Kế toán tại Công ty may xuất khẩu Thanh Trì.doc

Trang 1

MỤC LỤC

Lời nói đầu

Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp

II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp

Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp

I- Số dư đầu kỳ của các tài khoản

II- Số dư chi tiết của một số tài khoản

III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

IV- Lập chứng từ gốc

V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản

25

Trang 2

VI- Sổ kế toán chi tiết

VII- Sổ kế toán tổng hợp

VIII- Lập báo cáo tài chính

Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp

Kết luận

66

Trang 3

LỜI NÓI ĐẦU

Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hình thành tài sản đó.

Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu Nó là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội Nhu cầu này tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển Trong xã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độ xã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng cường hạch toán kế toán về mọi mặt càng trở lên cần thiết.

Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toán có vai trò quan trọng không thể thiếu Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tế Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì của em gồm có 3 phần chính:

PHẦN I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Trang 4

PHẦN II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

PHẦN III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡ cũng như thiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em trong việc hoàn thiện tư duy và lý luận của mình Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005 Sinh viên

Trang 5

Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp Chất lượng , trình độ của đội ngũ kế toán cũng như một cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy của những thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tài chính nói riêng.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán được tổ chức rất khoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại Toàn bộ công việc kế toán được thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫn đảm bảo độ chính xác cao.

Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 người có trình độ đại học trở lên Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau:

• Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung về hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nước qui định, đồng thời có chức năng tham mưu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp.• Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng

hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế.Kế toán trưởng

Kế toán viênThứ 1

Kế toán viên Thứ 2

Thủ quỹKế toán viên

Thứ 3

Trang 6

• Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu.

• Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật tư thu mua, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả.

• Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ.

II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay.

- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phươnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế.

- Phương pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ

+ Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính.- Phươnng pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế.

+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ cho từng mặt hàng.

1 Đối với các chứng từ kế toán.

Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính và nhà nước ban hành Bao gồm các chứng từ bắt buộc như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền

Trang 7

2 Đối với các tài khoản kế toán

Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là:

Tài khoản về lao động tiền lương: TK 334,622,338 Tài khoản về doanh thu: TK511

Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007.

Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặt hàng.

Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư nhận

3 Sổ kế toán.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết được tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung.

Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán.

Chứng từ gốc

Trang 8

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 9

Đối chiếu kiểm tra

4 Báo cáo kế toán.

Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính , kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán là phương diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có:

• Bảng cân đối kế toán.

• Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh.• Thuyết minh báo cáo tài chính.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nước qui định.

a) Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định.

Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng.

Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp được tuân theo đúng như mẫu biểu của nhà nước qui định.

b) B áo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Trang 10

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định.

Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước về thuế và các khoản khác Báo cáo gồm 3 phần:

Phần I: Lãi, lỗ

Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa.

Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì được lập theo từng tháng Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nước qui định.

c) Thuyết minh báo cáo tài chính.

Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính được thể hiện trên các báo cáo tài chính Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo được chính xác Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp được lập hàng tháng Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổng quát các chỉ tiêu, các kiến nghị.

Trang 12

PHẦN II

CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨUCông ty cổ phần đào tạo công nghệ và kinh tế quốc tế thuộc Xí nghiệp may xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (10%) Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình qân cả kỳ dự trữ, xuất nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.

I Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 3.226.292.146131 Phải thu của khách hàng 7.919.111.470331 Trả trước cho người bán 1.761.708.676

142 Chi phí trả trước 1.415.000.856152 Nguyên liệu- vật liệu- PT 847.314.658

Trang 13

431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 285.776.392

II Số dư chi tiết một số tài khoản

TK 131- Phải thu của khách hàngMã

Cty TNHH & TM Hồng Anh 82.736.067

Trang 14

TK 331- Phải trả người bán

Mã KH

Công ty cổ phần SX & XNK Thiên Nam

403.050.160Cty liên doanh SX bông EVC Hà

Trang 15

Công ty XNK tạp phẩm 63.647.600

III/ Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1) Ngày1/1: Phiếu chi số 851: Chi tạm ứng tiền mặt cho Hải Châu ( phòng VT) số tiền là 6.000.000đ để thu mua vật tư.

KH-2) Ngày 1/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 52: Hãng Vcnhaapj thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản.

3) Ngày 1/1: Phiếu nhập kho số 196 Theo hoá đơn GTGT số 21, thu mua phần mềm thiết kế mẫu của Cty FPT với tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là: 4.156.350đ Tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản.

4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852 Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là 150.000.000đ.

5) Ngày 2/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trươc bằng chuyển khoản

Trang 16

6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trước bằng tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ.

7) Ngày 3/1: Phiếu chi số 853 Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe) để mua xăng, số tiền là 8.500.000đ.

8) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 8.750.720đ.

9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân xưởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ.

10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 6.766.078đ.

STT Tên nhiên liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

14) Ngày 6/1 Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kết theo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đ trong đó thuế GTGT 10% Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản này được đầu tư từ NVKD.Phiếu chi 855.

15) Ngày 7/1 Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý 16) Ngày 7/1 Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt.

Trang 17

17) Ngày 8/1 Phiếu thu số 210: Trần Việt Hùng phòng KH-VT hoàn tạm ứng kỳ trước bằng tiền mặt số tiền là 2.250.000đ.

18) Ngày 8/1: Phiếu nhập kho 199 Nhập nguyên liệu của công ty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 2594493đ.Phiếu chi 856.

Stt Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

24) Ngày 10/1.Phiếu chi 860 Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chở hàng của Cty TNHH Tùng Khang dùng cho phân xưởng sản xuất, theo giá mua cả thuế GTGT 10% là 169.861.791đ, chưa trả tiền cho người bán Chi phí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiền mặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếu chi 859 là 1.650.000đ.Được biết tài sản này được đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển.

Trang 18

25) Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNV theo giá thực tế sử dụng là 1.972.250đ.

26) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202 Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi 861 STT Tên NVL Đvt Thực nhập Đơn giá Thành tiền

27) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 203 theo hoá đơn GTGT số 29 mua một số nhiên liệu của cửa hàng xăng dầu Thanh Trì theo tổng giá thanh toán là 20.416.960đ Tiền hàng chưa thanh toán

Trang 19

32) Ngày 14/1: Giấy báo có số 54 hãng Bwhite thanh toán nợ kỳ trước bằng chuyển khoản.

33) Ngày 15/1: Phiếu chi 864 chi tạm ứng lương tháng 7 cho CBCNV bằng tiền mặt số tiền là 340.000.000đ.

34) Ngày 15/1: Phiếu chi 865 Trả tiền giặt kỳ trước cho Cty may 19/5 bằng tiền mặt.

35) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 507 xuất 6510 yến vải 190T để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH.

36) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 508 xuất kho 13119,32m vải lót poly để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH.

37) Ngày 18/1: Phiếu nhập kho 205.Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí nhập hàng đã trả bằng tiền mặt theo giá cả thuế là 3.576.595đ Phiếu chi 866

STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 20

41) Ngày 20/1: Phiếu xuất kho 511.Xuất kho 28858m chun để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH.

42) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 512 Xuất 15700 chiếc khoá để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH.

43) Ngày 21/1: Phiéu xuất kho 513.Xuất 1230lít xăng CN và 230 lít dầu nhớt dùng cho phân xưởng sản xuất.

44) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 514, xuất 1324 lít dầu diezel cho bộ phận bán hàng.

45) Ngày 24/1: Phiếu chi 868, các chi phí khác bằng tiền mặt bao gồm:- Chi tiền điện cho bộ phận quản lý doanh nghiệp: 29.051.797, phân

xưởng sản xuất: 42.798.903 trong đó chưa có thuế GTGT 10%.- Chi quảng cáo là: 13.200.000 trong đó thuế GTGT là 1.200.000.46) Ngày 25/1: Tính ra tiền lương phải trả cho CNV trong tháng là:

- CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500- Nhân viên quản lý phân xưởng: 74.120.500- NVBH:20.941.670

- NVQL DN: 38.235.800.

47) Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định.

48) Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó:- Bộ phận sản xuất: 592.702.014

- Bộ phận bán hàng: 30.042.710- Bộ phận quản lý: 28.319.072

49) Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64 Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí công đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản.

50) Ngày 27/1: Phiếu chi 869 Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếu chính phủ kỳ hạn 5 năm.

51) Ngày 27/1: Phiếu nhập kho 207 nhập kho từ sản xuất 373162 sản phẩm của mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của công ty Grive.

Trang 21

52) Ngày 27/1: Phiếu xuất kho 515,hoá đơn GTGT số 01 Xuất kho thành phẩm hàng ASD mã 1A theo đơn đặt hàng của hãng Maxport Tiền gia công thu được là 27.300đ/bộ.Khách hàng chưa thanh toán.

STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền

56) Ngày 29/1: Phiếu xuất kho 518, hoá đơn GTGT số 04 Xuất kho 373150 thành phẩm của mã hàng 1B6368 theo đơn đặt hàng của Cty Grey Tiền gia công thu được 19.400đ/chiếc Tiền hàng chưa thanh toán

STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 22

khẩu Thanh Trì

PHIẾU CHI

Ngày 01 tháng 01 năm 2004

Số: 851Nợ:TK 141Có: TK 111

Mẫu số 02-TT

QĐ số: TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ

1141-tài chínhHọ tên người nhận tiền: Hải Châu

Địa chỉ: Phòng KH- VTLý do chi: Thu mua vật tư

Trang 23

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiềnNguyễn M Tuấn Nguyễn Thị

XN may xuất khẩu Thanh Trì

PHIẾU CHI

Số: 852Nợ:TK 112Có: TK 111

1141-tài chínhHọ tên người nhận tiền: Thu Hiền

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Gửi vào ngân hàngSố tiền: 150.000.000

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền:

Ngày 02 tháng 01 năm 2004

Trang 24

Thủ trưởng đơn vị

PHIẾU CHI

Số: 853Nợ:TK 141Có: TK 111

1141-tài chínhHọ tên người nhận tiền: Trịnh Xuân Toàn

Địa chỉ: Đội xeLý do chi: Mua xăngSố tiền: 8.500.000đ

Kèm theo Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền:.

Chiến

Trang 25

PHIẾU CHI

Số: 854Nợ:TK 141Có: TK 111

1141-tài chínhHọ tên người nhận tiền: Trần Thị Chi

Địa chỉ: Nhà bếp XNLý do chi: Mua thực phẩmSố tiền: 50.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền

Nguyệt Anh Trần Thị Chi

PHIẾU CHI

Số: 855Nợ:TK 211Có: TK

QĐ số: TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11

Trang 26

1141-111 năm 1995 của Bộ tài chínhHọ tên người nhận tiền: Hải Châu

Địa chỉ: Phòng KH- VTLý do chi: Mua máy may CNSố tiền: 37.400.000

Kèm theo Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền:.

PHIẾU NHẬP KHO

Số: 196Nợ: TK152Có: TK 112

1141-tài chínhHọ, tên người giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng

Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 tháng 01 năm 2004 của Cty FPTNhập tại kho:

STT Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Trang 27

1 Phần mềm thiết kế mẫu

Số: 197Nợ: TK152Có: TK 112

1141-tài chínhHọ, tên người giao hàng:Hải Châu

Theo hoá đơn GTGT số 22 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

1 Công cụ dụngcụ

7.955.200

Trang 28

Cộng 7.955.200

Số: 198Nợ: TK152Có: TK 112

Mẫu số 02-TTQĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ

tài chínhHọ, tên người giao hàng: Trịnh Xuân Toàn

Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

Trang 29

tiêuNguyễn Thị

Hoàng Mạnh Hải Nguyễn Mạnh Dũng

Phạm Thị TuyếtXN may xuất

khẩu Thanh Trì

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 504Nợ: TK627Có: TK 152

1141-tài chínhHọ tên người nhận hàng: Trần Duy Hưng

Địa chỉ: Phân xưởng may 3

Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive

Xuất tại kho: Kho chínhSTT Tên nhãn

hiệu qui cách phẩm chất vật tư

Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 30

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 505Nợ: TK642Có: TK 153

1141-tài chínhHọ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim Hoàn

PHIẾU THU

Quyển sốSố: 208Nợ:111Có: 141

1141-tài chínhHọ tên người nộp tiền: Trần Thị Chi

Địa chỉ: Nhà bếp xí nghiệp

Lý do nộp: Hoàn lại tiền tạm ứng thừa kỳ trước.Số tiền: 130.000.000đ.

Trang 31

(Ký,họ tên,đóng dấu)

Kế toán trưởng(Ký,họ tên)

Người nộp(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Nguyễn Minh Tuấn

Nguyễn Thị Chiến

Trần Thị Chi Nguyệt Anh

Trang 32

Ngân hàng VIETCOMBANK

GIẤY BÁO CÓ

Số: 53

Đơn vị trả tiền: Hãng Maxport

Đơn vị nhận tiền: XN may xuất khẩu Thanh TrìĐịa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà NộiNội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trước

Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mươi sáu triệuba trăm năm mươi tám nghìn không trămlinh lăm đồng.

Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt

Ngân hàng VIETCOMBANK

GIẤY BÁO NỢ

Số: 61

Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn)

Số tài khoản Nợ0904178499Số tài khoản Có

0912646001Số tiền bằng số

Số tài khoản Nợ0912646001Số tài khoản Có

Trang 33

Tên tài khoản Có: TK 112

Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thương Việt NamSố tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn.

Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trước.

Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt

Ban hành theo QĐ số TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của

1141-Bộ tài chính

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 01

Nợ TK 211Có TK 111

Căn cứ quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ.

Ban giao nhận TSCĐ:

Trang 34

- Bà Nguyễn Thị Liên chức vụ: Trưởng phòng kinh doanh Đại diện bên nhận.

- Ông Vũ Đức Lân Chức vụ: Chủ nhiệm HTX Đoàn Kết Đại diện bên giao.

Địa điểm giao nhận TSCĐ: XN may xuất khẩu Thanh Trì.Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

34.000.000Tỷ lệ hao mòn%

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giaoNguyễn Minh Tuấn Nguyễn Thị Chiến Nguyễn Thị Liên Vũ Đức Lân

Hoá đơnGiá Trị gia tăngLiên 2: Giao khách hàngNgày 01 tháng 01 năm 2004

Mẫu số: 01 GTKT-3LL

KH/2004BSố: 01

Trang 35

Đơn vị bán hàng: Cty FPTĐịa chỉ:Số 1 Yết Kiêu Hà NộiSố tài khoản:0074535234Điện thoại:

Tên khách hàng: XN may xuất khẩu Thanh Trì.Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà NộiSố tài khoản: 0912646001

Trang 36

V Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.A- Định khoản

1) Nợ TK 141: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.0002) Nợ TK 112: 928.750.600

Có TK 131( Vcnhaapj): 928.750.6003) Nợ TK 153: 3.778.500

Nợ TK 1331: 377.850 Có TK 112: 4.156.3504) Nợ TK 112: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.0005) Nợ TK 112: 1.068.578.060

Có TK 131( Deachang):1.068.578.0606) Nợ TK 111: 130.000.000

Có TK 141: 130.000.0007) Nợ TK 141: 8.500.000

Có TK 111: 8.500.0008) Nợ TK 153: 7.955.200 Nợ TK 1331: 795.520 Có TK 141: 8.750.7209) Nợ TK 627: 3.778.500 Có TK 153: 3.778.500

Trang 37

10) Nợ TK 1524( xăng A92): 6.150.980 Nợ TK 1331: 615.098

Có TK 141: 6.766.08711) Nợ TK 311: 1.000.000.000 Có TK 112: 1.000.000.00012) Nợ TK 141:50.000.000

Có TK 111: 50.000.00013) Nợ TK 627: 2.795.500 Nợ TK 642: 5.159.700 Có TK 153: 7.955.20014) Nợ TK 211: 34.000.000 Nợ TK 1332: 3.400.000 Có TK 111: 37.400.00015) Nợ TK 642: 1.550.000

Có TK 1524( xăng A92): 1.550.00016) Nợ TK 111: 36.489.036

Có TK 131( XN may Việt Hồng): 36.489.03617) Nợ TK 111: 2.250.000

Có TK 141:2.250.000

18)a Nợ TK 002( chỉ may-112PVH): 32.250.870 b Nợ TK 621(112PVH): 2.358.630

Nợ TK 1331: 234.863 Có TK 111: 2.594.49319) Nợ TK 627: 2.749.021

Có TK 1522( phấn bay hơi): 2.749.02120)a Nợ TK 002( Vải 190T- 112PVH): 123.961.150 b.Nợ TK 621( 112PVH): 4.257.820

Nợ TK 133: 425.782 Có TK 111: 4.683.602

Trang 38

21) Nợ TK 334: 4.000.000 Có TK 111: 4.000.000

22) Nợ TK 331( Điện lực Hà Nội): 174.315.630 Có TK 112:174.315.630

23) Nợ TK 153: 1.972.250 Nợ TK 1331: 197.225 Có TK 111: 2.169.47524)a Nợ TK 211: 154.419.810 Nợ TK 1332: 15.441.981

Có TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.791 b Nợ TK 211: 1.500.000

Nợ TK 1332: 150.000 Có TK 111: 1.650.000 c Nợ TK 414: 155.919.810 Có TK 411: 155.919.81025) Nợ TK 642: 1.972.250

Có TK 153: 1.972.250

26)a Nợ TK 002(Bông- 112PVH): 105.625.000 b Nợ TK 621: 3.456.320

Nợ TK 133: 345.632 Có TK 111: 3.801.952

27) Nợ TK 1522: 18.560.873 Nợ TK 1331: 1.856.087

Có TK 331(Cửa hàng xăng dầu Thanh Trì): 20.416.96028) Nợ TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.790

Có TK 112: 169.861.791

29)a Nợ TK 002( Vải lót-112PVH): 142.087.790 b Nợ TK 621(112PVH):6.785.260

Nợ TK 133: 678.526

Trang 39

Có TK 131( Bwhite): 797.105.96033) Nợ TK 141:340.000.000

Có TK 111: 340.000.000

34) Nợ TK331( May 19/5): 153.684.170 Có TK 111: 153.684.170

35) Có TK 002( Vải 190T-112PVH):123.961.15036) Có TK 002( Vải lót-112PVH):142.087.79037)a Nợ TK 002( 112PVH): 71.282.270

- Mác giá: 46.890.870

- Cúc kim loại: 24.873.400 b Nợ TK 621(112PVH): 3.251.450

Nợ TK 133: 325.145 Có TK 111: 3.567.595

38) Có TK 002( chỉ may-112PVH):32.250.87039) Có TK 002( Bông – 112PVH): 105.625.000

40) Có TK 002( Mác giá, Cúc kim loại- 112PVH): 71.282.27041)a Nợ TK 1522( Khoá): 65.057.460

Nợ TK 1331: 6.505.740

Có TK 331( Cty XNK tạp phẩm): 71.563.206 b Nợ TK 1522( Khoá): 1.525.930

Nợ TK 1331: 152.593 Có TK 111: 1.678.523

Trang 40

42) Nợ TK 621(112PVH): 17.901.714 Có TK 1522( chun): 17.901.71443) NợTK 621( 112PVH): 100.358.796 Có TK 1522( Khoá): 100.358.79644) Nợ TK 627: 12.874.630

Có TK 1524: 12.874.630 - xăng CN: 9.560.790 -Dầu nhớt: 3.313.84045) Nợ TK 641: 5.680.243

Có TK 1524(Dầu Dizel): 5.680.24346) Nợ TK 6427: 29.051.797

Nợ TK 6277: 42.798.903 Nợ TK 6417: 12.000.000 Nợ TK 1331: 8.385.070 Có TK 111: 92.235.770 47) Nợ TK 622: 521 471.700 Nợ TK 6271: 74.120.500 Nợ TK 6411: 20.941.300 Nợ TK 6421: 38.235.800 Có TK 334: 654.769.30048) Nợ TK 622: 99.079.623 Nợ TK 6271: 14.082.895 Nợ TK 6411: 3.978.847 Nợ TK 6421: 7.264.802 Nợ TK 334: 39.286.158 Có TK 338: 163.692.32549)a Nợ TK 6274: 392.702.014 Nợ TK 6414: 30.042.710 Nợ TK 6424: 28.319.072

Định dạng
Số trang	102
Dung lượng	1,04 MB