Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần, tổng công ty miền trung

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu thật cá nhân tơi, thực hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Tiến Các số liệu kết khóa luận trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm với nghiên cứu Đà nẵng, tháng năm 2015 Sinh viên thực Thái Vũ Khánh Vy SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình năm học học tập giãng đường trường đại học Duy tân, em xin chân thành cảm ơn tất anh chị em, bạn bè, gia đình, q thầy giáo, người tận tụy dạy dỗ nâng đở, truyền đạt kiến thức cho chúng em Hơn nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.s Nguyễn Thị Tiến giúp đỡ em để em hồn thiện khóa luận Xin gởi tới tồn thể anh chị phòng kế tốn tài CTCP Tổng công Ty Miền Trung lời cảm ơn sâu sắc tạo điều kiện cho em tiếp xúc với mơi trường làm việc, tình hình tài công ty Xin chân thành cảm ơn! SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DTT: doanh thu VCĐ: Vốn cố đinh VLĐ: Vốn lưu động TSCĐ: Tài sản cố định TCT: Tổng công ty NPT: Nợ phải trả HTK: Hàng tồn kho KPT: Khoản phải thu CĐKT: Cân đối kế toán KQKD: Kế kinh doanh SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN MỤC LỤC CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh: 1.1.3 Tầm quan trọng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh: 1.1.4 Phân loại vốn: a Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn .4 1.2 Vốn cố định: .7 1.2.1 Khái niệm: 1.2.2 Phân loại vốn cố định: 1.2.3Đặc điểm vốn cố định: .8 1.2.4 Quản lý sử dụng VCĐ: 1.3 Vốn lưu đông: 10 1.3.2 Phân loại vốn lưu động: 10 1.3.2 Đặc điểm vốn lưu động: .11 1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh: 12 1.4.1 Tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 13 1.4.2 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn: 14 1.4.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh : 15 1.4.3.1 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh: 15 1.5.1 Các nhân tố chủ quan: 18 1.5.2 Các nhân tố khách quan: 19 1.6 Tầm quan trọng việc nâng cao hiêu sử dụng vốn : 19 Chương 2: THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN, TỔNG CÔNG TY MIỀN TRUNG 20 2.1 Khái quát tổng công ty Miền Trung: 20 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty: .20 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty: 21 2.1.3 Chức năng, nhiệm vu, ngành định hướng phát triển công ty: 22 2.1.4 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty : 23 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh năm gần đây: 26 2.1.5.1 Về tài sản: .26 2.1.5.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh: 33 2.2 Thực trạng tình hình sử dụng vốn tổng công ty Miền Trung: .36 SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN 2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định .36 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động 40 2.2.2.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: 43 Hiệu suất sử dụng vốn lưu độngcủa Tổng Công Ty Miền Trung 43 2.2.2.3 Hiệu quản lý Hàng Tồn Kho 47 2.2.2.4 Phân tích khả tốn Tổng cơng ty Miền Trung: .48 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY MIỀN TRUNG 54 3.1.1Đánh giá công tác phân tích tình hình sử dụng vốn công ty tổng công ty Miền Trung: 54 3.1.2 Đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp .54 3.2 Phương hướng phát triển Tổng công ty Miền Trung năm 2015: 55 3.2.1 Ðịnh hướng phát triển công ty năm 2015-2020 55 3.2.2 Dự tốn tài chính cơng Tổng cơng ty Miền trung năm 2015: .58 3.3.1.1 Giải pháp quản lý tốt khoản phải thu: 60 3.3.5 Tăng khoản đầu tư tài chính dài hạn: 66 3.3.6 Sử dụng chính sách tín dụng thương mại linh hoạt: 66 Hình 2.1: Biến động tài sản từ 2012-2014 .Error: Reference source not found Hình 2.2: Biểu đồ nguồn vốn: Error: Reference source not found Hình: 2.3 Biểu đồ tỷ suất sinh lời vốn cố định .Error: Reference source not found Hình 2.4: Biểu đồ thể tỷ trọng vốn lưu động Tổng công ty Miền Trung năm: Error: Reference source not found SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP Error: Reference source not found 1.1Khái quát vốn kinh doanh Error: Reference source not found 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh: Error: Reference source not found 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh: Error: Reference source not found 1.1.3 Tầm quan trọng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh: .Error: Reference source not found 1.1.4 Phân loại vốn: Error: Reference source not found 1.2 Vốn cố định: Error: Reference source not found 1.2.1 Khái niệm: Error: Reference source not found 1.2.2 Phân loại vốn cố định: Error: Reference source not found 1.2.3Đặc điểm vốn cố định: Error: Reference source not found 1.2.4 Quản lý sử dụng VCĐ: Error: Reference source not found 1.3 Vốn lưu đông: .Error: Reference source not found 1.3.1 Khái niệm VLĐ: Error: Reference source not found 1.3.2 Phân loại vốn lưu động: Error: Reference source not found 1.3.2 Đặc điểm vốn lưu động: Error: Reference source not found 1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh: .Error: Reference source not found 1.4.1 Tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Error: Reference source not found 1.4.2 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn: Error: Reference source not found 1.4.2.1 Phương pháp so sánh: .Error: Reference source not found 1.4.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ : Error: Reference source not found 1.4.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh : Error: Reference source not found 1.4.3.1 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Error: Reference source not found SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.4.3.2 GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ .Error: Reference source not found 1.4.3.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ .Error: Reference source not found 1.5 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Error: Reference source not found 1.5.1 Các nhân tố chủ quan: Error: Reference source not found 1.5.2 Các nhân tố khách quan: Error: Reference source not found 1.6 Tầm quan trọng việc nâng cao hiêu sử dụng vốn : .Error: Reference source not found Chương 2: THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN, TỔNG CÔNG TY MIỀN TRUNG Error: Reference source not found 2.1 Khái quát tổng công ty Miền Trung:Error: Reference source not found 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty: Error: Reference source not found 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty: Error: Reference source not found 2.1.3 Chức năng, nhiệm vu, ngành định hướng phát triển công ty: Error: Reference source not found 2.1.4 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty : Error: Reference source not found 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh năm gần đây: .Error: Reference source not found 2.1.5.1 Về tài sản: Error: Reference source not found 2.1.5.2.Về nguồn vốn: .Error: Reference source not found 2.1.5.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh: .Error: Reference source not found 2.2 Thực trạng tình hình sử dụng vốn tổng công ty Miền Trung: Error: Reference source not found 2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định Error: Reference source not found SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Error: Reference source not found 2.2.2.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: Error: Reference source not found 2.2.2.2 Hiệu quản lý khoản phải thu: 46 2.2.2.3 Hiệu quản lý Hàng Tồn Kho Error: Reference source not found 2.2.2.4 Phân tích khả tốn Tổng công ty Miền Trung: Error: Reference source not found 2.2.3 Thực trạng sử dụng tổng nguồn vốn kinh doanh: Error: Reference source not found CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY MIỀN TRUNG .Error: Reference source not found 3.1 Nhận xét, đánh giá thực trạng phân tích tình hình sử dụng vốn Cơng ty cổ phần Tổng Công Ty Miền Trung COSEVCO Error: Reference source not found 3.1.1Đánh giá cơng tác phân tích tình hình sử dụng vốn cơng ty tổng cơng ty Miền Trung: Error: Reference source not found 3.1.2 Đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp .Error: Reference source not found 3.2 Phương hướng phát triển Tổng công ty Miền Trung năm 2015: Error: Reference source not found 3.2.1 Ðịnh hướng phát triển công ty năm 2015-2020 .Error: Reference source not found 3.2.2 Dự tốn tài cơng Tổng cơng ty Miền trung năm 2015: Error: Reference source not found 3.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tình hình sử dụng vốn Cơng ty Cổ phần Tổng Công ty Miền Trung COSEVCO Error: Reference source not found 3.3.1Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .Error: Reference source not found SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN 3.3.1.1 Giải pháp quản lý tốt khoản phải thu: Error: Reference source not found 3.3.1.2 Giải pháp quản lý hàng tồn kho: Error: Reference source not found 3.3.2.Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: .Error: Reference source not found 3.3.3 Chủ động công tác huy động vốn tăng giá trị VCSH: Error: Reference source not found 3.3.4 Một số biện pháp quản lí chi phí, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho cơng ty Error: Reference source not found 3.3.5 Tăng khoản đầu tư tài dài hạn: Error: Reference source not found 3.3.6 Sử dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt: Error: Reference source not found 3.3.7 Đào tạo nguồn nhân lực nhằm nâng cao chất lượng cán công nhân viên Error: Reference source not found KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong giai đoạn nay, chế thị trường ngày cạnh tranh gây gắt, doanh nghiệp kinh tế phải chịu sức ép từ đối thủ cạnh tranh điều khơng doanh nghiệp tránh khỏi Để tồn đứng vững thị trường cần phải xác định mục tiêu hướng tổ chức cho hiệu Để có hiệu kinh doanh tốt điều khơng thể thiếu vốn kinh doanh Cùng với cạnh tranh doanh nghiệp nước, doanh nghiệp nước ngồi, nên đòi hỏi sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng them sức mạnh cạnh tranh cho Chính vậy, vốn có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế nhận thức yêu cầu đòi hỏi sau thời gian thực tập tốt nghiệp Công Ty Cổ Phần, Tổng Công Ty Miền Trung, với kiến thức tài doanh nghiệp trau dồi qua trình học tập thời gian qua cơng thêm hướng dẫn đạo tận tình Nguyễn Thị Tiến anh chị phòng kế tốn tài cơng ty em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu đề tài|: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Cổ Phần, Tổng Công Ty Miền Trung” Đối tượng phạm vi nghiên cứu:  Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung vào hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần, Tổng Công Ty Miền Trung  Phạm vi nghiên cứu: chủ yếu đề cập tới khía cạnh sử dụng vốn q trình sản xuất kinh doanh Mục đích nghiên cứu: Trên cở sở nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty Miền Trung thời gian thức tập, đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới Phương pháp nghiên cứu: Xác định mục tiêu đề tài, tiêu chí đo lường tơi sử dụng cacstieeu chí liên quan đến vốn, bao gồm tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn cố SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế tổng công ty Miền Trung khoản phải thu tăng dần có giảm mức cao , khả thu hồi công nợ thấp, công ty bị chiếm dụng vốn lớn cần vốn để đầu tư thêm cơng trình Vì vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu điều vô cần thiết Một số giải pháp giảm khaorn phải thu: • Giải pháp giảm nợ: Trước vào cáo cơng trình doanh nghiệp cần phải thỏa thuận đến thống với bên A điều khoản có hồ sơ tốn bên chi phí trực tiếp, chi phí chung, lãi định mức đơn giá kèm theo Trong trinh thi công cần đảm bảo tiến độ thỏa mả yêu cầu kĩ thuật Bên cạnh cần dùng biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền sớm sử dụng chiết khấu thương mại thheo nhiều tỉ lệ khác tùy thuộc vào thời gian tốn khách hàng Khuyến kích đại lý đầy nhanh tiến độ bán hàng để giải tỏ khoản nợ cơng ty •Giải pháp thu hồi nợ: Tiến hành xếp, phân loai khoản phải thu theo thời gian mức độ rủi ro, đồng thời thẩm định tài khả trả nợ chủ đầu tư Lựa chọn phương thức tốn thuận lợi an tồn, tránh trình trạng khách hàng day dưa toán Thường xuyên theo dõi số dư khoản phải thu, cở sở định có cho vay tiếp vay khơng Khi tham gia đấu thầu cơng trình, ngồi ý đến khả sinh lợi, cơng ty cần ý đến yếu tố quan trọng thời hạn tốc độ giải ngân khách hàng cho cơng trình Đối với khoản phải trả cho người bán, công ty cần phải cân nhắc kĩ lưỡng trước giao tiền Vì ngun vật liệu cơng ty hạn chế nguồn cung ứng, giá không ổn định, cơng ty phải trả tiền trước cho người bá đển đảm bảo giá Song thực tế lại cho thấy, người bán nhận tiền người bán giao cho cơng ty mặt hàng không chất lượng không với yêu cầu ban đầu Công ty cần phải lựa chọn đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hang, bị chiếm dụng vốn, dẫn đến tình trạng kinh doanh hiệu SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN Tóm lại đơi với sách ưu đãi khách hang tốn, cơng ty phải tổ chức kí hợp đồng tiêu thụ, kịp thời theo dõi cách chặt chẽ Đồng thời phải có biện pháp đơn đốc khuyến kích hành chính, pháp lý cần thiết nhằm thu hồi vốn nhanh 3.3.1.2 Giải pháp quản lý hàng tồn kho: Hàng tồn kho công ty đa số sản phẩm dở dang chưa hạch toán, số cơng trình chưa tốn cơng ty Để quản lý tốt hàng tồn kho công ty cần có giải pháp nhằm đẩy nhanh tiến độ tốn cơng trình giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đồng thơi thu hồi vốn nhanh rút ngắn độ dài vòng quay vốn, tăng số vòng quay năm, tức tăng hiệu sử dụng vốn định để góp phần nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tuy năm vừa qua hiệu quản lý hàng tồn kho công ty tốt, năm có nhiều cơng trình tốn hồn thành Qua năm tiếp theo, số lượng cơng trình giá tăng, khối lượng xi măng ước tính sản xuất cao, khơng có giải pháp cụ thể rõ ràng khả ứ đọng HTK cao, gây nguy hại đến tình hình tài cơng ty Muốn thực mục tiêu cơng ty cần quan tâm đến số hoạt động, sách sau:  Nghiên cứu thị trường cụ thể để xác định rõ đối thủ cạnh tranh , từ đưa biện pháp hợp lý giá cả, chất lượng sản phẩm, quảng cáo…  Chính sách phân phối: bên cạnh việc mở rộng kênh phân phối toàn miền Trung, cơng ty nên tính tốn cách kĩ lưỡng trước đưa định phân phối cụ thể để tiết kiệm chi phí, tận dụng nguồn lực khác giảm tối thiểu lượng hàng tồn kho Quan tâm đến sách quãng cáo nhiều hơn, năm gần đây, sách quãng cáo công ty không quan tâm nhiều, có thực lại sơ sài Nhưng nay, với kinh tế thị trường ngày đa dạng sản sinh nhiều sản phẩm khác Điều khiến cho khách hang khó chọn mặt hang loại doanh nghiệp Chính vậy, lựa chọn mặt hang có nhiều tiếng tăm ln tâm lý khách hàng Mặc dù năm qua, thương hiệu Xi măng Sông Danh công ty nỗi tiếng ngày có vị lòng khách SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN hàng, khơng mà cơng ty lơ việc trao dồi hình ảnh sản phẩm, quãng cáo thương hiệu để cố them niềm tin cho khách hàng 3.3.2.Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: Hệ thống thiết bị tổng công ty đồng đại Tuy nhiên thời gian vòng đời thiết bị thi cơng trình thường dài số thiết bị sử dụng Để đẩy nhanh tốc độ đổi máy móc lượng vốn có sẳn, Tổng cơng ty mua thêm máy móc thiết bị hình thức cho thuê tài Đây biện pháp trung dài hạn theo hợp đồng Khi công ty tiến hành th tài tài sản họ có quyền sử dụng tài sản thỏa thuận phải tốn tiền th theo định kì cho người cho thuê tài sản Với số tiền đủ để mua thiết bị theo thể thức toán ngay, cơng ty có quyền th thiết bị khác với quyền sử dụng lâu dài mà giá trị lớn hay số thiết bị nhiều Thuê mua không cần bảo lãnh vay mua nên không làm tăng hệ số nợ doanh nghiệp, tạo hội để doanh nghiệp có hội huy đơng nguồn vốn khác cần thiết Các khoản thuê làm giảm lợi tức, đem lại cho cơng ty phần lợi nhn hỗn thuế hay gọi giảm trừ thuế phần thuê Như tốn ngau nên cơng ty sử dụng số tiền bán thiết bị lại để đầu tư vào thiết bị khác Thêm vào đó, máy móc thiết bị nhanh đổi hạn hợp đồng ngắn vòng đời thiết bị Ngồi ra, thời gian nhàn rỗi máy móc thiết bị, cơng ty cho đơn vị khác th lại, tiền cho thuê lại bù đắp vào chi phí th làm tăng lợi nhuận cơng ty Trước định thuê hay mua thiết bị công ty cần xem xét kỹ việc thuê mua có thật mang lại lợi ích hay khơng Bởi vì, hình thức có bất lợi chi phí thuê mua thường cao chi phí vay vốn công ty cho thuê mua thu lợi nhuận, cơng ty lại khơng hưởng giá trị lại tài sản… Phương pháp để lựa chọn nên mua tài sản vốn tự có hay vốn vay sử dụng hình thức tín dụng 3.3.3 Chủ động công tác huy động vốn tăng giá trị VCSH: Hiện nay, cơng ty có nhiều cách để huy động vốn nhằm phục vụ cho trình hoạt động kinh doanh đơn vị.Vì vậy, tùy thuộc vào hồn cảnh, tính chất doanh nghiệp mà có cách huy động vốn phù hợp Đối với COSEVCO, công ty cổ phần, Huy động vốn từ vay ngân hàng, tổ chức tín dụng SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN -Huy động vốn từ thị trường chứng khoán cách phát hành cổ phiếu - Liên doanh – liên kết với cơng ty ngồi nước - Ngồi ra, cơng ty huy động vốn từ nguồn tín dụng nhà cung cấp, tạm ứng khách hàng,… Sau chủ động công tác huy động vốn, có vốn cơng tác sử dụng vốn để kinh doanh làm đạt hiệu tối ưu đặt Để mang lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp, ban quản trị Cơng ty phải có kế hoạch sử dụng vốn cách có lợi nhất, đề số phương án sản xuất , đánh giá phương án lựa chọn phương án tối ưu để thực Trong trình đưa vào thực hiện, cần theo dõi quản lý cách chặt chẽ, phát bất cập, khó khan để kịp thời khắc phục 3.3.4 Một số biện pháp quản lí chi phí, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho cơng ty Ở cơng ty, cơng trình thi cơng thực theo nhiều phương pháp khác nhau, nhiên phương pháp khoán phương pháp chủ yếu sử dụng Do đó, để quản lý chi phí kinh doanh tốt công ty cần phải tiến hành lập kế hoạch cách chi tiết, đắn, nghiên cứu xác định tỷ lệ khốn cho hợp lý Qua tìm hiểu thấy rõ công ty chưa trọng đến việc lập kế hoạch chi phí sản xuất cho cơng trình, mức hạ giá thành kế hoạch.Công ty thường sử dụng giá dự toán làm sở để giao khoán cho đội.Chính hiệu chưa cao, chưa khuyến khích để đội tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm.trong thời gian tới, công ty cần xem xét trọng khâu lập kế hoạch chi phí hạn giá thành sản phẩm, phải xác định rõ nhiệm vụ giá thành cơng trình Đây việc quan trọng góp phần quản lý tốt chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm Trong trình cấp phát ngun vật liệu cần có giám sát chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra, giám sát, tránh cấp phát thừa, cấp thiếu, cấp sai chuẩn loại Đối với trường hợp gây lãng phí nguyên vật liệu, phải có biện pháp hành quy hoàn toàn trách nhiệm bồi thường số vật liệu bị lãng phí khen thưởng cơng tác tiết kiệm ngun vật liệu Do thời điểm cơng ty xây dựng cơng trình khác nhau, địa bàn khác , mà cơng ty xây dựng kho nguyên vật liệu chung nơi mà giao cho đội thi công cơng trình Do vậy, việc theo dõi vật tư cơng trình phải quản lý chặt chẽ, tránh trường hợp lấy cắp vật tư bán để đem lợi riêng SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN Tăng cường quản lý giám sát hoạt động sản xuất kinth doanh, kiểm tra chặt chẽ việc cấp tạm ứng với khối lượng công tác xây lắp thực hiên kỳ, thực việc kế hoạch sản xuất, tiến độ thi cơng cơng trình, giám sát xem xét đội sử dụng vốn có mục đích hay khơng, việc tốn tạm ứng, tốn cơng trình phải chấp hành cách nghiêm chỉnh Quản lý chặt chẽ chi phí tiền như: chi phí tiếp khách, điện nước, điện thoại…, cần xây dựng định mức hợp lý theo quy định, xây dựng tỷ lệ % chi tiêu tối đa doanh thu Trong năm gần công ty có số vốn bị khách hàng chiếm dụng lớn, lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lãi mà giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn Ngoài việc giảm thiểu khoản phải thu nêu trên, cơng ty phải tận dụng tối đa máy móc thiết bị giảm bớt chi phí khấu hao, muốn tận dụng hết cơng suất phải lập định mức sử dụng, thường xuyên bảo dưỡng tu sữa, đầu tư máy móc thiết bị có cơng nghệ cao Tiết kiệm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tránh lãng phí để thu lại lợi nhuận cao Mặt dù doanh thu công ty tăng năm, song lợi nhuận thu nhỏ so với doanh thu, phần doanh thu bù đắp nhiều cho chi phí DƠ vây, cơng ty cần có kế hoạch xem xét đánh giá lại quy trình bán hàng sử dụng phần mềm quản lý nhân viên có sẵn để giảm bớt nguồn lực quản lý, chi phí tiếp khách nên giảm bớt khoản khơng cần thiết, tránh tình trạng sử dụng tiền công ty để làm việc riêng Hơn nữa, cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh, lẻ kinh doanh khơng biết trước khả năng, lường trước vấn đề xảy ra, để ngăn ngừa rủi ro ta cần có biện pháp cụ thể sau: - Cơng ty nên mua bảo hiểm cho hàng hóa để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, rủi ro xảy bồi thường - Xi măng lâu ngày tồn đọng lại, cần kiểm tra sử lý kịp thời, tránh hư hỏng, chuyển dịch tiêu thụ nhanh, thu hồi vốn, bị hụt bù đắp kịp thời - Định kì tiến hành kiểm kê, kiểm sốt, đánh giá lại tồn khoản vốn vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn toán để xác định lại số vốn công ty theo giá trị Trên cở sở điểu chỉnh hợp lý phần chênh lệch SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 65 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN - Thường xuyên đối chiếu thu hồi công nợ, giải khoản vốn bị chiếm dụng hạn Thu tiền để giải hoạt động sản xuất kinh doanh khác - Những khoản tạm ứng phải thu hết hạn Quán triệt tư tưởng vốn sử dụng cơng ty hiệu gắn liền với tồn phát triển cơng ty Phòng ngừa rủi ro kinh doanh biện pahsp cần thiết tất doanh nghiệp nói chung Tổng cơng ty Miền Trung nói riêng 3.3.5 Tăng khoản đầu tư tài dài hạn: Lợi nhuận từ đầu tư tài cơng ty nhỏ, ngồi khoản thu từ tiền lãi đầu tư tài khác khơng hiệu quả, cần cải thiện.Ngun nhân cơng ty khơng có đầu tư kĩ lưỡng, mà mang tính hời hợt Thị trường tài phận thiếu kinh tế thị trường đại Khi sử dụng công cụ đầu tư tài ngắn hạn ( nắm giữ chứng khốn ngắn hạn có tính khoản cao) Cơng ty nhanh chóng huy động tiền mặt với chi phí thấp có nhu cầu tốn Mặt khác, dư thừa tiền tạm thời, cơng ty nắm giữ chứng khoán khoản để hưởng lãi suất cở hội tăng giá chứng khốn Tuy nhiên để tham gia thị trường tài chính, thị trường tiền tệ nhằm điều tiết nguồn vốn lưu động (cụ thể phần ngân quỹ) cần đòi hỏi phải có trình độ định lĩnh vực Đó thị trường đầy tiềm năng, hứa hẹn song chứa đựng nhiều rủi ro cơng ty cần định hướng chiến lược nghiên cứu lĩnh vực này, có phân cơng nhiệm vụ cụ thể có chế tuyển dụng nhằm thu hút người lao động trang bị kiến thức 3.3.6 Sử dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt: Trong chương II ta thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động công ty, điều phản ánh tầm quan trọng sách tín dụng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty cần xây dựng phân tích lực tín dụng khách hàng mà thường xuyên giao dịch khách hàng giao dịch tương lai Trên sở đánh giá, phân loại xếp hạng tín dụng cho nhóm khách hàng để kiểm sốt hạn mức tín dụng thương mại phạm vi hợp lý nhanh chóng thu hồi cần thiết, đến hạn Đối với khoản tín dụng đề nghị cần tính tốn chặt chẽ giá để SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 66 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN đảm bảo giá trị nhận tương xứng với tình trạng vốn bị ứ đọng đồng thời phù hợp với lực nhu cầu khách hàng Công ty cần tìm biện pháp hữu hiệu, kiên để thu hồi khoản tín dụng đến hạn hạn tránh tính trạng chiệm dụng vốn lớn Với sách tín dụng thương mại hợp lý, linh hoạt chặt chẽ giúp cho công tu gia tăng số lượng cơng trình xây lắp, giá trị sản phẩm tiêu thụ đồng thời thu hồi vốn nha, nâng cao tốc độ luân chuyển cốn khâu lưu thơng Điều góp phần đảm bảo, nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.3.7 Đào tạo nguồn nhân lực nhằm nâng cao chất lượng cán cơng nhân viên Cơng ty nên có sách đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho đội ngũ nhân viên kỹ thuật nòng cốt lao động dài hạn doanh nghiệp, tổ chức thi sáng tạo cơng trình xây dựng, phương pháp tiết kiệm chi phí cho cơng trình, thời gian hồn thành sớm đảm bảo chất lượng.Sau đưa trụ sở vào hoạt động, có nhiều trang thiết bị CB-CNV làm việc hiệu quả, ngồi có thiết bị tự động để kiểm tra giấc nhân viên cách xác Doanh nghiệp cần có sách tuyển chọn chặt chẽ, hàng năm tổ chức đợt tập huấn bổ sung nhằm nâng cao kiến thức, nghiệp vụ phân tích cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng cao đội ngũ cán nhân viên quản lý Có chế độ thưởng, bổng lộc cho cán cơng nhân viên có tâm huyết nhiều đóng góp cho cơng ty để khuyến khích tinh thần làm việc cho công nhân viên Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn CB-CNV, từ có khóa học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn Xây dựng chế trả lương đãi ngộ khác người lao động cho phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh thị trường lao động, nâng cao suất lao động thực sáh khuyến khích người lao động nhằm tạo điều kiện tiếp nhận, bổ sung lực lượng lao động trẻ, có trình độ chun nghiệp SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN Bên cạnh việc quan tâm đến đời sống vất chất lẫn tinh thần CB-CNV , đề thường xuyên có hoạt động văn hóa,, nghĩ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ có hiệu SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU Trang 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN KẾT LUẬN Muốn đạt hiệu kinh doanh tốt doanh nghiệp phải biết quản lý sử dụng vốn bỏ cách tốt nhất, có sức cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường Đây vấn đề quan trọng có ý nghĩa lớn định đến tồn doanh nghiệp Qua gần tháng thực tập Công Ty Cổ Phần, Tổng Công Ty Miền Trung, kết hợp với kiến thức học suốt trình học tập, tiếp xúc với tình hình vốn mà cơng ty thực nhằm phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn Trên góc độ nhìn nhận thuận lợi khó khăn cơng ty, tơi xin đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, quản lý hoạt động tốt hơn, hồn thiện hoạt động tài hay hoạt động kinh doanh nói chung Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty có hạn nên viết chắn nhiều thiếu sót hạn chế, phần giải pháp chung chung mang tính sơ lược để triển khai vào thực tế cần có am hiểu cặn kẻ lĩnh vực sản xuất kinh doanh Em mong nhận đánh giá góp ý từ phía thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Tiến toàn thể anh chị phòng tài kế tốn Cơng Ty Cổ Phần, Tổng Công Ty Miền Trung tạo điều kiện cho em thời gian thưc tập Đà nẵng, tháng năm 2015 Sinh viên thực Thái Vũ Khánh Vy SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN TÀI LIỆU THAM KHẢO - - TS Nguyễn Thanh Liêm- Năm 2007- Quản trị Tài Chính- Nhà xuất Thống kê Giáo trình quản trị tài I- Nguyễn Thị Minh Hà – Đại học Duy TânNăm 2014 GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, tái lần thứ nhất, Nhà xuất tài Hà Nội, Học viện tài TS Phan Đức Dũng (2009), Phân tích báo cáo tài chính đinh giá doanh nghiệp, nhà xuất thống kê Các khóa luận đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn thư viện đại học Duy Tân SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN PHỤ LỤC : Bảng CĐKT Công Ty Cổ Phần , Tổng Công Ty Miền Trung năm 2012-2014 ĐVT: Tỷ đồng TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100= 110+120+130+140+150) I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Tiền Các khoản tương đương tiền II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN Phả thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV HÀNG TỒN KHO Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V TÀI SẢN NGẮN HẠNG KHÁC Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phả thu Nhà nước Tà sản ngắn hạn khác Chi phí nghiệp B TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210+ 220+ 240+ 250+260) I CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vj trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định hữu hình SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU MÃ SỐ NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 100 123.23 132.44 137.32 110 111 112 16.49 10.52 5.97 19.31 11.25 8.06 34 22.32 11.68 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 1.4 1.2 0.2 50.81 11.43 4.23 2.65 9.24 15.23 8.03 30.05 25.29 4.76 25.88 8.56 9.24 3.24 4.84 2.8 1.6 1.2 58.46 12.35 5.35 4.24 10.56 16.43 9.53 26.13 20.23 5.9 28.54 9.43 10.57 4.87 3.67 2.9 1.76 1.14 36.35 10.12 6.64 5.34 6.23 4.23 3.79 28.63 22.78 5.85 20.55 6.23 6.24 5.39 2.69 210 211 212 213 218 219 220 221 23.04 6.98 4.24 6.23 2.32 1.32 1.95 22.82 9.87 28.37 7.24 5.65 7.34 3.54 2.87 1.73 27.75 10.52 36.15 8.98 6.27 8.56 5.98 3.24 3.12 35.11 10.45 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty lên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270=200+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I NỢ NGẮN HẠN Vay nợ ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn phải trả Phả trả cho người bán Người mua trả tiền tước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phả trả Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phả trả phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II NỢ DÀI HẠN Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dà hạn SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 10.12 0.25 5.34 6.25 0.91 4.23 4.78 0.55 3.38 6.35 7.34 0.99 11.78 1.26 6.57 7.34 0.77 4.78 5.43 0.65 5.88 7.22 8.67 1.45 11.98 1.53 7.12 9.24 2.12 5.45 5.67 0.22 12.09 9.34 10.35 1.01 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 10.87 7.34 2.87 0.66 0.22 0.09 0.07 0.06 146.27 12.97 7.79 1.43 3.75 0.62 0.23 0.15 0.24 160.81 12.77 7.62 2.88 2.27 1.04 0.56 0.2 0.28 173.45 115.61 89.34 34.23 7.23 8.23 4.56 3.28 6.23 6.43 4.76 5.23 3.29 4.28 1.59 26.27 6.45 3.24 3.29 7.23 127.2 97.59 36.48 7.65 8.38 5.32 3.6 6.99 7.38 5.67 5.78 3.45 4.54 2.35 29.6 7.98 3.87 3.45 7.35 139.27 108.17 40.87 8.11 8.79 5.78 4.75 7.12 7.87 6.43 6.21 3.78 5.23 3.23 31.09 8.89 4.12 2.87 8.15 312 313 314 315 316 317 318 319 320 320 323 330 331 332 333 334 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+420) I VỐN CHỦ SỞ HŨU Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ dầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU 335 336 337 338 339 1.12 0.23 2.98 0.5 1.23 1.34 0.45 2.99 0.7 1.47 1.45 0.87 3.28 0.9 0.56 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 30.66 9.23 4.86 1.12 2.87 1.38 1.4 2.32 1.87 1.2 2.87 1.42 0.12 33.61 10.23 5.38 2.34 2.98 1.12 1.23 1.86 1.12 0.6 4.86 1.67 0.22 34.18 10.98 5.86 2.87 3.12 1.87 1.26 1.97 0.12 0.9 2.86 1.87 0.5 440 146.27 160.81 174.45 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2015 (Ký tên, đóng dấu) SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS NGUYỄN THỊ TIẾN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2015 (Ký tên, đóng dấu) SVTH THÁI VŨ KHÁNH VY- K17QTC2- DTU ... kinh doanh doanh nghiệp Phần 2: Tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Cổ - Phần, Tổng công ty Miền Trung Phần 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty Cổ Phần,. .. PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY MIỀN TRUNG 54 3.1.1Đánh giá công tác phân tích tình hình sử dụng vốn công ty tổng công ty Miền Trung: ... Chương 2: THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN, TỔNG CÔNG TY MIỀN TRUNG 20 2.1 Khái quát tổng công ty Miền Trung: 20 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty: .20