Công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Trang 1

MỤC LỤC

Lời nói đầu 2

Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3

I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 3

II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp 4

Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp 8

I- Số dư đầu kỳ của các tài khoản 8

II- Số dư chi tiết của một số tài khoản 9

III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 11

IV- Lập chứng từ gốc 16

V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25

VI- Sổ kế toán chi tiết 34

VII- Sổ kế toán tổng hợp 42

VIII- Lập báo cáo tài chính 57

Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp 64

Kết luận 66

Trang 2

LỜI NÓI ĐẦU

Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tàisản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồnhình thành tài sản đó.

Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu Nó là một nhu cầukhách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội Nhu cầu này tồn tạitrong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển Trongxã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độxã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng cường hạch toán kếtoán về mọi mặt càng trở lên cần thiết.

Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toáncó vai trò quan trọng không thể thiếu Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tạixí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vậndụng, củng cố những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thựctế Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì của em gồm có3 phần chính:

PHẦN I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì.

PHẦN II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp mayxuất khẩu Thanh Trì.

PHẦN III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp mayxuất khẩu Thanh Trì.

Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡcũng như thiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡem trong việc hoàn thiện tư duy và lý luận của mình Em xin chân thànhcảm ơn

Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005 Sinh viên

CHU THỊ HIỀN

Trang 3

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán được tổ chức rấtkhoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại Toàn bộ công việc kếtoán được thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất.Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫnđảm bảo độ chính xác cao.

Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 người có trình độ đại học trở lên.Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và cóthể được khái quát theo sơ đồ sau:

 Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung về hạch toán kếtoán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nước qui định, đồng thời

Kế toán trưởng

Kế toán viên

Thứ 1 Kế toán viên Thứ 2 Kế toán viên Thứ 3 Thủ quỹ

Trang 4

có chức năng tham mưu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp.

 Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế.

 Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu.

 Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật tư thu mua, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả.

 Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ.

II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuấtkhẩu Thanh Trì

Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay.

- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phươnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế.

- Phương pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ

+ Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính.- Phươnng pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế.

+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ cho từng mặt hàng.

1 Đối với các chứng từ kế toán.

Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính và nhà nước ban hành Bao gồm các chứng từ bắt buộc như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền

2 Đối với các tài khoản kế toán

Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành

Trang 5

sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là:

Tài khoản về lao động tiền lương: TK 334,622,338 Tài khoản về doanh thu: TK511

Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007.

Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặt hàng.

Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư nhận

3 Sổ kế toán.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết được tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung.

Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán.

Chứng từ gốc

Sổ chi tiết

Sổ cái

Bảng CĐSPSNhật ký đặc

Bảng tổnghợp chi tiết

Trang 6

Ghi chú:

Ghi cuối kỳ

Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra

4 Báo cáo kế toán.

Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính , kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán là phương diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm

Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có:  Bảng cân đối kế toán.

 Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh. Thuyết minh báo cáo tài chính.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nước qui định.a) Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định.

Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng.Báo cáo kế

toán

Trang 7

Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp được tuântheo đúng như mẫu biểu của nhà nước qui định.

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chínhphản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định.

Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước về thuế và các khoản khác Báo cáo gồm 3 phần:

Phần I: Lãi, lỗ

Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa.

Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì được lập theo từng tháng Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nước qui định.

c) Thuyết minh báo cáo tài chính.

Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính được thể hiện trên các báo cáo tài chính Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo được chính xác.

Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp được lập hàng tháng Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổngquát các chỉ tiêu, các kiến nghị.

Trang 8

I Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

Trang 9

331 Trả trước cho người bán 1.761.708.676

Tổng cộng63.279.036.67063.279.036.670

II Số dư chi tiết một số tài khoản

TK 131- Phải thu của khách hàngMã

Trang 10

Hãng Silverline 84.560.000

Cty TNHH & TM Hồng Anh 82.736.067

TK152-Nguyên vật liệu, phụ tùngMã

Trang 11

SM7092 Hàng áo dệt kim chiếc 6593 64.500.852

TK 331- Phải trả người bánMã

Công ty cổ phần SX & XNK Thiên Nam

403.050.160Cty liên doanh SX bông EVC

III/ Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1) Ngày1/1: Phiếu chi số 851: Chi tạm ứng tiền mặt cho Hải Châu ( phòng VT) số tiền là 6.000.000đ để thu mua vật tư.

Trang 12

KH-2) Ngày 1/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 52: Hãng Vcnhaapj thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản.

3) Ngày 1/1: Phiếu nhập kho số 196 Theo hoá đơn GTGT số 21, thu mua phần mềm thiết kế mẫu của Cty FPT với tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là:4.156.350đ Tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản.

4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852 Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là 150.000.000đ.

5) Ngày 2/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trươc bằng chuyển khoản

6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trước bằng tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ.

7) Ngày 3/1: Phiếu chi số 853 Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe) để mua xăng, số tiền là 8.500.000đ.

8) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuếVAT 10% là 8.750.720đ.

9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân xưởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ.

10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%)

là 6.766.078đ.ST

14) Ngày 6/1 Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kết theo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đtrong đó thuế GTGT 10% Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản này được đầu tư từ NVKD.Phiếu chi 855.

15) Ngày 7/1 Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý

Trang 13

16) Ngày 7/1 Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt.

17) Ngày 8/1 Phiếu thu số 210: Trần Việt Hùng phòng KH-VT hoàn tạm ứngkỳ trước bằng tiền mặt số tiền là 2.250.000đ.

18) Ngày 8/1: Phiếu nhập kho 199 Nhập nguyên liệu của công ty Grive để sảnxuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toánbằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 2594493đ.Phiếu chi 856.

STT Tên nguyên liệu ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền

24) Ngày 10/1.Phiếu chi 860 Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chởhàng của Cty TNHH Tùng Khang dùng cho phân xưởng sản xuất, theo giámua cả thuế GTGT 10% là 169.861.791đ, chưa trả tiền cho người bán Chiphí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiền mặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếuchi 859 là 1.650.000đ.Được biết tài sản này được đầu tư từ quỹ đầu tư pháttriển.

25) Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNVtheo giá thực tế sử dụng là 1.972.250đ.

26) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202 Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Griveđể sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đãthanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi861

Trang 14

STT Tên NVL Đvt Thực nhập Đơn giá Thành tiền

27) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 203 theo hoá đơn GTGT số 29 mua một sốnhiên liệu của cửa hàng xăng dầu Thanh Trì theo tổng giá thanh toán là20.416.960đ Tiền hàng chưa thanh toán

STT

Trang 15

STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

- CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500- Nhân viên quản lý phân xưởng: 74.120.500

- NVBH:20.941.670- NVQL DN: 38.235.800.

47) Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định.

48) Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó:- Bộ phận sản xuất: 592.702.014

- Bộ phận bán hàng: 30.042.710- Bộ phận quản lý: 28.319.072

Trang 16

49) Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64 Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí công đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản.

50) Ngày 27/1: Phiếu chi 869 Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếuchính phủ kỳ hạn 5 năm.

51) Ngày 27/1: Phiếu nhập kho 207 nhập kho từ sản xuất 373162 sản phẩm của mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của công ty Grive.

52) Ngày 27/1: Phiếu xuất kho 515,hoá đơn GTGT số 01 Xuất kho thành phẩm hàng ASD mã 1A theo đơn đặt hàng của hãng Maxport Tiền gia công thu được là 27.300đ/bộ.Khách hàng chưa thanh toán.

53) Ngày 28/1: Phiếu xuất kho 516,hoá đơn GTGT số 02 Xuất kho mã hàng HS 2545 theo đơn đặt hàng của hãng China.Tiền gia công thu được là 15700đ/chiếc.Tiền hàng đã thu được bằng chuyển khoản giấy báo có số 55.

54) Ngày 28/1: Nhận được giấy báo có số 56 Hãng Maxport thanh toán tiền gia công cho xí nghiệp bằng chuyển khoản theo phiếu xuất kho 515.55) Ngày 28/1: Phiêú xuất kho 517, hoá đơn GTGT số 03 Xuất kho mã hàng

112PVH theo đơn đặt hàng của Cty Grive Tiền gia công thu được là 15.200đ/chiếc Tiền hàng chưa thanh toán.

56) Ngày 29/1: Phiếu xuất kho 518, hoá đơn GTGT số 04 Xuất kho 373150 thành phẩm của mã hàng 1B6368 theo đơn đặt hàng của Cty Grey Tiền gia công thu được 19.400đ/chiếc Tiền hàng chưa thanh toán

Trang 17

57) Ngày 30/1: Phiếu chi 870 Thanh toán tiền điện thoại cho Cty bưu chính viễn thông Việt Nam theo hoá đơn chưa thuế GTGT 10% là 17.454.14đ.58) Ngày 31/1: Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.

59) Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

XN may xuấtkhẩu Thanh Trì

PHIẾU CHI

Ngày 01 tháng 01 năm 2004

Số: 851Nợ:TK 141Có: TK 111

Mẫu số 02-TT

QĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm1995 của Bộ tài chính

Họ tên người nhận tiền: Hải ChâuĐịa chỉ: Phòng KH- VT

Lý do chi: Thu mua vật tưSố tiền: 6.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu đồng chẵn.

Ngày 01 tháng 01 năm 2004

Thủ trưởng đơnvị

Nguyễn M.Tuấn

Nguyễn ThịChiến

Trang 18

PHIẾU CHI

Số: 852Nợ:TK 112Có: TK 111

Họ tên người nhận tiền: Thu HiềnĐịa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Gửi vào ngân hàngSố tiền: 150.000.000

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền:

Nguyễn M.Tuấn

PHIẾU CHI

Số: 853Nợ:TK 141Có: TK 111

Họ tên người nhận tiền: Trịnh Xuân ToànĐịa chỉ: Đội xe

Lý do chi: Mua xăngSố tiền: 8.500.000đ

Đã nhận đủ số tiền:.

Nguyễn M.Tuấn

Trang 19

PHIẾU CHI

Số: 854Nợ:TK 141Có: TK 111

Họ tên người nhận tiền: Trần Thị ChiĐịa chỉ: Nhà bếp XN

Lý do chi: Mua thực phẩmSố tiền: 50.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền

Nguyễn M.Tuấn

PHIẾU CHI

Số: 855Nợ:TK 211Có: TK 111

Họ tên người nhận tiền: Hải ChâuĐịa chỉ: Phòng KH- VT

Lý do chi: Mua máy may CNSố tiền: 37.400.000

Đã nhận đủ số tiền:.

Trang 20

Nguyễn M.Tuấn

PHIẾU NHẬP KHO

Số: 196Nợ: TK152Có: TK 112

Họ, tên người giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng

Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 tháng 01 năm 2004 của Cty FPTNhập tại kho:

Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư

Mã số

Đơn vịtính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

Thủ khoNguyễn Thị

Hoàng MạnhHải

Nguyễn MạnhDũng

Phạm Thị Tuyết

XN may xuấtKhẩu Thanh

Số: 197Nợ: TK152Có: TK 112

Họ, tên người giao hàng:Hải Châu

Theo hoá đơn GTGT số 22 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

Tên, nhãn hiệu quy

Mã số

Đơn vịtính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

Trang 21

cách phẩm chất vật tư

Hoàng MạnhHải

Số: 198Nợ: TK152Có: TK 112

Mẫu số 02-TTQĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm1995 của Bộ tài chính

Họ, tên người giao hàng: Trịnh Xuân Toàn

Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư

Mã số

Đơn vịtính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Nhập, ngày 04/01/2004 Kế toán trưởng Phụ trách cung

Người giaohàng

Hoàng MạnhHải

Phạm Thị TuyếtXN may xuất

khẩu Thanh Trì

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 504Nợ: TK627Có: TK 152

Trang 22

Họ tên người nhận hàng: Trần Duy HưngĐịa chỉ: Phân xưởng may 3

Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive

Xuất tại kho: Kho chính

nhãn hiệu qui cách phẩm chất vật tư

Số lượng

Hoàng MạnhHải

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 505Nợ: TK642Có: TK 153

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim HoànĐịa chỉ: Phòng hành chính

Lý do xuất: Xuất để in giấy khen cho CBCNVGiá trị : 1.792.500đ

Xuất tại kho: Kho chính

Kế toán trưởng Phụ trách cungtiêu

Người giaohàng

Hoàng MạnhHải

Trang 23

PHIẾU THU

Quyển sốSố: 208Nợ:111Có: 141

Họ tên người nộp tiền: Trần Thị ChiĐịa chỉ: Nhà bếp xí nghiệp

Lý do nộp: Hoàn lại tiền tạm ứng thừa kỳ trước.Số tiền: 130.000.000đ.

(Ký,họ tên,đóngdấu)

Kế toán trưởng(Ký,họ tên)

Người nộp(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Nguyễn MinhTuấn

Trang 24

Ngân hàngVIETCOMBANK

GIẤY BÁO CÓ

Số: 53

Đơn vị trả tiền: Hãng Maxport

Đơn vị nhận tiền: XN may xuất khẩu Thanh TrìĐịa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà NộiNội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trước

Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mươi sáu triệuba trăm năm mươi tám nghìn không trămlinh lăm đồng.

Ngân hàngVIETCOMBANK

GIẤY BÁO NỢ

Số: 61Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn)

Tên tài khoản Có: TK 112

Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thương Việt NamSố tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn.

Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trước.

Số tài khoản Nợ0904178499Số tài khoản Có

0912646001Số tiền bằng số

Số tài khoản Nợ0912646001Số tài khoản Có

0983444911Số tiền bằng số

1.000.000.000

Trang 25

XN may XK Thanh Trì Mẫu số: 01-TSCĐBan hành theo QĐ số

1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995của Bộ tài chính

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 01

Nợ TK 211Có TK 111

Căn cứ quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ.

Công suất( diện tích) thiết kế

Tính nguyên giá TSCĐ - Cước phí vận chuyển - Chi phí chạy thử - Nguyên giá TSCĐ

34.000.000Tỷ lệ hao mòn%

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

Trang 26

Tuấn Chiến Liên

Hoá đơnGiá Trị gia tăngLiên 2: Giao khách hàng

Ngày 01 tháng 01 năm2004

Mẫu số: 01GTKT-3LLKH/2004B

Số: 01

Đơn vị bán hàng: Cty FPTĐịa chỉ:Số 1 Yết Kiêu Hà NộiSố tài khoản:0074535234Điện thoại:

Tên khách hàng: XN may xuất khẩu Thanh Trì.Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà NộiSố tài khoản: 0912646001

Mã số thuế KH: 0100101724003-1

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

3.778.500 Cộng tiền hàng 3.778.500Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 377.850 Tổng cộng tiền thanh toán 4.156.350

Trang 27

V Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.

A- Định khoản

1) Nợ TK 141: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.0002) Nợ TK 112: 928.750.600

Có TK 131( Vcnhaapj): 928.750.6003) Nợ TK 153: 3.778.500

Nợ TK 1331: 377.850 Có TK 112: 4.156.3504) Nợ TK 112: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.0005) Nợ TK 112: 1.068.578.060

Có TK 131( Deachang):1.068.578.0606) Nợ TK 111: 130.000.000

Có TK 141: 130.000.0007) Nợ TK 141: 8.500.000

Có TK 111: 8.500.0008) Nợ TK 153: 7.955.200 Nợ TK 1331: 795.520 Có TK 141: 8.750.7209) Nợ TK 627: 3.778.500 Có TK 153: 3.778.500

10) Nợ TK 1524( xăng A92): 6.150.980 Nợ TK 1331: 615.098

Có TK 141: 6.766.08711) Nợ TK 311: 1.000.000.000 Có TK 112: 1.000.000.00012) Nợ TK 141:50.000.000

Có TK 111: 50.000.00013) Nợ TK 627: 2.795.500

Trang 28

Nợ TK 642: 5.159.700 Có TK 153: 7.955.20014) Nợ TK 211: 34.000.000 Nợ TK 1332: 3.400.000 Có TK 111: 37.400.00015) Nợ TK 642: 1.550.000

Có TK 1524( xăng A92): 1.550.00016) Nợ TK 111: 36.489.036

Có TK 131( XN may Việt Hồng): 36.489.03617) Nợ TK 111: 2.250.000

Có TK 141:2.250.000

18)a Nợ TK 002( chỉ may-112PVH): 32.250.870 b Nợ TK 621(112PVH): 2.358.630

Nợ TK 1331: 234.863 Có TK 111: 2.594.49319) Nợ TK 627: 2.749.021

Có TK 1522( phấn bay hơi): 2.749.021

20)a Nợ TK 002( Vải 190T- 112PVH): 123.961.150 b.Nợ TK 621( 112PVH): 4.257.820

Nợ TK 133: 425.782 Có TK 111: 4.683.60221) Nợ TK 334: 4.000.000 Có TK 111: 4.000.000

22) Nợ TK 331( Điện lực Hà Nội): 174.315.630 Có TK 112:174.315.630

23) Nợ TK 153: 1.972.250 Nợ TK 1331: 197.225 Có TK 111: 2.169.47524)a Nợ TK 211: 154.419.810 Nợ TK 1332: 15.441.981

Có TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.791 b Nợ TK 211: 1.500.000

Nợ TK 1332: 150.000 Có TK 111: 1.650.000 c Nợ TK 414: 155.919.810 Có TK 411: 155.919.81025) Nợ TK 642: 1.972.250

Có TK 153: 1.972.250

26)a Nợ TK 002(Bông- 112PVH): 105.625.000 b Nợ TK 621: 3.456.320

Trang 29

Nợ TK 133: 345.632

Có TK 111: 3.801.95227) Nợ TK 1522: 18.560.873 Nợ TK 1331: 1.856.087

Có TK 331(Cửa hàng xăng dầu Thanh Trì): 20.416.96028) Nợ TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.790

Có TK 112: 169.861.791

29)a Nợ TK 002( Vải lót-112PVH): 142.087.790 b Nợ TK 621(112PVH):6.785.260

Nợ TK 133: 678.526 Có TK 111: 7.463.786

30) Nợ TK 331( CH xăng dầu Thanh Trì): 20.416.960 Có TK 111: 20.416.960

31) Nợ TK 642: 4.600.980

Có TK 1524(xăng A92): 4.600.98032) Nợ TK 112: 797.105.960

Có TK 131( Bwhite): 797.105.96033) Nợ TK 141:340.000.000

Có TK 111: 340.000.000

34) Nợ TK331( May 19/5): 153.684.170 Có TK 111: 153.684.170

35) Có TK 002( Vải 190T-112PVH):123.961.15036) Có TK 002( Vải lót-112PVH):142.087.79037)a Nợ TK 002( 112PVH): 71.282.270

- Mác giá: 46.890.870

- Cúc kim loại: 24.873.400 b Nợ TK 621(112PVH): 3.251.450

Nợ TK 133: 325.145

Có TK 111: 3.567.595

38) Có TK 002( chỉ may-112PVH):32.250.87039) Có TK 002( Bông – 112PVH): 105.625.000

40) Có TK 002( Mác giá, Cúc kim loại- 112PVH): 71.282.27041)a Nợ TK 1522( Khoá): 65.057.460

Nợ TK 1331: 6.505.740

Có TK 331( Cty XNK tạp phẩm): 71.563.206 b Nợ TK 1522( Khoá): 1.525.930

Nợ TK 1331: 152.593 Có TK 111: 1.678.523

42) Nợ TK 621(112PVH): 17.901.714

Trang 30

Có TK 1522( chun): 17.901.71443) NợTK 621( 112PVH): 100.358.796 Có TK 1522( Khoá): 100.358.79644) Nợ TK 627: 12.874.630

Có TK 1524: 12.874.630 - xăng CN: 9.560.790 -Dầu nhớt: 3.313.84045) Nợ TK 641: 5.680.243

Có TK 1524(Dầu Dizel): 5.680.24346) Nợ TK 6427: 29.051.797

Nợ TK 6277: 42.798.903 Nợ TK 6417: 12.000.000 Nợ TK 1331: 8.385.070 Có TK 111: 92.235.770 47) Nợ TK 622: 521 471.700 Nợ TK 6271: 74.120.500 Nợ TK 6411: 20.941.300 Nợ TK 6421: 38.235.800 Có TK 334: 654.769.30048) Nợ TK 622: 99.079.623 Nợ TK 6271: 14.082.895 Nợ TK 6411: 3.978.847 Nợ TK 6421: 7.264.802 Nợ TK 334: 39.286.158 Có TK 338: 163.692.32549)a Nợ TK 6274: 392.702.014 Nợ TK 6414: 30.042.710 Nợ TK 6424: 28.319.072 Có TK 2141: 451.063.796 b Nợ Tk 009: 451.063.796 50) Nợ TK 338: 157.144.632

Có TK 112: 157 144.63251) Nợ TK 221: 50.000.000 Có TK 111: 50.000.00052)a Nợ TK 154: 138.369.990 Có TK 621: 138.369.990 b NợTK 154: 620.551.323 Có TK 622: 620.551.323 c Nợ TK 154: 545 901.963 Có TK 627: 545 901.963

Trang 31

53)a Nợ TK 632: 349.196.120

Có TK 155( ASD- 1A): 349.196.120 b Nợ TK 131( Maxport): 451.951.500 Có TK 511: 73.947.000

Có TK 3331: 7.394.70054) Nợ TK 112: 451.951.500

Có TK 131( Maxport): 451.951.50055) a Nợ TK 632: 4.735.086.925

Có TK 155( 112PVH): 4.735.086.925 b Nợ TK 112: 6.239.068.000

Có TK 511: 5.671.880.000 Có TK 3331: 567.188.00056) a Nợ TK 632: 76.735.610

Có TK 155( 1B 6368): 76.735.610 b Nợ TK 131( Grey): 97.737.200

Có TK 511: 88.852.000 Có TK 3331: 8.885.20057) Nợ TK 642: 17.454.140

Nợ TK 1331: 1.745.414 Có TK 111: 19.199.55458) Nợ TK 333: 41.633.632 Có TK 133: 41.633.63259) a Nợ TK 911: 72.643.100 Có TK 641: 72.643.100 b Nợ TK 911: 133.608.541 Có TK 642: 133.608.541 c Nợ TK 911: 5.301.780.781 Có TK 632: 5.301.780.781 d Nợ TK 511: 6.245.544.000 Có TK 911: 6.245.544.000 e Nợ TK 911: 737.412.539

Có TK 421: 737.412.539B- Sơ đồ tài khoản.

TK 111 TK 112

6) 130.000.00016) 36.849.036

6.000.000 (1150.000.000 (4

2) 928.750.6004) 150.000.000

4.156.350 (31.000.000.000 (11

Trang 32

17) 2.250.000 8.500.000 (7 50.000.000 (1237.400.000 (14 2.594.493 (184.683.602 (204.000.000 (212.169.475 (23 1.650.000 (24b3.801.952 (267.463.786 (2920.416.960 (30340.000.000 (33153.684.170 (343.576.595 (371.678.523 (40b

92.235.770 (4550.000.000 (50 19.199.554 (57

5) 1.067.578.06032) 797.105.96053) 81.341.70054) 451.951.50055) 6.239.068.000

174.315.630(22169.861.791 (28157.144.632 (49

928.750.600 (2

1.067.578.060 (5

36.489.036 (16

797.105.960 (32

451.951.500 (54

14) 3.400.000 41.633.632 (58

1) 6.000.0007) 8.500.00012) 50.000.000 33) 340.000.000

130.000.000 (68.750.720 (8 6.766.087 (102.250.000 (17

Trang 33

18) 235.863 20) 425.78223) 197.22524a) 15.441.98124b) 150.00026) 345.63227) 1.856.08729) 678.62637) 325.14540a) 6.505.74640b) 152.59345) 8.385.07057) 1.745.414

3.778.500 (97.955.200 (131.972.250 (25

Trang 34

53.367.369 (53 4.822.644.009 (5576.735.610 (57

169.861.791 (2420.416.960 (2771.563.206 ( 40

21) 4.000.000 47) 39.286.158

654.769.300(46

Trang 35

18) 2.358.630 20) 4.257.82026) 3.456.320

.26037) 3.251.45041) 17.901.71442) 100.358.796

138.369.990 (51 46) 521.471.70047) 99.079.623

620.551.323 (51

138.369.990138.369.990620.551.323 620.551.323

8) 3.778.50013) 2.795.50019) 2.749.021

545.901.963 (51

49) 44) 5.680.24345)12.000.00046) 20.941.300

72.643.100 (59a

Trang 36

43) 12.874.63045) 42.798.90346) 74.120.50047) 14.082.89548) 392.702.014

TK 642 TK 63213) 5.159.700

14) 1.550.00025) 1.972.250

30) 4.600.000

31) 29.051.797

32) 7.264.802

33) 28.319.072

34) 17.454.140

133.608.541 (59b

52) 52) 349.196.12053) 53.367.39655) 4.822.478.65556) 76.735.610

5.301.787.781 (59c)

133.608.541133.608.541 5.301.787.781 5.301.787.781

TK 911

59a) 72.643.10059b) 133.608.54159c) 5.301.777.78159e) 737.514.578

6.245.544.000 (59d

6.245.544.0006.245.544.000