Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH công nghệ sao á

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề làm riêng em Các liệu, kết nêu chuyên đề hoàn toàn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm có gian dối nội dung chuyên đề! Sinh viên thực hiên Kí tên Nguyễn Thị Ngọc Diễm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VLĐ TSNH DN HTK NPT SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Vốn lưu động Tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp Hàng tồn kho Nợ phải thu Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Error: Reference source not found Bảng 2.2 – Cấu trúc tài cơng ty Error: Reference source not found Bảng 2.3 – Sự biến động Vốn lưu động công ty Error: Reference source not found Bảng 2.4 - Cơ cấu vốn lưu động .Error: Reference source not found Bảng 2.5 – Bảng phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu khách hàng.Error: Reference source not found Bảng 2.6 - Bảng phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Error: Reference source not found Bảng 2.8 – Các số hoạt động VLĐ .Error: Reference source not found Bảng 3.1 – Bảng phân tích tuổi nợ Error: Reference source not found SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 cấu doanh thu lợi nhuận Error: Reference source not found Biểu đồ 2.2 : Cơ cấu tăng trưởng tài sản .Error: Reference source not found Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn Error: Reference source not found Biểu đồ 2.4: Cơ cấu vốn lưu động công ty Error: Reference source not found Biểu đồ 2.5 – Sự biến động tỉ trọng khoản phải thu công ty giai đoạn 20132015 .Error: Reference source not found Biểu đồ 2.6 – Nguồn hình thành vốn lưu động .Error: Reference source not found Biểu đồ 2.7 – Cơ cấu vốn lưu động công ty Error: Reference source not found Biểu đồ 2.8 – Biểu đồ số hoạt động VLĐ .Error: Reference source not found SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.2.1 Phân loại vốn: .1 1.3.2.1 Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.3.2.2 Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm Vốn lưu động 12 1.3.2.3 Chỉ tiêu hệ số sinh lời vốn lưu động 12 1.3.2.4 Chỉ tiêu phản ánh khả toán Vốn lưu động 13 1.3.2.5 Các tiêu phản ánh khả hoán chuyển thành tiền VLĐ 14 1.3.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .15 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.4.1 Nhân tố khách quan 15 1.4.2 Những nhân tố chủ quan .16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SAO Á .18 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 18 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển, ngành nghề kinh doanh 18 2.1.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 19 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Công Nghệ Sao Á .19 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận: 21 2.1.3.3 Mối quan hệ phòng ban .22 2.1.4 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 22 Bảng 2.1: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh 23 Biểu đồ 2.1 cấu doanh thu lợi nhuận .24 2.1.5 Cơ cấu tài sản - nguồn vốn công ty 24 Bảng 2.2 – Cấu trúc tài cơng ty .25 Biểu đồ 2.2 : Cơ cấu tăng trưởng tài sản 26 Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn .27 2.2 Thực trạng quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 30 2.2.1 Phân tích chung .30 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình Bảng 2.3 – Sự biến động Vốn lưu động công ty 30 2.2.2 Phân tích cấu Vốn lưu động & nguồn hình thành Vốn lưu động 30 Bảng 2.4 - Cơ cấu vốn lưu động 31 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu vốn lưu động công ty .31 2.2.2.1 Vốn tiền .32 2.2.2.2 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 32 2.2.2.3 Các khoản phải thu 33 Biểu đồ 2.5 – Sự biến động tỉ trọng khoản phải thu công ty giai đoạn 2013- 2015 33 Bảng 2.5 – Bảng phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu khách hàng 34 2.3.2.4 Hàng tồn kho 35 Bảng 2.6 - Bảng phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 35 2.2.2.5 Tài sản lưu động khác 36 2.2.2.6 Nguồn hình thành vốn lưu động 37 Biểu đồ 2.6 – Nguồn hình thành vốn lưu động 37 Biểu đồ 2.7 – Cơ cấu vốn lưu động công ty .38 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 39 2.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 39 2.2.3.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 40 2.2.3.3 Mức sinh lời vốn lưu động 40 2.2.3.4 Các số phản ánh khả hoán chuyển thành tiền 41 Bảng 2.8 – Các số hoạt động VLĐ .41 Biểu đồ 2.8 – Biểu đồ số hoạt động VLĐ .42 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Công Nghệ Sao Á .43 3.1 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 43 3.1.1 Những kết đạt .43 3.1.2 Những vấn đề tồn .43 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 44 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động 44 3.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 44 3.2.1.2 Tìm kiếm, lựa chọn nguồn tạo lập vốn lưu động 45 3.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 45 Bảng 3.1 – Bảng phân tích tuổi nợ 46 3.2.3 Biện pháp giảm thiểu lượng hàng tồn kho 47 3.2.4 Quản lý vốn lưu động khác 48 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 48 3.2.6 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 49 3.2.7 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý chất lượng đội ngũ lao động, tạo động lực làm việc 49 LỜI KẾT .51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình LỜI MỞ ĐẦU Vốn điều kiện thiếu để đơn vị thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn coi yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp “Buôn tài không dài vốn”, câu châm ngơn khẳng định vai trị vốn kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn theo nhiệm vụ trọng tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn doanh nghiệp, vốn cố định ví xương cốt thể sống vốn lưu động ví huyết mạch thể đó, thể doanh nghiệp, đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn liền với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xem quan trọng doanh nghiệp điều kiện chế thị trường có cạnh tranh gay gắt Công ty TNHH Công nghệ Sao Á doanh nghiệp cổ phần khơng nằm ngồi vịng xốy Cơng ty có vốn lưu động chiếm tỷ lệ lớn tổng vốn kinh doanh Công ty có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nên việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nên thực tập Công ty TNHH Công nghệ Sao Á em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ Sao Á” Kết cấu khóa luận: Ngồi lời mở đầu lời kết, luận văn gồm nội dung sau: + Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động + Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ Sao Á + Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Cơng nghệ Sao Á Trong q trình tìm hiểu, hạn chế trình độ, kinh nghiệm thời gian thực tập, luận văn tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận ý kiến đóng góp từ phía thầy giáo, giáo, anh chị phòng Kế SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xn Bình tốn Cơng ty TNHH Công nghệ Sao Á nhằm giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Em xin chân thành cảm ơn ThS.Mai Xuân Bình, cơ, chú, anh chị phịng Kế tốn Công ty TNHH Công nghệ Sao Á - Đà Nẵng tận tình giúp em hồn thành chun đề SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn doanh nghiệp nề kinh tế thị trường 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp Có thể khái quát vốn doanh nghiệp phần thu nhập quốc dân dạng vật chất tài sản cá nhân, tổ chức bỏ để tiến hành kinh doanh nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận 1.1.2 Phân loại vốn Vai trò: 1.1.2.1 Phân loại vốn: - Căn theo nguồn hình thành vốn: a Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu số vốn góp chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp Số vốn khoản nợ, doanh nghiệp cam kết tốn, khơng phải trả lãi suất Tuy nhiên, lợi nhuận thu kinh doanh có lãi doanh nghiệp đẽ chia cho cổ đơng theo tỷ lệ phần vốn góp cho Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu hình thành theo cách thức khác Thơng thường nguồn vốn bao gồm vốn góp lãi chưa phân phối b Vốn vay: Vốn vay khoản vốn đầu tư ngồi vốn pháp định hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng tổ chức, đơn vị cá nhân sau thời gian định, doanh nghiệp phải hoàn trả cho nguời cho vay lãi gốc Phần vốn doanh nghiệp sử dụng với điều kiện định (như thời gian sử dụng, lãi suất, chấp ) không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Vốn vay có hai loại vốn vay ngắn hạn vốn vay dài hạn - Căn theo thời gian huy động vốn: a Vốn thường xuyên Vốn thường xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định dái hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vao ftài sản cố định phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn doanh nghiệp b Vốn tạm thời Vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh số sử dụng để đap sứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình + Năm 2015, đồng vốn lưu động tạo 0.05 đồng lợi nhuận sau thuế Như doanh lợi vốn lưu động qua năm có xu hướng giảm tăng Năm 2015 tăng 1.25 lần (0.05/0.04) so với năm 2014 Điều cho thấy hiệu việc sử dụng vốn lưu động năm 2015 thấp năm 2014 Nguyên nhân biến động lợi nhuận sau thuế vốn lưu động bình quân năm 2015 tăng lên so với năm 2014 mức tăng lợi nhuận sau thuế cao so với mức tăng vốn lưu động bình quân Nhìn chung,qua phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động ta thấy: Số vòng quay vốn lưu động cơng ty có xu hướng biến động tăng lên ổn định từ làm cho thời gian cần thiết để quay vòng quay vốn lưu động tăng theo Tương tự vậy, hệ số đảm nhiệm hệ số sinh lời vốn lưu động giảm xuống Tất nhận xét cho thấy rõ khả quản lý sử dụng đồng vốn lưu động công ty tốt ngày có hiệu rõ rệt 2.2.3.4 Các số phản ánh khả hoán chuyển thành tiền Bảng 2.8 – Các số hoạt động VLĐ Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 27,524,006,9 29,724,731,3 30,823,404,8 97 49 43 17,672,795,1 16,888,597,3 17,824,772,4 49 89 00 10,917,771,8 11,829,866,9 11,412,771,45 62 06 TSNH khác 1,272,000,0 00 794,000,0 00 5,602,331,2 25 1,182,000,0 00 764,000,0 00 6,472,373,6 54 1,497,000,0 00 737,000,0 00 7,173,464,3 86 Khả toán hành Khh=1/2 Khả toán nhanh Knh = (1-34)/2 1.56 1.76 1.73 0.94 1.06 1.09 Khả toán tức thời Ktt- (7)/2 0.32 0.38 0.40 Lợi nhuận trước thuế Lãi vay 7.Tiền tương đương tiền SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 41 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình Biểu đồ 2.8 – Biểu đồ số hoạt động VLĐ a) Khả toán hành Chỉ tiêu qua năm nhỏ (Năm 2013: 1,56, năm 2014: 1,76 năm 2015: 1.73), điều cho thấy tài sản ngắn hạn DN đủ để tài trợ cho Nợ ngắn hạn, DN bị rơi vào tình trạng khả tốn ngắn hạn tiểm ẩn rủi ro phá sản b) Khả toán nhanh Số liệu cho thấy khả toán nhanh DN từ năm 2013 đến 2015 tăng (Năm 2013: 0.94 , Năm 2014: 1,06 , Năm 2015: 1.09) Điều cho ta thấy rõ tình hình thuận lợi DN khả chi trả nợ tất khoản nợ ngắn hạn tới hạn tốn tài sản DN loại trừ tài sản dự trữ toán 94%(năm 2013), 100% (năm 2011), 100% (năm 2012) khoản nợ c) Khả toán tức thời Khả toán tức thời phản ánh rõ khả tốn DN Tồn tiền tương đương tiền thời điểm lập báo cáo tài chi trả phần nhỏ khoản nợ DN Chỉ tiêu thấp nhiều khả toán nhanh nợ phải thu DN luân chuyển chậm Công tác quản lý nợ phải thu DN nhìn chung chưa đạt hiệu quả, lượng vốn bị chiếm dụng lớn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 42 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH Cơng Nghệ Sao Á 3.1 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 3.1.1 Những kết đạt Công ty ngày sử dụng hợp lý, hiệu vốn lưu động với gia tăng quy mơ sản xuất Điều đánh giá qua tiêu phân tích Chúng ta nhìn lại kết mà công ty đạt công tác quản lý sử dụng vốn lưu động: • Nnguồn tài trợ cho vốn lưu động công ty nguồn vốn vay ngắn hạn và từ nguồn dài hạn (vốn chủ sở hữu vay dài hạn) việc huy động vốn lại đơn giản, tiện lợi, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn so với việc sử dụng nguồn vốn vay dài hạn; đồng thời cách thức tài trợ mang lại ổn định an tồn mặt tài cơng ty • Doanh nghiệp có sách quản lý vốn tiền cấu tương đối tốt Tiền gởi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn tiền Điều giúp cho cơng ty giữ tiền an tồn, bị thất mà tận dụng hội sinh lợi cho tiền lúc số tiền chưa đầu tư vào hoạt động kinh doanh • Mặc dù hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn ta tốc độ luân chuyển hàng tồn kho giai đoạn 2013- 2015 có xu hướng giảm xuống, Vòng quay hàng tồn kho nhanh chứng tỏ hoạt động quản lý hàng tồn kho tốt hơn, hiệu sử dụng vốn lưu động công ty ngày nâng cao 3.1.2 Những vấn đề tồn Bên cạnh kết đạt được, ta cần xem xét tới tồn mà cơng ty cịn vướng phải công tác sử dụng vốn lưu động, khiến cho hiệu mquả sử dụng vốn lưu động có tăng qua năm chưa cao ngun nhân dẫn đến tình trạng để tìm giải pháp hiệu chỉnh • Hàng tồn kho chiếm tỷ lệ lớn, đó, làm tăng chi phí quản lý bảo quản hàng tồn kho, khiến cho vốn doanh nghiệp bị tồn đọng khó quay vịng • Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao vốn lưu động, phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất, điều chứng tỏ nguồn vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng Việc nguồn vốn công ty bị chiếm dụng hai nhân tố tác động: (1) Do sách tín dụng cơng ty cho phép khách hàng chiếm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 43 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình dụng vốn, mục đích nhằm thúc đẩy hoạt động tiêu thụ; (2) Việc thẩm định khả trả nợ khách hàng chưa công ty tiến hành chặt chẽ, công tác quản lý khoản phải thu chưa thực hiệu Điều dẫn đến tượng nguồn vốn công ty bị chiếm dụng, từ làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Như vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần tăng cường công tác quản trị khoản phải thu • Tiền mặt có xu hướng ngày tăng Điều giúp công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh với số tiền mặt lớn vậy, công ty đánh hội đầu tư cho hoạt động khác hứa hẹn nhiều lợi nhuận kinh doanh tài chính, bất động sản… mà tiền khơng sinh lãi phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, gây lãng phí ứ đọng vốn 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Việc sử dụng vốn tốt làm cho cơng ty ngày làm ăn có hiệu Vì việc tăng nhanh hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu công ty TNHH Công Nghệ Sao Á Để thực mục tiêu cơng ty cần tìm phương pháp để sử dụng vốn cho có hiệu Sau số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty: 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động 3.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Trước năm kế hoạch, công ty lập tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao hụt hàng hóa, giá trình độ lực quản lý Vì vậy, để xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần phải thực cách có khoa học… Công ty cần phải tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi Để đảm bảo tính xác xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty nên phân công việc tính nhu cầu vốn lưu động cho xí nghiệp tổng hợp lại xí nghiệp để xác định nhu cầu vốn lưu động cho tồn cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 44 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 3.2.1.2 Tìm kiếm, lựa chọn nguồn tạo lập vốn lưu động Bằng việc so sánh nhu cầu vốn lưu động bình quân cho kỳ kế hoạch với nguồn vốn lưu động có : Trong trường hợp số vốn lưu động thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng Trong trường hợp số vốn lưu động thiếu so với nhu cầu, doanh nghiệp cần huy động thêm vốn Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á Đà Nẵng doanh nghiệp có vốn lưu động đáp ứng từ nhiều nguồn khác vốn chủ , nguồn vốn từ lợi nhuận công ty để lại, nguồn vốn vay tổ chức tín dụng, chiếm dụng từ cá nhân, tổ chức khác Trước tiên, để huy động vốn công ty nên ưu tiên việc huy động nội lực Cơng ty tăng nguồn vốn nội lực cách sau: + Huy động vốn nhàn rỗi từ quỹ chưa sử dụng: Việc huy động vốn từ quỹ nhanh nhất, rẽ công ty cần bổ sung + Huy động vốn từ lợi nhuận năm 2015 để lại Cơng ty cần có kế hoạch huy động có hiệu nguồn vốn từ bên ngồi: + Nguồn vốn từ bên quan trọng vốn vay ngân hàng Nguồn vốn vay công ty chủ yếu vay ngắn hạn Trong năm tới, công ty cần tiếp tục huy động vốn từ nguồn cần đảm bảo tính an tồn tính có hiệu Các nguồn vốn vay ngắn hạn nên dùng tài trợ cho tài sản lưu động không nên dùng để tài trợ cho tài sản cố định điều gây an tồn cho tình hình tài cơng ty 3.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Qua phân tích số liệu ta thấy qua năm khoản phải thu có xu hướng giảm giá trị lớn, đặc biệt phải thu khách hàng, chứng tỏ công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn tương đối lớn Đây số lớn so với tổng số vốn sản xuất kinh doanh công ty, ảnh hưởng tới không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn lưu động Điều cho thấy cơng tác địi nợ cơng ty cịn chưa tốt cơng ty phải vay ngân hang nhiều, điều ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn Trước hết,công ty phải tăng cường công tác thẩm định khách hàng trước tiến hành bán chịu cho họ - Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xuyên với công ty, cơng ty gia hạn nợ với thời hạn định phụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan hệ làm ăn với công ty SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 45 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình - Đối với khách hàng mà trước chưa có khơng có quan hệ làm ăn, cơng ty cần phải có biện pháp nhằm xúc tiến việc thu hồi khoản nợ phải thu, tránh tình trạng nợ cần dây dưa, gây vốn - Đối với đối tượng có tính trốn tránh không trả khoản nợ, công ty cần phối hợp chặt chẽ với quan pháp luật để có biện pháp xử lý thích hợp Cơng ty cần giảm doanh thu bán chịu tới mức thấp nhất, phải có thái độ kiên việc bán chịu Đối với khách hàng có khoản nợ q lớn khơng nên tiếp tục bán chịu Để tăng cường khả thu hồi nợ công ty cần theo dõi chặt chẽ mặt thời gian khoản nợ cũ mà khách hàng đơn vị khác chiếm dụng để có giải pháp xử lý sử dụng dịch vụ thu hồi nợ Công ty nên lập bảng phân tích tuổi nợ sau: Bảng 3.1 – Bảng phân tích tuổi nợ Tên KH Tổng Nợ giá trị 1-15 Nợ hạn 15-30 30-60 60-90 nợ hạn ngày ngày Trên 90 ngày Công ty X Công ty Y … Tổng Với bảng phân tích này, cơng ty dể dàng kiểm soát khoản nợ đến hạn hạn, từ làm thủ tục thu hồi nợ + Đối với hóa đơn hạn 15 ngày: Gởi thư nhắc nhở đến khách hàng khoản nợ hạn + Đối với hóa đơn hạn 30 ngày: Gửi thư yêu cầu khách hàng trả nợ + Đối với hóa đơn hạn 60 ngày: Trực tiếp làm việc với khách hàng đó, nhắc lại điều kiện ràng buộc hợp đồng mua bán hai bên, quyền nghĩa vụ khách hàng hợp đồng kinh tế, yêu cầu họ trả nợ thỏa thuận + Đối với hóa đơn hạn 90 ngày: Thông báo lần cuối yêu cầu trả nợ, khách hàng khơng chịu trả nhờ can thiệp quan pháp luật Tuy nhiên, kinh doanh việc sử dụng pháp luật cơng tác địi nợ biện pháp cuối ép buộc, nên áp dụng khoản nợ thu hồi Và không q cứng nhắc cơng tác địi nợ Xây dựng áp dụng sách chiết khấu tốn hợp lý nhằm giảm khoản phải thu khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 46 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xn Bình Để khuyến khích khách hàng toán tiền hàng trước thời hạn, để đẩy nhanh vòng quay khoản phải thu, rút ngắn số ngày kỳ thu tiền bình quân nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần phải có sách chiết khấu tốn hợp lý Để biện pháp đạt hiệu cao xây dựng áp dụng sách chiết khấu cơng ty cần tuân thủ vài yêu cầu sau: - Mức chiết khấu phải khuyến khích khách hàng, tức công ty đưa mức chiết khấu cho khách hàng chấp nhận lợi ích mang lại cho họ trả tiền sớm cho công ty lớn lợi ích mà họ đầu tư vào lĩnh vực khác - Phải đảm bảo lợi ích cho cơng ty: Khi áp dụng sách cơng ty nhường phần lợi nhuận cho khách hàng Tùy theo % chiết khấu lượng lợi nhuận nhiều hay Nếu khách hàng tốn tiền cơng ty gởi vào ngân hàng, trả nợ vay hay tái đầu tư Và để thực u cầu cần có biện pháp lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả đồng thời tìm hiểu khả khách hàng để có sách tín dụng phù hợp Ngồi cần phải theo dõi thu hồi khoản nợ tới hạn Và công ty cần thường xuyên thu thập thơng tin sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả, chất lượng hàng hóa để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Tóm lại, với sách tín dụng sách chiết khấu trên, mặt có tác dụng thu hút sức mua khách hàng, mặt giảm bớt lượng vốn công ty bị chiếm dụng để từ nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động, nâng cao lợi nhuận nhằm góp phần nâng cao hiệu hoạt động chung công ty 3.2.3 Biện pháp giảm thiểu lượng hàng tồn kho Trong cấu hàng tồn kho, nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng hàng tồn kho Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần giảm lượng hàng tồn kho, đặc biệt phải giảm lượng nguyên vật liệu tồn kho mức hợp lý + Đẩy mạnh tiêu thụ, mở rộng thị trường khắp tỉnh thành nước thiết lập đại lý, chi nhánh vùng đất nước Có sách tích cực để tìm kiếm đơn đặt hàng lớn Phải tìm hiểu rõ rủi ro xãy đơn đặt hàng rủi ro mà xãy gây thiệt hại lớn cho công ty, đồng thời nguyên nhân gây ứ đọng hàng tồn kho SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 47 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình + Đối với mạng lưới bán hàng: Cần thay đổi sách bán hàng áp dụng đợt khuyến mãi, giảm giá nhằm đẩy mạnh tiêu thụ nội địa đồng thời khơng ngừng tìm kiếm thị trường nước ` + Cần chun mơn hố vào số sản phẩm để tạo ưu riêng cho Cơng ty cần lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho hang tồn kho bị ứ đọng nhiều, kiểm kê ghi giảm giá hàng tồn kho sau phân bổ dần vào chi phí + Công ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, cần thiết lập phận chuyên thu thập thơng tin thị trường nhằm tìm thị hiếu khách hàng để có kế hoạch sản xuất kinh doanh mặt hàng thoả mãn thị hiếu người tiêu dùng Ngồi cơng ty cần phải: + Tăng cường tính đồng kinh doanh phận, giai đoạn trình kinh doanh sản phẩm + Bên cạnh phải tăng cường đầu tư, thay cho tài sản cũ nhằm giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công Công ty cần phải xử lý kịp thời vật tư, thành phẩm để giải thoát số vốn ứ đọng Nếu vật tư, thành phẩm phẩm chất đưa vào tái chế mà đảm bảo chất lượng nên đưa vào sản xuất 3.2.4 Quản lý vốn lưu động khác Việc quản lý sử dụng tốt tài sản lưu động khác góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do đó, cơng ty cần phải theo dõi chặt chẽ khoản tạm ứng, khoản trả trước cho người bán khoản ký cược, ký quỹ ngân hàng 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Thị trường liên quan đến đầu vào đầu trình sản xuất Việc nghiên cứu thị trường giúp doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm tốt hơn, từ doanh nghiệp xây dựng kết loại hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng sản xuất tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm nhanh, nhiều biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Do vậy, công ty nên thực biện pháp sau: - Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, marketing, nắm bắt nhu cầu khách hàng số lượng, chất lượng, giá sản phẩm Từ có SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 48 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình biện pháp khắc phục mặt tồn tại, hạn chế sản phẩm, phát huy mạnh có -Cơng ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng có tính chất thường xun, lâu dài để ký hợp đồng sản xuất tiêu thụ tạo cho công ty thị trường lâu dài, ổn định -Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa; Đáp ứng điều kiện vận chuyển điều kiện giao thơng, phương thức tốn nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm nhanh Có tìm thị trường lâu dài, ổn định cho sản phẩm công ty mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, tăng tốc độ luân chuyển vốn làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động không ngừng tăng lên, từ cải thiện đời sống cán cơng nhân viên, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh công ty 3.2.6 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty giúp cơng ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải phát huy mặt tích cực, hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng 3.2.7 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý chất lượng đội ngũ lao động, tạo động lực làm việc Trong giai đoạn nay, thị trường vật tư nông nghiệp có tính cạnh tranh khốc liệt Do đó, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động nói riêng, cần kiện tồn máy quản lý nâng cao hất lượng đội ngũ lao động Công ty tiếp tục kiện toàn xây dựng máy quản lý điều hành thơng qua hình thức sau: - Thành lập phận kiểm toán nội bộ, phận pháp chế kiểm tra tính hợp pháp ký kết hợp đồng để tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt chi phí đầu vào nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh; - Trao quyền tự chủ kinh doanh cho phận sản xuất điều tiết công ty quy chế quản lý phù hợp; SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 49 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình Với nỗ lực công ty không ngừng cải tiến phương thức quản lý quan công ty đội theo hướng gọn nhẹ chuyên sâu nhằm tăng suất hiệu kinh doanh Và để nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý nhân viên Nâng cao hiệu làm việc, suất lao động cán công nhân viên sản xuất cách dùng đòn bẩy kinh tế để kích thích họ; đặc biệt cần quan tâm tới cơng tác trả lương, thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất người lao động SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Trang 50 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xn Bình LỜI KẾT Vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Tuy nhiên, việc sử dụng vốn để mang lại hiệu vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng khơng hiệu kéo theo trì trệ hoạt động sản xuất kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh không đảm bảo Để đồng vốn có hiệu địi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhà nước nói riêng Với thời gian thực tập quý báu công ty TNHH Công Nghệ Sao Á, kiến thức học được, em đánh giá cụ thể thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Có thể thấy công ty sử dụng vốn lưu động tương đối hiệu năm gần Điều phản ánh quan tâm biện pháp hữu hiệu mà công ty đưa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, kết phân tích cho thấy hạn chế mà cơng ty cịn mắc phải làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mình, cơng ty cần có giải pháp khắc phục tồn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo ThS.Mai Xuân Bình tập thể cán phịng Kế tốn cơng ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài doanh nghiệp–ĐH Duy Tân Đà Nẵng Giáo trình Bài tập phân tích tài chính– Nhà xuất Đà Nẵng, năm 2013 Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp– NXB Đà Nẵng, năm 2010 Các Báo cáo tài chínhcủa cơng ty TNHH Cơng Nghệ Sao Á– Đà Nẵng Các báo, tạp chí, website tài SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà Nẵng, ngày tháng 2016 (Ký tên, đóng dấu) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày tháng 2016 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Mai Xuân Bình NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày tháng 2016 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diễm ... sử dụng vốn lưu động + Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Công nghệ Sao Á + Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơng nghệ Sao. .. NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH Cơng Nghệ Sao Á .43 3.1 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 43 3.1.1 Những... TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SAO Á 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Công Nghệ Sao Á 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển, ngành nghề kinh doanh Tên Cơng ty