713 kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả hoạt động tại công ty TNHH tư vấn đại hà,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN -^^ý' T^^ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ Sinh viên thực Lớp Khóa học Mã sinh viên : Trần Thanh Huyền : K19KTC : khóa 19 : 19A4020039 Giảng viên hướng dẫn : TS Đỗ Ngọc Trâm Hà Nội - T6/2020 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em, số liệu kiểm tra phân tích Cơng ty TNHH Tư vấn Đại Hà không chép hình thức Các số liệu trích dẫn đề tài trung thực , em xin hoàn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2019 Sinh viên thực Trần Thanh Huyền SV: Trần Thanh Huyền i Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC LỜI CẢM TỪ VIẾT ƠN TẮT Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Đỗ Ngọc Trâm, ban lãnh đạo anh chị Công ty TNHH Tư vấn Đại Hà tận tình bảo, hỗ trợ giúp em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài CCDC ^DN Cơng cụ dụng cụ Doanh nghiệp ^FDI Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi GTGT Giá trị gia tăng ^HD Hóa đơn IFRS Chuân mực báo cáo tài quốc tế ^TK ^TK TNCN Thu nhập cá nhân TNDN TNHH Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn TSCD Tài sản cố định USD Đơ la Mỹ VAS Chn mực kế tốn Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng SV: Trần Thanh Huyền ii Lớp: K19KTC SV: Trần Thanh Huyền iii Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .6 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THU NHẬP CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Thu nhập .6 1.1.2 Chi phí 1.1.3 Xác định kết hoạt động kinh doanh 11 1.1.4 Yêu cầu đặt cho kế tốn thu nhập, chi phí xác định kết kinh doanh DN 13 1.2 NỘI DUNG KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 13 1.2.1 Kế toán khoản thu nhập 13 1.2.2 Kế tốn khoản chi phí 21 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 30 1.2.4 Các hình thức kế toán ứng dụng kế toán thu nhập, chi phí xác định kết kinh doanh 31 1.3 Ý NGHĨA KẾ TỐN THU NHẬP CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 32 Kết luận chương 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ .36 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty tnhh tư vấn đại hà 36 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 37 SV: Trần Thanh Huyền iv Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức DN 40 2.1.4 Tổ chức kế toán công ty 44 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ 46 2.2.1 Đặc điểm thu nhập, chi phí công ty TNHH Tư vấn Đại Hà 46 2.2.2 Kế toán doanh thu thu nhập khác 49 2.2.3 Kế toán khoản chi phí 56 2.2.4 Kế toán Xác định kết kinh doanh 67 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VÁN ĐẠI HÀ .68 Kết luận chương 74 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM 75 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TY .75 3.2 YÊU CẦU PHẢI HỒN THIỆN KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ .76 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 76 3.4 KHUYẾN NGHỊ VỀ MƠI TRƯỜNG CHÍNH SÁCH ĐỂ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN ĐƯỢC 84 Kết luận chương 85 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phụ lục 01 - Hợp đồng Ion- Đại Hà Phụ lục 02 - Đề nghị tốn Phụ lục 03 - Trích Bảng lương rút gọn Bảng chấm công Phụ lục 04 - Bảng tính phân bổ cơng cụ dụng cụ Phụ lục 05 - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý năm 2019 Phụ lục 06 - Sổ kế toán số tài khoản Phụ lục 07 - Trích phụ lục 03 - 1A/TNDN Phụ lục 08 - Sơ đồ hạch toán số tài khoản SV: Trần Thanh Huyền v Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Phụ lục 09 - Bảng đối chiếu lợi nhuận trước thuế thu nhập chịu thuế quý SV: Trần Thanh Huyền vi Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán TK 511 17 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán TK 521 17 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch toán TK 8211 29 Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán TK 8212 30 Sơ đồ 2.1 Quy trình kinh doanh doanh nghiệp .38 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Tư vấn Đại Hà .40 Bảng 2.1 Ket kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 39 Hình 2.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy .45 Mau 2.2 Trích Sao kê ngân hàng 50 Mẫu 2.3 Hóa đơn GTGT số 000243 51 Mau 2.4 Màn hình hạch tốn thu tiền 53 Mau 2.5 Màn hình hạch tốn doanh thu cung cấp dịchvụ theo hóa đơn 000243 53 Biểu 2.1 Trích sổ nhật ký chung năm 2019 54 Mau 2.6 Màn hình hạch tốn doanh thu tài 55 Biểu 2.2 Bảng kê taxi 57 Mau 2.7 Màn hình hạch tốn trích trước chi phí 58 Mau 2.8 Màn hình hạch tốn lương nhân viên 59 Mau 2.9 Màn hình hạch tốn tập hợp chi phí 59 Mau 2.10 Màn hìnhhạch tốn giảm trích trước 60 Mau 2.11 Màn hìnhhạch tốn kết chuyển chi phí .61 Mau 2.12 Màn hìnhhạch tốn mua dịch vụ .62 Mau 2.14 Màn hìnhhạch tốn phân bổ chi phí CCDC 65 Mau 2.15 Màn hình hạch tốn kết chuyển lãi lỗ xác định kết kinh doanh .67 SV: Trần Thanh Huyền vii Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, giới vận động phát triển theo hướng tồn cầu hóa Q trình tồn cầu hóa với phát triển khơng ngừng thị trường vốn địi hỏi chất lượng thơng tin tài ngày nâng cao, nhanh chóng, xác, đem đến cho người đọc nhìn tổng quát tình hình hoạt động, kinh doanh tổ chức Thu nhập,chi phí xá định kết hoạt động thơng tin quan trọng phản ánh tình hình kinh doanh, hiệu hoạt động DN suốt kỳ hoạt động Việc xác định tiêu tài khơng có lợi cho DN mà cịn có lợi cho đối tương khác sử dụng chúng Đối với DN, sở để đưa định, chiến lước kinh doanh hiệu Một máy kế toán mạnh, đưa số liệu phân tích tốt giúp nhà quản lý xác định hiệu kinh doanh, vạch định hướng hoạt động tương lai đưa định thay đổi phù hợp kịp thời để tối đa hóa lợi nhuận cho cơng ty Từ nâng cao lợi ích đáng hưởng người lao động, thực tốt nghĩa vụ nhà nước Đối với nhà đầu tư, thu nhập chi phí tiêu quan trọng thể tiềm phát triển DN, sở để họ đánh giá xem có đáng để “make deal” hay không Đối với tổ chức tín dụng ngân hàng, điều kiện tiên để lập hợp đồng cho vay hợp lý với mức rủi ro chấp nhận Với nhận thức tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Tư vấn Đại Hà, em định chọn đề tài: “Kế tốn thu nhập, chi phí xác định kết hoạt động Công ty TNHH Tư vấn Đại Hà” Tổng quan nghiên cứu Phần hành thu nhập, chi phí xác định kết hoạt động phận thiếu phần hành quan trọng máy kế tốn Vì vậy, có nhiều nghiên cứu, luận văn, khóa luận tốt nghiệp anh chị khóa viết đề tài kế tốn thu nhập, chi phí xác định kết kinh doanh SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC tháng Số hiệu ghi sổ A Diễn giải Chứng từ Ngày, B Ngày, Khóa tháng luận tốt nghiệp Nhật ký Số chung Tra ST hiệ Oi = A So tiẽn u n T TK g E dị G đối H Nợ Có Học viện ngân hàng ĩ ' Mầu 6.9 Trích sổ tài' khoản 5113 năm 2019 C D - Số dư đầu kỳ BH022/2 01 - Số phát sinh kỳ 25.002.000 131 Mẫu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐAI HÀ Bán hàng Công ty TNHH VP 6-3, tầngShina 6, Comatce Tech theo Tower, hóa đơn 61 Ngụy Như Kon Tum, phường Nhân Chính,0000170 quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam 09/11/20 19 12/11/20 19 09/11/2019 BH023/2 01 12/11/2019 Bán hàng Công ty TNHH Ion Tech theo hóa đơn 000243 _ (Dùng - Cộng số phát sinh (Ban hành theo Ihong tư so 200/2014/11BTC 7.540.000 131 SỔ CÁI cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) 10.000.000.00 Năm 02019 10.000.000.000 10.000.000.00 10.000.000.000 - Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu Tài khoản:- 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ năm SV: Trần Thanh Huyền Đơn vị tính: Lớp: K19KTC Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ã Diễn giải Số Số tiền Nhật ký hiệ chung Khóa luận tốt nghiệp viện ngân hàng u Số hiệu Ngày, Tra ST Nợ HọcCó tháng TK T Mẫu số:ngS03b-DN đối theo Thông tư số 200/2014/TTsố dị (Ban hành CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ ng B C D E G ứng H ĩ BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) - Số dư đâu kỳ 61 Ngụy Như VP 6-3, tầng 6, Comatce Tower, - Số phátChính, sinh Kon Tum, phường Nhân quậnkỳThanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam 21/12720' 19" 31/12/201 TTK31/19 "21/127201 Lãi ngân hàng NVK77/1 31/12/2019 Ket chuyển lãi lỗ quý năm 2019 SỎ CÁI - Cộng số phátcho sinhhình (Dùng ĨĨ2ĨĨ "" 911 615.379 615.379’ 6.724.058 6.724.058 thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2019 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài - Số dư cuối kỳ 6.724.058 - Cộng lũy kế từ đâu năm Đơn vị tính: VND 6.724.058 - Sổ có 06 trang đánh số từ trang số 01 đến trang 06 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thảo Vân Nguyễn Thị Thuỳ Chi Mầu 6.10 Trích sổ tài khoản 515 năm 2019 SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải S Số tiền Nhật ký ố chung hi Khóa luận tốt nghiệp Số hiệu Ngày, Tra ST Nợ HọcCó viện ngân hàng tháng ng T ệu Mầu 6.11 Trích sổ tài khoản 632 năm 2019 số dò T K B C D E ng G H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Mầu số: S03b-DN CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ 31/12/20 19 31/12/20 19 801.362.000 (Ban hành theo Thông tư số NVK72/1 31/12/2019 Kết chuyến giá vốn quý 15 200/2014/TT-BTC VP 6-3,31/12/2019 tầng 6, Comatce Tower,lãi61lôNgụy Nhân 1.602.724.000 NVK77/1 Kết chuyên quý Như Kon Tum, phường 91 Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính, quận Thanh Xuân, năm thành phố Hà Nội, Việt Nam chính) 1.602.724.000 1.602.724.000 -2019 Cộng số phát sinh SỎ CÁI - Số dư (Dùng cuối kỳ cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) 1.602.724.000 Q năm 2019 1.602.724.000 - Cộng lũy kế từ đầu năm vốn hàng bán Tài khoản: 632 - Giá Đơn vị tính: VND - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thảo Vân Nguyễn Thị Thuỳ Chi SV: Trần Thanh Huyền Giám đốc Lớp: K19KTC Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải S Số tiền Nhật ký ố chung hi Khóa luận tốt nghiệp Số hiệu Ngày, Tra ST Nợ HọcCó viện ngân hàng tháng ng T ệu Mầu 6.12 Trích sổ tài khoản 642 năm 2019 số dò T K B C D E ng G H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01/10/20 19 CÔNG01/10/2019 TY TNHH TƯ VẤN HÀ HĐ MDV078/ Cước DVĐẠI viễn thông 19 4813164 196.727 33 11 196.727 01/10/20 19 MDV079/ CướcTower, DV viễn61thông HĐ 33 VP 6-3,01/10/2019 tầng 6, Comatce Ngụy Như Kon Tum, phường Nhân 19 Chính, quận Thanh Xuân, 11 4796947 thành phố Hà Nội, Việt Nam 31/12/20 19 NVK77/1 31/12/2019 Kết chuyên lãi lô quý năm (Dùng cho hình 2019 - Cộng số phát sinh SỎ CÁI 91 Mầu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 231.681.015 thức kế toán Nhật 231.681.015 ký chung) 231.681.015 Quý năm 2019 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp - Số dư cuối kỳ 231.681.015 - Cộng lũy kế từ đầu năm 231.681.015 Đơn vị tính: VND - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thảo Vân Nguyễn Thị Thuỳ Chi SV: Trần Thanh Huyền Giám đốc Lớp: K19KTC ST T Chỉ tiêu Mã số (2) (1) Số tiền (3) (4) Kết kinh doanh ghi luận nhận theo cáo tài Khóa tốtbáo nghiệp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Học viện ngân hàng [01 10.000.000.000 ] Phụ lục 07 - Trích phụ lục 03 - 1A/TNDN [02 Trong đó: - Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ xuất khâu a b c ] Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) ] Doanh thu hoạt động tài ] PHỤ LỤC Chl phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) ] Giá vốn hàng bán ] Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài [08 [09 [10 [11 Mau sõ: 03 - 1A/TNDN 6.724.058 (San hành kèm theo Thông tưsõ 23/2011/TT-BTC 9.006.724.05 28/02/2011 CtB Bộ Taichhh) 8.000.000.00 80.000.000 KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN]XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản dịch vụ [12 xuất, thương mại, 926.724.058 (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập]doanh nghiệp số 03/TNDNnăm ) Kỳ tính thuế: từ 01/01/2019 đến [1331/12/2019 0“ ] Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Mã số thuế : Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) 10 0“ [03 ] [15 ] Tên người nộp thuế: công ty TNHH Tư vấn Đại Hà ] ] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) ] 0“ [14 1.000.000.00 [16 0“ [17 0“ [18 0“ [19 ] 1.000.000.00 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam - Sổ có 03 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 03 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thảo Vân Nguyễn Thị Thuỳ Chi SV: Trần Thanh Huyền Giám đốc Lớp: K19KTC tích trước mua Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số: Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Chiết khấu toán hường Phụ lục 08 - Sơ đồ hạch toán số tài khoản 1111.1121 Sơ đồ 8.1 Phương pháp hạch toán tài khoản 515 Lài bán ngoại tệ 911 515 138 Thông bảo quyền nhận cổ K/c DTHDTC ∏jc lợi nhuận chia - > — -> Cổ tức, lợi nhuận chia 121,221,222,228 → ——Γ 331 Phần lãi dòn 331.341 156,211, Lãi tỷ giá tốn nợ, mua TSCD Tơi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUÉ Họ tên: SV: Trần Thanh Huyền Ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUÉ Lớp: K19KTC _ 112 Thu phạt khách hàng Khóa luận tốtIll nghiệp Học viện ngân hàng ,338 Sơ đồ 8.2 Phương pháp hạch toán tài khoản 711 Thu khoản phãi thu khó địi đà xóa sổ 331 911 711 Ket chuyền thu nhập khác SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC Tliu khoăn nợ khôn.s xác định chữ Ducrc giâm thué GTGT phãi nộp (khác năm TC) So thuể ctuqc hoàn lại bằnS tiền Các khoăn tiền chờ xữ lý ghi tăng thu nhập SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Sơ đồ 8.3 Phương pháp hạch toán tài khoản 632 154 155,156 632 Thành phàm tiêu thụ không nhập kho 157 TP xuàt gửi bán không nhập kho 155,156 TPr HH xuẳt kho gửi bán TPr HH bán bl trả lại nhập kho Khi hàng gửi bán xác định đà tiêu K C giá vòn hàng bán TP HH dịch vụ tiêu thụ 911 2294 Xuat kho TP HH để bán 154 K C giá thành dịch XTI tiêu thụ kỳ SV: Trần Thanh Huyền Hoàn nhập dụ phịng giâm giá HTK Trích lạp dụ phịng giảm giá HTK Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Sơ đồ 8.4 Phương pháp hạch toán tài khoản 641 TK 133 TKlll, 112, Thuê GTGT khône 131.331 khâu trừ Chi phi vật liệu, còng cụ DV mua TK 334, 338 Lương khoản trích theo lương TK 214 Chi phi khãu hao TSCD TK 124 242.335 Hồn nhập Dự phịng Trích lập Dự phịng Chi phi trích trước phàn bơ SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC Khóa Khóaluận luậntốt tốtnghiệp nghiệp Học viện ngân hàng Sơ pháphạch hạchtoán toántàitàikhoản khoản 635 Sơđồ đồ 8.6 8.5 Phương Phương pháp 642 121.128.111 635 911 CP vật liệu, CCDC Chi phi khấu hao TSCD Ket chuyên chi phi Lo bán chứng khoánCP phai trả trước Ket chuyền fc - F 222.223 Thuế phỉ lệ phi 228.2 21 Lỗ chuyển nhượng đàu tư tài Trích lập dụ phịng 242 129.229 Hoan nhập dự phịng Phải thu khỏ địi phãi thu khó địi 142 Phàn bổ dẩn chi nhi Chi phi dịch vụ mua ngoàiHoàn nhập —- ;- - -— -► Chi phi băng tiên khác 111.11 quan lỵ doanh _ h1 dự phịng Trích lập dự phong 2,331 Chênh lệch tỉ giá _ - SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC Khóa luận tốt tôt nghiệp Học viện ngân hàng Phụ lục Bảng đối chiếu lợihạch nhuận trước thuế Sơ09 đồ- 8.7 Phương pháp toán tài khoản 811 thu nhập chịu thuế TKlll, 112, 331 TK 911 811 Lợi nhuận/(Lỗ) kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp Quý Quý VND VND 369.545.18 151.724.043 Cuôi kỳ, kẽt chuyển xác định KQKD hợp đòng Sơ đồ 8.8 Phương pháp hạch toán tài khoản 911 TK 632 TK 635, 811 Kêt chuyến Lãi Kẽt chuyên L ỏ SV: Trần Thanh Huyền Lớp: K19KTC Các khoản điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế 4.519.528 Chi phí khơng có hóa đơn chứng từ theo chế độ quy định 1.337.164 Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành tính vào chi phí 1.682.364 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác 1.500.000 4.680.000 Các khoản điều chỉnh giảm lợi nhuận trước thuế - - Thu nhập chịu thuế 156.243.571 4.680.000 374.225.18 Lỗ điều chỉnh trước thuế chưa cấn trừ lỗ năm trước Lỗ ước tính chuyển năm hành Thu nhập tính thuế năm hành 156.243.571 374.225.18 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành 20% 20% Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành 31.248.714 74.845.036 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 31.248.714 74.845.036 Khóa luận tốt nghiệp SV: Trần Thanh Huyền Học viện ngân hàng Lớp: K19KTC ... Cơng ty TNHH Tư vấn Đại Hà, em định chọn đề tài: ? ?Kế tốn thu nhập, chi phí xác định kết hoạt động Công ty TNHH Tư vấn Đại Hà” Tổng quan nghiên cứu Phần hành thu nhập, chi phí xác định kết hoạt động. .. TRẠNG KẾ TỐN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VÁN ĐẠI HÀ .68 Kết luận chương 74 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI... Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẠI HÀ 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TNHH TƯ VẤN ĐẠI