Công tác hạch toán kế toán tại công ty tnhh thanh nam tnt.doc

Công tác hạch toán kế toán tại công ty tnhh thanh nam tnt.doc

phần I

giới thiệu sơ l ợc về công ty tnhh thanh nam tnt

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty TNHH Thanh Nam TNT có trụ sở chính tại số 3A Láng Hạ, đợc thành lập trên cơ sở Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 121435 do Sở Kế hoạch Đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày 30/6/1999.

Sau gần 03 năm thành lập và hoạt động, với tổng số vốn đầu t ban đầu 1.000.000.000 VNĐ, hiện nay Công ty luôn đạt doanh thu bình quân hàng năm Khoảng 600.000.000 VND Hiện nay, tổng vốn kinh doanh của Công ty đã nâng lên 1.500.000.000VND.

2 Lĩnh vực hoạt động của công ty:

Công ty TNHH Thanh Nam TNT kinh doanh trong các lĩnh vực chủ yếu sau:

+ Kinh doanh thiết bị văn phòng phẩm.

+ Bảo dỡng, sửa chữa và bảo hành, các thiết bị văn phòng phẩm.

* Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty:

Là một Doanh nghiệp ngoài quốc doanh, quy mô nhỏ, thị trờng chính của Công ty TNHH Thanh Nam TNT là thị trờng nội địa với đối tợng khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế và các cá nhân có nhu cầu.

Công ty luôn hoạt động với 1 mục tiêu: " luôn làm hài lòng khách hàng và với giá cả hợp lý nhất" Sau gần 03 năm hoạt động đã bớc đầu khẳng định đợc uy tín cũng nh hiệu quả trong kinh doanh.

3 Bộ máy quản lý của công ty:

Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thanh Nam TNT đợc cơ cấu tính giảm, linh hoạt nhng vẫn đảm bảo tính hiệu quả phục vụ nhu cầu của hoạt động quản lý và kinh doanh của Công ty.

Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty gồm:

Ban giám đốc: 02 ngời - gồm: 01 Giám đốc và 01 Phó Giám đốc Ban

Giám đốc có chức năng quản lý, lãnh đạo và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty.

Các phòng ban:

- Phòng Tài chính - Kế toán: 03 ngời - trong đó có: 01 Kế toán trởng, 01

kế toán viên và 01 thủ quỹ Có chức năng theo dõi tình hình tài chính của doanh nghiệp, hoạch toán, kế toán, thu chi, tình hình quay vòng vốn,

- Phòng Hành chính - Tổ chức: 01 ngời - đảm nhiệm chức năng hành

chính và quản lý nhân sự của Công ty.

- Phòng Kinh doanh: gồm 10 ngời trong đó 01 Trởng phòng và 9 cán bộ

kinh doanh.

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Thanh Nam TNT

phòng tài chính - kế toánban giám đốc

Phòng hành chính tổ chức

Văn phòng trng bày và

giới thiệu sản phẩm

phòngkinhdoanh

Phần ii

Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Thanh Nam TNT

1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thanh Nam TNT:

Bộ máy kế toán của Công ty hiện nay gồm 03 ngời, trong đó có 01 kế toán trởng, 01 kế toán viên phụ trách cơ sở trực thuộc và 01 thủ quỹ (Phó Giám đốc Công ty kiêm nhiệm vụ thủ quỹ Công ty).

* Kế toán trởng: Kế toán trởng của Công ty cũng đồng thời là ngời làm

công tác kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kế toán phát sinh từ hoạt động kinh doanh của Công ty Kế toán trởng có trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán - thống kê và tuân thủ các quy định về nghiệp vụ theo quy định chung của Nhà nớc về tài chính và nội quy riêng của Công ty.

* Kế toán viên: Hoạt động tại cơ sở trực thuộc, có nhiệm vụ ghi chép, phản

ánh và thu nhập các chứng từ, hoá đơn kế toán phát sinh tại đơn vị trực thuộc, định kỳ hàng tháng báo cáo số liệu chi tiết lên Công ty để kế toán trởng thực hiện việc tổng hợp, ghi chép và lập các Báo cáo tài chính.

* Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý tiền mặt, thực hiện các nghiệp vụ thu -

chi tiền mặt trên cơ sở các chứng từ hợp lý.

Nhìn chung, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty hợp lý và khá hiệu quả Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm kiểm tra, tổng hợp và quản lý toàn bộ hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán của Công ty Bên cạnh đó cũng có sự phân công rõ ràng các nhiệm vụ cụ thể cho kế toán cơ sở, qua đó góp phần xác định trách nhiệm và tăng cờng hoạt động quản lý tài chính tại cơ sở.

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty thanh nam TNT

Kế toán trởng

Kế toán cơ sở (khu trng bày và giới thiệu sản phẩm)

thủ quỹ

2 Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán tại Công ty TNHH Thanh Nam TNT

Hoạt động kế toán của Công ty TNHH Thanh Nam TNT đợc thực hiện theo hình thức Chứng từ ghi sổ, phù hợp với quy định chung mà Bộ Tài chính đề ra.

Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp trong hình thức này là "chứng từ ghi sổ" Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại, có cùng một nội dung kinh tế.

Chứng từ ghi sổ đợc đánh số liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ gốc đính kèm và phải đợc kế toán trởng xem xét trớc khi ghi sổ kế toán.

* Sổ sách sử dụng trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ tại công ty gồm:

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp của đơn vị dùng để

ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (nhật ký) Sổ vừa đợc dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh vào cuối tháng, cuối năm.

- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế

phát sinh theo tài khoản kế toán đợc sử dụng trong chế độ TK kế toán của Doanh nghiệp Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, các sổ kế toán chi tiết, dùng để lập trên các BCTC.

- Chứng từ ghi sổ: Là chứng từ ghi sổ tại cơ sở đợc kế toán viên tập hợp

Căn cứ để lập các phiếu ghi sổ là chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào các sổ kế toán tổng hợp Qua cơ sở số liệu ghi nhận trên, phiếu ghi sổ cuối tháng hoặc cuối quý, kế toán trởng lập bảng tổng hợp chi tiết làm căn cứ đối chiếu với sổ cái.

- Các sổ, thẻ chi tiết: Là các chứng từ gốc đợc kế toán viên lập, tập hợp ghi

nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động của Doanh nghiệp.

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ áp dụng tại công ty:

báo cáo tài chínhsổ đăng

ký chứng từ ghi sổ

sổ, thẻ chi tiết

bảng tổng hợp chi

tiết

* Hoạt động hạch toán, báo cáo, quyết toán thuế tại công ty:

- Đơn vị quản lý thuế của Công ty: Cục thuế TP Hà Nội.- Các loại thuế Công ty có nghĩa vụ thực hiện:

+ Thuế môn bài: đợc kê khai và nộp đầu năm tài chính (thuế môn

bài nộp 01 năm/lần).

+ Thuế GTGT: Công ty tiến hành nghĩa vụ nộp Ngân sách hàng

tháng theo số liệu thông báo, kê khai.

+ Thuế thu nhập Doanh nghiệp: Vào thời điểm đầu năm, căn cứ

vào kế hoạch phát triển, đầu t của Công ty, Kế toán trởng làm dự kiến doanh thu, thu nhập của Công ty trình Giám đốc ký duyệt và thông báo lên đơn vị quản lý thuê Trên cơ sở đó, hàng quý Công ty tiến hành tạm trích số thuế TNDN dự kiến để tạm nộp.

- Từ ngày 01 đến ngày 10 hàng tháng, Công ty có trách nhiệm làm báo cáo thuế GTGT lên Cơ quan quản lý thuế.

- Công ty thực hiện việc quyết toán theo năm (01 năm/lần) Căn cứ vào Biên bản quyết toán thuế, cơ quan quản lý thuế tiến hành:

+ Hoàn thiện cho Doanh nghiệp nếu số thuế doanh nghiệp nộp ngân sách vuợt quá sô thực tế Doanh nghiệp phải nộp

+ Truy nộp bổ sung nếu số thuế doanh nghiệp ngân sách còn thiếu so với thực tế.

+ Bình toán thuế cho Doanh nghiệp khi doanh nghiệp thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách.

* Hoạt động lập báo cáo tài chính của công ty:

Báo cáo tài chính đợc lập trên cơ sở tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp Báo cáo tài chính cung cấp thông tin về hoạt động kinh tế, tài chính của Doanh nghiệp với mục đích phục vụ hoạt động

quản lý doanh nghiệp và tăng cờng chức năng quản lý, giám sát, kiểm tra của các cơ quan Nhà nớc hữu quan.

Công ty TNHH Thanh Nam TNT tiến hành lập Báo cáo tài chính hàng năm lu lại Công ty và có trách nhiệm cung cấp tới các cơ quan quản lý hữu quan (Sở Kế hoạch và Đầu t TP Hà Nội, Cục thuế TP Hà Nội) chậm nhất 30 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính.

Báo cáo tài chính của Công ty gồm:

- Bảng cân đối kế toán: đây là báo cáo kế toán đợc xây dựng trên cơ sở

quan hệ cân đối kế toán và trên việc phân loại đối tợng kế toán thành những chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp Bảng cân đối kế toán dùng thớc đo bằng tiền để biểu thị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở Doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo.

- Báo cáo kết quả kinh doanh: Báo cáo có nội dung phản ánh tổng lợi

nhuận trớc thuế từ các hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp, số thuế TNDN phải nộp và tổng lợi nhuận sau thuế của Doanh nghiệp.

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo phản ánh cơ sở của nguồn vốn bằng

tiền và quan hệ cân đối vốn bằng tiền lu chuyển trong kỳ Qua đó xác định lợng tiền lu chuyền trong kỳ, số tiền hiện có đầu kỳ và số lợng tiền hiện có cuối ky.

- Thuyết minh báo cáo tài chính: đây là hình thức báo cáo hành văn, có

chức năng giải thích cụ thể các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính.

Phần III

Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu tại công ty:

* Kế toán thanh toán tiền mặt:

Từ những chứng từ ban đầu, kế toán kiểm tra và hạch toán trên phiếu thu, phiếu chi Sau đó vào sổ chi tiết thu - chi, cuối ngày tiến hành cộng sổ thu - chi và tính tồn quỹ, đồng thời đối chiếu với thủ quỹ Nhập số liệu vào Phiếu ghi sổ, cuối tháng tổng kết và đối chiếu với chứng từ để kiểm tra Kế toán trởng cùng với thủ quỹ lập sổ quỹ, bảng kiểm kê quỹ tiền mặt hàng ngày để tiện việc kiểm tra và lập báo cáo khi có yêu cậu của Giám đốc.

Sơ đồ hạch toán tiền mặt

Nhập quỹ

Doanh thuTừ tiền gửi

NHThu hồi nợ

Thu hồi vốn đầu t

Xuất quỹ

Gửi NHĐầu t TC

Mua vật t, hàng hoá,

tài sảnSử dụng cho

chi phíThanh toán

nợ

* Kế toán tài sản cố định:

Kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ nhằm phản ánh đợc số hiện có và tình hình biến động của TSCĐ để tính toán đúng đắn giá trị TSCĐ và tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho các đối tợng chịu chi phí Qua đó, kế toán giúp Giám đốc Công ty nắm đợc tình hình bảo quản, sử dụng và khấu hao tài sản cố định, việc sử dụng nguồn vốn khấu hao nhằm sử dụng hiệu quả TSCĐ…phục vụ mục đích kinh doanh của Công ty.

Sơ đồ hạch toán tăng, giảm tài sản cố định hữu hình

Tscđ hữu hình

222,228111, 112, 331, 341

821222, 228

cho thuê TC

XDCB hoàn thành

Nhợng bán, thanh lý

Sơ đồ hạch toán khấu hao tài sản cố định

Giá trị hao mòn giảm

Giá trị hao mòn tăng

* Kế toán tiền lơng và BHXH:

Căn cứ vào bảng quyết toán lơng cơ bản và lơng khoán hàng tháng đã đợc Giám đốc duyệt, kế toán trởng tiến hành chia lơng, hạch toán, trích quỹ lơng theo quy định về chế độ tiền lơng, tiền thởng của Công ty Hàng tháng qua bảng quyết toán lơng, kế toán cũng tạm thu 5% BHXH làm chứng từ để hạch toán Cuối quý, sau khi xác nhận, đối chiếu với cơ quan BHXH phải nộp để hạch toán, thanh toán.

Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công622

chi phí công trực tiếp 334, 338

154, 631

641, 642

Tiền lơng phải trả,

TBXH, kinh phí công đoàn

phải trích của acông nhân trực

tiếp SX

Kết chuyển

chi phí nhân công trực

tiếp

* Kế toán mua hàng:

Kế toán có trách nhiệm thu nhập, kiểm tra, đối chiếu các chứng từ gốc phản ánh quá trình mua hàng của Doanh nghiệp và ghi nhận vào hệ thống sổ sách kế toán Kế toán mua hàng đợc thực hiện với sự mở sổ theo dõi với từng mặt hàng, nhóm hàng, từng nhà cung ứng và công nợ thanh toán cụ thể.

Sơ đồ hạch toán mua, bán hàng hoá

(Theo phơng pháp kiểm kê định kỳ)

hàng hoá tồn đầu

kỳMua hàng

hóa về nhập kho

trong kỳ

Trị giá hàng hoá

tồn kho cuối kỳ

Trị giá vốn hàng

hoá đã tiêu thụ

* Kế toán bán hàng và hạch toán kết quả kinh doanh:

Nhiệm vụ của kế toán Công ty là phải hạch toán chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ (của từng mặt hàng, từng sản phẩm, từng dịch vụ và của toàn bộ sản phẩm dịch vụ) cùng với các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ.

Sơ đồ hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh

632 911155 611 155 Giá vốn hàng bán

111, 112, 331

111, 112, 338,334

642Trị

giá hàng

hoá tồn đầu kỳ

Trị giá hàng

tồn cuối

Giá vốn hàng hoá xuất bán

Kết chuyển giá vốn hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ

Trị giá hàng

hoá mua trong

Chi phí quản lý phát sinh

Kết chuyển chi phí quản lý

kiện toàn cơ cấu bộ máy tổ chức cũng nh thờng xuyên nâng cao chất lợng của đội ngũ cán bộ kế toán và hoạt động nghiệp vụ kế toán Thành quả hơn 03 năm thành lập, trởng thành và phát triển của Công ty là minh chứng đầy tính thuyết phục cho kết luận đó.

Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 02 năm (2000-2001)

Vốn Kinh doanh 1.000.000.000 1.500.000.000Tổng doanh thu 508.592.828 VND 589.688.385 VND

Lơng lao động bình quân 800.000 VND 800.000 VND

MụC LụCphần I 1

giới thiệu sơ l ợc về công ty tnhh thanh nam tnt 1

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 1 2 Lĩnh vực hoạt động của công ty: 1

3 Bộ máy quản lý của công ty: 2

Phần ii 4

Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH 4Thanh Nam TNT 4

1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thanh Nam TNT: 4

2 Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán tại Công ty TNHH Thanh Nam TNT 6