Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của TS Trần Thị Thanh Nga trường ĐH Tài Chính Marketing. Với sự hướng dẫn và giúp đỡ của cô, em đã hoàn thành Thực hành nghề nghiệp 1 Phân Tích Và Đánh Giá Tình Hình Tài Chính Tại Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đông . Đồng thời, em cũng gửi lời cám ơn đến quý Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đông đã tạo điều kiện học tập và tìm hiểu về thực tiễn về lĩnh vực tài chính của quý Công ty. Trong suốt quá trình thực hiện đề tài, em đã nhận được nhiều sự giúp đỡ nhiệt tình từ các anhchị trong Công ty. Với những góp ý và hướng dẫn ấy đã giúp em tích lũy được những kinh nghiệm, bài học quý báu cho chuyên ngành của mình.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRẦN THÁI BẢO NGÂN MSSV: 1821006160 Lớp : CLC-18DTC03 BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: T.S TRẦN THỊ THANH NGA TP HỒ CHÍ MINH: Tháng 04/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG TRẦN THÁI BẢO NGÂN MSSV: 1821006160 Lớp : CLC-18DTC03 BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: T.S TRẦN THỊ THANH NGA TP HỒ CHÍ MINH: Tháng 04/2021 Lời Cảm Ơn Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn TS Trần Thị Thanh Nga trường ĐH Tài Chính - Marketing Với hướng dẫn giúp đỡ cô, em hồn thành Thực hành nghề nghiệp " Phân Tích Và Đánh Giá Tình Hình Tài Chính Tại Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đông " Đồng thời, em gửi lời cám ơn đến quý Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng tạo điều kiện học tập tìm hiểu thực tiễn lĩnh vực tài q Cơng ty Trong suốt q trình thực đề tài, em nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình từ anh/chị Cơng ty Với góp ý hướng dẫn giúp em tích lũy kinh nghiệm, học quý báu cho chun ngành Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn thầy cô Khoa Tài – Ngân hàng, thầy trường phổ cập kiến thức cho em qua mơn ngành Chính thầy cung cấp cho em kiến thức, tảng chuyên mơn để em hồn thành đề tài cách tốt Do thời gian trình độ kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót mặt kiến thức nhìn nhận vấn đề Em mong nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cô Công ty để báo cáo thực hành nghề nghiệp em hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Trần Thái Bảo Ngân Lời Cam Đoan Em cam đoan báo cáo thực hành nghề nghiệp kết nghiên cứu, tìm hiểu riêng em, thực hướng dẫn khoa học Cơ Trần Thị Thanh Nga, đảm bảo tính trung thực nội dung báo cáo Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Tp Hồ Chí Minh, ngày.…tháng …năm 2021 KÝ TÊN (Ký ghi đầy đủ họ tên) Trần Thái Bảo Ngân NHẬT KÝ KIẾN TẬP Họ tên sinh viên: Trần Thái Bảo Ngân Mã sinh viên: 1821006160 Thời gian kiến tập đơn vị: Từ 05/04/2021 đến 26/04/2021 Tên đơn vị kiến tập: Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng Địa chỉ: 17 Đường nội khu Hưng Gia I, Quận 7, TP Hồ Chí Minh Thời gian Nội dung kiến tập Trực tiếp đến Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí 5/4 Viễn Đông xin kiến tập phận Tài – Kế tốn Sau nhận đồng ý hỗ trợ chị Ngọc từ phòng tài kế tốn Cơng ty 6/4 Tìm hiểu quy định Cơng ty, lịch sử hình thành làm quen với môi trường làm việc chuyện nghiệp Công ty 9/4 Làm quen với sơ đồ tổ chức phịng ban Đến phịng Tài – Kế tốn bắt đầu tìm hiểu tình hình 12/4 kinh doanh Công ty khoảng thời gian từ năm 20172019 Làm quen với báo cáo tài hướng dẫn chị 13/4 Ngọc Sau phân cơng nhập liệu chứng từ theo u cầu chị 16/4 Xin số liệu thông tin cần thiết cho báo cáo kiến tập 19/4 Gặp chị Ngọc để xin hỗ trợ thêm số liệu Công ty giải đáp thắc mắc 23/4 Xin dấu xác nhận Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đông nhận xét từ đơn vị thực tập Kết thúc q trình kiến tập CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập: Công ty CP Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng Họ tên sinh viên: Trần Thái Bảo Ngân Lớp: CLC-18DTC03 MSSV:1821006160 NỘI DUNG NHẬN XÉT: Thời gian thực tập sinh viên: từ…………………đến………………… Ý thức chấp hành kỷ luật sinh viên: ………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Ý thức học hỏi sinh viên: ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Số liệu sử dụng khóa luận: Tp Hồ Chí Minh, ngày.…tháng …năm 2021 Đơn vị thực tập (Ký tên đóng dấu) LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, tháng 4, năm 2021 Giảng viên hướng dẫn LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG (VPMC) 1.1 Giới thiệu chung Công ty CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI DẦU VÀ KHÍ VIỄN ĐƠNG (VPMC) 1.1.1 Giới thiệu chung lịch sử hình thành phát triển 1.1.2 Cơ cấu máy quản lý chức phòng ban 1.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Dầu Khí Viễn Đơng CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG 10 2.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua bảng cân đối kế toán 11 2.1.1 Đánh giá khái quát biến động vốn nguồn vốn 11 2.1.2 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn Công ty 15 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua bảng báo cáo tài 20 2.2.1 Tình hình doanh thu 21 2.2.2 Tình hình chi phí 23 2.2.3 Tình hình lợi nhuận 24 2.3 Những tồn Công ty 25 2.3.1 Về cấu tài 25 2.3.2 Về hoạt động kinh doanh 26 2.3.3 Về hiệu sử dụng vốn 27 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG 28 3.1 Gợi ý sách nâng cao hiệu tài 28 3.1.1 Dự đoán sơ nhân tố ảnh hưởng đến Công ty năm tới 28 3.1.2 Điều chỉnh lại cấu tài 28 3.1.3 Nâng cao kết hoạt động kinh doanh 29 3.2 Nhận xét tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Tên bảng sơ đồ STT Sơ đồ máy nhân Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng Bảng kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phẩn Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đông Bảng cấu nguồn vốn Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng Trang 8,9 12,13 Sơ đồ Khái quát biến động tổng ngườn vốn Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn 14 Đông (2017-2019) Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn 16,17 Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2018 18 Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2019 19 Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Bảng phân tích tình hình doanh thu 21 10 Bảng phân tích tình hình chi phí 23 11 Bảng phân tích tình hình lợi nhuận 25 20,21 5.Lãi chưa phân phối Tổng 12.93 35.223 9.884 .969.4 334 78 35.949 38.34 79.450 256.746.0 330.4 8.388 .701.9 41.505 03 790 47 ( Nguồn: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty ) (12.399.49 (25.339.38 9.884.588 6.510) 0.844) 634 179.694.39 7.945 177.295.3 39.558 Sau có bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn, tiếp tục xây dựng bảng phân tích nguồn vốn sửu dụng vốn năm 2018 2019 để thấy trọng điểm việc sử dụng vốn nguồn chủ yếu hình thành vốn 17 Bảng 2.3: Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2018 SỬ DỤNG VỐN Số tiền % Tăng phải thu khách hàng 19.738.018.507 33,95 Tăng nguyên giá TSCĐ 40.827.272 0.08 Giảm Phải trả cho người bán 25.408.504.456 43.71 Giảm lãi chưa phân phối 12.939.884.334 22.26 Tổng 58.127.234.569 100 NGUỒN VỐN Số tiền % Giảm tiền khoản tương đương tiền 17.377.793.805 29,89 Giảm hàng tồn kho 3.615.503.572 6,22 Tăng hao mòn TSCĐ 1.184.606.789 2,04 Tăng nợ ngắn hạn 12.412.639.893 21,36 Tăng thuế khoản phải nộp nhà nước 5.090.379.700 8,75 Tăng vốn góp CSH 18.446.310.810 31,74 Tổng 58.127.234.569 100 ( Nguồn: Bảng cân đối kế toán Công ty ) Trong năm 2018 để đủ vốn tài trợ cho khoản sử dụng vốn, chủ yếu tăng phải thu khách hàng (33,95%) giảm phải trả người bán (43,71%) Cơng ty tìm vốn cách giảm tiền khoản tương đương tiền, giảm hàng tồn kho, tăng nợ ngắn hạn, tăng nguyên giá TSCĐ, tăng vốn góp CSH Trong nguồn vốn tự tài trợ Công ty như: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, hao mòn tài sản cố định, tăng vốn CSH 31,74% , nợ ngắn hạn 21,36% tổng nguồn vốn huy động 58.127.234.569 đồng Điều cho thấy Công ty phải sử dụng nguồn vốn vay 18 Bảng 2.4: Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2019 SỬ DỤNG VỐN Tăng tiền khoản tương đương tiền Số tiền 4.761.275.766 % 5,91 Tăng phải thu khách hàng 75.264.287.452 93,35 Tăng hàng tồn kho 519.729.572 0,65 Tăng nguyên giá TSCĐ 75.329.676 0.09 Tổng 80.620.622.466 100 NGUỒN VỐN Số tiền Giảm hao mòn TSCĐ 1.169.960.519 1,45 Tăng nợ ngắn hạn 28.344.401.615 35,16 Tăng phải trả cho người bán 4.163.629.218 5,16 Tăng thuế khoản phải nộp nhà nước 11.718.701.636 14,54 Tăng lãi chưa phân phối 35.223.969.478 43,69 Tổng 80.620.622.466 100 ( Nguồn: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty ) Năm 2019 tổng nguồn vốn Công ty huy động 80.620 triệu, Công ty sử dụng để tăng tiền khoản tương đương tiền, tập trung chủ yếu cho tăng khoản phải thu khách hàng (93.35%), tăng hàng tồn kho tăng nguyên giá TSCĐ Nguồn vốn tài trợ huy động từ khoản: giảm hao mòn TSCĐ, tăng phải trả cho người bán, tăng thuế phải nộp cho nhà nước, tăng lãi chưa phân phối Trong chủ yếu tăng lãi chưa phân phối (43,69%) tăng nợ ngắn hạn (35,16%) Như so với năm 2018, năm 2019 khả tự chủ tài Cơng ty tăng dần 19 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua bảng báo cáo tài Bảng 2.5: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu 2017 1.Doanh thu 438.483 997.650 2.Giá vốn hàng bán 348.607 548.066 3.Lợi nhuận gộp 4.Doanh thu hoạt động tài 5.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.LN từ hoạt động KD 9.Thu nhập khác 89.876.4 49.584 So sánh 2018 với 2017 Tỷ lệ Tiền (%) So sánh 2018 với 2019 2018 2019 Tỷ lệ Tiền (%) 227.966 113.649 341.616 (324.834 74,08 800.73 200,6 319.009 119.748 678.641) 165.001 83.675.2 248.676 (264.932 75,99 078.64 197,2 03.391 282.035 344.675) 29.974.1 92.939.8 (59.902.3 62.965 66,64 210,1 15.618 37.713 33.966) 722.095 442.406 522.894 275.376 80.488.01 18,19 199 218 767 (247.51 47,33 7.451) 6.864.64 6.670.87 12.221.0 (193.764 3.928 9.425 06.577 503) 2,82 5.550.1 27.152 6.415.80 6.264.66 11.341.5 (151.143 4.057 0.876 12.890 181) 2,35 5.076.8 81,03 52.014 46.149.7 8.851.42 11.893.1 (37.298.3 80,82 26.753 0.128 55.101 06.625) 3.041.7 34,36 34.973 22.668.0 23.211.6 23.078.6 543.624.8 65.506 90.325 84.361 19 (133.00 5.964) 2,39 83,2 0,57 14.636.4 (8.236.9 46.022.3 (6.399.43 37.785 43,72 458,7 19.596 80.042) 68.441 9.554) 388.399 21.200.0 450.276 00 (20.749.7 97,87 24) 20 10.CP khác 11.LN khác 12.Tổng LN kế toán trước thuế 13.Thuế TNDN phải nộp 14.LN sau thuế TNDN (3.439 155.524 4.474.78 1.035.73 4.319.262 2777, 053.947 76,85 694 7.563 3.616 869 21 ) (3.438 134.324 (4.474.3 (1.035.7 (4.340.01 3330, 603.671 76,85 694 37.287) 33.616) 2.593) 98 ) 14.502.0 (12.711 44.986.6 (1.790.77 32.275 12,34 253.9 94.902 317.329) 34.825 7.573) 317.496 228.567 9.762.66 228.567.0 005 5.347 05 9.534.0 4171, 98.342 14.502.0 (12.939 35.223.9 (1.562.21 22.284 10,77 172,2 94.902 884.334) 69.478 0.568) 085.144 ( Nguồn bảng báo cáo tài Cơng ty ) Sự tồn phát triển Công ty gắn liền với kết hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích kết hoạt động kinh doanh, nắm hiệu sử dụng vốn, trình độ quản lý khả tồn phát triển Cơng ty 2.2.1 Tình hình doanh thu Bảng 2.6: Phân tích tình hình doanh thu Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Doanh thu hoạt động tài 3.Thu nhập khác 2017 2018 2019 438.483.997.650 113.649.319.009 341.616.119.748 442.406.199 522.894.218 21.200.000 450.276 275.376.767 ( Nguồn bảng báo cáo tài Cơng ty ) Doanh thu năm 2017 438,5 tỷ Năm 2018, Công ty giai đoạn cấu lại máy quản lý tình hình hoạt động kinh doanh với sách nâng giá bán đầu thắt chặt sách thu tiền bán hàng nên doanh thu giảm xuống đáng kể, giảm 324 tỷ 21 với tốc đo giảm 74,08% Năm 2019, Công ty dần ổn định áp dụng sách thu tiền bán hàng mềm dẻo hơn, thay u cầu tốn sớm, Cơng ty đầy mạnh sách chiết khấu tốn nên tỉnh hình doanh thu có cải thiện, với doanh thu 341,6 tỷ, tăng so với năm 2018 227,9 tỷ với tốc độ tăng 200,58% Ngoài doanh thu doanh nghiệp cịn khoản doanh thu khác, khoản chiết khấu toán mà doanh nghiệp đưoc huong toán tiền hàng sớm lãi tiền gửi ngân hàng Khoản thu chiếm tỷ trọng không lớn so với doanh thu hoạt động kinh doanh có xu hướng giảm dần, nhiên có ảnh hưởng lớn đến tình hình lợi nhuận, xét kỹ phần lợi nhuận Đánh giá: Như tình hình doanh thu ta thấy giảm mạnh năm 2018 yểu tố khách quan thị trường cạnh tranh, nguyên nhân tác động không nhỏ sách thu tiền bán hàng Cơng ty Trong năm 2019, tinh hình doanh thu tăng trở lại, không năm 2017 thể bước hướng Cơng ty 22 2.2.2 Tình hình chi phí Bảng 2.7: Phân tích tình hình chi phí Chỉ tiêu 2017 1.Doanh 438.483.997 thu 650 2.Giá vốn 348.607.548 hàng bán 066 3.Chi phí 6.864.643.92 tài Trong đó: Chi phí lãi vay 6.415.804.05 % 100 2018 113.649.319.00 % 2019 % 100 341.616.119.748 100 79,5 83.675.203.391 73,62 248.676.282.035 1,56 6.670.879.425 5,86 12.221.006.577 1,46 6.264.660.876 5,51 11.341.512.890 8.851.420.128 7,78 11.893.155.101 23.211.690.325 20,42 23.078.684.361 4.Chi phí 46.149.726.7 10,5 bán hàng 53 72, 79 3,5 3,3 3.4 5.Chi phí quản lý 22.668.065.5 doanh 06 5,16 6,7 nghiệp ( Nguồn: Bảng báo cáo tài Cơng ty ) Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán tăng giảm theo tỷ lệ thuận với doanh thu, ta quan tâm đến tỷ lệ giá vốn hàng bán so với doanh thu, tức ta cho doanh thu 100% giá vốn hàng bán % so với doanh thu Ta thấy tỷ lệ tăng giảm qua năm, Cụ thế, năm 2018 ti lệ chi phí QLDN 20,42% so với doanh thu thuần, nên bị lỗ Sang năm 2019, tỷ lệ giá vốn hàng bán chi phí khác giảm so với doanh thu, lẽ dĩ nhiên điều làm tăng lợi nhuận gộp mà Công ty hưởng 23 Đánh giá: Như theo phân tích ta thấy tỷ lệ chi phí giá vốn hàng bán giảm qua năm nguyên nhân giá mua vào giảm mà Cơng ty có chỉnh sách nâng giá bán Việc tăng giá bán tạo cho Công ty lợi nhuận gộp cao Chi phí tài Ta thấy chi phí tài năm 2019 (3,57%) so với doanh thu giảm so với năm 2018, Công ty giảm bớt khoản nợ vay Đánh giá: Ta thấy chi phí tài Cơng ty giảm thể tình hình tài Cơng ty khả quan Chi phí quản lý doanh nghiệp Ta thấy chi phí quản lý năm 2019 (6,.75%) so với doanh thu giảm so với năm 2018 điều cho thấy Công ty quản lý tốt khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty đạt hiệu 2.2.3 Tình hình lợi nhuận Hiệu kinh doanh thể qua sức sinh lợi yếu tố đầu vào hay đầu ra, lợi nhuận ví nguồn máu để ni sống Cơng ty Phân tích tình hình lợi nhuận cho biết khà tồn phát triển Cơng ty Ta có bảng sau 24 Bảng 2.8: Phân tích tình hình lợi nhuận Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Lợi nhuận gộp 3.LN từ hoạt động KD 2017 438.483.997.650 trước thuế 6.LN sau thuế TNDN 2019 113.649.319.009 341.616.119.748 89.876.449.584 29.974.115.618 92.939.837.713 14.636.419.596 (8.236.980.042) 46.022.368.441 134.324.694 (4.474.337.287) (1.035.733.616) 14.502.094.902 (12.711.317.329) 44.986.634.825 14.502.094.902 (12.939.884.334) 35.223.969.478 4.LN khác 5.Tổng LN kế toán 2018 ( Nguồn: Bảng báo cáo tài Cơng ty ) Lợi nhuận sau thuế lợi nhuận cuối mà Công ty có được, lợi nhuận trước thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Qua bảng trên, ta thấy năm 2019 Công ty đạt Lợi nhuận sau thuế 35.2 tỷ vượt trội so với năm 2017 2018 cho thấy hoạt động kinh doanh Công ty mang lại hiệu tích cực 2.3 Những tồn Cơng ty Qua tồn q trình phân tích có nhìn tổng qt tình hình tài Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Dầu Khí Viễn Đơng sau: 2.3.1 Về cấu tài Nhìn chung, sau cấu lại tình hình hoạt động Cơng ty vào năm 2018 2019 tình hình tài Cơng ty khởi sắc Cụ thể ta thấy : Về cấu tài sản : Vốn tiền : Tương đối ổn định có xu hướng tăng tương lai , vốn tiền tương đối thấp điều làm cho rủi ro tốn Cơng ty 25 cao , Cơng ty nên tăng lượng vốn tiến lên dần nhằm hạn chế rủi ro toán Khoản phải thu : Trong năm 2019 khoản phải thu tăng so với 2018, điều có nghĩa khách hàng chiếm dụng vốn Cơng ty Do Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi nhanh khoản công nợ Về cấu nguồn vốn : Nợ phải trả Công ty tương đối cao chiếm 75 % tổng nguồn vốn , cho thấy khả tự chủ tài Cơng ty cịn thấp Vốn hoạt động Công ty phụ thuộc nhiều vào tài trợ bên , cụ thể : Vay ngân hàng : Năm 2018 Chiếm tỷ lệ 33.2% tổng nguồn vốn, nguồn vốn phải chịu chi phí tài khơng nhỏ Sang năm 2019 Cơng ty cố gắng giảm vay ngân hàng 19.5% tổng nguồn vốn cách huy động nguồn vốn người mua trả tiền trước , sử dụng lợi nhuận kinh doanh Trong thời gian tới Công ty nên kiểm soát tốt nợ ngắn hạn để giảm thiểu chi phí tài góp phần tăng lợi nhuận Vốn chiếm dụng nhà cung cấp : Năm 2019 tăng cao năm 2018 Đây nguồn vốn không chịu chi phí , Cơng ty phải ý tốn tiền hàng hạn để tạo uy tín với nhà cung cấp , nhằm xây dựng mối quan hệ làm ăn lâu dài sau Nguồn vốn chủ sở hữu : Trong năm 2017 vốn chủ sở hữu không đủ trang trải cho tài sản dài hạn nên sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư cho tài sản dài hạn gây cân tài Sang năm 2018 Cơng ty tăng vốn chủ sở hữu cán cân tài ổn định trở lại , nguồn vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng , đồng thời tài sản cố định giảm hao năm , nên vốn chủ sở hữu đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn mà tài trợ phần cho tài sản ngắn hạn Tuy nhiên tỷ lệ vốn chủ sở hữu thấp so với tổng tổng nguồn vốn , Công ty cần tiếp tục đẩy mạnh tốc độ tăng vốn chủ sở hữu để chủ động mặt tài 2.3.2 Về hoạt động kinh doanh 26 Doanh thu : Giảm mạnh năm 2018 có tăng trở lại năm 2019 thấp so với năm 2017 , có nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan tác động đến tình hình doanh thu , sách thu tiền bán hàng sách giá bán Cơng ty tác động không nhỏ Trong năm tới Công ty phải có kế hoạch đẩy mạnh doanh thu nhằm nâng cao vị trí thương trường nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Xét chi phí : Năm 2019 tổng chi phí so với doanh thu giảm làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng, cho thấy chất lượng hoạt động kinh doanh Cơng ty ngày tốt Cơng ty cố gắng kiểm sốt cho tốc độ tăng chi phí tài chi phí quản lý thấp tốc độ tăng doanh thu, đồng thời tiếp tục giảm chi phí giá vốn hàng cách nâng giá bán hàng hoá đầu ra, nhiên Cơng ty cần phải tính tốn thận vấn đề giá bán vấn đề nhạy cảm với doanh thu phù hợp mặt chung thị trường Lợi nhuận : Trong năm 2019 cao ba năm cho thấy Cơng ty dần chuyển kinh doanh bước ngày hướng Tuy nhiên bước chưa thật dài , tỷ suất lợi nhuận doanh thu tỷ suất lợi nhuận tài sản có cịn q thấp Do năm tới Cơng ty phải có biện pháp kiểm sốt tốt chi phí , đẩy mạnh doanh thu kiềm hãm chi phí cho khoăn cách chi phí doanh thu ngày cách xa 2.3.3 Về hiệu sử dụng vốn Năm 2019 khoản phải thu tăng cao Vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến vịng ln chuyển tiền Cơng ty cần phải quản lý tốt khoản để sử dụng vốn hiệu 27 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG 3.1 Gợi ý sách nâng cao hiệu tài 3.1.1 Dự đốn sơ nhân tố ảnh hưởng đến Công ty năm tới Chính sách hội nhập tạo điều kiện cho nhiều đối thủ mạnh tham gia thị trường, tình hình kinh doanh có cạnh tranh gay gắt thời gian tới Chính phủ ban hành Nghị Định cho phép doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu tự định giá bán xăng dầu theo tín hiệu thị trường, Chính sách đẩy giá xăng dầu tăng thời gian tới , chi phí vận chuyển tiếp tục tăng năm tới Giá mặt hàng thiết yếu điện , nước tăng nhu cầu ngày cao nguồn cung cấp khơng đáp ứng đủ Thị trường chứng khoán phát triển, nguồn vốn đầu tư gửi vào ngân hàng ngày hạn chế, lãi suất huy động lãi suất cho vay ngân hàng có xu hướng ngày gia tăng nhằm thu hút nguồn vốn huy động điều tiết lượng tiền cho vay, chi phí tài cao năm tới 3.1.2 Điều chỉnh lại cấu tài Đối với tài sản Tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán nhanh , làm giảm bớt rủi ro toán Tăng tỷ trọng khoản phải thu khách hàng , để mở rộng sách thu tiền hàng nhằm thúc đẩy doanh thu tiêu thụ Giảm tỷ trọng hàng tồn kho đến mức thấp nhằm đẩy mạnh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho , giải phóng lượng vốn tồn động Đối với nguồn vốn 28 Giảm tỷ trọng vay ngân hàng hàng để chủ động mặt tài , giảm chi phí vay 3.1.3 Nâng cao kết hoạt động kinh doanh Nâng cao doanh thu Tìm hiểu phân loại khách hàng , tuỳ theo mức độ uy tín khách hàng Cơng ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt Kết hợp áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn Khai thác thị trường bán lẻ , đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm , quảng cáo , tiếp thị giới thiệu quảng bá hình ảnh Cơng ty chất lượng sản phẩm mà Công ty kinh doanh đển khách hàng Áp dụng hình thức khuyến giảm giá khách hàng mua số lượng lớn Thực tốt dịch vụ hậu chuyên chở hàng đến tận nhà khách hàng truyền thống nhằm củng cố mối quan hệ lâu bền với khách hàng Thực sách giá linh hoạt khách hàng , khách hàng có tiềm nên bán giá mềm dẻo để tạo ấn tượng tốt ban đầu Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh ngày chun mơn , am hiểu sản phẩm , có khả tư vấn cho khách hàng , có khả phân tích nghiên cứu thị trường Kiểm sốt chi phí Cơng ty cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để nắm bắt kịp thời tình hình thị trường tiêu thụ , so sánh giá hàng hố Cơng ty kinh doanh với giá đối thủ cạnh tranh để xác định giá bán đầu hợp lý , cho tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm đến mức thấp đồng thời doanh thu đạt mức cao Hạn chế đến mức thấp nguồn vốn vay ngân hàng để giảm bớt chi phí tài hoạt động kinh doanh Mỗi năm cần lập kế hoạch kinh doanh cụ thể tình hình doanh 29 thu để xác định lượng hàng tồn kho hợp lý tránh tình trạng mở rộng hàng tồn kho mức dẫn đến chi phí tồn kho chi phí lãi vay tăng khơng cần thiết 3.2 Nhận xét tình hình tài Công ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh Công ty tương đối ổn đinh năm 2018 khơng hiệu Cơng ty giai đoạn cấu lại máy quản lý định hướng kinh doanh Năm 2019 tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty phát triển tốt, lợi nhuận cao, nợ vay Công ty giảm Công ty đẩy mạnh việc bán hàng thể qua khoản người mua trả tiền trước tằng cao Khoản phải thu năm 2019 tăng , Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi công nợ nhanh để tránh tình trạng Cơng ty bị chiếm dụng vốn Năm 2017 Công ty sử dụng vốn vay nhiều Để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn vay, Năm 2018, 2019 Cơng ty tăng vốn Chủ sớ hữu để chủ động mặt tài Khoản tiền tương đương tiền Công ty tăng qua năm thể khả tốn Cơng ty tốt Tuy nhiên , Công ty nên sử dụng hiệu nguồn tiền để tạo lợi nhuận cao 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tìa doanh nghiệp ( Trường Đại học Tài Marketing ) Báo cáo tài Cơng ty Cổ Phân Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng giai đoạn 2017 - 2019 PGS.TS Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân TS Bùi Hữu Phước, Tài doanh nghiệp, NXB Tài Website Cơng ty: https://www.vmpc.vn 31 ... tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng - Chương 3: Đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN... chọn đề tài ? ?Phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hàng Hải Và Dầu Khí Viễn Đơng” làm đề tài báo cáo thực hành doanh nghiệp Mục tiêu đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng ty đưa... nhiều nguyên nhân Công ty cấu lại máy hoạt động CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA 10 CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀNG HẢI VÀ DẦU KHÍ VIỄN ĐƠNG 2.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty thơng qua