HOÀN THIỆN CÔNG tác QUẢN lý tài CHÍNH tại cục dự TRỮ NHÀ nước KHU vực BÌNH TRỊ THIÊN

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn tới Thầy Cô giáo tận tình hướng dẫn, giảng dạy suốt trình học tập Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy – Thạc sĩ Nguyễn Lê Nhân tận tình, chu đáo hướng dẫn suốt trình thực khóa luận Cùng với đó, em xin cảm ơn Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Cao Quốc Bảo tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập cơng ty, anh, chị phịng Kế tốn ln bảo, giúp đỡ tơi q trình thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thành khóa luận, kiến thức kinh nghiệm thực tế cịn nhiều thiếu sót nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày 20 tháng 12 năm 2020 Sinh viên thực HUỲNH PHƯƠNG LOAN SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt TSCĐ GTGT TK TTĐB XK BVMT TNDN VNĐ SVTH: Huỳnh Phương Loan Tên đầy đủ Tài sản cố định Giá trị gia tăng Tài khoản Tiêu thụ đặc biệt Xuất Bảo vệ môi trường Thu nhập doanh nghiệp Việt Nam đồng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân DANH MỤC BẢNG SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân DANH MỤC SƠ ĐỒ SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế giới diễn biến phức tạp, tăng trưởng kinh tế mức thấp, thấy tác động tới tài nợ cơng khơng cịn trầm trọng, kinh tế tồn cầu bắt đầu thích nghi với biến động trị an ninh Điều ảnh hưởng khơng nhỏ tới kinh tế Việt Nam, nhiên kinh tế đánh giá có chuyển biến tích cực, tạo đà để tăng trưởng năm 2020 Mặc dù vậy, doanh nghiệp nước gặp khơng khó khăn, thách thức xu hướng tồn cầu hóa, hội nhập quốc tế ngày mở rộng Địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh phù hợp, để tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu, nâng cao lợi nhuận, đẩy mạnh sức cạnh tranh Và hoạt động kinh doanh thương mại dịch vụ, phận, khâu công tác phải quản lý, điều hành, triển khai thực cách đồng Trong đó, nắm bắt khâu tiêu thụ xác định kết kinh doanh có vai trị quan trọng, q trình thu thập xử lý thơng tin, cung cấp thơng tin xác kịp thời cho nhà quản trị để họ đưa chiến lược kinh doanh phù hợp, từ đạt mục tiêu kinh doanh đề đứng vững thị trường SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Để thấy tầm quan trọng hệ thống kế tốn nói chung kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh nói riêng việc đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, em chọn đề tài “Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cao Quốc Bảo” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài thực với ba mục tiêu sau: Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận lý thuyết liên quan đến kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Thứ hai, tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cao Quốc Bảo Thứ ba, đề xuất số biện pháp nhắm hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Quý Công ty 1.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề liên quan đến kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cao Quốc Bảo kế toán doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoạt động 1.4 Phạm vi nghiên cứu Về không gian: nghiên cứu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cao Quốc Bảo Về thời gian: từ ngày 25/10/2020 đến ngày 25/12/2020, em thực đề tài thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh năm 2020 Về nội dung: đề tài nghiên cứu, phân tích, đánh giá cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty 1.5 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập số liệu a) Số liệu sơ cấp: Quan sát, thu thập tài liệu từ cơng ty tìm kiếm vấn đề có liên quan đến cơng tác nghiên cứu từ đơn vị thực tập theo vốn hiểu biết thân b) Số liệu thứ cấp: Các báo cáo tài doanh nghiệp: bảng Cân đối kế toán, bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, phiếu thu, phiếu chi… SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp  GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Phương pháp nghiên cứu tài liệu: thu thập thông tin qua báo cáo tài chính, sách báo, qua website…để tìm tài liệu cần thiết cho đề tài  Phương pháp vấn: hỏi trực tiếp nhân viên có liên quan đến đề tài  nghiên cứu để từ hiểu vấn đề mà đề tài cần giải Phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh: sử dụng phương pháp chứng từ kế toán Thu thập tài liệu liên quan sau phân loại tổng hợp để đưa thơng tin tổng qt tình hình tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty 1.6 Bố cục Khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận báo cáo gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Cao Quốc Bảo Chương 3: Một số kiến nghị giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Cao Quốc Bảo SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm hàng hóa tiêu thụ hàng hóa 1.1.1.1 Hàng hóa Theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC: Hàng hóa loại vật tư, sản phẩm doanh nghiệp mua với mục đích để bán (bán buôn bán lẻ) Hàng tồn kho doanh nghiệp tài sản mua vào để sản xuất để bán kỳ sản xuất, kinh doanh, gồm: - Hàng mua đường; Nguyên liệu, vật liệu; Cơng cụ, dụng cụ; Hàng hóa, thành phẩm; Hàng gửi bán; Trong đó, thành phẩm sản phẩm kết thúc trình sản xuất, chế biến q trình sản xuất chính, sản xuất phụ doanh nghiệp làm thuế ngồi gia cơng kiểm nghiệm đủ tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho giao cho khách hàng 1.1.1.2 Tiêu thụ hàng hóa Tiêu thụ hàng hố qúa trình chuyển hố hình thái hàng hố từ vật sang giá trị Trong doanh nghiệp thương mại tiêu thụ hàng hoá hiểu hoạt động bán hàng Hoạt động bán hàng doanh nghiệp trình thực chuyển quyền sở hữu hàng hố cho khách hàng thu tiền hay quyền thu SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân tiền bán hàng Dưới dạng vật tiêu thụ hàng hố số lượng hàng hoá, doanh thu mà doanh nghiệp đạt thời gian định Theo nghĩa đầy đủ tiêu thụ hàng hố hiểu trình bao gồm nhiều hoạt động từ nghiên cứu thị trường, nghiên cứu người tiêu dùng, đặt hàng tổ chức sản xuất, lựa chọn xác lập kênh phân phối sách hình thức bán hàng, tiến hành hoạt động xúc tiến thương mại, cuối thực công việc bán hàng điểm bán, nhằm mục đích đạt hiệu cao 1.1.2 Khái niệm doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 1.1.2.1 Doanh thu a) Khái niệm Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, hkoong bao gồm khoản vốn cổ đông chủ sở hữu Doanh thu xác định tổng doanh thu sau trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán doanh thu hàng bán bị trả lại Doanh thu phần giá trị mà công ty thu trình hoạt động kinh doanh việc bán sản phẩm, hàng hóa Doanh thu tiêu quan trọng phản ánh trình hoạt động kinh doanh đơn vị thời điểm cần phân tích Thơng qua đánh giá trạng doanh nghiệp hoạt động có hiệu hay khơng b) Phân loại doanh thu Doanh thu bán hàng: Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa mà doanh nghiệp sản xuất bán hàng hóa doanh nghiệp mua vào Doanh thu cung cấp dịch vụ: Là doanh thu thực công việc thỏa thuận theo hợp đồng hay nhiều kỳ kế toán cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê tài sản cố định theo phương thức cho thuê hoạt động… Doanh thu bán hàng nội bộ: Là doanh thu số sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội doanh nghiệp, lợi ích kinh tế thu từ việc bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ nội đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cơng ty, tổng cơng ty tính theo giá bán nội SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Doanh thu hoạt động tài chính: Là doanh thu tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia doanh thu hoạt động tài khác doanh nghiệp 1.1.2.2 Chi phí a) Khái niệm Chi phí tồn hao phí lao động, hao phí cơng cụ lao động hao phí vật chất tính thành tiền để thực công việc định b) Phân loại chi phí Chi phí bao gồm: Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chi phí khác 1.1.2.3 Xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán định Kết kinh doanh sở để doanh nghiệp xác định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có thực mang lại hiệu hay khơng? Từ nhà quản trị có biện pháp thích hợp để cắt giảm chi phí, nâng cao doanh thu làm tăng lợi nhuận Lãi (lỗ) = doanh thu + doanh thu tài – (giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp + chi phí tài + chi phí khác) 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Nhiệm vụ bao trùm công tác hạch toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh phải đáp ứng nhu cầu thông tin nhà quản trị thông qua việc cung cấp thông tin đầy đủ, xác, kịp thời giúp nhà quản trị phân tích, đánh giá quy định phương án kinh doanh cho doanh nghiệp Vì vậy, kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh cần hoàn thành tốt số nhiệm vụ sau: - Theo dõi phản ánh kịp thời, chi tiết hàng hóa tất trạng thái: hàng tồn kho, hàng gửi bán, hàng đường…để đảm bảo tính đầy đủ cho hàng hóa tất tiêu vật giá trị SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng Số hiệu Ngày, tháng A B C 09/03/2020 XK00252 09/03/2020 09/03/2020 XK00253 09/03/2020 09/03/2020 XK00254 09/03/2020 10/03/2020 XK00255 10/03/2020 10/03/2020 XK00256 10/03/2020 16/03/2020 XK00258 16/03/2020 17/03/2020 XK00259 17/03/2020 26/03/2020 XK00260 26/03/2020 28/03/2020 XK00261 28/03/2020 Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MJAI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT PCCC AN BẢO PHÁT theo hóa đơn 0000051 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỨ HƯNG theo hóa đơn 0000052 Xuất kho bán hàng XÍ NGHIỆP SƠNG ĐÀ 10.5- CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 10 theo hóa đơn 0000053 Xuất kho bán hàng ĐỒN KINH TẾ QUỐC PHỊNG 207 theo hóa đơn 0000054 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH theo hóa đơn 0000055 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHÁNH TRƯỜNG theo hóa đơn 0000057 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHÁNH TRƯỜNG theo hóa đơn 0000059 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HỒNG CHÂU ANH theo hóa đơn 0000064 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH KHÍ MIỀN BẮC-CHI NHÁNH MIỀN TRUNG theo hóa đơn SVTH: Huỳnh Phương Loan Số tiền Nợ Có 138.707.394 1561 6.059.507 1561 7.356.363 1561 6.021.050 1561 5.290.909 1561 3.533.702 1561 13.454.546 1561 13.272.728 1561 7.927.405 1561 4.556.127 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân 0000065 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH 10/04/2020 XK00262 10/04/2020 MỘT THÀNH VŨ TIẾN PHÁT theo hóa đơn 0000066 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ 27/04/2020 XK00263 27/04/2020 TRUYỀN THÔNG SAO NGỌC theo hóa đơn 0000068 Xuất kho bán hàng Cơng Ty Cổ Phần 04/05/2020 XK00264 04/05/2020 Chuyển Phát Nhanh NEWPOST theo hóa đơn 0000069 Cộng chuyển sang trang sau MISA SME.NET CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO SVTH: Huỳnh Phương Loan 1561 6.522.027 1561 13.351.010 1561 2.427.273 228.480.041 3/8 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân QUỐC BẢO H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng Số hiệu Ngày, tháng A B C 05/05/2020 XK00265 05/05/2020 06/05/2020 XK00266 06/05/2020 09/05/2020 XK00267 09/05/2020 16/05/2020 XK00270 16/05/2020 20/05/2020 XK00271 20/05/2020 21/05/2020 XK00272 21/05/2020 22/05/2020 XK00273 22/05/2020 29/05/2020 XK00274 29/05/2020 02/06/2020 XK00275 02/06/2020 Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ QUANG HUY theo hóa đơn 0000070 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HƯƠNG BÌNH theo hóa đơn 0000071 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH MTV KẾT NIÊN theo hóa đơn 0000072 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ TIẾT KIỆM NĂNG LƯỢNG theo hóa đơn 0000076 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM NGON CỔ ĐIỂN theo hóa đơn 0000077 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH T.B.I theo hóa đơn 0000078 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HỒNG THẠCH theo hóa đơn 0000079 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN BIOVEGI MIỀN NAM - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG theo hóa đơn 0000081 Xuất kho bán hàng CƠNG TY THOÁT NƯỚC VÀ XỬ LÝ NƯỚC THẢI ĐÀ SVTH: Huỳnh Phương Loan Số tiền Nợ Có 228.480.041 1561 3.668.831 1561 3.076.364 1561 5.790.909 1561 3.533.702 1561 3.100.000 1561 10.680.808 1561 5.136.364 1561 2.195.377 1561 5.175.989 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân NẴNG theo hóa đơn 0000084 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH KỸ 04/06/2020 XK00277 04/06/2020 THUẬT ĐIỆN CÔNG NGHIỆP HUY VIỆT theo hóa đơn 0000086 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ 04/06/2020 XK00278 04/06/2020 THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ Ý TRANG theo hóa đơn 0000087 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH 08/06/2020 XK00279 08/06/2020 NGUYỄN NGUYÊN PHÁT theo hóa đơn 0000088 Cộng chuyển sang trang sau MISA SME.NET CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO QUỐC BẢO SVTH: Huỳnh Phương Loan 1561 3.533.702 1561 2.800.000 1561 2.568.182 279.740.269 4/8 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải 11/06/2020 XK00280 11/06/2020 23/06/2020 XK00282 23/06/2020 23/06/2020 XK00283 23/06/2020 24/06/2020 XK00284 24/06/2020 25/06/2020 XK00285 25/06/2020 01/07/2020 XK00286 01/07/2020 01/07/2020 XK00287 01/07/2020 03/07/2020 XK00288 03/07/2020 07/07/2020 XK00289 07/07/2020 SVTH: Huỳnh Phương Loan D Số trang trước chuyển sang Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG KHANG NGUYỄN theo hóa đơn 0000089 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG KHANG NGUYỄN theo hóa đơn 0000091 Xuất kho bán hàng CƠ QUAN THƯỜNG TRÚ BÁO QUÂN ĐỘI NHÂN DÂN TẠI MIỀN TRUNG TÂY NGUYÊN theo hóa đơn 0000092 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH HỒNG CÁT NHIÊN theo hóa đơn 0000093 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VỌNG PHÁT theo hóa đơn 0000094 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ DU LỊCH KIM HÙNG theo hóa đơn 0000095 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ VẬN CHUYỂN ĐỨC PHƯƠNG theo hóa đơn 0000096 Xuất kho bán hàng Cơng ty TNHH Nam Trần theo hóa đơn 0000097 Xuất kho bán hàng CƠNG TY THỐT NƯỚC VÀ XỬ LÝ NƯỚC THẢI ĐÀ NẴNG theo hóa đơn 0000100 Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có 279.740.269 1561 2.699.091 1561 4.361.515 1561 5.790.909 1561 7.067.405 1561 5.340.404 1561 3.430.682 1561 2.207.593 1561 2.608.637 1561 34.780.650 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân 08/07/2020 XK00290 08/07/2020 12/07/2020 XK00292 12/07/2020 Xuất kho bán hàng theo hóa đơn 0000101 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TRÀNG THẠCH ĐẠI LỘC theo hóa đơn 0000106 1561 1.642.975 1561 2.625.000 Cộng chuyển sang trang sau 352.295.130 MISA SME.NET CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO QUỐC BẢO H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng Ngày, Chứng từ Diễn giải Nhật ký tháng chung SVTH: Huỳnh Phương Loan 5/8 Số hiệu Số tiền Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 28/07/2020 XK00296 28/07/2020 13/08/2020 XK00297 13/08/2020 26/08/2020 XK00302 26/08/2020 27/08/2020 XK00303 27/08/2020 08/09/2020 XK00305 08/09/2020 14/09/2020 XK00306 14/09/2020 15/09/2020 XK00307 15/09/2020 21/09/2020 XK00308 21/09/2020 21/09/2020 XK00309 21/09/2020 22/09/2020 XK00310 22/09/2020 SVTH: Huỳnh Phương Loan Trang STT số dòng D Số trang trước chuyển sang Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH NƠNG NGHIỆP CƠNG NGHỆ CAO SAM SEKONG theo hóa đơn 0000110 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHÁNH TRƯỜNG theo hóa đơn 0000111 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÔNG BẮC theo hóa đơn 0000118 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƠNG BẮC theo hóa đơn 0000119 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC MINH ĐĂNG theo hóa đơn 0000121 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CP THỦY ĐIỆN NƯỚC BIÊU theo hóa đơn 0000122 Xuất kho bán hàng CƠNG TY THỐT NƯỚC VÀ XỬ LÝ NƯỚC THẢI ĐÀ NẴNG theo hóa đơn 0000124 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI TỒN THỊNH TỰ ĐỘNG theo hóa đơn 0000125 Xuất kho bán hàng Công Ty TNHH MTV Xây Dựng Và DVTM Minh Hồng Quốc theo hóa đơn 0000126 Xuất kho bán hàng Công Ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Viễn Thơng Nam Đà Nẵng theo hóa đơn 0000128 E G TK đối ứng H Nợ Có 352.295.130 1561 7.067.405 1561 13.454.546 1561 6.363.636 1561 6.363.636 1561 6.622.779 1561 5.363.636 1561 6.325.000 1561 2.788.485 1561 1.800.000 1561 1.097.689 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân 22/09/2020 XK00311 22/09/2020 29/09/2020 XK00312 29/09/2020 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ TRUYỀN THƠNG SAO NGỌC theo hóa đơn 0000129 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ VẬN CHUYỂN ĐỨC PHƯƠNG theo hóa đơn 0000131 Cộng chuyển sang trang sau MISA SME.NET CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO QUỐC BẢO H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng SVTH: Huỳnh Phương Loan 1561 5.422.727 1561 8.386.415 423.351.084 6/8 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải 30/09/2020 XK00315 30/09/2020 14/10/2020 XK00317 14/10/2020 29/10/2020 XK00319 29/10/2020 29/10/2020 XK00320 29/10/2020 03/11/2020 XK00324 03/11/2020 06/11/2020 XK00325 06/11/2020 10/11/2020 XK00326 10/11/2020 10/11/2020 XK00328 10/11/2020 12/11/2020 XK00329 12/11/2020 25/11/2020 XK00331 25/11/2020 SVTH: Huỳnh Phương Loan D Số trang trước chuyển sang Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG KHANG NGUYỄN theo hóa đơn 0000134 Xuất kho bán hàng CỒNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN RGM ĐÀ NẴNG theo hóa đơn 0000139 Xuất kho bán hàng CƠNG ĐỒN KHU CÔNG NGHỆ CAO VÀ CÁC KHU CÔNG NGHIỆP ĐÀ NẴNG theo hóa đơn 0000142 Xuất kho bán hàng Cơng Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Cẩm Phát theo hóa đơn 0000143 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN HÀNG HÓA NASCO - CHI NHÁNH MIỀN TRUNG theo hóa đơn 0000147 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH KIM SORA theo hóa đơn 0000148 Xuất kho bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN NAM HỒ theo hóa đơn 0000150 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI SƠN ĐƠNG BẮC theo hóa đơn 0000152 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ TIẾT KIỆM NĂNG LƯỢNG theo hóa đơn 0000154 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN NƯỚC BIÊU theo Số tiền Nợ Có 423.351.084 1561 4.361.515 1561 5.576.970 1561 1.267.455 1561 11.106.005 1561 184.000 1561 5.600.000 1561 2.625.000 1561 1.740.000 1561 4.000.001 1561 5.363.636 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân hóa đơn 0000157 26/11/2020 XK00332 26/11/2020 01/12/2020 XK00333 01/12/2020 Xuất kho bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN THIỆU VIỆT NAM theo hóa đơn 0000158 Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHẠM TRUNG theo hóa đơn 0000160 Cộng chuyển sang trang sau MISA SME.NET SVTH: Huỳnh Phương Loan 1561 3.443.030 1561 1.491.342 470.110.038 7/8 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO QUỐC BẢO H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng Nhật ký Chứng từ Ngày, chung tháng Diễn giải Ngày, Trang STT ghi sổ Số hiệu tháng số dòng A B 02/12/2020 XK00334 05/12/2020 XK00336 08/12/2020 XK00337 C D E Số trang trước chuyển sang Xuất kho bán hàng TRUNG TÂM ỨNG PHĨ SỰ CỐ 02/12/2020 MƠI TRƯỜNG VIỆT NAM theo hóa đơn 0000161 Xuất kho bán hàng CƠNG TY TNHH VẬN TẢI THỦY 05/12/2020 BỘ HẢI HÀ theo hóa đơn 0000166 Xuất kho bán hàng TRUNG TÂM ỨNG PHÓ SỰ CỐ 08/12/2020 MƠI TRƯỜNG VIỆT NAM theo hóa đơn 0000167 G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 470.110.038 1561 2.800.000 1561 10.680.808 1561 2.800.000 - Cộng số phát sinh 486.390.846 - Số dư cuối kỳ 480.209.028 - Cộng lũy kế từ đầu năm 486.390.846 - Sổ có 08 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 08 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO QUỐC BẢO H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận Thanh Khê TP Đà Nẵng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A 01/01/2020 NVK00160 30/09/2020 NVK00170 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số - Ngày mở sổ: Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CAO QUỐC BẢO H11/24 K01 Quang Dũng, Phường Vĩnh Trung, quận SVTH: Huỳnh Phương Loan (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Thanh Khê TP Đà Nẵng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2020 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A 30/09/202 30/09/202 30/09/202 30/09/202 30/09/202 911 - Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: VND Số hiệ u TK đối ứng Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C NVK0017 NVK0017 NVK0017 NVK0017 NVK0017 30/09/2020 30/09/2020 30/09/2020 30/09/2020 30/09/2020 Trang STT số dòng D E - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/09/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/09/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/09/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/09/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 30/09/2020 G Số tiền Nợ Có H 4212 214.647.965 5111 581.514.932 5113 57.663.814 632 6422 - Cộng số phát sinh 421.530.781 3.000.000 639.178.746 639.178.74 639.178.746 639.178.74 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Đà Nẵng, ngày tháng năm 2020 Xác nhận Giảng viên SVTH: Huỳnh Phương Loan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2020 Xác nhận Giảng viên SVTH: Huỳnh Phương Loan ... nộp Tài khoản “Chi phí quản lý doanh nghiệp” mở chi tiết theo nội dung chi phí theo quy định Tuỳ theo yêu cầu quản lý ngành, doanh nghiệp, tài khoản “Chi phí quản lý doanh nghiệp” mở thêm tài. .. sinh dùng cho phận quản lý (4): Trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận quản lý (5): Chi phí đường phà phục vụ cho phận quản lý (6) Chi phí khác tiền chi phí dự phịng dùng cho phận quản lý (7): Các khoản... khoản sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Tài khoản 642 có tài khoản cấp 2: − − − − − − − − TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6423: Chi phí đồ dùng