử lý kịp thời Cơng ty nên có kế hoạch cụ thể nhu cầu khả toán, kế hoạch thu, chi ngân quỹ theo quý nhằm kiểm soát tỷ trọng nợ phải trả, nâng cao khả toán, gây ấn tượng với đối tác • Tăng cường quản trị HTK Trong giai đoạn 20016-2018, HTK chiếm tỷ trọng lớn tổng TSNH DN, ảnh hưởng đến hiệu công tác quản trị TSNH Một số biện pháp sau áp dụng nhằm cải thiện việc quản lý HTK Công ty cần sử dụng tiết kiệm, hợp lý nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động SXKD, giảm tối đa mức tiêu hao nguyên liệu, CCDC mà nâng cao chất lượng sản phẩm Hơn nữa, cần lên kế hoạch cho lượng dự trữ nguyên vật liệu phù hợp để vừa đáp ứng đủ cho nhu cầu SXKD vừa giảm tình trạng tồn đọng vốn Do đặc điểm hoạt động kinh doanh phí SXDD Cơng ty cao Để giảm thiểu chi phí SXDD, cơng ty cần thực cơng tác kế hoạch hóa sản xuất cách hiệu quả, đẩy nhanh tiến độ giám sát chặt chẽ trình sản xuất, tránh tình trạng lượng lớn vốn bị tồn đọng Cơng ty nên có khoản trích lập dự phòng giảm giá HTK cho năm tới để tránh rủi ro từ thị trường Không Công ty nên mở rộng công tác điều tra thị trường nhằm xác định lượng cầu thị trường, từ xác định lượng hàng hóa sản xuất phù hợp Hệ thống sổ sách kế toán HTK cần cải thiện việc tăng cường quản lý, rà soát chứng từ HTK phiếu xuất nhập hàng, chứng tứ bàn giao, vận chuyển, tránh gian lận, sai sót có khả xảy Cơng tác cần thực định kỳ hàng tháng hay ngắn đột xuất cần giám sát cán chuyên trách Đối với hợp đồng, dự án lại có lại có lượng hàng hóa khác Do vậy, việc xác định mức tồn kho phù hợp địi hỏi DN phải áp dụng mơ hình khoa học mơ hình EOQ Ví dụ sản phẩm dầu xe máy có nhu cầu sử dụng hàng năm 200 sản phẩm Chi phí cố định cho lần đặt hàng 5000 đồng Chi phí cho đơn vị sản phẩm 7000 đồng Chi phí tồn kho năm chiếm 10% cho sản phẩm Áp dụng cơng thức EOQ, ta có: _„„ EOQ= • ∣2 X 200 X 5000 _„ = 53 y∣ 0.1 X 7000 Tăng cường quản trị khoản phải thu KPT chiếm tỷ trọng lớn quan trọng trọng tổng TSNH DN Bởi việc quản trị KPT đạt hiệu làm tăng tốc độ chu chuyển TSNH nguồn vốn lưu động, từ làm tăng doanh thu, lợi nhuận, tăng sức cạnh tranh công ty thị trường mà không chiếm dụng vốn nhiều Đồng thời việc tăng cường quản trị KPT làm giảm thời gian thu hồi nợ, giúp doanh nghiệp có tiền để quay vịng vốn Để tăng cường công tác quản trị KPT khách hàng, DN cần có biện pháp như: - - - DN cần hồn thiện nâng cao cơng tác thẩm định khách hàng trước ký hợp đồng Ví dụ, cơng ty cần phân tích khả tài chính, quy mơ kinh doanh, loại hình hay lĩnh vực kinh doanh uy tín khách hàng Nên đặt mục tiêu an tồn lên mục tiêu lợi nhuận Cơng ty cần phải thiết kế hệ thống quy tắc, điều khoản chặt chẽ, thuận lợi cho q trình tốn công tác thu hồi nợ sau đặt cọc tiền, tạm ứng trước phần giá trị hợp đồng, giới hạn tín dụng hay biện pháp pháp lý khách hàng vi phạm thời gian tốn, DN nên linh hoạt hóa sách bán hàng chiết khấu toán, hồi khấu tiền hàng cho phù hợp với đối tượng khách hàng khác Cụ thể: Đối với khách hàng lâu năm, có uy tín, DN nên áp dụng hồi khấu theo tỷ lệ so với tổng giá trị tiền hàng mua tốn cơng ty Đối với khách hàng mới, chưa có sở niềm tin, cơng ty nên tham khảo từ DN khác giao dịch với họ để xác định mức chiết khấu phù hợp Các sách giúp cơng ty vừa đạt tiêu doanh thu vừa giảm khoản nợ khách hàng, làm tăng nguồn tiền đầu tư cho hoạt động SXKD quản lý DN - Công ty nên theo dõi sát xao khoản nợ xếp KPT theo tuổi Như vậy, việc xác định khoản đến kỳ hạn tốn thuận tiện hơn, từ có hình thức hối thúc khách hàng tốn, tránh xảy tình trạng nợ khó địi - Đối với khoản nợ xấu, DN nên xác định rõ lý việc chậm tốn có biện pháp thích hợp gia hạn nợ Khơng vậy, việc trích lập dự phịng phải thu khó địi cần thiết bối cảnh cơng ty có KPT cao, tránh tình trạng thiếu vốn đầu tư cho hoạt động SXKD mở rộng thị trường 4.3.2.2 Giải pháp nguồn nhân lực Để hội nhập kinh tế quốc tế, thách thức đặt cho DN không từ tài hay cơng nghệ mà cịn từ cơng tác nhân Nhân lực coi yếu tố then chốt để phát triển bền vững DN Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, cơng ty sử dụng biện pháp sau: - Nâng cao phẩm chất, trình độ cán cơng nhân viên việc tập huấn, đào tạo để đáp ứng yêu cầu công việc, tạo dựng đội ngũ nhân viên có tư cách, đạo đức, tâm huyết có chun mơn, có tính kỷ luật cao - Cơng ty nên có chế độ lương, thưởng, đãi ngộ phù hợp, tạo môi trường làm việc thân thiện, ăn minh, tạo động lực cho nhân viên phát triển khả năng, nâng cao suất công việc - Không biện pháp kỷ luật xử phạt phải áp dụng nghiêm minh để giảm thiểu tình trạng vi phạm trộm cắp vật tư, tài sản công ty hay ảnh hưởng xấu đến hình ảnh uy tín DN 4.3.3 Kiến nghị với nhà nước Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc hỗ trợ DN, tạo tiền đề cho phát triển hội nhập cơng ty Vì vậy, số kiến nghị sau đưa để Nhà nước cân nhắc: - - Nhà nước cần đơn giản hóa thủ tục hành chính, giúp DN tiết kiệm thời gian chi phí cho cơng tác hành Hệ thống thuế cần hoàn thiện: Đơn giản hệ thống thuế GTGT, có mức thuế phù hợp cho quy mô DN nhằm đảm bảo công cạnh tranh Nhà nước nên có sách nới lỏng tín dụng, tạo điều kiện thuận lợi cho cấc công ty tiếp cận nguồn vốn vay với lãi suất ưu đãi hay nguồn vốn đầu tư từ nước ngồi để mở rộng quy mơ SXKD Các sách nhằm kiềm chế lạm phát, bình ổn giá cả, ổn định kinh tế vĩ mô nên cân nhắc cải thiện KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý thuyết chương 2, chương có đánh giá cụ thể tình hình tài hiệu quản trị TSNH Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội Sau 15 năm hoạt động, từ doanh nghiệp với hoạt động sản xuất kinh doanh nhỏ lẽ, công ty thành tựu đáng kể mở rộng quy mô SXKD, quy mô tài sản, nguồn vốn hay tăng cao lợi nhuận, cơng tác quản trị DN nói chung quản trị TSNH nói riêng Bên cạnh thành cơng, điểm yếu tồn hoạt động SXKD quản trị DN công tác quản lý chi phí, quản lý tiền hay KPT Bằng việc nghiên cứu thực trạng quản trị TSNH Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội, em xác định kết điểm tồn công tác quản trị TSNH DN Từ đưa giải pháp cụ thể, thiết thực nhằm nâng cao hiệu quản trị TSNH DN CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN Trong bối cảnh cạnh tranh liệt kinh tế thị trường ngày nay, công tác quản trị tài sản ngắn hạn trở nên quan trọng doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội nói riêng Việc quản trị hiệu tài sản ngắn hạn đồng nghĩa với việc quản trị tốt tiền, hàng tồn kho khoản phải thu Công ty Vì thế, có ảnh hưởng lớn đến thành cơng hay thất bại thị trường, địi hỏi nhà quản trị phải có bước đắn nhằm đảm bảo tối đa hóa đồng vốn bỏ Bởi vậy, mục đích nghiên cứu khóa luận với đề tài: “ Quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội” đánh giá thực trạng công tác quản trị tài sản ngắn hạn cơng ty, từ đề giải pháp nâng cao hiệu quản trị, đồng thời giúp công ty có nhìn khái qt kết đạt hạn chế cần khắc phục giai đoạn 2016-2018 Sau thời gian thực tập nghiên cứu Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội, khóa luận đạt số kết sau: Khóa luận hệ thống hóa vấn đề lý luận chung TSNH hiệu quản trị TSNH Công ty Thông qua việc đánh thực trạng quản trị TSNH Cơng ty, khóa luận hạn chế, tồn nguyên nhân cần khắc phục để nâng cao hiệu quản trị TSNH công ty Trên sở phân tích thực trạng quản trị TSNH cơng ty, khóa luận đưa số giải pháp nhằng nâng cao hiệu quản trị TSNH cơng ty Để thực giải pháp đó, khóa luận đưa số đề xuất với quan Nhà nước công ty nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động SXKD Đạt kết đây, em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Đào thầy cô giáo khoa tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội tận tình giúp đỡ em trình thực tập hồn thành khóa luận DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Thuỷ, (2015), Hiệu sử dụng tài sản công ty cổ phần than Vàng PHỤ LỤC Danh- Vinacomin, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế- Đại học Quốc Gia Hà Nội Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội Mau số B 01 - DN theo Thông tư sốxây 200/2014/TT-BTC Phan Hồng Mai, (2012), Quản lý tài sản côngBan ty hành cổ phần ngành dựng Ngàytế22/12/2014 Bộ Tài niêm yết Việt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh quốc dân Trần Thị Thu Hương, (2015), BẢNG Hiệu sử ĐỐI dụngKẾ tài TOÁN sản công ty xăng dầu khu vực CÂN 2018Quốc Gia Hà Nội 1, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế- Năm Đại học Đơn vịtytính: Nguyễn Thị Thanh Loan, (2014), Nâng cao hiệu sử dụng tài sản công cổ 1000 Đồng phần bánh kẹo Hải Hà, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế- Đại học Quốc Gia Hà Nội TS Lê Thị Xuân (2011) Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Hải Sản (2012) Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2008) Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Báo cáo tài Cơng ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội năm 2016, 2017, 2018 Sổ sách kế toán tài liệu phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội Mã số Chỉ tiêu (1) A Tài sản ngắn hạn (2) Tiền 111 12 Phải thu ngắn hạn khách hàng _ (3) (4) 10 110 III Các khoản phải thu ngắn hạn Số năm 121,194,071 I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn _ Thuyết minh 13 13 13 Trả trước cho người bán ngắn hạn _ 13 Phải thu nội ngắn hạn 13 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 13 Phải thu cho vay ngắn hạn _ 13 Phải thu ngắn hạn khác 13 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) _ 13 Tài sản thiếu chờ xử lý 14 IV Hàng tồn kho 14 Hàng tồn kho _ 3,960,96 3,960,96 Số năm trước (5) 121,732,98 1 38,952,15 33,482,03 26,749,37 8,611,96 7,501,26 4,445,10 6,120,13 (2,425,592) (1,418,613) 64,336,14 6 6,785,89 44,113,50 6,785,89 64,336,14 67,197,11 1 67,197,11 14 15 V Tài sản ngắn hạn khác _ 20 B Tài sản dài hạn 21 I Các khoản phải thu dài hạn _ 22 II Tài sản cố định _ 22 Tài sản cố định hữu hình 22 Tài sản cố định thuê tài _ 22 Tài sản cố định vơ hình _ 23 III Bất động sản đầu tư Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) _ 8,804,45 21,163,91 8,767,82 20,444,61 9,623,97 18,593,53 10,582,04 1,842,39 20,179,42 1,947,44 IV Tài sản dở dang dài hạn _ V Đầu tư tài dài hạn _ VI Tài sản dài hạn khác _ Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) C Nợ Phải trả 24 0 0 I Nợ ngăn hạn _ Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn _ Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động _ Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn _ Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đông xây dựng 25 26 8,978,24 31 719,303 141,355,98 128,557,34 127,229,04 47,895,68 22,144,35 7,464,46 31 31 129,147 27 30 31 31 31 31 6,064,04 1,562,11 1,585,88 9 140,919,40 128,557,34 127,402,99 59,851,89 21,888,69 4,383,73 836,614 120,640 31 31 31 Phải trả ngắn hạn khác 32 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 32 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn _ 32 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi _ 32 13 Quỹ bình ổn giá 32 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 33 II Nợ dài hạn 33 Phải trả người bán dài hạn _ 33 Người mua trả tiền trước dài hạn 33 Chi phí phải trả dài hạn _ 33 Phải trả nội vốn kinh doanh _ 33 Phải trả nội dài hạn 33 Doanh thu chưa thực dài hạn _ 33 Phải trả dài hạn khác _ 33 Vay nợ thuê tài dài hạn 34 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả _ 34 10 Dự phòng phải trả dài hạn 40 D Vốn chủ sở hữu 41 I Vốn chủ sở hữu _ 41 Vốn góp chủ sở hữu _ 41 Vốn khác chủ sở hữu 41 Quỹ đầu tư phát triển _ 8 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 16,566,74 47,895,68 13,489,20 59,851,89 1,328,30 687,556 _ 25,000 _ 25,000 737,579 419,392 565,726 12,798,64 243,164 13,828,85 12,798,64 13,828,85 10,000,00 10,000,00 0 1,146,86 889,340 141,795 230,077 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu _ 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 (820,016) Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 142,357,987 186,413 761,078 257,8061,235,03 (959,072 ) 140,919,403 Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội Mau số B 02 - DN Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2018 (Đơn vị: Triệu Đồng) Người lập biểu Kế toán Giám đốc Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh (1) (2) (3) Năm (4) 307,57 Năm trước (5) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu _ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) _ 10 307,579 _ Giá vốn hàng bán _ 11 294,946 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 _ 261,246 Doanh thu hoạt động tài _ 21 Chi phí tài 12,633 _ 273,001 22 449 587 _ Chi phí bán hàng _ 25 2,017 2,300 _ Chi phí quản lý doanh nghiệp _ 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} ' 26 6,195 _ 5,600 _ 11 Thu nhập khác 31 1,765 2,270 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1,564 _ 1,747 _ 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành _ 3,723 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại _ 51 52 3,356 671 745 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51 - 52) _ 60 2,684 _ 2,978 30 ... tiêu ngắn hạn 2.2.2 Quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp * Khái niệm quản trị tài sản ngắn hạn Có nhiều khái niệm quản trị, ... thực tập công ty, em chọn đề tài: ? ?Quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Dầu mỡ nhờn Hà Nội” làm đề tài viết khóa luận tốt nghiệp Do hạn chế trình độ, kinh nghiệm thời gian thực tập, khóa luận chắn... .Phân loại tài sản ngắn hạn 2.2.1.4 Vai trò tài sản ngắn hạn 2.2.2 .Quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 2.2.2.2