237 kế toán doanh thu và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh dong a vina

UỶ BAN NHÂN DÂN TP.HỒ CHÍ MINH TR Ư Ờ N G CA O Đ Ẳ N G C Ô N G N G H Ệ TH Ủ ĐỨ C K H O A TÀI C H ÍN H KẾ TO AN C58*80 BÁO CÁO THỤC TẬP TỐTNGHĨỆP I I V V I I IV V CHUYÊN ĐỀ : KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT  Ạ QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TỸ TNHH ¡5 DONG A VINA yjjjj fìịtQ SV TT i G VH D : Trần Thị T ùng Nguyễn tJữc Đức Thiện : ĩNguycn —hVn -J U flfp - ;s t - j j j V N iê n k h o : - :M — Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 04/2013 t í rnĐin10K kTT :• C T ?2 ị i GVHD : Cơ Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện LỜI CÁM ƠN - Lời em xin chân thành cảm ơn đến quý Thầy, Cô trường Cao Đẳng Công nghệ Thủ Đức, người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho em, tảng bản, hành trang vô quý giá, bước đàu tiên cho em bước vào nghiệp sau tương lai, Đặc biệt Trần Thị Tùng, người tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp - Bên cạnh đó, em xin gởi lời cảm ơn chân thành tới anh chị Công ty TNHH Dong A Vina tạo hội giúp em tìm hiểu rồ môi trường làm việc thực tế doanh nghiệp mà ngồi trôn ghế nhà trường em chưa biết Em chân thành cảm ơn chị Ngô Thị Mỹ Hạnh, dù bận rộn với công việc dành thời gian bảo, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để em tìm hiểu thu thập thông tin phục vụ cho báo cáo - Trong trình thực tập làm báo cáo, chưa có kinh nghiệm thực tế, dựa vào lý thuyết học với thời gian hạn hẹp nên báo cáo chắn không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía q Thầy, Cơ anh chị Tổng Công ty để kiến thức em ngày hoàn thiện rút kinh nghiệm bổ ích áp dụng vào thực tiễn cách hiệu tương lai - Kính chúc người ln vui vẻ, hạnh phúc, dồi sức khỏe thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực tập Nguyễn Đức Thiện SVTT : Nguyễn Đức Thiện GVHD : Cô Trần Thị Tùng r Ảèấ.Jm ,Ả% iũ ệxk ím £.ửl.jAúa y£iầk{íâ & M ầị i ™ 77" 7" " ' “ ‘ 73 r £ * .uải ải& CMí; Điểm : S.ỈUÁĨ : NgàyJ^ Tháng t H.NămẲd j.5 G VI ID : Cô Tràn Thị Tùng SVTT : Nguyen Đức Thiện s , , , ô CcWHầ A NHN XẫT CA DNV-TIẫP NHN SINH VĨÊN THỤC TẬP Ní> ã 'k.btíí cT •£ứãb (jí i.Áu i Ü Lib ẦĩU1) ị, iduS \ậ V , ,1? ,JLluí(.u ũ.Ui£ k^.X^ ui.u 0.b vk Lf fịJuk} bLitU' ,i 2.L d u l i u .LẳSq í.u £Ũ $&k, dk) JLQXQ ÀữLt / Điểm : k f.l Ngày;’?-Ằ.Tháng./f Năm.e4£Ji> GVHD (Ký ghi rõ họ tên) Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện GVHD : Cô Trần Thị Tùng PHÀN MỤC LỤC CHUÔNG I ĩ C SỞ LỶ LUÂN VẺ KỂ TOÁN TDOANH THU VẢ XẮC ĐĨNH KÉT QUẢ HOAT ĐÔNG KINH DO AN H Trang 01 I Kế toán doanh thu : .Trang 01 Ke toán bán hàng cung cấp dịch vụ Trang01 Ke toán khoản giảm trừ doanh thu Trang05 Ke toán giả von hàng Trang09 Ke toán doanh thu hoạt động tài ch ỉn h Trang11 Ke toán thu nhập khác Trang13 Ke tốn chi phỉ tài Trang15 Ke toán chi phỉ hàng Trang16 Kê tốn chi ph í quản lý doanh nghiệp .Trany 19 Ke toán chi phỉ kh c Trang 21 II Ke toán xác định kết kinh doanh Trang 22 ỉ.K e tốn chi p h í th thu nhập doanh nghiệp Trang22 2.Ke toán xác định kết kinh doanh Trang24 CHƯƠNG I I : THƯC TRANG KẺ TOẢN DOANH THU VẢ XẢC ĐINH KỂT QUẢ KINH DOANH TAI CỐNG TY TNHH DONG A VĨNA.Trang 27 I Giói thiệu c ty TNHH Dong A V iNa Trang 27 Lịch sử hình thành Trang 27 Thông tin Cồng ty TNHH Dong A Vin a Trang27 Thuận lợi khó khăn kinh doanh Trang28 II Bộ máy tổ chức công ty TNHH Dong A V ina Trang 28 III Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Dong A V in a Trang 29 ỉ.Sơ mảy kế tốn Trang29 Chức nhiệm vụ p h ậ n .Trang29 Một số phương pháp hình thức kế tốn áp dụng công t y Trang 31 IV Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH Dong A V ina .Trang 32 SVTT : Nguyễn Đức Thiện GVHD : Cơ Trân Thị Tùng ỉ Ke tốn doanh thu hàng .Trang 32 Ke toán giá vốn hàng bán Trang35 Ke tốn chi p h í tài Trang 36 Ke tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .Trang38 Ke tốn doanh thu hoạt động tài Trang41 Ke toán thu nhập khác Trang43 Ke tốn chi phí kh c Trang44 Ke toán lợi nhuận chưa phân p h ố i Trang45 Ke toán xác định kết kinh doanh Trang46 CHƯƠNG m : KÉT LUÂN VẢ KĨỂN NGHI Trang 53 Nhận xét Trang 53 II u điểm kiến nghị Trang 53 / Ưu điểm Trang 53 Kiến nghị Trang54 III Kct Luận Trang 56 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện DANH MỤC VIẾT TẢT : - BĐS : Bất động sản - BGĐ : Ban Giám Đốc - BHXH : Bảo hiểm xã hội - BHYT : Bảo hiểm y tế - BHTN : Bảo hiểm tai nạn - CCDC : Công cụ dụng cụ - c.ty TNHH : công ty Trách Nhiệm Hũu Hạn - CHPBH : chi phí bán hàng - CHPQLDN : chi phí quản lý doanh nghiệp - HĐKD : Hoạt động kinh doanh - LN : Lợi nhuận - TGTGT : Thuế giá trị gia tăng - TK : Tài khoản - TKĐƯ’: Tài khoản đối ứng - TSCĐ : Tài sản cố định - TNDN : Thu nhập doanh nghiệp - TGNH : Tiền gửi Ngân Hàng - TM : Tiền mặt - XK: xuất GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TẠI CÔNG TY Số hiệu Tên tài khoản Số hiệu Tên tài khoản 111 Tiền mặt 335 Chi phí phải trả 1111 Tiền mặt Việt Nam 336 Phải trả nội 112 Tiền gửi ngân hàng 338 Phải trả, phải nộp khác 1121 Tiền gửi ngân hàng nước 351 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 1122 Tiền gửi ngân hàng ngồi nước 352 Dự phịng phải trả 131 Phải thu khách hang 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 133 Thuế GTGT khấu trừ 411 Nguồn vốn kinh doanh 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàní 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản hóa, dịch vụ 138 Phải thu khác 414 Quỹ đầu tư phát triển 139 Dự phịng phải thu khó địi 415 Quỹ dự phịng tài 141 Tạm ứng 421 Lợi nhuận phân phối cuối kỳ 151 Hàng mua đường 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 152 Ngun liệu, vật liệu 511 Doanh thu bán hàng 153 Công cụ, dụng cụ 51101 Doanh thu bán hàng nước 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 51102 Doanh thu bán hàng ngồi nước 156 Hàng hóa 515 Doanh thu hoạt động tài 159 Dự phịng giá hàng tồn kho 521 Chiết khấu thương mại 211 TSCĐ hữu hình 531 Hàng bán bị trả lại 213 TSCĐ vơ hình 532 Giảm giá hàng bán 214 Hao mịn TSCĐ 632 Giá vốn hàng bán 311 Vay ngắn hạn 63201 Giá vốn hàng bán nước 331 Phải trả người bán 63202 Giá vốn hàng bán nước 333 Thuế khoản phải nộp nhà nước 635 Chi phí tài 334 Phải trả người lao động 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí quản lý doanh nghiệp GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6428 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Doanh thu khác 811 Chi phí khác 821 Thuế TNDN 911 Xác định KQKD GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện LỜI MỎ ĐÀU Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Dong A Vina, em nhận thay Công ty TNHH Dong A Vina doanh nghiệp làm ăn cỏ hiệu Các sản phẩm công ty ngày đa dạng chất lượng, có giá trị xuất lớn, năm đem lại cho công ty doanh thu lợi nhuận cao Trong kinh tế thị trường nay, cạnh tranh doanh nghiệp, tổ chức, Công ty kinh doanh sản xuất cảc loại mặt hàng tương tự diễn gay gắt Vì thị trường van để Sống cịn doanh nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đểu phủi gắn liền với thị trường thản doanh nghiệp phải tìm ngn mua tiêu thụ Bên cạnh đó, mục đích hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận nên việc xác định kết hoạt động kinh doanh đủng xác quan trọng Do vậy, bên cạnh biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý cơng tác kế tốn doanh thu, chi phỉ xác định kết kinh doanh cần thiết giúp cho doanh nghiệp cỏ đầy đủ thông tin kịp thời xác để đưa định đứng đắn Đe trì phát triển bền vững với hiệu kinh tế cao doanh nghiệp cần phải trang bị cho kiên thức vê phân tích hoạt động kinh doanh nhằm biết cách đảnh giả kêt vừa đạt hiệu hoạt động kinh doanh, biết cách xác định phân tích có hệ thơng nhân tố tác động thuận lợi không thuận lợi đến hoạt động kinh doanh Từ đỏ, đề xuất giải pháp phát triển nhân tố tác động tích cực, hạn chê loại bỏ nhân tơ có ảnh hưởng xấu nham nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh doanh nghiệp Nhận thấy tẩm quan trọng đỏ nên em chọn đề t i : “Ke toán doanh tiêu thụ, xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNTỈHDong A Vina” Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế hạn chế nhận thức nên không tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiếu, trình bày đánh giá Cơng ty TNHH Dong A Vỉna nên mong đóng góp thầy cồ giáo bạn ỉ GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện Lãi TGNH tecombank 31/12/20 12-13 11 NVK11- 31/12/20 Kết chuyển doanh thu 911 12-34 11 hoạt động tài Cộng phát sinh tháng 166.966 1121 NVK11- 205.411.399 205.411.399 Số dư cuối kỷ - 205.411.399 - Ke toán thu nhập khác : a Tài khoản sử dung : Công ty sử dụng loại tài khoản 711 “thu nhập khác” b Chứng từ sử dung: (theo phụ lục số 08 : sơ TK 71 ỉ) - Hố đơn số NVK11-12-011 Hoá đơn số NVK11 -12-022 - Hoáđơn số NVK11-12-34 c Quy trình ln chun i - Kế tốn ghi giảm số tiền ứng trước công nhân nghỉ việc ghi tăng số tiền khấu trừ, cho vào tài khoản thu nhập khác d Phương pháp ch toán i - Ngày 16/12/2011 công ty khấu trừ lương tiền phép năm ứng trước CN nghỉ việc : Nợ 3341 : 68.333 Có 711 : 68.333 - Ngày 31/12/2011 công ty khấu trừ phép năm chi thừa CN Nợ 3341 : 2.682.461 Có 711 : 2.682.461 - Ngày 31/12/2011 kết chuyến thu nhập khác phát sinh kỳ: Nợ 711 : 2.750.794 Có 911 : 2.750.794 e Quy trình zhi số kế toản i Trang 43 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện - Hằng ngày vào chứng từ gốc kế toán hạch toán vào NKC sổ chi tiết TK 3341, 711 - Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu NKC sổ chi tiết để ghi vào số TK 334, 71 1,911 SỎ CHI TIẾT CÁC TÁI KHOẢN Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 711: thu nhập khác Số tiền Chứng từ Diễn giải TKĐƯ SH NT NVK11- 16/12/20 khấu trừ lương tiền phép 3341 12-011 11 năm ứng trước CN Nợ Có 68.333 nghỉ việc NVK.11- 31/12/20 khấu trừ phép năm chi 3341 12-022 11 thừa CN NVK11- 31/12/20 kết chuyển thu nhập 911 12-34 11 khác phát sinh kỳ Cộng phát sinh tháng 2.682.461 2.750.794 2.750.794 Số dư cuối kỳ - 2.750.794 - KẾ tốn chi phí khác : a Tài khoản sử đung i - Công ty sử dụng loại tài khoản 811 “chi phí khác” b Chứng từ sử dung : (theo phụ lục số 09 : sổ cải TK8I ỉ) - ưỷ Nhiệm Chi số 11-12-33 - Hoá đơn số NVK11-12-34 c Quỵ trình ln chun : - Kế tốn ghi tăng khoản chi phí chậm đóng bảo hiểm, đồng thời ghi giảm số tiền gửi ngân hàng Kế toán vốn tiền ghi vào sổ TGNH 112, kế toán tống Trang 44 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyen Đức Thiện họp ghi vào sổ nhật ký chung sổ TK : 112,811 d Phương pháp hach toàn : - Ngày 23/12/2011 lãi chậm đóng bảo hiểm tháng 10 : Nợ TK811 : 714.539 Có TK 1121 : 714.539 - Ngày 31/12/2011 kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ : (theo phụ lục số 10) Nợ TK 911 : 714.539 CĨTK811 : 714.539 e Quy trình ghi sỏ ké toán i - Hằng ngày vào chứng từ gốc kế toán hạch toán vào NKC sổ chi tiết TK 1121, 811 - Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu NKC sổ chi tiết để ghi vào sổ TK 112,811,911 SỔ CHĨ TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 811 : chi phí khác Chứng từ Số tiền SH NT Diễn giải ƯNC11- 23/12/20 lãi chậm đóng bảo hiểm 1121 12-33 11 tháng 10 NVK11- 31/12/20 kết chuyển chi phí khác 911 12-34 11 phát sinh kỳ TKĐU Công phát sinh tháng Số dư cuối kỳ Nợ Có 714.539 714.539 714.539 - 714.539 - Ke toán lọi nhuận chưa phân p h ố i: a Tài khoản sử cầm2 : - Công ty sử dụng TK 421 “ Lợi nhuận sau thuế” : Trang 45 GVIID : Cô Trân Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện b Chứng từ liên quan : (theo phụ lục số 02 : sô cải TK 421) c Quy trình ln chun : - Đến kỳ cơng ty đưa kết lợi nhuận chưa phân phối Kế tốn tổng họp có nhiệm vụ lập bảng báo cáo KQHĐKD tính lãi lỗ, sau đưa cho kế tốn trưởng ký duyệt, để dựa vào tính thuế TNDN LN sau thuế Ke toán chuyển lên ban giám đốc đánh giá kết lợi nhuận lãi lỗ cuối kỳ d Phương pháp hach toán : - Ngày 31/12/2011 công ty kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ : Nợ TK 911 : 12.429.286.361 CĨTK421 : 10.254.161.248 CĨTK 821 : 2.175.125.113 e Quy trình ghi sỏ kê toán i - Căn vào bảng XĐKQKD kế toán hạch toán vào sổ NKC, sổ chi tiết TK : 421 Ghi vào sổ TK : 421, 911 SÒ CHI TIÉT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 421 : Lợi nhuận chưa phân phối Số tiền Chứng từ Diễn giải NT SH TKĐ Nọ’ Có Ư NVK11- 31/12/20 kết chuyển kết 911 12-34 11 hoạt động 12.429.286.361 kinh doanh kỳ Cộng phát sinh 12.429.286.361 12.429.286.361 tháng Số dư cuối tháng - - Kế tốn chi phí thuế TNDN : a Tài khoản sử dung i Trang 46 GVHD : Cô Trân Thị Tùng SVTT : Nguyen Đức Thiện Công ty sử dụng loại TK 821 “thuế TNDN” b Chứrìiỉ từ liên quan : - Phụ lục số 10 : sồ TK 821 c Ouv trình lưu chuyên : Khi đến kỳ nộp thuế thủ quỹ công ty viết phiếu chi để nộp thuế, phiếu chi gồm liên, chuyển cho giám đốc ký duyệt: lien lưu phòng thủ quỹ để thủ quỹ hạch toán, liên giao cho người nhận tiền ký nhận, liên giao cho phịng kế tốn - Khi người công ty nộp thuế se quan thuế đưa cho bien lai nộp thuế, biên lai giao cho thủ quỹ d Phương pháp hack toán : Tổng LN trước thuế : 12.429.286.361 ♦> Trong năm 2011 Chính Phủ giảm 30% TNDN cho cơng ty, số thuế thực nộp DN : > Thuế TNDN phải nộp = 12.429.286.361 X 25% X 70% = 2.175.125.113 Kế toán định khoản: Nợ TK 8211: 2.175.125.113 Có TK 3334: 2.175.125.113 *Tổng chi phí thuế TNDN năm 2012 là: 2.175.125.113 e Quy trinh zhL M M toán : - Căn vào phiếu chi kế toán hạch toán vào NKC sổ chi tiết TK 821, ghi vào sổ TK 821 SỎ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 821 : Thuế TNDN Số tiền Chứng từ SH NT Diễn giải TKĐ Nợ Có Ư Trang 47 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyen Đức Thiện NVK11- 31/12/20 kết chuyển 12-34 11 TNDN Cộng phát 2.175.125.113 thuế 911 sinh 2.175.125.113 2.175.125.113 tháng Số dư cuối tháng - - 10 KẾ toán xác định kết kinh doanh : a Tài khoản sử đunz : - Công ty sử dụng loại TK 911 “Xác định kết kinh doanh” để hạch toán b Chửng từ sử duns : (theo phụ lục so 11 : số cải TK9Ỉ1) - Bảng kết chuyển : doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu khác, chi phí khác c Phương pháp hach tốn thưc tế tai công tỵ TNHH Dong A Vina: * Dựa vào số liệu thực tế công ty tháng 12/2011 kế toán xác định KQKD hoạt động bán hàng cung Cấp dịch vụ nhu sau : - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Nợ TK 511: 20.831.545.986 Có TK911 : 20.831.545.986 - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu từ hoạt động đầu tư tài chính: Nợ TK 515 : 205.411.399 Có TK911 : 205.411.399 - Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng bán : Nợ TK 911 : 6.773.763.199 Có TK 632 : 6.773.763.199 - Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài doanh nghiệp : Nợ TK 911 : 274.547.335 Có TK 635 : 274.547.335 - Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp : Trang 48 GVHD : Cô Trân Thị Tùng SVTT : Nguyen Đức Thiện Nợ TK 911 : 1.561.396.745 CÓTK642 : 1.561.396.745 - Cuối kỳ kết chuyển thu nhập khác : Nợ TK 711 : 2.750.794 CÓTK911 : 2.750.794 - Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác : Nợ 911 : 714.539 Có 811 : 714.539 - Cuối kỳ kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối : NợTK 911 : 12.429.286.361 CÓTK421 : 10.254.161.248 CÓTK 821 : 2.175.125.113 - Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế TNDN : Nợ TK 911 : 2.175.125.113 CĨTK 821 : 2.175.125.113 * Ke toán xác định kết kinh doanh : * LN sau thuế TNDN = X LN kế tốn trước thuế - chi phí TNDN hành - chi phí thuế TNDN hỗn lại * LN kế toán trước thuế = Tổng DT - Tổng CP = 21.039.708.179 - 8.610.421.818 = 12.429.286.361 * LN kế toán sau thuế = TN kế toán trước thuế - thuế TNDN = 12.429.286.361 - 2.175.125.113 = 10.254.161.248 * Ghi chủ i dưa vào sổ cải TK 42ỉ (phu luc 02) KQKD > : Lãi, kế toán g h i: Nợ 911 : 10.254.161.248 Có 421 : 10.254.161.248 d Ouv trình ghi so kế tốn i - Căn vào KQKD ghi vào NKC, số 911, cuối tháng lập báo cáo KQKD Trang 49 SVTT : Nguyễn Đức Thiện GVHD : Cô Trần Thị Tùng *So’ đồ kết chuyển kết xác định kết HDKD : TK632 TK911 TK511 Trang 50 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyen Đức Thiện SỎ CHI TIÉT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 911: xác định kết kinh doanh Chứng từ Số tiền SH NT Diễn giải NVK11 31/12 kết chuyển doanh thu từ 511 -12-003 TKĐƯ Nợ Có 20.831.545.986 hoạt động sản xuất kinh doanh NVK11 31/12 -12-34 NVK11 31/12 kết chuyển giá vốn hàng 632 6.773.763.199 bán 31/12 Kết chuyển chi phí tài 635 -12-34 NVK11 31/12 kết chuyển chi phí quản lý 642 112-34 doanh nghiệp NVK11 205.411.399 hoạt động đầu tư tài -12-34 NVK11 Kết chuyển doanh thu từ 515 274.547.335 1.561.396.745 31/12 kết chuyển thu nhập khác 711 31/12 kết chuyển chi phí khác 811 714.539 31/12 Kết chuyển thuế TNDN 821 2.175.125.113 31/12 kết chuyển lợi nhuận sau 421 2.750.794 -12-34 NVK11 -12-34 NVK11 -12-34 NVK11 -12-34 10.254.161.248 thuế Cộng số phát sinh 21.039.708.179 21.039.708.179 Số dư cuối kỳ - - Trang 51 SVTT : Nguyễn Đức Thiện GVHD : Cơ Trần Thị Tùng TÊN CƠNG TY TNHH DONG A VINA Địa chỉ: Đường số 1, KCN Bình Đường, Bình Dưong Điện thoại: (0650) 3782310, 3782311 MẪU SÓ B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 20ỉ HẠNG MỤC Mà SỐ THUYẾT MINH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 NĂM TRƯỚC (Năm 2011) 20.831.545.986 - 20.831.545.986 VL27 6.773.763.199 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trom* đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 21 22 23 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.561.396.745 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 12.427.250.106 31 32 40 2.750.794 714.539 2.036.255 50 12.429.286.361 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành (giảm 30% Thuế TNDN) 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = -5 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 20 14.057.782.787 VI.26 VI.28 205.411.399 274.547.335 - - 51 VI.30 2.175.125.113 52 VI.30 - 60 70 Đ.vị tỉnh: Đồng NĂM NAY (Năm 2012) 10.254.161.248 - Trang 52 Lập, ngày tháng năm SVTT : Nguyên Đức Thiện GVHD : Cô Trân Thị Tùng CHƯƠNG I I I : KÉT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ I Nhân x é t : Trong kinh tể phát triển nay, đặc biệt phát triển nhanh chóng cơng ty, kế tốn thực phận quan trọng thiếu hệ thống quản lý doanh nghiệp - Trong thời gian thực tập công ty TNHH DongA Vina, em tiếp xúc với quy trình làm việc phịng kế tốn đặc biệt phần doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Em nhận thấy hộ thống phịng kế tốn cơng ty tổ chức tương đối phù họp, hoàn chỉnh Công ty với đội ngũ nhân viên trẻ tuổi, động sử dụng thành thạo máy vi tính giúp giảm bớt khối lượng công việc nhiều, giảm thiểu sai sót q trình ghi chép, xử lý chứng từ, giúp cơng việc nhanh chóng xác Do vậy, việc tổ chức cơng tác hạch tốn kế toán tiến hành cách kịp thời nhanh chóng đảm bảo tiến độ cơng tác cơng ty - Trong q trình đổi mạnh mẽ nước ta nhằm nâng cao vị đất nước giới, cải thiện sống người dân phát triển kinh tế nhằm hội nhập với tốc độ phát triển tồn cầu Cơng ty TNHH DongA Vina doanh nghiệp chuyên gia công in sản phẩm thêu lọai phục vụ thị trường ngồi nước, nên cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng đến tồn q trình kinh doanh cơng ty - Hồn thiện cơng tác kế tốn q trình phức tạp địi hỏi vận dụng linh hoạt sách, chế độ, quy định Nhà nước vào điều kiện cụ thể công ty, nên yêu cầu vừa phải chặt chõ, lại vừa phải linh hoạt, sáng tạo mang tính hiệu cao trình thực Mặt khác, để phục vụ thiết thực cho trình định quản lý ban giám đốc, việc hoàn thiện kế tốn tài phải kết hợp chặt chẽ với q trình tổ chức thực kế tốn quản trị II Ưu điểm nêu kiến n g h ị : l v ề ưu điểm : a ghi chóp kế tốn i Trang 53 SVTT : Nguyễn Đức Thiện - GVHD : Cô Trần Thị Tùng Để phục vụ công tác quản lý sản xuất kinh doanh kịp thời, công ty trang bị hệ thống máy vi tính đại, cơng tác kế tốn thực máy tính với phần mềm Misa sử dụng thống tồn cơng ty có tính hệ thống hóa cao, giúp cho việc cập nhật vào sổ sách kế tốn đơn giản, nhanh chóng, gọn nhẹ Với việc áp dụng kế tốn máy tính giúp cho công tác quản lý liệu bảo đảm an tồn nhằm giảm bót khối lượng cơng việc phải ghi chép tay Đồng thời với việc đưa vào sử dụng mạng cục tồn cơng ty, kết nối phòng ban chức năng, phận với giúp cho kế tốn nắm bắt thơng tin cần xử lý cách kịp thời b viêc sữ dumỉ TK cơns tác hach tốn i - Cơng ty ngồi việc sử dụng TK cấp 1, có bồ xung thêm TK cấp 2, cấp cấp : 1121, 1122, 51101, 51102, 642101 Việc sử dụng TK tạo điều kiện thuận lợi cho công ty việc theo dõi hoạt động riêng lẻ c công tác to chức bô mảy kế tốn : - Có đội ngũ nhân viên kế tốn động, nhiệt tình giàu kinh nghiệm cơng tác, có tinh thần trách nhiệm cao cơng việc, cập nhật thông tin kịp thời theo sát thay đổi chuẩn mực kế toán - Phân cơng cơng việc cho kế tốn viên cách rõ rang Có đầy đủ máy tính cho nhân viên máy móc thiết bị khác phục vụ cho cơng việc kế tốn Kiến n g h ị : - cơng tác hạch tốn kế toán thu xác định kết kinh doanh theo em thấy có nhiều điềm khơng giống với lý thuyết học, cụ thể sau : - Trong trình phản ánh giá vốn TK 632 nên trình bày rõ quy trình cụ thể Trong sổ ghi nhận kết chuyển cuối kì - đánh giá chênh lệch tỷ giá gốc ngoại tệ TK TGNH : + Theo hạch tốn cơng ty : Trang 54 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện Nợ 635 Có 1122 + Theo lý thuyết học xử lý chênh lệch dùng TK 413 : Điều chỉnh TK có gốc ngoại tệ TG cuối kỳ Ngân Hàng Việt Nam : + Tiền gửi cuối kỳ tăng => lãi Nợ 1112, 1122 Có 413 + Tiền gửi cuối kỳ giảm => lỗ Nợ 413 Có 1112, 1122 Nếu lỗ : Nợ 635 : lỗ - lãi Có 413 : lỗ - lãi Nếu lã i: Nợ 413: lãi-lỗ Có 515 : lãi-lỗ - điều chỉnh đánh giá gốc ngoại tệ cuối kì TK 331: + Theo hạch tốn cơng ty : Nợ TK 635 : CÓTK331 : - Theo lý thuyết học xử lý chênh lệch dùng TK 413 + Nợ phải phải trả : Nếu tăng : N ợT K 413:lỗ CÓTK331 : lỗ Nếu giảm : Nợ TK 331 : lãi Có TK 413 : lãi - Chênh lệch tỷ giá toán TK 131 (TG: 28.828) + Theo hạch tốn cơng ty : Nợ TK 635 Có TK 131 Trang 55 GVHD : Cô Trần Thị Tùng SVTT : Nguyễn Đức Thiện Theo lý thuyết học xử lý chênh lệch dùng TK 413 : Nợ phải thu : Nếu tăng : Nợ TI ii Có Tỉ i Nợ TI > Nếu giảm : CÓTK 131 :'lỗ III Kết Luận : - Trong giai đoạn Việt Nam thành viên tổ chức thương mại Thế Giới Doanh Nghiệp nước khơng ngừng thúc đẩy q trình tiêu thụ hàng hoá - Trong điều kiện kinh tế mở cửa Việt Nam gia nhập WTO thị trường nước ta ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh lớn, nhiều kinh nghiệm với nguồn tài dồi Những doanh nghiệp có hiệu tiếp tục tồn phát triển Những doanh nghiệp kinh doanh yếu khơng có hiệu kinh doanh bị đóng cửa Mặc dù phải cạnh tranh với đơn vị ngành Công ty TNHH DongA Vina bước phát triển mạnh ồn định điều chứng tỏ cơng tác quản lý kinh doanh công ty mang lại hiệu cao - Qua thời gian thực tập cơng ty, tìm hiểu hình thức tổ chức phương pháp hạch tốn cơng ty, đặc biệt sâu nghiên cứu, tìm hiểu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Em nhận thấy việc hạch toán xác định kết kinh doanh đơn vị phụ thuộc phức tạp, cách thức thu thập, xử lý chứng từ kế toán cách thức ghi chép chi tiết xác định lợi nhuận sau thuế có điểm khơng giống với cm đă học (đã nêu phần nhận x ét) - Vì thời gian thực tập có hạn, vốn kiến thức khoa học cịn ỏi ncn viết em khơng tránh khỏi sai sót Kính mong góp ý thầy giáo mơn kế tốn trường Cao Đẳng Cơng Nghệ Thủ Đức cán công ty Trang 56 SVTT : Nguyễn Đức Thiện GVHD : Cô Trần Thị Tùng * Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đờ tìm hiểu chị Ngơ Thị Mỹ Hạnh Trưởng phịng Ke tốn, tập thê cán nhân viên phịng Ke tốn cơng ty TNHH Dong A Vina giúp đỡ em trình tìm hiếu, thu thập thơng tin cơng ty nghiệp vụ kế toán ảp dụng Lời cuối lan em xin gửi lời cám ơn chân thành đến nhà trường cô Trần Thị Tùng tạo điều kiện hướng dẫn để em có hội, tìm hiểu thực tế chuyên ngành qua giúp hồn thành tốt báo cảo thực tập Thân Ị Sinh Viên Thực Tập Nguyễn Đức Thiện £ 0 # EO C £ ì£ ) BO £ 0 EO e # - - - h ế t — £ 0 £ 0 £ 0 BO BO Trang 57