KẾ TOÁN vốn các KHOẢN mục TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN DỊCH vụ bảo vệ THÀNH LONG tại đà NẴNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN KHOA KẾ TOÁN  -  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KẾ TỐN VỐN CÁC KHOẢN MỤC TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ THÀNH LONG TẠI ĐÀ NẴNG GVHD : Th.S MAI THỊ QUỲNH NHƯ SVTH : NGUYỄN THỊ THỦY LỚP : KTH - T MSSV : 2128230762 Đà Nẵng, tháng 03 năm 2018 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như DANH MỤC VIẾT TẮT ĐHCĐ : Đại hội cổ đông TGNH : Tiền gửi ngân hang CP : Cổ phần DVBV : Dịch vụ bảo vệ TSCĐ : Tài sản cố định SXKD : Sản xuất kinh doanh GTGT : Giá trị gia tang TK : tài khoản Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN MỤC TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP .4 1.2.Các nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.3.2.Chứng từ sổ sách sử dụng .6 1.4.1.Đặc điểm .8 1.4.2.Chứng từ sổ sách sử dụng .9 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ của công ty .14 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận phòng ban của công ty 17 2.1.4.4 Các chính sách kế toán khác 21 CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN MỤC TẠI CÔNG TY CP DVBV THÀNH LONG ĐÀ NẴNG 42 3.1 Nhận xét tình hình hạch tốn Vốn tiền cơng ty CP DVBV Thành Long Đà Nẵng 42 3.1.1 Ưu điểm 42 3.1.2 Nhược điểm 43 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn Vốn tiền công ty CP DVBV Thành Long Đà Nẵng .43 Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến, kinh tế thị trường với hội nhập kinh tế giới Điều đặt cho Doanh nghiệp nhiều hội không ít thách thức, song doanh nghiệp đặt mục tiêu hàng đầu tối đa hoá lợi nhuận, mang lại hiệu kinh tế cao Thực tập hội tốt góp phần tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận môi trường làm việc thực tế học hỏi kinh nghiệm cho sinh viên công việc sau Nhận biết cần thiết đó, Trường Đại Học Duy Tân Đà Nẵng tổ chức đợt thực tập cho sinh viên năm cuối với mục đích cho sinh viên có nhìn sơ lược mơi trường làm việc công sở, học hỏi thêm kiến thức cơng việc thực tế tạo cho sinh viên có nhìn hồn thiện ngành theo học Mặc dù em cố gắng tìm hiểu, song thời gian thực tập lượng tích luỹ có hạn trình tiếp cận vấn đề nên báo cáo còn có sai sót khiếm khuyết nội dung hình thức Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến của thầy cơ, của cán nhân viên phòng tài chính - kế tốn của Cơng ty để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức của để phục vụ tốt cho q trình học tập cơng tác sau Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình của giáo Mai Thị Quỳnh Như anh chị phòng kế toán bảo, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập này! Đà Nẵng, tháng 03 năm 2018 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Thủy Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN MỤC TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, phân loại, đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền của doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổimua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp phảisử dụng 1.1.2 Phân loại: Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền của doanh nghiệp bao gồm khoản sau: • • Vốn tiền bảo quản quỹ của doanh nghiệp gọi tiền mặt Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng • Tiền chuyển, vàng tiền tệ 1.1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ của doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết của việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng của gian lận sai sót Vì vậy, việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Phản ánh chính xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng giảm, thừa thiếu của loại vốn tiền - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế đố sử dụng quản lý vốn tiền, kỉ luật toán, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp 1.2 GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Các nguyên tắc kế toán vốn tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất:Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền - Nguyên tắc cập nhật:Kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước… - Nguyên tắc hoạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ của loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố chính thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thơng qua đồng đô la Mỹ(USD) Với vàng bạc kim khí quý, đá quý giá nhập vào kì tính theo giá trị thực tế, còn giá xuất kì tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền giá đầu kì giá lần nhập kì + Phương pháp giá thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp giá thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Thực ngun tắc việc hạch tốn vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền của Đồng thời doanh nghiệp còn chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục 1.3 Kế toán tiền mặt quỹ 1.3.1 Các nguyên tắc quản lý tiền mặt Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Hạch tốn TK 111 cần tơn trọng số quy định sau: (1) Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) ghi vào bên Nợ TK 113 (2) Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạnh toán loại tài sản tiền của doanh nghiệp (3) Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chứng từ kế tốn (4) Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm (5) Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch (6) Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh tài khoản tiền mặt áp dụng cho DN không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý DN có vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt việc nhập xuất hạch tốn loại hàng tồn kho, sử dụng để toán chi trả hạnh toán ngoại tệ 1.3.2 Chứng từ sổ sách sử dụng - Chứng từ sử dụng: •Phiếu thu: Mẫu số 01-TT •Phiếu chi: Mẫu số 02-TT •Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT •Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, quý: Mẫu 07-TT - Ngoài chứng từ bắt buộc trên, kế toán còn sử dụng số chứng từ hướng dẫn sau: • Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT, 08b-TT Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp • Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT • Sổ kế toán sử dụng: • Sổ chi tiết TK 111 • Sổ Cái TK 111 • Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như 1.3.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 111 “ tiền mặt” để hạch toán Nợ TK 111: Tiền mặt Số dư đầu kì: phản ánh số còn Có quỹ - Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tiền tệ tệ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng , tiền tệ - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm phát thừa kiểm kê - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiên mặt ngoại tệ) với tiền mặt ngoại tệ) Dư cuối kì: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền mặt TK 111 có tài khoản cấp 2: + TK1111: Tiền Việt Nam + TK 1112: Ngoại tệ + TK 1113: Vàng tiền tệ 1.3.4 Phương pháp hạch toán Sơ đồ 1.1: Kế toán quỹ tiền mặt TK 111 TK 112 Rút tiền gửi ngân hang nhập quỹ TK 131,136,138 Thu hồi khoản nợ phải thu Gửi tiền mặt vào ngân hàng TK 112 Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ tiền mặt Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như TK 41,244 TK 141,244 TK 121,128,221… Thu hồi khoản ký cược, Đầu tư khoản ký quỹ tiền mặt tiền mặt TK 121,128,221… Thu hồi khoản đầu tư TK 152,153, Mua vật tư, hàng hóa, cơng cụ, TSCĐ… 156… Vay ngắn hạn TK 341 trừ TK 411,441… K 133 Thuế GTGT khấu TK 627,641,642… Nhận góp vốn, cấp vốn Các khoản chi phí phát sinh tiền mặt TK 511,515,711… Các khoản doanh thu tiền mặt Thanh toán nợ tiền mặt T 331,341 ,334,338 TK 511,515,7 1… Thuế GTGT phải nộp 1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.4.1 Đặc điểm Tiền gửi ngân hàng số tiền tạm thời nhàn rỗi của DN gửi ngân hàng kho bạc hay công ty tài chính Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Tiền gửi ngân hàng của công ty phần lớn gửi ngân hàng để thực cơng việc tốn cách an tồn tiện dụng Lãi thu từ tiền gửi ngân hàng hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính Tiền gửi ngân hàng công ty sử dụng để tốn hầu hết nghiệp vụ phát sinh có giá trị từ nhỏ đến lớn 1.4.2 Chứng từ sổ sách sử dụng Chứng từ sử dụng: • Giấy báo Có • Giấy báo Nợ • Bản kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) Sổ kế tốn sử dụng: • Sổ tiền gửi ngân hàng: Mẫu số S06-DN A B C D - Số dư đầu kỳ E F - Số phát sinh kỳ - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có trang,đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.4.3 Tài khoản sử dụng TK 112 - Tiền gửi ngân hàng - Tác dụng: Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi ngân hàng của DN - Kết cấu nội dung phản ánh TK 112- Tiền gửi ngân hàng Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT TK 111 Tháng 01 năm 2018 ĐVT: VND NTG S Số phiếu Thu 18/01 Chi PT0 20/01 Chủ DN (Ký, họ tên) PC0 Diễn giải TK đối ứn g Gh i ch ú Số tiền Thu Chi Tồn Số dư đầu tháng Rút tiền gửi NH 112 201.300.00 201.300.00 nhập 0 quỹ Quyết 65.000.00 642 toán chi phí quần 71.500.000 áo đồng 133 6.500.000 phục ………… 201.300.00 71.500.00 Cộng PS 0 Dư cuối 129.800.00 tháng Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T (ký, họ tên) 33 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ để lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK111 Để đảm bảo tính chính xác, cuối kỳ kế toán tiền mặt đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai sót có Cơng ty CP DVBV Thành Long Đà Mẫu số S07A – DN Nẵng QĐ số 15/2006/QĐ-BTCNgày 20/03/2006 • 30 Đào Tấn- TP Đà Nẵng của Bộ Trưởng BTC SỔ CÁI Tài khoản 111 Tháng 01/2018 ĐVT: VND Chứng từ SH Ngày tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu năm Nợ Có PT01 18/01 Rút tiền gửi NH nhập quỹ 112 PC01 20/01 Quyết toán chi phí quần áo đồng phục 642 133 Người lập (Ký, họ tên) Số tiền 201.300.000 65.000.000 6.500.000 Cộng PS: 201.300.000 Dư cuối tháng 129.800.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 71.500.00 Chủ DN (Ký, họ tên) 34 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như 2.2.2.4 Tiền gửi ngân hàng a) Tài khoản sử dụng Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 –Tiền gửi NH TMCP VN THƯƠNG TÍN - PGD THANH KHÊ - CN ĐÀ NẴNG - Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm tiền tệ của ngân hàng ,kho bạn công ty tài chính b)Chứng từ sử dụng • Giấy báo Có của Ngân hàng • Ủy nhiệm thu (UNT), Uỷ nhiệm chi ( UNC) c) Sổ kế toán sử dụng • Sổ chi tiết TGNH • Chứng từ ghi sổ TK 112 • Sổ TK 112 d) Trình tự hạch toán  Ủy nhiệm chi NH TMCP VN THƯƠNG TÍN - PGD Thanh Khê-CN Đà Nẵng chi 11.130.700 đ Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 35 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 36 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 37 Chuyên Đề Tốt Nghiệp  GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Nghiệp vụ 4: Nhận giấy báo có của NH TMCP VN THƯƠNG TÍN - PGD Thanh Khê-CN Đà Nẵng số tiền 7.850.700đ TT Đào Tạo Quốc Tế FPT Đà Nẵng toán chi phí thuê dịch vụ bảo vệ Tháng 01-2018 Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 38 Chuyên Đề Tốt Nghiệp  GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Nghiệp vụ 5: Nhận giấy báo có của NH TMCP VN THƯƠNG TÍN - PGD Thanh Khê-CN Đà Nẵng số tiền 23.100.000đ CN Tổng công ty chuyển phát nhanh Bưu Điện-Công ty CP Đà Nẵng -Thanh toán chi phí DV Bảo vệ Tháng 012017 Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 39 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 40 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như Trình tự ghi sổ sau: Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 41 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như CHƯƠNG MỢT SỐ Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN MỤC TẠI CÔNG TY CP DVBV THÀNH LONG ĐÀ NẴNG 3.1 Nhận xét tình hình hạch tốn Vốn tiền công ty CP DVBV Thành Long Đà Nẵng 3.1.1 Ưu điểm - Kế toán sử dụng chứng từ hợp lệ, hợp pháp, dựa vào chứng từ kế tốn ghi vào sổ cách rõ ràng đầy đủ thông tin - Công ty trang bị sử dụng phương tiện sử dụng kỹ thuật tính tốn ,xử lý thơng tin làm cho cơng việc kế toán vốn tiền chính xác trung thực khách quan - Trình tự luân chuyển chứng từ phòng ban kế toán có thống - Mối quan hệ đối chiếu sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp có trùng khớp cao Cơng ty có đội ngũ kế tốn giàu kinh nghiệm, có trình độ, nhiệt tình cơng việc nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn - Sổ sách kế tốn của cơng ty lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu của cơng tác kế tốn cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty - Công ty đầu tư, trang bị cho phận kế toán trang thiết bị đại Sử dụng phần mềm kế toán kế toán viên trang bị máy vi tính riêng để người hồn thành cơng việc giao cách nhanh chóng khoa học - Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, kế toán trưởng sốt xét Giám đốc cơng ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký của người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ…Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì vậy, khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 42 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như - Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt vớiNgân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng.công ty mở sổ theo dõi chi tiết tình hình biến động tiền gửi Ngân hàngkhiến cho việc kiểm tra đối chiếu quản lý dễ dàng chặt chẽ 3.1.2 Nhược điểm - Do nhân viên kê tốnít nên khối lượng cơng việc mà nhân viên kế toán phải giải lớn mặc dùđã có hỗ trợ của phần mềm việc nhân viên phải làm nhiều phần hành kế toán dẫn đến lỏng lẻo vấn đề kiểm sốt nội bộ, mặt khác cơng việc vào cuối tháng cuối quý thường bị dồn lại - Việc tâp hợp chứng từ từ đội phòng kế tốn của cơng ty chưa qn triệt chặt chẽ Quy định cuối tháng tổ đội phải tập hợp hết hóađơn bảng tốn lương tháng phòng kế tốn số đội thi cơng còn trì trệ dẫn đến việc ùn tắc việc nhập số liệu, khóa sổ sách in báo cáo, đồng thời việc tập hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình khơng kịp thời 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn Vốn tiền công ty CP DVBV Thành Long Đà Nẵng Qua thời gian học tập tiếp xúc với thực tế công ty với vốn kiến thức học nhà trường, em xin đề xuất số giải pháp mang tính cá nhân để góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền sau: - Tuyển thêm nhân viên kế toán để giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế tốn tại, đồng thời hiệu công việc cao, chứng từ nhập vào lúc rảnh tránh bị ùn tắc cuối tháng, giúp cho việc lên báo cáo kịp thời chính xác - Yêu cầu nhân viên của phận có liên quan hỗ trợ hồn thành đầy đủ chứng làm thủ tục toán, đề nghị toán - Đề quy định thời gian để nhân viên mua hàng, tập hợp chứng từ đầy đủ trước toán cho nhà cung cấp giao nộp chứng từ trước kỳ khai thuế Ví dụ: cuối tháng, cuối quý, cuối năm - Giải khó khăn vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh của công ty giao dịch, tốn, điều kiện để cơng ty tham gia dự thầu cung cấp dịch vụ bảo vệ cơng trình xây dựng, resort Vì để giảm bớt sức ép vốn cần : + Đẩy nhanh tiến độ thu hồi công nợ đơn vị ký kết hợp đồng bảo vệ + Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ của khách hàng Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 43 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như + Huy động vốn nhàn rỗi nội công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanhcủacôngty - Phải theo dõi thường xuyên biến động của tiền mặt TGNH để từ biết số lượng tiền tồn của công ty có phương án thích hợp kinh doanh Nếu số dư TK111,112 thấp cơng ty phải vay ngân hàng tổ chức tín dụng để đủ lượng tiền chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - Để đáp ứng nhu cầu toán cho khoản chi tiêu , mua sắm của doanh nghiệp phải xây dựng kế hoạch điều hòa lượng tiền mặt quỹ cho hợp lý vừa đảm bảo nhu cầu toán của công ty, vừa không gây ứ đọng vốn, tránh trường hợp tiền không sinh lời - Công ty phải theo dõi chặt chẽ vấn đề tạm ứng của công nhân viên, xem xét việc nhân viên ứng tiền lương q trình kinh doanh có phù hợp hay chưa ? sử dụng mục đích hay khơng? Có tốn tạm ứng hạn ? có hồn ứng số tiền thừa quy định Mặt khác, cơng ty hồn ứng số tiền vượt ứng kịp thời để đảm bảo quyền lợi của công nhân viên Ngồi ra, có biện pháp xử lý thích hợp với hành vi sai trái làm thất thoát tài sản của cơng ty - Vì đặc điểm riêng của ngành nên khách hàng không quen biết khơng thường xun cơng ty phải có điều kiện để ràng buộc toán ký hợp đồng : phải có bảo lãnh của ngân hàng số dư tài khoản 112 của đối tác có đủ tốn ? có bảo lãnh của đơn vị có uy tín … - Công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu khách hàng toán trước hạn Để từ thu hồi vốn đưa vốn vào sử dụng cách nhanh chóng, còn khách hàng trả nợ không hạn, công ty nên đưa biện pháp mềm dẻo để tạo tâm lý cho khách hàng - Kế toán phải mở sổ chi tiết cho khách hàng người tạm ứng để theo dõi chặt chẽ phải đưa biện pháp cụ thể việc ghi chép sổ sách tránh tình trạng ghi trùng lặp tốn chi phí thời gian - Chú trọng áp dụng tin học vào cơng tác kế tốn vốn tiền: + Đầu tư đổi mới, mua sắm thêm máy vi tính cho công nhân viên để tiện cho việc kiểm tra , cung cấp số liệu kịp thời , nhanh chóng, chính xác gia nhập vào tổ chức thương mại WTO việc cập nhập thông tin cần thiết Mặt khác, Bộ tài chính còn tiến hành sửa đổi văn luật kinh tế, luật thương mại chính sách thuế Vì , cơng ty phải tạo điều kiện cho công nhân viên phát Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 44 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như huy hiệu việc ứng dụng tin học công tác kế toán biện pháp tổ chức buổi trao đổi kinh ghiệm máy tính để nhân viên trao đổi , học hỏi + Đề cử nhân viên có lực, nhạy bén học lớp đào tạo nâng cao trình độ tin học có định ứng dụng tin học Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 45 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như KIẾN NGHỊ Công ty cần củng cố nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ chun mơn của cán công nhân viên Tăng cường công tác quản lý nhân lực, đào tạo cán có lực vững vàng, động đối phó kịp thời với biến động của thị trường, điều kiện kinh tế xã hội Đầu tư, mua sắm máy móc thiết bị, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào việc giám sát mục tiêu kiện, cơng trình quy mô lớn để tạo vị uy tín với khách hàng, tìm kiếm cơng cụ dụng cụ, hàng hóa rẻ chất lượng để giảm chi phí tăng thu nhập để thu lợi nhuận cao Đẩy mạnh công tác thi đua khen thưởng, xây dựng chế độ tiền lương, tiền thưởng hợp lý, khuyến khích vật chất chịu trách nhiệm vật chất lĩnh vực để đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ cho cơng nhân viên Tuyển nhân viên có trình độ chun mơn cao đặc biệt phải có đạo đức nghề nghiệp hiểu biết pháp luật Trên số giải pháp, kiến nghị giúp ích cho lãnh đạo cơng ty có số gợi mở cơng tác quản trị doanh nghiệp Tuy nhiên, giải pháp hay phương án tối ưu mức độ thành cơng thực còn phụ thuộc nhiều yếu tố chủ quan lẫn khách quan còn tùy thuộc vào trường hợp , hoàn cảnh cụ thể Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 46 Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Mai Thị Quỳnh Như KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập nguyên cưú Công ty Cổ phần dịch vụ Bảo vệ Thành Long Đà Nẵng cho em thấy chế thị trường mang tính chất cạnh tranh gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp phải đề phương án kinh doanh thích hợp, phân tích hoạt động kinh tế, nắm vững thông tin thị trường sử dụng vốn cách có hiệu Tuy thời gian thực tập không nhiều đem lại cho em kiến thức bổ ích yếu tố quan trọng giúp em vững bước đường nghiệp sau của nhân viên kế toán thực Mặt khác, chính thời gian thực tập em nhận thực tế hoạt động kế tốn doanh nghiệp có phần khác xa với lý thuyết trang bị trường Tuy nhiên, hai yếu tố có quan hệ mật thiết Chính lý thuyết học kiến thúc quan trọng giúp em tiếp cận với thực tế công việc Điều này, giúp cho em hiểu biết sâu rộng nghành nghề học hành trang cho em tương lai Chuyên đề của em hoàn thành sở kiến thức học với cố gắng Ngồi còn có giúp đỡ nhiệt tình của Giảng Viên Mai Thị Quỳnh Như, ban lãnh đạo anh chị phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần dịch vụ Bảo vệ Thành Long Đà Nẵng Song với kiến thức còn hạn chế mà nội dung rộng mang tính tổng hợp việc phân tích, đánh giá còn có hạn chế định Rất mong nhận góp ý kiến của của thầy cô anh chi phòng kế toán để tạo cho em nâng cao kiến thức Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thủy - Lớp KTH-T 47 ... nhiệm vụ Công ty Cổ phần Dịch vụ Bảo Vệ Thành Long Đà Nẵng 2.1.2.1 Mục tiêu hoạt động công ty Công ty Cổ phần Dịch vụ Bảo Vệ Thành Long Đà Nẵng Công ty Cổ phần Dịch vụ Bảo Vệ Thành Long Đà Nẵngcó... TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC KHOẢN MỤC TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ BẢO VỆ THÀNH LONG ĐÀ NẴNG 2.1 Lịch Sử Hình Thành Và Phát Triển Về Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Bảo Vệ Thành Long Đà Nẵng 2.1.1 Quá... hình thành phát triển công ty cổ phần DVBV Thành Long Đà Nẵng 2.1.1.1 Giới thiệu công ty - Tên chính thức: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Bảo Vệ Thành Long Đà Nẵng - Tên viết tắt: Công ty Cổ Phần Dịch