(LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trường đại học công nghiệp dệt may hà nội

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM NGƠ CHÍ THÀNH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP DỆT MAY HÀ NỘI Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Trần Hữu Cường NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực, khách quan chưa dùng để bảo vệ lấy học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cám ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Tác giả luận văn Ngơ Chí Thành i download by : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn, nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS.Trần Hữu Cường tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian tạo điều kiện cho suốt trình học tập thực đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ mơn Marketing, Khoa Kế tốn & Quản trị kinh doanh - Học viện Nơng nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán viên chức trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện cho suốt trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Tác giả luận văn Ngơ Chí Thành ii download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục hình sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm, phân loại đơn vị nghiệp công lập 2.1.2 Nhiệm vụ đơn vị nghiệp công lập 2.1.3 Các vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 2.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 37 2.2 Cơ sở thực tiễn 40 2.2.1 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn số trường Đại học giới Việt Nam 40 2.2.2 Bài học kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn cho Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 42 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 44 3.1 Tổng quan trường đại học công nghiệp dệt may Hà Nội 44 iii download by : skknchat@gmail.com 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 44 3.1.2 Đặc điểm hoạt động Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 44 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 46 3.1.4 Tình hình đội ngũ cán Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 47 3.1.5 Kết hoạt động chủ yếu Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 48 3.2 Phương pháp nghiên cứu 52 3.2.1 Phương pháp thu thập xử lý số liệu 52 3.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 54 3.2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 54 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 55 4.1 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội 55 4.1.1 Tổ chức máy kế toán 55 4.1.2 Tổ chức hạch toán kế toán 59 4.2 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội 77 4.2.1 Những kết đạt 77 4.2.2 Những hạn chế 79 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế tổ chức công tác kế toán 82 4.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn trường đại học công nghiệp dệt may Hà Nội 83 4.3.1 Yếu tố chủ quan 83 4.3.2 Yếu tố khách quan 84 4.4 Phương hướng giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 86 4.4.1 Phương hướng hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội 86 4.4.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Công iv download by : skknchat@gmail.com nghiệp Dệt may Hà Nội 87 Phần Kết luận kiến nghị 105 5.1 Kết luận 105 5.2 Kiến nghị 105 5.2.1 Về phía Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 105 5.2.2 Đối với Bộ Giáo dục Đào tạo 105 5.2.3 Đối với Bộ Tài 106 v download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt SNCL Sự nghiệp công lập GDĐH Giáo dục đại học ĐVSN Đơn vị nghiệp ĐVSNCL Đơn vị nghiệp công lập BCTC Báo cáo tài NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán vi download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Kết nguồn thu năm 2018 48 Bảng 3.2 Chi tiết khoản chi hoạt động nghiệp 2018 49 Bảng 3.3 Chi tiết quỹ 51 Bảng 3.4 Chi tiết hoạt động sản xuất gia công xuất 51 Bảng 3.5 Đầu tư sở vật chất năm 2018 52 Bảng 3.6 Tổng hợp mẫu điều tra 53 Bảng 4.1 Số lượng nhân viên kế tốn theo trình độ 56 Bảng 4.2 Bảng tổng hợp khảo sát phù hợp bố trí cán kế toán 59 Bảng 4.3 Danh mục chứng từ kế toán bắt buộc 60 Bảng 4.4 Danh mục chứng từ kế toán bắt buộc 62 Bảng 4.5 Bảng tổng hợp khảo sát luân chuyển chứng từ kế toán 62 Bảng 4.6 Bảng tổng hợp khảo sát lập chứng từ kế toán áp dụng nhà trường 66 Bảng 4.7 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức kiểm tra chứng từ kế toán 67 Bảng 4.8 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ kế toán 68 Bảng 4.9 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 69 Bảng 4.10 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức sổ toán kế toán 70 Bảng 4.11 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức lập Báo cáo tài báo cáo tốn 73 Bảng 4.12 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức nộp cơng khai Báo cáo tài 73 Bảng 4.13 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức kiểm tra kế toán 75 vii download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán tập trung 11 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán phân tán 12 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán hỗn hợp 14 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 47 Sơ đồ 4.1 Tổ chức máy kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội 56 Sơ đồ 4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán 63 Sơ đồ 4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 63 Sơ đồ 4.4 Luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 64 Sơ đồ 4.5 Luân chuyển chứng từ toán chuyển khoản 65 Sơ đồ 4.6 Hình thức sổ kế toán áp dụng trường 72 Sơ đồ 4.7 Tổ chức máy kế toán theo phương thức hỗn hợp trường đại học công lập 90 viii download by : skknchat@gmail.com TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Ngơ Chí Thành Tên luận văn: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội” Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Tên sở đào tạo: Học Viện Nơng Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Trên sở tìm hiểu, đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có vai trị quan trọng chế quản lý tài chính, nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội (là đơn vị hành nghiệp có thu) gồm, tổ chức máy kế toán, hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ sách kế toán, tài khoản kế toán, hệ thống báo cáo tài báo cáo toán ngân sách Thu thập số liệu thứ cấp Thu thập từ báo cáo công tác kế tốn tổng hợp Tìm hiểu nghiên cứu có liên quan nhằm vận dụng kết nghiên cứu đạt để vận dụng cho nghiên cứu đề tài Thu thập số liệu sơ cấp Số liệu sơ cấp thu từ điều tra thông qua bảng hỏi cán quản lý phòng, khoa nhân viên kế toán (Phụ lục số 01,03) tác giả thực Bằng phương pháp nghiên cứu tài liệu kết hợp với phiếu điều tra, vấn trực tiếp người liên quan, tác giả có thơng tin liên quan đến tình hình tổ chức cơng tác kế tốn trường Cao đẳng Công nghiệp Hưng Yên Phương pháp thống kê mô tả Phương pháp thống kê mô tả sử dụng để mô tả liệu thu thập từ nghiên cứu thực nghiệm qua cách thức khác nhau, dựa vào tiêu tính tốn số liệu, tài liệu, báo cáo, sổ sách kế toán báo cáo tài sau phân tích đánh giá nguyên nhân vấn đề phát sinh, biện pháp nâng cao hiệu Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh vận dụng để so sánh tình hình thực chấp ix download by : skknchat@gmail.com 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Quạt trần 22 33101 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Blốc điều hoà 23 15201 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Blốc điều hồ 24 33101 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Vít nở loại 25 15201 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Vít nở loại 26 33101 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Băng dính điện 27 15201 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Băng dính điện 28 33101 03/12/2018 NK117 03/12/2018 ổ cứng HDD 29 15201 03/12/2018 NK117 03/12/2018 30 33101 04/12/2018 253 04/12/2018 31 1111 04/12/2018 253 04/12/2018 32 13101 04/12/2018 803 04/12/2018 33 6142 04/12/2018 803 04/12/2018 ổ cứng HDD Thu tiền trông xe nội ngoại trú HSSV tháng 11/2018 Thu tiền trông xe nội ngoại trú HSSV tháng 11/2018 Thanh tốn tiền th phịng nghỉ Thanh tốn tiền thuê phòng nghỉ 34 1111 Cộng chuyển sang trang sau 133 download by : skknchat@gmail.com 3400000 6400000 6400000 40000 40000 75000 75000 3150000 3150000 14640000 14640000 4900000 4900000 145500000 145500000 PHỤ LỤC 10 Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mẫu số: S11-H Mã QHNS: 1058913 (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quý IV năm 2018 Tài khoản: 111 - Tiền mặt Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải A B C D Số tiền Thu Chi Số dư đầu tháng 10 Tồn 781669647 02/10/2018 02/10/2018 208 Thu tiền thuế TNCN theo quy định thành viên tham gia Đề tài QLCL 11461120 793130767 02/10/2018 02/10/2018 209 Thu tiền học thi tiếng anh trình độ A1, A2 452720000 1245850767 02/10/2018 02/10/2018 580 Thanh toán tiền thực Hợp đồng giao việc số 02/HĐGV/CĐR_TKTT 10000000 1235850767 10000000 1225850767 02/10/2018 02/10/2018 583 Thanh toán tiền tổng hợp kết điều tra KS XD CĐR_ SCTBM theo hợp đồng số: 02/HĐGV/CĐR_SCTBM 02/10/2018 02/10/2018 760 Thanh toán tiền mua catridge mực máy in 4950000 1220900767 02/10/2018 02/10/2018 762 Thanh toán tiền vé cầu, bến bãi xe 4,16 chỗ 2045000 1218855767 02/10/2018 02/10/2018 763 Thanh toán tiền chi phí phục vụ hành 4500000 1214355767 02/10/2018 02/10/2018 764 Thanh toán tiền tiếp khách 1700000 1212655767 02/10/2018 02/10/2018 765 Thanh tốn tiền Hội đồng thẩm định giáo trình kỹ thuật dệt thoi không thoi 7500000 1205155767 02/10/2018 02/10/2018 765 12000000 1193155767 04/10/2018 04/10/2018 771 3950000 1189205767 Chi tạm ứng phục vụ chi phí đào tạo ngắn hạn Chi học bổng hỗ khuyến khích học tập học kỳ năm học 2017-2018 theo QĐ số 1168/QĐ-ĐHCNDMHN ngày 01/10/2018 134 download by : skknchat@gmail.com Ghi E 04/10/2018 04/10/2018 772 04/10/2018 04/10/2018 773 04/10/2018 04/10/2018 774 04/10/2018 04/10/2018 775 04/10/2018 04/10/2018 776 04/10/2018 04/10/2018 777 04/10/2018 04/10/2018 778 04/10/2018 04/10/2018 779 Chi khuyến khích SV tiên tiến năm học 2017-2018 theo QĐ số 1169 ngày 01/10/2018 Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ sửa chữa đường nước khu C Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ học tập Thanh tốn tiền mua vật tư văn phịng phẩm, vật tư phục vụ học tập Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ công tác sửa chữa đường điện giảng đường khu B Thanh toán tiền mua vật tư đồng hồ đo điện Thanh toán tiền mua vật tư vệ sinh khu B, thuê bàn ghế, khung bạt phục vụ ngày khai giảng Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ sửa chữa đường nước khu B 135 download by : skknchat@gmail.com 350000 1188855767 3415000 1185440767 2595000 1182845767 5345000 1177500767 4445000 1173055767 4350000 1168705767 4840000 1163865767 5173000 1158692767 PHỤ LỤC 11 Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mẫu số: S12-H Mã QHNS: 1058913 (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Quý IV năm 2018 Nơi mở tài khoản giao dịch: Chi Nhánh Ngân hàng đầu tư phát triển Thành Đô Số hiệu tài khoản nơi gửi: 15110000069995 Chứng từ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Số dư đầu tháng 10 Thu hết hợp đồng đào tạo Thu lệ phí xét tuyển năm 2018 Gửi vào Rút Còn lại Ghi E 1384280245 01/10/2018 TGDT128 01/10/2018 01/10/2018 TGDT129 01/10/2018 03/10/2018 TGDT130 03/10/2018 Thu lệ phí xét tuyển năm 2018 03/10/2018 TGDT131 03/10/2018 Thu hỗ trợ học bổng 06/10/2018 NHDT742 06/10/2018 Chi tốn cước viễn thơng VNPT 880000 1458190245 06/10/2018 NHDT743 06/10/2018 Chi toán cước viễn thơng VNPT 295151 1457895094 06/10/2018 NHDT744 06/10/2018 Chi tốn cước viễn thông VNPT 743785 1457151309 08/10/2018 CKKB18024 08/10/2018 Rút lương tháng 7/2018 1106505931 2563657240 08/10/2018 TGDT132 08/10/2018 Thu tiền gia công BK 36 HD 0473 698838149 3262495389 08/10/2018 TGDT133 08/10/2018 Thu tiền gia công 3800000000 7062495389 09/10/2018 CT045 09/10/2018 Chuyển khoản từ BIDV sang OCEANBANK 09/10/2018 NHDT745 09/10/2018 Phí chuyển tiền 54500000 1438780245 264000 1439044245 26000 1439070245 20000000 1459070245 2000000000 5062495389 880000 5061615389 3300000 5058315389 09/10/2018 NHDT746 09/10/2018 Chi toán tiền giấy chứng nhận tiếng anh B1 theo HĐ 383 ngày 18/09/2018 09/10/2018 NHDT747 09/10/2018 Phí chuyển tiền 22000 5058293389 09/10/2018 NHDT748 09/10/2018 Phí chuyển tiền 11000 5058282389 136 download by : skknchat@gmail.com 09/10/2018 NHDT749 09/10/2018 10/10/2018 TGDT134 10/10/2018 Chi toán tiền điện lần tháng 9/2018 Thu hỗ trợ học bổng 10/10/2018 NHDT750 10/10/2018 Phí chuyển tiền 10/10/2018 NHDT751 10/10/2018 4989386655 4989253738 Chi trả tiền công hàng may mặc theo HĐ 350 ngày 08/10/2018 302086369 4687167369 49964880 4637202489 22000 4637180489 14830400 4622350089 22000 4622328089 10649600 4611678489 10/10/2018 NHDT752 10/10/2018 10/10/2018 NHDT753 10/10/2018 Phí chuyển tiền 10/10/2018 NHDT754 10/10/2018 Chi toán tiền thu gom vận chuyển xử lý chất thải rắn CN thông thường quý 3/2018 10/10/2018 NHDT755 10/10/2018 Phí chuyển tiền 10/10/2018 Chi tốn tiền thu gom vận chuyển xử lý chất thải rắn CN thông thường quý 2/2018 NHDT756 13986000 4975400655 132917 Chi sửa chữa nhà để xe CBCNV nhà xe sinh viên theo HĐ 35427 ngày 02/10/2018 10/10/2018 82881734 137 download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com Cộng VN Nhà giảng đường 11 tầng B E D VN C Ngày, tháng Nước sản xuất Nhà giảng đường 11 tầng A B Số hiệu Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ 1/2012 1/2012 F Tháng, năm đưa vào sử dụng đơn vị G Số hiệu TSCĐ Ghi tăng tài sản cố định A STT Chứng từ Mã QHNS: 1058913 Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội AA24 AA23 H Thẻ TSCĐ 59610689877 27791642937 31819046940 Nguyên giá TSCĐ Số tiền 137 Tỷ lệ % Khấu hao 1,25 1,25 Tỷ lệ % 745133624 347395537 397738087 Số tiền Hao mòn 745133624 347395537 397738087 6=3+5 Tổng số khấu hao (hao mòn) phát sinh năm Khấu hao (hao mòn) tài sản cố định Dùng cho: Hoạt động hành chính, nghiệp Loại tài sản cố định: Cấp I Quý IV năm 2018 SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH PHỤ LỤC 12 8072221407 3754983878 4317237529 Lũy kế khấu hao/hao mịn tính đến chuyển sổ ghi giảm TSCĐ I Số hiệu K Ngày, tháng Chứng từ L Lý ghi giảm TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Giá trị lại TSCĐ Mẫu số: S24-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) download by : skknchat@gmail.com PKT001 001S 002S 003S 004S 005S 007S 02SX 013S 014S 015S 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 15/01/2018 16/01/2018 16/01/2018 16/01/2018 Số hiệu 16/01/2018 16/01/2018 16/01/2018 15/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 08/01/2018 Ngày, tháng Chứng từ 08/01/2018 Ngày tháng ghi sổ PHỤ LỤC 13 1111 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa từ ngày 21/12/2017 đến 30/12/2017 1111 Thanh toán tiền thuê sửa máy ép mex ống dẫn nối với bình góp từ 01/01/2018 đến 14/01/2018 138 Thanh toán tiền cước vận chuyển công ty may đối tác 1111 1111 1111 Thu tiền BHXH bổ sung đợt tháng 12/2017 (NLĐ đóng bổ sung cho năm 2016) Thanh tốn tiền mua mơ-tơ chỉnh băng máy ép mex 1111 1111 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa vào kho đến ngày 10/01/2018 Thanh tốn tiền mua vách nhơm kính lắt tổ hồn thành 1111 Thanh tốn tiền mua Gas 1111 1111 Thanh tốn tiềm th giao nhận, gửi hàng hóa, vật tư từ ngày 18/12/2017 đến 04/01/2018 Thanh toán tiền mua thực phẩm phục vụ nhà ăn 33102 TKĐƯ Chi phí cải tạo, nâng cấp đường ống dẫn khí nén phục vụ chuyền may Veston Diễn giải 4990000 3950000 2400000 2000000 2400000 4047272 3660000 640000 1630000 36023000 Nợ 17086000 Có Số phát sinh Năm 2018 Tên tài khoản: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang - Số hiệu: 154 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mã QHNS: 1058913 44654272 39664272 35714272 33314272 50400272 48400272 46000272 41953000 38293000 37653000 36023000 Nợ Số dư Có download by : skknchat@gmail.com 020S 023S 024S 025S PKT003 PKT004 PKT006 29/01/2018 29/01/2018 29/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 PKT002 16/01/2018 19/01/2018 018S 16/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 29/01/2018 29/01/2018 29/01/2018 19/01/2018 16/01/2018 16/01/2018 Chi phí lương tháng 01/2018 Chi phí điện sản xuất tháng 01/2018 TT SXDV 139 Chi phí mua thực phẩm nấu ăn tháng 01/2018 TT SXDV 02/01/2018 đến 17/01/2018 Thanh toán tiền thuê giao nhận, bốc xếp hàng hóa từ 05/01/2018 đến 22/01/2018 Thanh toán tiền thuê giao nhận, vận chuyển hàng háo vật tư từ Thanh toán tiền thuê làm ghim vải cho phận cắt ngày 16/01/2018 đến 18/01/2018 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa kho hàng Nội Bài Thanh tốn tiền th bốc xếp hàng hóa vào kho từ ngày 08/01/2018 đến 14/01/2018 Nhập mua 03 máy may kim cào bơi Juki DLU-5490N 3348 33101 33102 1111 1111 1111 1111 33102 1111 3304652852 60240180 278818000 1020000 2520000 1000000 300000 22500000 1440000 3717145304 412492452 352252272 73434272 72414272 69894272 68894272 68594272 46094272 download by : skknchat@gmail.com PKT18.01BCT CKKB18001 CKKB18001 CKKB18001 CKKB18001 CKKB18001 CKKB18002 CKKB18003 CKKB18003 CKKB18003 CKKB18003 CKKB18004 CKKB18005 CKKB18006 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 26/07/2018 Số hiệu 26/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 05/02/2018 Ngày, tháng Chứng từ 05/02/2018 Ngày tháng ghi sổ 140 Thanh toán tiền mua phụ tùng thiết bị may phục vụ học tập theo hóa đơn số 10159, 10160, 10161 Thanh toán tiền điện PD01000070525 kỳ tháng 7/2018 Thanh toán tiền điện PD07000069918 kỳ tháng 7/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Thanh toán tiền điện kỳ tháng 6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 KP đề tài- JIT cấp BCT năm 2018 Diễn giải 33101 33101 33101 332101 332101 332101 332101 33101 1121T 1121T 1121T 1121T 1121T 1388 TKĐƯ 99958354 50868675 49234900 288241500 27451600 82354700 494128400 83766791 290857970 524442100 16640000 45063250 2425418138 200000000 Có Số phát sinh Nợ Năm 2018 Tên tài khoản: Thu hoạt động NSNN cấp - Số hiệu: 511 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mã QHNS: 1058913 PHỤ LỤC 14 Nợ 4678426378 4578468024 4527599349 4478364449 4190122949 4162671349 4080316649 3586188249 3502421458 3211563488 2687121388 2670481388 2625418138 200000000 Có Số dư download by : skknchat@gmail.com CKKB18007 CKKB18008 CKKB18008 CKKB18008 CKKB18008 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18010 26/07/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 26/07/2018 33101 Thanh toán tiền mua phụ tùng thiết bị may phục vụ học tập theo hóa đơn số 09944 141 1121T 1121T 1121T 1121T 1121T 332101 332101 332101 332101 33101 Rút lương tháng 3,4/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ học tập theo hóa đơn số 28776 28723200 288807870 519654850 16640000 45063250 2416203218 300517800 28620700 85862200 515173400 4215000 8927907866 8899184666 8610376796 8090721946 8074081946 8029018696 5612815478 5312297678 5283676978 5197814778 4682641378 PHỤ LỤC 16 Trường ……………… BẢNG KÊ THU HỌC PHÍ Ngày………………… Cán thu học phí………………… STT Họ tên sinh viên Mã số SV Số biên lai Số tiền Hệ cao đẳng ………… ……….… Hệ vừa làm, vừa học ………… ………… Hệ liên thông Hệ đại học ………… ………… Tổng Có…… chứng từ gốc kèm theo Ngày… tháng…năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 142 download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 17 Trường ……………… BẢNG TỔNG HỢP THU HỌC PHÍ Ngày………………… STT Cán thu học phí Số tiền Hệ cao đẳng ………… ……….… Hệ vừa làm, vừa học ………… ………… Hệ liên thông Hệ đại học ………… ………… Tổng Có……… chứng từ gốc kèm theo Ngày… tháng…năm… Người lập sổ Kế toán trưởng 143 Thủ trưởng đơn vị download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 18 TRƯỜNG…………………………………………………… Khoa:……… Bộ môn BẢNG TỔNG HỢP KHỐI LƯỢNG GIẢNG DẠY CÁC HỆ ĐÀO TẠO NĂM HỌC… Đơn vị tính: Giờ chuẩn Họ tên TT CBGD Định mức Số chuẩn thực năm Hệ cao Hệ vừa làm, Hệ liên đẳng thông vừa học Hệ đại học toán Tổng Kèm theo………bảng tờ khai cá nhân Ngày tháng Trưởng Bộ môn 144 download by : skknchat@gmail.com năm Tổng cộng PHỤ LỤC 19 Trường…………… Bộ phận…………… SỔ CHI TIẾT THU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm ……… STT Ngày tháng Số hiệu Diễn giải Số tiền chứng từ Cộng Ngày… tháng…năm… Người lập sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 145 download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 20 Trường…… Bộ phận…………… SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm ……… STT Ngày tháng Số hiệu Diễn giải Số tiền chứng từ Cộng Ngày… tháng…năm… Người lập sổ Kế toán trưởng 146 Thủ trưởng đơn vị download by : skknchat@gmail.com ... pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 86 4.4.1 Phương hướng hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội ... 2.3 Tổ chức máy kế toán hỗn hợp 14 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 47 Sơ đồ 4.1 Tổ chức máy kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội ... tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt May Hà Nội, từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 1.2.2 Mục