Tính cấp thiết của đề tài
Đầu tư xây dựng cơ bản là lĩnh vực sản xuất vật chất quan trọng, tạo ra tài sản cố định và cơ sở hạ tầng cho xã hội Trong quá trình phát triển đất nước và doanh nghiệp, đầu tư xây dựng cơ bản đóng vai trò then chốt trong việc xây dựng nền tảng cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho mở rộng sản xuất Mặc dù có nhiều nghiên cứu về quản lý vốn xây dựng cơ bản, phần lớn tập trung vào nguồn vốn ngân sách nhà nước, ít đề cập đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, đầu tư xây dựng cơ bản liên quan chặt chẽ đến các dự án kinh doanh nhằm tạo ra tài sản cố định và nguồn thu trong tương lai Hoạt động này ngày càng trở nên phổ biến khi doanh nghiệp mở rộng sản xuất và nâng cao năng lực cạnh tranh Tuy nhiên, do đặc thù tốn nhiều thời gian và nguồn vốn lớn, việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản để đảm bảo chất lượng, tiến độ, an toàn và hiệu quả là vô cùng cần thiết.
Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên đƣợc thành lập từ năm
Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên, được thành lập vào năm 2008, chuyên đầu tư xây dựng và vận hành các nhà máy thủy điện tại Tây Nguyên Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) đóng vai trò quyết định trong việc đảm bảo thành công cho các dự án thủy điện Hiện nay, công ty đã hoàn thành xây dựng nhà máy thủy điện Hà Tây với công suất 9MW và đã đưa vào phát điện thương mại Tuy nhiên, công tác quản lý vốn đầu tư còn nhiều yếu kém, dẫn đến chậm tiến độ dự án và thiếu nguồn vốn chi trả cho các nhà thầu, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả đầu tư.
Nhận thức rõ vai trò quan trọng của việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) trong các doanh nghiệp, đặc biệt là tại Công ty cổ phần Thủy điện Sông Đà Tây Nguyên, tôi đã quyết định chọn đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty cổ phần Thủy điện Sông Đà Tây Nguyên”.
Mục tiêu nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu này nhằm hệ thống hóa lý thuyết về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) trong doanh nghiệp Nghiên cứu sẽ đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư XDCB tại công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên, từ đó chỉ ra các tồn tại và nguyên nhân của chúng Cuối cùng, đề tài sẽ đề xuất các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý vốn đầu tư XDCB, góp phần nâng cao hiệu quả các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại công ty.
Câu hỏi nghiên cứu
- Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB bảo gồm những nội dung gì?
- Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB tại Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên nhƣ thế nào?
- Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý vốn đầu tư XDCB tại Công ty?
- Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB tại Công ty nhƣ thế nào?
Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
* Đối tƣợng nghiên cứu: Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB
- Về không gian: nghiên cứu tại Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên
- Về thời gian: số liệu và các vấn đề nghiên cứu đƣợc lấy từ năm 2013 đến 2015.
Cách tiếp cận và phương pháp nghiên cứu
Luận văn này sử dụng phương pháp tiếp cận từ cơ sở lý thuyết và thực tiễn tại Công ty, nhằm chỉ ra những tồn tại và hạn chế hiện có Cuối cùng, bài viết đưa ra các gợi ý giúp Công ty xây dựng mô hình hiệu quả và đưa ra các quyết định phù hợp.
Trong luận văn, các phương pháp nghiên cứu được áp dụng bao gồm diễn dịch, quy nạp, thống kê, so sánh, tổng hợp và phân tích số liệu thực tế Những phương pháp này nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Công ty.
Kết cấu của luận văn
Luận văn ngoài phần mở đầu và kết luận được chia làm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư XDCB
Chương 2: Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư XDCB tại Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên
Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB tại Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN
KHÁI NIỆM VỀ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
1.1.1 Khái niệm về đầu tƣ
Trong nền kinh tế thị trường, đầu tư được định nghĩa là việc bỏ vốn hiện tại với hy vọng thu được lợi ích lớn hơn trong tương lai, bao gồm cả hiệu quả kinh tế xã hội Đầu tư thể hiện sự hy sinh giá trị hiện tại để tạo ra tài sản mới cho nền kinh tế quốc dân, không bao gồm các hoạt động mua bán hay phân phối tài sản giữa cá nhân và tổ chức Đầu tư có thể được thực hiện qua nhiều phương thức khác nhau, bao gồm đầu tư trực tiếp và đầu tư gián tiếp.
Đầu tư trực tiếp là phương thức mà nhà đầu tư tham gia trực tiếp vào việc quản lý và điều hành dự án trong suốt quá trình đầu tư và khai thác Hình thức này bao gồm hai loại chính, cho phép nhà đầu tư có sự kiểm soát chặt chẽ hơn đối với hoạt động kinh doanh của dự án.
Đầu tư dịch chuyển là hình thức đầu tư liên quan đến việc điều chỉnh quy mô của từng nhà đầu tư cá nhân, mà không tác động trực tiếp đến sự thay đổi quy mô vốn toàn xã hội.
Đầu tư phát triển là hình thức đầu tư nhằm tăng trưởng quy mô vốn của nhà đầu tư và vốn xã hội, bao gồm đầu tư vào sản xuất, dịch vụ, con người và cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội Quá trình này chuyển hoá vốn tiền tệ thành vốn hiện vật, tạo ra các yếu tố cơ bản cho sản xuất kinh doanh, từ đó hình thành cơ sở vật chất kỹ thuật và nâng cao năng lực sản xuất thông qua việc mua sắm thiết bị, máy móc, xây dựng công trình và thực hiện các hoạt động liên quan để phát huy hiệu quả của các cơ sở vật chất kỹ thuật.
Đầu tư gián tiếp là hình thức đầu tư trong đó nhà đầu tư sử dụng tiền của mình để cho vay hoặc mua các chứng chỉ có giá như trái phiếu chính phủ, trái phiếu công trình, chứng khoán, hoặc gửi tiết kiệm nhằm nhận lãi suất cố định hoặc lãi suất phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của công ty phát hành Phương thức này không yêu cầu nhà đầu tư tham gia trực tiếp vào việc quản lý và điều hành dự án Đầu tư gián tiếp không tạo ra tài sản mới cho nền kinh tế mà chỉ gia tăng giá trị tài chính cho tổ chức hoặc cá nhân đầu tư, do đó còn được gọi là đầu tư tài chính.
Hoạt động đầu tư là quá trình sử dụng vốn để duy trì và mở rộng tiềm lực của các ngành sản xuất, dịch vụ, và kinh tế xã hội Mục tiêu của đầu tư là thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, nâng cao đời sống vật chất, văn hóa và tinh thần cho tất cả thành viên trong xã hội.
1.1.2 Khái niệm về đầu tƣ xây dựng cơ bản Đầu tƣ xây dựng cơ bản dẫn đến tích luỹ vốn, xây dựng thêm nhà cửa và mua sắm thiết bị có ích, làm tăng sản lượng tiềm năng của đất nước và về lâu dài đƣa tới sự tăng truởng kinh tế Nhƣ vậy đầu tƣ xây dựng cơ bản đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng tới sản lượng và thu nhập Khi tiếp cận với đầu tư XDCB, người ta thưỜng muốn có một định nghĩa ngắn gọn Để đáp ứng nhu cầu này, có rất nhiều định nghĩa khác nhau Sau đây là một số định nghĩa thông dụng:
- Đầu tƣ XDCB của hiện tại là phần tăng thêm giá trị xây lắp do kết quả sản xuất trong thời kỳ đó mang lại
- Đầu tƣ XDCB là việc thực hiện những nhiệm vụ cụ thể của chính sách kinh tế thông qua chính sách đầu tƣ XDCB
- Đầu tƣ XDCB là một hoạt động kinh tế đem một khoản tiền đã đƣợc tích luỹ để sử dụng vào XDCB nhằm mục đích sinh lợi
-Đầu tƣ XDCB là sử dụng các nguồn vốn để tạo ra các sản phẩm xây dựng mới để từ đó kiếm thêm đƣợc một khoản tiền lớn hơn
Đầu tư XDCB là một hoạt động kinh tế quan trọng, bao gồm việc huy động các nguồn vốn để phục vụ cho xây dựng cơ bản với mục tiêu sinh lợi Với sự phong phú của chủ đề này, việc tóm gọn tất cả các yếu tố liên quan trong vài dòng là rất khó khăn Ngoài những yếu tố đã được nhấn mạnh trong các định nghĩa, còn nhiều khía cạnh khác cần được xem xét để có một cái nhìn toàn diện về đầu tư XDCB.
1.1.3 Khái niệm về dự án đầu tƣ a Khái niệm về dự án đầu tư
Mục tiêu của đầu tư có thể đạt được thông qua các dự án đầu tư, được hiểu là tập hợp các đề xuất liên quan đến việc đầu tư vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo cơ sở vật chất Những dự án này nhằm mục đích tăng trưởng về số lượng hoặc cải thiện chất lượng sản phẩm và dịch vụ trong một khoảng thời gian nhất định Một dự án đầu tư thường bao gồm bốn vấn đề chính.
Mục tiêu của dự án bao gồm cả mục tiêu ngắn hạn và dài hạn, nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng và chất lượng sản phẩm, dịch vụ, cũng như mang lại các lợi ích kinh tế - xã hội cho nhà đầu tư và các bên liên quan khác.
Các kết quả của dự án là những thành tựu cụ thể, có thể đo lường được, được tạo ra từ các hoạt động khác nhau Đây là điều kiện cần thiết để đạt được các mục tiêu đã đề ra trong dự án.
Các hoạt động của dự án bao gồm những nhiệm vụ và hành động được thực hiện nhằm đạt được các kết quả nhất định Những nhiệm vụ này được liên kết với một thời gian biểu cụ thể và trách nhiệm của các bộ phận tham gia, từ đó hình thành kế hoạch làm việc cho toàn bộ dự án.
Các nguồn lực của dự án bao gồm vật chất, tài chính và con người cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động dự án Những nguồn lực này được thể hiện dưới dạng giá trị, chính là vốn đầu tư của dự án.
Trình tự của dự án đầu tư bao gồm các bước cần thiết từ khi hình thành ý tưởng cho đến khi hoàn tất các công việc liên quan Các giai đoạn này được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ trình tự dự án đầu tư.
Sơ đồ 1.1 Trình tự của dự án đầu tư c Phân loại dự án đầu tư
Việc phân loại dự án đầu tư là rất quan trọng trong quản lý dự án, đặc biệt đối với các cơ quan quản lý Nhà nước Dựa trên tính chất và quy mô đầu tư, dự án đầu tư trong nước được phân chia theo Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng 6 năm 2015 của Chính phủ Cụ thể, dự án đầu tư được chia thành ba nhóm A, B, C để phân cấp quản lý, với các đặc trưng của mỗi nhóm được quy định rõ ràng.
TT LOẠI DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỔNG MỨC ĐẦU TƢ
I DỰ ÁN QUAN TRỌNG QUỐC GIA
1 Theo tổng mức đầu tƣ:
Dự án sử dụng vốn đầu tƣ công 10.000 tỷ đồng trở lên
QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
1.2.1 Quy trình quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản a Quy trình đầu tư và xây dựng
Quản lý đầu tư và xây dựng là quá trình từ xác định dự án đầu tư đến khai thác và sử dụng dự án nhằm đạt được mục tiêu đề ra Để quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản hiệu quả, cần theo dõi chặt chẽ trình tự đầu tư và xây dựng Dựa trên quy hoạch đã được phê duyệt, quá trình thực hiện dự án đầu tư bao gồm 8 bước công việc, được chia thành hai giai đoạn cụ thể.
Sơ đồ 1.2 Trình tự thực hiện dự án đầu tư
* Nội dung công việc thực hiện ở giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ
Qua sơ đồ trên cho thấy nội dung công việc thực hiện ở giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ bao gồm:
- Nghiên cứu về sự cần thiết phải đầu tƣ và quy mô đầu tƣ
Để bắt đầu quá trình đầu tư, cần tiến hành thăm dò và phân tích thị trường nhằm xác định nhu cầu tiêu thụ Đồng thời, việc tìm kiếm nguồn cung ứng thiết bị và vật tư cho sản xuất là rất quan trọng Ngoài ra, cần xem xét khả năng về nguồn vốn đầu tư và lựa chọn hình thức đầu tư phù hợp.
- Tiến hành điều tra, khảo sát và chọn địa điểm xây dựng
- Lập dự án đầu tƣ
Gửi hồ sơ dự án cùng văn bản trình bày đến cơ quan có thẩm quyền quyết định đầu tư, tổ chức cho vay vốn đầu tư và cơ quan chức năng thẩm định dự án đầu tư là bước quan trọng trong quy trình đầu tư.
* Nội dung công việc ở giai đoạn thực hiện dự án bao gồm:
- Xin giao đất hoặc thuê đất theo quy định của Nhà nước
- Chuẩn bị mặt bằng xây dựng
- Tuyển chọn tƣ vấn khảo sát, thiết kế, giám định kỹ thuật và chất lƣợng công trình
- Phê duyệt, thẩm định thiết kế và tổng dự toán, dự toán hạng mục công trình
- Tổ chức đấu thầu thi công xây lắp, cung ứng thiết bị
- Xin giấy phép xây dựng và giấy phép khai thác tài nguyên (nếu có)
- Ký kết hợp đồng kinh tế với nhà thầu đã trúng thầu
- Thi công xây lắp công trình
- Kiểm tra, giám sát việc thực hiện các hợp đồng
Việc tuân thủ đầy đủ trình tự đầu tư xây dựng là rất quan trọng để khắc phục những khó khăn và tồn tại trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản Các quy định về trình tự này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng công trình và chi phí xây dựng, mà còn tác động đến nền kinh tế của vùng, khu vực và cả nước sau khi công trình hoàn thành Do đó, việc chấp hành quy trình đầu tư xây dựng có vai trò quyết định trong việc nâng cao chất lượng dự án, đồng thời giảm thiểu lãng phí và thất thoát, ngăn chặn tham nhũng trong lĩnh vực đầu tư, từ đó cải thiện hiệu quả đầu tư và giảm chi phí xây dựng.
Việc tuân thủ nghiêm túc trình tự đầu tư và xây dựng là yếu tố cốt lõi trong hoạt động đầu tư, ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến tình trạng lãng phí, thất thoát và tham nhũng Do đó, ở mỗi giai đoạn của quá trình đầu tư, cần áp dụng các giải pháp quản lý phù hợp nhằm ngăn chặn các hiện tượng tiêu cực có thể xảy ra, góp phần bảo vệ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
* Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, lập dự toán đầu tư
Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư, nhà đầu tư cần chú trọng vào việc quản lý tổng chi phí xây dựng, được thể hiện qua chỉ tiêu tổng mức đầu tư Tổng mức đầu tư là tổng chi phí dự kiến để thực hiện toàn bộ quá trình đầu tư và xây dựng, đồng thời là giới hạn chi phí tối đa của dự án được xác định trong quyết định đầu tư.
Các chỉ tiêu chính dùng để xác định tổng mức đầu tƣ:
- Chỉ tiêu suất vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản
- Giá chuẩn của các công trình và hạng mục công trình xây dựng thông dụng
- Đơn giá dự toán tổng hợp
- Mặt bằng giá thiết bị của thị trường cung ứng máy móc thiết bị hoặc giá thiết bị tương tự đã được đầu tư
- Các chi phí khác tính theo tỷ lệ % quy định của Nhà nước (thuế, chi phí lập và thẩm định dự án đầu tƣ.v.v.)
* Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn thực hiện đầu tư
Trong giai đoạn thực hiện đầu tư, việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) chủ yếu tập trung vào việc kiểm soát giá xây dựng công trình Điều này được thể hiện qua các chỉ tiêu như tổng dự toán công trình, dự toán cho từng hạng mục và các loại công tác xây lắp riêng biệt.
Tổng dự toán công trình là tổng mức chi phí cần thiết cho việc đầu tư xây dựng công trình trong dự án, được xác định cụ thể ở giai đoạn thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế kỹ thuật - thi công Nó bao gồm các khoản chi phí như chi phí xây lắp (GXL), chi phí thiết bị (GTB) bao gồm thiết bị công nghệ và các thiết bị phi tiêu chuẩn, chi phí khác (GK) và chi phí dự phòng (GDP), trong đó có yếu tố trượt giá và chi phí phát sinh.
Tổng dự toán công trình = GXL + GTB + GK + GDP
GXL - Chi phí xây lắp công trình
GTB - Chi phí mua sắm thiết bị GK - Chi phí khác
GDP - Chi phí dự phòng
Quản lý việc giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản theo tiến độ thi công công trình là yếu tố then chốt giúp đảm bảo tiến độ thực hiện dự án.
-Theo dõi kiểm soát chi phí phát sinh trong qua trình thi công
* Quản lý vốn đầu tư XDCB ở giai đoạn kết thúc đưa dự án vào khai thác sử dụng
Nội dung công việc phải thực hiện khi kết thúc xây dựng bao gồm:
- Nghiệm thu, bàn giao công trình
- Thực hiện việc kết thúc xây dựng công trình
- Vận hành công trình và hướng dẫn sử dụng công trình
- Quyết toán vốn đầu tƣ
Tất cả các dự án đầu tư xây dựng sau khi hoàn thành đều phải trải qua quá trình nghiệm thu và quyết toán Chủ đầu tư có trách nhiệm hoàn tất các thủ tục thẩm tra và trình cấp thẩm quyền phê duyệt quyết toán vốn đầu tư theo quy định hiện hành Kết quả phê duyệt quyết toán không được vượt quá tổng dự toán công trình và tổng mức đầu tư đã được phê duyệt bởi người có thẩm quyền, bất kể hình thức thực hiện là đấu thầu, chỉ định thầu hay tự thực hiện.
1.2.2 Nội dung quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản a Những yêu cầu đặt ra trong quản lý vốn đầu tư XDCB
Công tác giải ngân vốn đầu tƣ XDCB phải tuân theo những nguyên tắc nhất định:
Việc giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) cần tuân thủ nghiêm ngặt quy trình thực hiện dự án đầu tư và xây dựng Nguyên tắc này không chỉ đảm bảo tính kế hoạch mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB.
Để đảm bảo hiệu quả trong đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB), cần tuân thủ đúng mục đích và kế hoạch đã được phê duyệt Việc cấp vốn chỉ được thực hiện cho các dự án XDCB cụ thể, và quá trình giải ngân phải bám sát theo kế hoạch đã được cơ quan có thẩm quyền xét duyệt.
Vốn đầu tư XDCB cần được thực hiện theo đúng tiến độ và kế hoạch đã được phê duyệt, trong phạm vi giá trị dự toán Điều này nhằm đảm bảo việc giải ngân được thực hiện đúng mục đích và giá trị của công trình.
Việc giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) cần thực hiện kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ bằng đồng tiền để đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích và hiệu quả Quá trình kiểm tra này bắt đầu từ giai đoạn lập kế hoạch đầu tư và kết thúc khi tài sản cố định được đưa vào sử dụng, dựa trên các nguyên tắc giải ngân vốn Mục tiêu là thúc đẩy việc sử dụng vốn hợp lý, hoàn thành kế hoạch và đưa công trình vào hoạt động Hệ thống căn cứ cho quản lý vốn đầu tư XDCB bao gồm đơn giá và định mức XDCB, là những yếu tố quan trọng trong việc xây dựng dự toán, cấp phát, thu hồi tạm ứng và thanh quyết toán cho các công trình XDCB hoàn thành.
Đơn giá XDCB là chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật tổng hợp, xác định chi phí hợp lý cần thiết để hoàn thành một đơn vị khối lượng công tác hoặc kết cấu xây lắp Đơn giá này được tính toán dựa trên các hao phí về vật liệu, nhân công và máy thi công Có ba loại đơn giá XDCB chính.
MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB
1.3.1 Sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích là tiêu chí định hướng đánh giá trình độ quản lý vốn đầu tƣ XDCB
Theo tiêu chí này, khi đánh giá việc sử dụng vốn đúng mục đích có thể sử dụng các chỉ tiêu định tính và định lƣợng sau đây:
1- Vốn đầu tƣ thực hiện theo kế hoạch: chỉ tiêu này là tỷ lệ % giữa lƣợng vốn đầu tƣ thực hiện so với mức vốn kế hoạch đã bố trí
2- Mức độ thực hiện mục tiêu kế hoạch hiện vật và giá trị: chỉ tiêu này là tỷ lệ % so sánh giữa mức kế hoạch đạt đƣợc của từng mục tiêu so với mục tiêu kế hoạch
3- Đánh giá hoạt động đầu tư theo định hướng đã đặt ra
Các chỉ tiêu đánh giá đầu tư đúng mục đích không chỉ phản ánh kết quả và hiệu quả sử dụng vốn, mà còn đảm bảo việc quản lý vốn trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản diễn ra an toàn và đúng quy định Điều này giúp đảm bảo rằng vốn đầu tư được sử dụng đúng nội dung và đúng địa chỉ trong mọi giai đoạn và địa điểm.
1.3.2 Hệ số huy động tài sản cố định (TSCĐ)
Hệ số huy động TSCĐ là tỷ lệ phần trăm so sánh giữa giá trị tài sản cố định (TSCĐ) được hình thành từ vốn đầu tư trong năm và tổng mức vốn đầu tư trong cùng năm.
Hệ số huy động tài sản cố định (TSCĐ)
Giá trị TSCĐ hoàn thành
X 100% Tổng mức vốn đầu tư trong năm
- Giá trị TSCĐ hoàn thành: giá trị tài sản đƣợc hoàn thành nghiệm thu đƣa vào sử dụng trong năm
Tổng mức đầu tư trong năm, hay còn gọi là hệ số huy động vốn đầu tư, là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả đầu tư Hệ số này được xác định bằng cách so sánh tài sản cố định (TSCĐ) hình thành trong năm với tổng mức vốn đầu tư đã bỏ ra Tuy nhiên, do đặc điểm của sản phẩm xây dựng thường có quy mô lớn và thời gian thi công kéo dài, nên có độ trễ giữa thời điểm đầu tư và khi dự án hoàn thành Vì vậy, chỉ tiêu này không phản ánh chính xác hiệu quả đầu tư của năm hiện tại mà thường liên quan đến hiệu quả của những năm trước đó Để có cái nhìn toàn diện, cần phân tích hệ số huy động vốn đầu tư qua nhiều năm, từ đó có thể đánh giá chính xác hơn về hiệu quả đầu tư trong từng năm cụ thể.
Chỉ tiêu hệ số huy động TSCĐ (%) hàng năm phản ánh mức độ quản lý và sử dụng vốn đầu tư, cho thấy sự tập trung hay phân tán của nguồn lực Hệ số huy động TSCĐ cao cho thấy mức độ đầu tư được tập trung, thực hiện hiệu quả và bám sát tiến độ dự án, từ đó rút ngắn thời gian xây dựng và giảm chi phí quản lý trong thi công.
1.3.3 Chỉ tiêu cơ cấu thành phần của vốn đầu tƣ
Tổng mức vốn đầu tư bao gồm ba thành phần chính: vốn xây lắp, vốn thiết bị và chi phí khác Cơ cấu thành phần vốn đầu tư được thể hiện qua tỷ trọng (%) của từng thành phần này trong tổng mức vốn đầu tư.
VĐT: Tổng mức vốn đầu tƣ
VK: Vốn kiến thiết cơ bản khác
Chỉ tiêu này giúp phân tích mức độ an toàn trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) bằng cách xem xét tỷ trọng từng thành phần vốn đầu tư thực hiện, bao gồm tỷ trọng xây lắp, thiết bị và chi phí khác trong tổng vốn đầu tư Qua đó, có thể phân tích xu hướng sử dụng vốn đầu tư của từng thành phần, xác định hướng tích cực hay tiêu cực và tìm ra nguyên nhân cũng như giải pháp khắc phục Xu hướng tích cực cho thấy tỷ trọng thiết bị trong tổng vốn đầu tư ngày càng tăng, trong khi tỷ trọng vốn xây lắp và chi phí khác có xu hướng giảm, điều này phản ánh sự phát triển của khoa học kỹ thuật và công nghệ.
1.3.4 Chỉ tiêu đánh giá về hiệu quả kinh tế xã hội
- Mức đóng góp cho ngân sách (các khoản nộp vào ngân sách nhƣ thuế doanh thu, thuế đất…)
- Tác động cải tạo môi trường
- Nâng cao trình độ kỹ thuật của sản xuất, trình độ nghề nghiệp của người lao động
Các yếu tố tác động bao gồm xã hội, chính trị, kinh tế, suất đầu tư, tổng lợi nhuận, thời gian thu hồi vốn, tỷ suất lợi nhuận và điểm hòa vốn, cùng với nhiều chỉ tiêu bổ sung khác, tùy thuộc vào mục tiêu và yêu cầu của việc đánh giá.
NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XDCB
1.4.1 Nhóm nhân tố bên ngoài a Cơ chế quản lý đầu tư xây dựng
Cơ chế quản lý đầu tư và xây dựng là các quy định của Nhà nước nhằm quản lý hoạt động đầu tư và xây dựng thông qua các cơ quan có thẩm quyền Một cơ chế quản lý đồng bộ sẽ thúc đẩy nhanh chóng hoạt động đầu tư xây dựng và tiết kiệm vốn, trong khi thay đổi thường xuyên trong chủ trương đầu tư có thể gây lãng phí lớn Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của Việt Nam tập trung vào việc đạt tốc độ tăng trưởng cao và chuẩn bị điều kiện để trở thành nước công nghiệp trong vài thập kỷ tới Hoạt động đầu tư của Nhà nước, đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng, là biện pháp tạo môi trường cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh theo kế hoạch vĩ mô Đối với doanh nghiệp, chiến lược phát triển kinh tế xã hội là định hướng của cổ đông nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và phù hợp với sự phát triển kinh tế đất nước.
Trong nền kinh tế đa thành phần, việc phân tích các loại thị trường như thị trường vốn, thị trường đầu tư và thị trường tiêu thụ sản phẩm là rất quan trọng để nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư chính xác Phân tích thị trường không chỉ xác định mức cầu sản phẩm mà còn cần sự nhạy bén trong kinh doanh Trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB), yếu tố cạnh tranh cũng cần được xem xét kỹ lưỡng, giúp nhà đầu tư đánh giá tình hình hiện tại và dự đoán tương lai để quyết định có nên đầu tư hay không, cũng như lựa chọn phương thức đầu tư hiệu quả Bên cạnh đó, chi phí vay vốn là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chi phí đầu tư trực tiếp và chi phí cơ hội, bởi vì nhà đầu tư thường phải vay vốn và trả lãi suất cho khoản vay Cuối cùng, sự tiến bộ của khoa học công nghệ cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quyết định hình thức và hiệu quả đầu tư.
Đầu tư có thể mang lại cơ hội hoặc rủi ro cho dự án Nhà đầu tư cần xem xét thành tựu khoa học và công nghệ để xác định quy mô và phương thức đầu tư, bao gồm trang thiết bị và quy trình kỹ thuật Sự tiến bộ trong lĩnh vực này đòi hỏi nhà đầu tư phải chấp nhận rủi ro để đạt được thành công Đặc biệt trong đầu tư xây dựng cơ bản, công nghệ tiên tiến đã nâng cao năng suất lao động, cải thiện quy trình thi công và rút ngắn thời gian hoàn thành dự án Tuy nhiên, quản lý hoạt động đầu tư xây dựng cũng trở nên phức tạp hơn.
1.4.2 Nhóm nhân tố bên trong a Khả năng tài chính của chủ đầu tư Để đi đến quyết định đầu tƣ, chủ đầu tƣ không thể không tính đến khả năng tài chính để thực hiện đầu tƣ Mỗi chủ đầu tƣ chỉ có nguồn tài chính để đầu tƣ ở giới hạn nhất định, chủ đầu tƣ không thể quyết định đầu tƣ thực hiện các dự án vƣợt xa khả năng tài chính của mình, đây là một yếu tố nội tại chi phối việc quyết định đầu tƣ Do vậy, khi đƣa ra một chính sách cơ chế quản lý đầu tƣ và xây dựng không thể chú ý đến các giải pháp quản lý và huy động vốn đầu tư cho dự án Trong điều kiện của nước ta ở giai đoạn hiện nay, ảnh hưởng này có tác động không nhỏ đến hiệu quả kinh tế của dự án b Nhân tố con người
Nhân tố con người đóng vai trò quan trọng trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản Dù có cơ chế chính sách và môi trường đầu tư thuận lợi, nếu năng lực quản lý đầu tư yếu kém và có xu hướng tìm kẽ hở để tham nhũng, hiệu quả quản lý vốn sẽ không đạt được Các hạn chế trong nhân tố con người ảnh hưởng trực tiếp đến quản lý vốn đầu tư XDCB.
Quyết định đầu tư thiếu chính xác thường xuất phát từ chất lượng quy hoạch thấp, khi quy hoạch không đáp ứng được yêu cầu xác định địa điểm xây dựng cho dự án Điều này dẫn đến việc nhà đầu tư không có cơ sở vững chắc để đưa ra quyết định, gây ảnh hưởng đến hiệu quả của dự án đầu tư.
Nhiều dự án xây dựng hiện nay thiếu quy hoạch tổng thể, dẫn đến việc phải dịch chuyển địa điểm, gây tổn thất và lãng phí, làm giảm hiệu quả đầu tư Thêm vào đó, các quyết định của các cấp có thẩm quyền liên quan đến chủ trương đầu tư, như tổng dự toán và dự toán chi tiết, thường thiếu chính xác, dẫn đến tình trạng thường xuyên phải điều chỉnh và bổ sung.
Bố trí công trình hàng năm quá phân tán làm giảm hiệu quả chiến lược đầu tư Việc đưa quá nhiều dự án vào kế hoạch hàng năm dẫn đến thời gian thi công kéo dài và hiệu suất thấp Các công trình có khối lượng lớn lại được phân bổ kế hoạch năm sau thấp, kéo dài niên độ thực hiện của các dự án.
Các sản phẩm xây dựng có những đặc điểm chủ yếu sau:
Sản phẩm xây dựng có tính chất cố định, với nơi sản xuất gắn liền với nơi tiêu thụ Điều này phụ thuộc trực tiếp vào các yếu tố như điều kiện địa chất, thủy văn và khí hậu.
Chất lượng và giá cả của sản phẩm xây dựng bị ảnh hưởng trực tiếp bởi các điều kiện tự nhiên Để giảm thiểu lãng phí và thất thoát do các yếu tố khách quan, việc chuẩn bị đầu tư và xây dựng cần được thực hiện một cách cẩn thận Điều này đòi hỏi các giải pháp tài chính hiệu quả để kiểm tra và quản lý vốn đầu tư ngay từ giai đoạn xác định chủ trương đầu tư, lựa chọn địa điểm, đến việc khảo sát và thăm dò, nhằm đảm bảo tính khả thi cao cho dự án đầu tư.
Sản phẩm xây dựng lớn với kết cấu phức tạp được xem như tài sản cố định, yêu cầu đầu tư vốn, vật tư, lao động và máy thi công đa dạng Do đó, quản lý vốn trong hoạt động đầu tư xây dựng cần nâng cao chất lượng kế hoạch hóa vốn, lập định mức kinh tế kỹ thuật và quản lý theo định mức để đảm bảo hiệu quả.
- Sản phẩm xây dựng có thời gian sử dụng lâu dài và chất lƣợng của nó có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả hoạt động của các ngành khác
Sản phẩm xây dựng tích hợp nhiều yếu tố kỹ thuật, kinh tế, xã hội, văn hóa nghệ thuật và quốc phòng, điều này có thể gây ra mâu thuẫn và mất cân đối trong việc phối hợp đồng bộ các khâu công tác trong cả quá trình chuẩn bị và thi công.
Sản phẩm xây dựng mang tính chất độc đáo và riêng lẻ, với mỗi sản phẩm được thiết kế theo yêu cầu cụ thể của nhiệm vụ thiết kế Mỗi công trình có những yêu cầu riêng biệt về công nghệ, tiện nghi, mỹ quan và an toàn, dẫn đến khối lượng công trình cũng khác nhau Mặc dù hình thức có thể tương tự khi xây dựng trên các địa điểm khác nhau, nhưng sự khác biệt trong yêu cầu và thiết kế tạo nên tính độc đáo cho từng công trình.
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ
KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty Cổ phần Thủy điện Sông Đà Tây Nguyên được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000149 vào ngày 03 tháng 08 năm 2007, do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Gia Lai cấp Công ty đã trải qua điều chỉnh lần thứ 4 vào ngày 22 tháng 11 năm 2012, với mã số thuế doanh nghiệp là 5900421948.
Công ty là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Luật
Doanh nghiệp đang tiến hành xây dựng nhà máy theo các quy định pháp lý hiện hành và điều lệ công ty.
Thủy điện Hà Tây có công suất 9MW tại Xã Hà Tây và Xã Đak Tơ Ver,
Huyện Chƣ Păh; Xã Đăk Sơ Mei, Huyện Đăk Đoa, Tỉnh Gia Lai, Công trình đánh dấu bước đầu cho sự phát triển của Công ty
2.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh
- Sản xuất điện, chi tiết: Sản xuất và kinh doanh điện năng
- Lắp đặt hệ thống điện
Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật bao gồm việc giám sát các công trình dân dụng và công nghiệp, cũng như giám sát các công trình thủy lợi và thủy điện.
- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác, chi tiết: Đầu tƣ xây dựng các dự án thủy điện, thủy lợi
Vốn điều lệ của Công ty Cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên là
75.000.000.000 đồng; tương đương 7.500.000 cổ phần, mệnh giá một cổ phần là 10.000 đồng
- Công ty cổ phần thủy điện Cần Đơn nắm giữ 6.093.642 cổ phần tương ứng với 82,25% vốn điều lệ
- Công ty cổ phần Sông Đà 4 nắm giữ 1.044.528 cổ phần tương ứng với 13,93% vốn điều lệ
- Còn lại là các cổ đông khác nắm giữ 361.830 cổ phần tương ứng với 4,82% vốn điều lệ
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý a Bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty CP thủy điện Sông Đà Tây Nguyên b Chức năng nhiệm vụ:
* Đại hội đồng cổ đông:
Thông qua các quyết định thuộc thẩm quyền bằng hình thức biểu quyết ĐH đồng cổ đông
Hội đồng quản trị Ban Giám đốc
P.TCHC P.TC-KT P.KT-KH P.KT-CL
Tổ vận hành Tổ sửa chữa sẽ được thành lập khi có sự chấp thuận của ít nhất 51% cổ đông tham dự cuộc họp Các cổ đông có trách nhiệm đóng góp ý kiến xây dựng và biểu quyết thông qua Điều lệ tổ chức hoạt động cũng như định hướng phát triển của Công ty Đồng thời, Tổ cũng sẽ kiểm soát hoạt động của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.
Hội đồng quản trị có toàn quyền đại diện Công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Nhiệm vụ của Hội đồng quản trị bao gồm xác định chiến lược phát triển, giải pháp mở rộng thị trường, chuẩn bị tài liệu cho các cuộc họp, triệu tập Đại hội đồng cổ đông, xây dựng cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ, kiểm soát thực hiện các phương án đầu tư và chính sách thị trường, thực hiện hợp đồng kinh tế, cũng như quản lý việc mua bán cổ phần.
Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày và là đại diện pháp luật của Công ty Ông/ bà tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị, cũng như kế hoạch sản xuất kinh doanh và phương án đầu tư Giám đốc thường xuyên báo cáo tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh cho Hội đồng quản trị Để hỗ trợ cho Giám đốc, có các phó Giám đốc, những người này được Giám đốc đề nghị và Hội đồng quản trị bổ nhiệm.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi Đại hội cổ đông, có trách nhiệm kiểm tra tính trung thực, hợp lý và hợp pháp trong quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh, cũng như trong việc ghi chép và lưu giữ chứng từ, sổ sách kế toán và báo cáo tài chính.
Công ty liên tục cập nhật Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động, đồng thời tham khảo ý kiến của Hội đồng trước khi trình bày báo cáo, kết luận và kiến nghị tại Đại hội đồng cổ đông.
* Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu giúp việc cho Tổng giám đốc trong các lĩnh vực:
Tuyển dụng và đào tạo nhân lực là yếu tố quan trọng trong việc nâng cao trình độ thợ, đồng thời tổ chức sắp xếp nhân sự hiệu quả Bên cạnh đó, công tác định mức lao động, tiền lương và các chế độ chính sách bảo hiểm cho người lao động cần được thực hiện đầy đủ để đảm bảo quyền lợi và tạo động lực làm việc cho nhân viên.
+ Công tác quản trị hành chính, văn phòng, đời sống, bảo vệ
+ Phụ trách công tác đào tạo, thi nâng bậc thợ, tổ chức lao động tiền lương và bảo đảm các chế độ chính sách đối với người lao động
+ Phụ trách công tác quản lý hành chính, đời sống, văn phòng, bảo vệ
* Phòng Tài chính Kế toán:
Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác tài chính tín dụng, kế toán của Công ty, quản lý tài sản cố định của Công ty
Mỗi tháng, cần lập kế hoạch tài chính bao gồm kế hoạch vốn, thu chi, giải ngân, tiền mặt và các chi phí khác, sau đó trình Giám đốc phê duyệt và triển khai thực hiện Đồng thời, định kỳ cần lập báo cáo đánh giá công tác tài chính, kết quả thực hiện, cùng các phương án giải quyết tồn đọng và đề xuất cải tiến trong quá trình thực hiện.
Xây dựng và áp dụng quy chế thanh toán nội bộ trong toàn Công ty, đồng thời phổ biến cho tất cả nhân viên Cần theo dõi, kiểm tra và đánh giá quá trình thực hiện quy chế này, cũng như báo cáo kết quả cho lãnh đạo để đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý tài chính.
Công ty tập trung vào việc huy động và thu hồi vốn, đồng thời luân chuyển vốn sản xuất kinh doanh theo kế hoạch đã đề ra Điều này nhằm đảm bảo đáp ứng đầy đủ yêu cầu về vốn cho các hoạt động sản xuất và kinh doanh của công ty.
+ Phối hợp với phòng Kinh tế kế hoạch và phòng Kỹ thuật chất lƣợng để xây dựng kế hoạch chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
+ Thực hiện công tác kế toán vật tƣ
+ Thực hiện công tác kế toán thành phẩm
Quản lý và theo dõi tài sản cố định của công ty là nhiệm vụ quan trọng Chịu trách nhiệm chủ trì công tác kiểm kê tài sản, vật tư và tiền vốn, đồng thời đảm bảo tính chính xác của các số liệu báo cáo liên quan.
+ Thực hiện công tác kế toán lương, bảo hiểm và các khoản chi trả khác cho người lao động
+ Tổ chức thực hiện mạng lưới thống kê
+ Thực hiện các báo cáo định kì theo các qui định hiện hành của Công ty và Tổng công ty
* Phòng Kinh tế - Kế hoạch:
Tham mưu và hỗ trợ Tổng giám đốc trong việc xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý kinh tế, đầu tư xây dựng cơ bản, hợp đồng kinh tế, điều hành sản xuất, an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp Đồng thời, quản lý cơ giới, vật tư, đặt hàng trong nước, mua sắm vật tư và quản lý kho bãi hiệu quả.
- Nhiệm vụ: Phụ trách các lĩnh vực:
+ Kiểm tra hợp đồng kinh tế
+ Công tác hạch toán kinh tế
+ Công tác an toàn, bảo hộ lao động và vệ sinh công nghiệp
+ Xây dựng các quy chế quản lý kinh tế nội bộ Công ty
+ Tổ chức đặt hàng, mua vật tƣ, phụ tùng thiết bị, thay thế, dầu mỡ phụ và dầu FO, đảm bảo kế hoạch sản xuất của Công ty
Theo dõi và bảo dưỡng xe cơ giới là cần thiết để đảm bảo hoạt động đúng tiêu chuẩn của nhà chế tạo Cần thực hiện quản lý hồ sơ, nhật trình và tài liệu kỹ thuật theo quy định của Công ty Ngoài ra, xây dựng kế hoạch vật tư, phụ tùng dự phòng và kế hoạch bảo dưỡng định kỳ cho xe cơ giới, cùng với việc lập hồ sơ trình duyệt kế hoạch và dự toán sửa chữa lớn là rất quan trọng.
* Phòng Kỹ thuật - Chất lượng:
- Chức năng: Tham mưu cho lãnh đạo Công ty về các lĩnh vực:
+ Kỹ thuật cơ điện gồm các lĩnh vực: Cơ khí, điện - tự động hóa, đo lường
+ Kỹ thuật công nghệ, sáng kiến tiết kiệm
- Nhiệm vụ: Phụ trách các lĩnh vực:
+ Công tác quản lý thiết bị
+ Công tác kỹ thuật điện, tự động hoá
+ Công tác kỹ thuật công nghệ, kiểm tra chất lƣợng vật tƣ, công cụ, dụng cụ
+ Công tác đào tạo: Tổ chức đào tạo nâng cao năng lực chuyên môn, tay nghề cho CBCNV, huấn luyện an toàn lao động cho CBCNV toàn Công ty
+ Quản lý, phân giao công việc cho tổ sửa chữa và tổ vận hành.
