Kế toán thanh toán tại Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An.doc

Kế toán thanh toán tại Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà ở Sơn An.doc

LỜI NÓI ĐẦU Với kinh tế thời kỳ suy thoái khủng hoảng bất ổn doanh nghiệp cơng tác kế tốn tốn quan trọng doanh nghiệp ngồi việc phải tốn khỏan nợ cho khách hàng nhằm để có chữ tín với khách hàng phải thu hồi khỏan nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp Ngồi việc tốn giúp doanh nghiệp thực nghĩa vụ nhà nước Sau thấy tầm quan trọng kế toán toán phân công công tác Ban Giám Đốc cty trình thực tập em chọn đề tài: " Kế tốn tốn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An"để làm chuyên đề báo cáo thực tập dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn thực tập Báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm phần: Chương I: Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An Chương 2: Thực trạng cơng tác “kế tốn tốn” Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Nhà Ở Sơn An Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác “Kế tốn tốn “ Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Nhà Ở Sơn An Do thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo khơng thể tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong q thầy giáo nhà trường góp ý sửa chữa để báo cáo em hoàn thiện Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Nhà Ở Sơn An tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới bác, cô, chú, anh chị Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Nhà Ở Sơn An nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại Học Dân Lập Lạc Hồng, đặc biệt cô giáo Nguyễn Thị Bạch Tuyết tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành báo cáo chuyên đề CHƯƠNG I : TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CTY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN I Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An thành lập theo giấy phép số: 4703000554 phòng đăng ký kinh doanh tỉnh Đồng Nai cấp ngày 20 tháng 06 năm 2008 Tên gọi: CTY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ Ở SƠN AN Trụ sở Công ty: D58, Khu Nhà Bửu Long, P Bửu Long Mã số thuế: 3601019949 Số điện thoại/Fax: 0618 850731 Một số tiêu phản ánh hiệu kinh doanh năm 2009: CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ KỲ NÀY KỲ TRƯỚC 6380000000 3953000000 32000000 Doanh thu 6348000000 3953000000 Gía vốn hàng bán 4038000000 3231457800 Lợi nhuận gộp 2310000000 721542200 125568000 55568000 98000000 58000000 2086432000 607974200 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 0 - Thu nhập từ hoạt động tài 0 - Chi phí hoạt động tài 0 0 2086432000 607974200 521608000 151993550 1564824000 455980650 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 10 Lợi nhuận bất thường - Các khoản thu nhập bất thường - Chi phí bất thường 11 Tổng lợi nhuận trước thuế 12 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 13 Lợi nhuận sau thuế: 2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An Cty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An họat động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh như: + Bốc dỡ vận chuyển đường thủy đường + Xây dựng cơng trình GTVT Cơng trình xây dựng công nghiệp & dân dụng + Thiết kế & Xây dựng cơng trình thị + Nhận thực đấu thầu cơng trình xây dựng Trong lĩnh vực xây dựng nói chung, hay CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An nói riêng hoạt động kinh doanh xây dựng mục đích xây lắp vật chất cho kinh tế Thông thường công tác XDCB công ty ngành xây dựng xây lắp có đặc điểm sau: -Cơng trình xây lắp cơng trình, vật kiến trúc có quy mơ lớn, kết cấu phúc tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian xây lắp dài Do việc tổ chức quản lý hạch tốn thiết phải có dự tốn thiết kết, thi cơng - Cơng trình xây lắp cố định nơi xây lắp , cịn điều kiện xây lắp phải di chuyển theo điểm cơng trình -Tổ chức xây lắp công ty xây lắp theo điều kiện nước ta phổ biến theo phương thức “ khốn gọn” cơng trình, hạng mục cơng trình khối lượng cơng việc cho đơn vị nội cơng ty ( đội, xí nghiệp ) Trong giá khốn gọn, khơng có tiền lương mà cịn có đủ chi phí vật liệu, cơng cụ, dụng cụ thi cơng, chi phí chung phận nhận khoán Những đặc điểm hoạt động kinh doanh, đặc điểm cơng trình đặc điểm tổ chức xây lắp quản lý ngành nói phần chi phối cơng việc kế tốn cơng ty xây lắp, dẫn đến khác biệt cố định Tuy nhiên, bản, kế toán phần hành cụ thể ( tài sản cố định, vật liệu, công cụ, chi phí nhân cơng .) cơng ty xây lắp tương tự công ty công nghiệp Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An 3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Tuy công ty vừa thành lập công ty khơng ngừng học hỏi để hồn thiện tổ chức máy hoạt động đảm bảo liên quan chặt chẽ với Mơ hình cơng ty mang tính quản lý trực tuyến từ giám đốc đến đơn vị , phịng ban có quan hệ chặt chẽ với nhau, phụ trợ cho để hồn thành cơng việc giao Tổ chức máy quản lý riêng dành cho mãng kinh doanh khác Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban giám đốc 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Hội đồng quản trị : Phịng tổ chức Phịng Phịng kế tốn hành quản trị bao gồm thành viên cán bộgóp lao động - Hội đồng vốn cty chủ cơng ty Hội  đồng quản trị khơng thực trực tiếp quản lý kinh doanh cty mà kiểm sốt tình hình kinh doanh cty thơng qua ban giám đốc cty Có quyền điều động vốn thu hồi vốn , có quyền bổPhịng nhiệm miễn nhiệm tư vấn thiết kế xây ban giám đốc Phịng kinh doanh  dựng kiểm sốt: Ban - Ban giám sát hội đồng quản trị tính nhiệm bổ nhiệm nhằm kiểm sốt hoạt động ban giám đốc theo dõi hội nghị cổ đông cty  Ban giám đốc - Giám đốc người chịu trách nhiệm cho hoạt động Cơng ty trước hội đồng Phịng PhịngQ Phịng Phịng Phịng quản trị, trực tiếp doanh cty.QLý QLý Thilãnh đạo Lý máy Vận quản lý kinh QLý hành Vận Tải Kinh đốc vấn đề tài - Phó giám Công đốc kinh doanh: Tải Là người chịu trách trước giám chínhnhiệm xây đường đường Doanh chính, kinh dựng doanh cơng ty Bộ Thủy VLXD - Phó giám đốc kỹ thuật xây dựng : Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc vấn đề kỹ thuật cho cơng trình xây dựng , đãm bảo cất lượng cho cơng trình  Bộ máy quản lý chức - Phịng hành chính: Quản lý nhân sự, chế độ, quy chế Cơng ty nghiệp vụ hành liên quan - Phòng tư vấn thiết kế xây dựng: Đây phòng quan trọng Cơng ty, đầu vào cho q trình thi cơng cơng trình Cơng ty quản lý hoạt động thi công thông qua văn hợp đồng cụ thể, nhiệm vụ phịng làm thủ tục ký kết hợp đồng chuẩn bị mặt thi cơng Hồ sơ thiết kế dự tốn duyệt làm kế hoạch thi cơng cơng trình - Phịng tổ chức lao động: Phịng có trách nhiệm tổ chức lao động cho cơng trình thi cơng Phòng phải chịu trách nhiệm thực ký kết hợp đồng lao động, xác định mức lương cho người lao động hợp lý, phân chia lao động cho cơng trình Đồng thời phải tiến hành lựa chọn nhân viên hay tuyển dụng nhân viên vào vị trí, theo lực ứng cử viên Để công ty có đội ngũ nhân viên có lực trình độ phục vụ tốt cho công việc mà giao Thuận lợi khó khăn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An đơn vị hoạt động độc lập đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước Công ty giai đọan khơng ngừng hồn thiện để có Cơng ty vững mạnh lực, tài chính, cơng trình thi cơng khẳng định phát triển địa bàn toàn quốc Song Cơng ty khơng tránh khỏi khó khăn trước mắt đề cập đến sau - Trước hết mặt thuận lợi Công ty: Ban giám đốc tăng cường công tác quản lý từ cấp quản lý đến cấp đội để công tác xây lắp kinh doanh khốn gọn cơng trình ngày hồn thiện, thực chế độ khốn gọn cơng trình Thúc đẩy doanh thu thu nhập bình quân người lao động tăng lên hàng năm - Nhưng Công ty gặp khơng khó khăn q trình hoạt động kinh doanh vốn, nhân lực, trang thiết bị phục vụ cho hoạt động Về nguồn vốn nhiều lúc Cơng ty có lúc gặp khó khăn khơng đủ vốn để đầu tư vào cơng trình thi cơng hay dự án q trình hoạt động cơng ty phải huy động vốn từ nhà đầu tư, hay vay ngân hàng để bổ sung cho nguồn vốn chủ sở hữu Nguyên nhân thiếu vốn khách hàng tốn chậm, chưa tốn dẫn đến cơng trình sau khơng có vốn để đầu tư Cịn nhân lực, Công ty thành lập thời gian ngắn nên nhân lực bị hạn chế Cơng ty khơng có nhiều nhân tài, cán cơng nhân viên non trẻ chưa đầy đủ kinh nghiệm công việc, giải vấn đề bất trắc xảy II Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An 1.Tổ chức kế toán Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An Bộ máy kế tốn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An cơng ty xây dựng khác cơng trình mang tính chất đơn theo thời gian, phải tập hợp chi phí cơng trình hạng mục cơng trình Hiện nay, máy kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Bộ máy kế tốn Cơng ty đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng với đội ngũ nhân viên tương đối đồng đều, có lực chun mơn, nghiệp vụ kế tốn, có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực liêm khiết, có ý thức chấp hành pháp luật cao, hầu hết qua lớp đào tạo nghiệp vụ kế tốn, hăng say cơng việc, đồn kết hợp đồng tốt phận kế toán với nhau, nhờ giúp cho Giám đốc Công ty nắm sát tình hình hoạt động kinh doanh để có định quản lý kịp thời cho Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ đề Bộ máy kế toán Cơng ty có nhiệm vụ tổ chức, thực kiểm tra tồn cơng tác kế tốn phạm vi Công ty, giúp lãnh đạo Công ty thực hạch tốn kinh tế, phân tích kinh tế quản lý kinh tế tài Để thực đầy đủ nhiệm vụ, đảm bảo lãnh đạo đạo tập trung, thống hoạt động máy kế tốn Cơng ty đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỷ Kế toán toán ngân hàng tiền lương, thuế,cơng nợ Kế tốn vật liệu, chi phí ,doanh thu Kế tốn TSCĐ Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ đối chiếu Quan hệ công việc 1.2 Chức nhiệm vụ phận - Kế tốn trưởng: Tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê toàn doanh nghiệp tham mưu cho giám đốc doanh nghiệp mặt tài chính, lập kế hoạch tài năm, quí, tháng doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài doanh nghiệp - Kế tốn tổng hợp: Quản lý hoạt động phòng kế toán trưởng vắng kế toán tổng hợp lập báo cáo toán hàng quý, năm, lập báo cáo nhanh theo yêu cầu giám đốc, kiểm tra, đối chiếu với kế toán phần hành, tổng hợp chi phí xây lắp kinh doanh, tính lãi lỗ, theo dõi tình hình tăng, giảm khấu hoa tài sản cố định hàng kỳ, kiểm kê tài sản cố định, lưu trữ hồ sơ tài sản cố định doanh nghiệp - Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, giao dịch ngân hàng nghiệp vụ liên quan đến chuyển khoản vay ngân hàng, bảo lãnh, cuối tháng toán tiền lương phụ cấp khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho cán công nhân viên, theo dõi kê khai toán khỏan thuê quan thuế Có nhiệm vụ theo dõi khoản công nợ phải thu phải trả, theo đối tượng thời gian cụ thể để có kế hoạch thu hồi cơng nợ tốn cho người cung cấp, hàng tháng tiến hành đối chiếu cơng nợ với khách hang - Kế tốn ngun vật liệu, chi phí, doanh thu: Có nhiệm vụ tình hình xuất nhập kho ngun vật liệu ,tính tốn chi phí sản xuất xây dựng theo dõi họat động kinh doanh doanh thu cty - Kế toán tài sản cố định : Có nhiệm vụ theo dõi tăng giảm tài sản cố định cty trích lập khấu hao theo quy đinh nhà nước - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ chi tiền mặt chứng từ có đủ chữ ký giám đốc kế toán trưởng, theo dõi cập nhật hàng ngày vào sổ qũy, cuối ngày phải đối chiếu với sổ kế tốn Hình thức kế tốn Cơng ty Hiện hình thức kế tốn mà Cơng ty áp dụng chứng từ ghi sổ Hình thức dễ phát sai sót, tập trung nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ khâu thiết bàn giao cơng trình cho đội thi cơng Mọi hoạt động kinh tế phát sinh ghi chứng từ gốc sau phân loại ghi vào chứng từ ghi sổ trước ghi vào sổ tài khoản 2.1 Trình tự ghi chép kế tốn hình thức chứng từ ghi sổ: Hằng ngày nhân viên kế toán phụ trách phần hành vào chứng từ gốc kiểm tra lập chứng từ ghi sổ Đối với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều thường xuyên , chứng từ gốc sau kiểm tra ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, cuối tháng định kỳ vào tổng hợp chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau lập xong chuyển đến kế toántrưởng ký duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp với đầy đủ chứng từ kèm theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ Cuối tháng khóa sổ tìm tổng tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tổng phát sinh bên Nợ / Có tài khỏan sổ , vào sổ lập bảng cân đối phát sinh yêu cầu phải khớp khớp số tiền sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , tổng số phát sinh phải khớp với , số dư tài khỏan bảng cân đối phải khớp với số dư tài khỏan tương ứng sổ chi tiết / thẻ kế toán Sau kiểm tra đối chiếu khớp lập bảng cân đối kế tốn SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ Số (thẻ) chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài kế tốn Ghi chú: Ghi hàng ngày, định kỳ Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng 2.2 Tổ chức chứng từ Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An Mỗi nội dung kinh tế, kế toán phận trực tiếp lập chứng từ, chứng từ mà kế tốn Cơng ty lập thường có liên đưa đến phận liên quan Liên gốc giữ lại gọi liên gốc, liên cịn lại tuỳ nội dung kinh tế mà luân chuyển đến phận cần thiết Chứng từ mà kế tốn lập phải có đầy đủ yếu tố theo mẫu quy định có đầy đủ chữ ký Sau chuyển cho phần hành, phận liên quan để dựa vào làm phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, xuất kho Từ kế tốn phận phải kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hợp lý chứng từ, chữ ký người có liên quan sau kiểm tra kế tốn dựa vào ... máy kế tốn cơng ty Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An 1.Tổ chức kế tốn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An Bộ máy kế tốn Cơng ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An công ty xây dựng khác công. .. Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An Cty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An họat động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh như: + Bốc dỡ vận chuyển đường thủy đường + Xây dựng công trình GTVT Cơng trình xây. .. .) cơng ty xây lắp tư? ?ng tự công ty công nghiệp Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Đầu tư xây dựng nhà Sơn An 3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Tuy công ty vừa thành lập công ty không