Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CP dược trung ương 3

1. Lý do chọn đề tài: Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những điều kiện quan trọng nhất để doanh nghiệp có thể hoạt động đó là vốn. Vốn của doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng có mặt trong hầu hết các khâu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ dự trữ, sản xuất đến lưu thông. Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp hoạt động trơn tru, hiệu quả. Trong doanh nghiệp vốn lưu động được ví như dòng máu tuần hoàn trong cơ thể con người, bởi lẽ sự tương đồng về tính tuần hoàn và sự cần thiết của nó đối với doanh nghiệp. Tuy nhiên do trong nền kinh tế thị trường có nhiều thành phần cùng tồn tại, canh tranh lẫn nhau, đồng thời do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa được quản lý, sử dụng có hiệu quả dẫn đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh không cao. Trong quá trình thực tập tại Công ty CP Dược Trung ương 3, em nhận thấy đây thực sự là một vấn đề quan trọng và rất cần thiết ở Công ty. Từ nhận thức như vậy về tầm quan trọng của vốn sản xuất nói chung và vốn lưu động nói riêng trong sản xuất kinh doanh và với những kiến thức có được khi học tập tại trường Đại học Duy Tân về tài chính doanh nghiệp, cùng thời gian thực tập tại công ty CP Dược Trung ương 3, em đã chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty CP Dược Trung ương 3”. 2. Mục tiêu của đề tài. Đề tài nhằm nghiên cứu tìm hiểu phân tích, đánh giá tình hình và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty CP Dược TW 3, từ đó đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu: đề tài nghiên cứu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty CP Dược TW 3. Phạm vi nghiên cứu: Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty CP Dược TW 3 thông qua các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, các khoản phải thu, hang tồn kho, khả năng thanh toán, vốn lưu động ròng và nhu cầu vốn lưu động ròng, các nhân tố ảnh hưởng, dựa trên số liệu thu thập trong gia đoạn 2012 – 2014. 4. Phương pháp nghiên cứu.  Phương pháp thu thâp số liệu  Phương pháp xử lý số liệu 5. Bố cục của khóa luận. Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, bố cục của luận văn có 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty CP Dược Trung ương 3 Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty CP Dược Trung ương 3  

Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong kinh tế thị trường nay, điều kiện quan trọng để doanh nghiệp hoạt động vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt hầu hết khâu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp hoạt động trơn tru, hiệu Trong doanh nghiệp vốn lưu động ví dòng máu tuần hồn thể người, lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết doanh nghiệp Tuy nhiên kinh tế thị trường có nhiều thành phần tồn tại, canh tranh lẫn nhau, đồng thời vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Công ty CP Dược Trung ương 3, em nhận thấy thực vấn đề quan trọng cần thiết Công ty Từ nhận thức tầm quan trọng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng sản xuất kinh doanh với kiến thức có học tập trường Đại học Duy Tân tài doanh nghiệp, thời gian thực tập công ty CP Dược Trung ương 3, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty CP Dược Trung ương 3” Mục tiêu đề tài Đề tài nhằm nghiên cứu tìm hiểu phân tích, đánh giá tình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty CP Dược TW 3, từ đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: đề tài nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Dược TW SVTH: Nguyễn Quốc Việt Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Phạm vi nghiên cứu: Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Dược TW thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, khoản phải thu, hang tồn kho, khả tốn, vốn lưu động ròng nhu cầu vốn lưu động ròng, nhân tố ảnh hưởng, dựa số liệu thu thập gia đoạn 2012 – 2014   Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thâp số liệu Phương pháp xử lý số liệu Bố cục khóa luận Ngồi phần mở đầu phần kết luận, bố cục luận văn có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty CP Dược Trung ương Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Dược Trung ương SVTH: Nguyễn Quốc Việt Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến MỤC LỤC SVTH: Nguyễn Quốc Việt Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VLĐ : Vốn lưu động TSCĐ : Tài sản cố định ĐVT : Đơn vị tính STT : Số thứ tự HTK : Hàng tồn kho LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế TSNH : Tài sản ngắn hạn NVL : Nguyên vật liệu CCDC: Công cụ dụng cụ KPT : Khoản phải thu CCDV: Cung cấp dịch vụ BH : Bán hàng SVTH: Nguyễn Quốc Việt Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến DANH MỤC BẢNG ST T Tên bảng Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán qua năm 34 Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 39 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn lưu động công ty qua năm 43 Bảng 2.4 Cơ cấu vốn tiền công ty qua năm 47 Bảng 2.5 Cơ cấu khoản phải thu công ty qua năm 49 Bảng 2.6 Cơ cấu hàng tồn kho công ty qua năm 51 Bảng 2.7 Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty qua năm 53 Bảng 2.8 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty qua năm 55 Bảng 2.9 Hiệu sử dụng khoản phải thu công ty qua năm 57 10 Bảng 2.10 Hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty qua năm 59 11 Bảng 2.11 Khả tốn cơng ty qua năm 61 12 Bảng 2.12 Vốn lưu động ròng nhu cầu vốn lưu động ròng 64 13 Bảng 3.1 Dự tốn nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2015 67 SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến DANH MỤC BIỀU ĐỒ ST T Tên bảng Trang Biểu đồ 2.1 Vòng quay khoản phải thu công ty qua năm 57 Biểu đồ 2.2 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty qua năm 58 Biểu đồ 2.3 Vòng quay hàng tồn kho công ty qua năm 59 Biểu đồ 2.4 Số ngày vòng quay công ty qua năm 59 Biểu đồ 2.5 Khả tốn thời cơng ty qua năm 62 Biểu đồ 2.6 Khả tốn nhanh cơng ty qua năm 63 SVTH: Nguyễn Quốc Việt Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh đoanh vốn lưu động 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Muốn thực q trình sản xuất kinh doanh cần có vốn, vốn kinh doanh điều kiện tiên cho hoạt động sản xuất kinh doanh nào, vốn kinh doanh định nghĩa nào? Vốn kinh doanh lượng tiền vốn định cần thiết nhằm đảm bảo cho yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh (mua sắm nguyên vật liệu, trang thiết bị, tài sản cố định, trả tiền công cho người lao động…) Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm múc đích sinh lời Trong kinh thị trường, vốn kinh doanh coi quỹ tiền tệ đặc biệt không thêt thiếu doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất - kinh doanh tức mục đích tích luỹ, khơng phải mục đích tiêu dùng vài quỹ khác doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp có trước diễn hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh đưa vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời, đem lại lợi nhuận cho daonh nghiệp, mà để daonh nghiệp đạt mục tiêu sinh lời đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động số vốn đạt đến mức độ định tùy theo quy mơ, đặc điểm, loại hình doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp sau ứng ra, sử dụng vào kinh doanh sau chu kỳ hoạt động phải thu để ứng tiếp cho kỳ hoạt động sau Mỗi kỳ hoạt động, doanh nghiệp cần lượng vốn kinh doanh định, thu được, doanh nghiệp tiếp tục sản xuất SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Vốn kinh doanh Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần vốn, khơng có vốn nghĩa khơng có hoạt động diễn ra, vốn doanh nghiệp đồng nghĩa với nguy phá sản Vốn kinh doanh doanh nghiệp số tiền ứng trước cho hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Tất nhiên muốn có lượng vốn đó, doanh nghiệp phải chủ động khai thác, thu hút vốn thị trường Mục đích vận động tiền vốn sinh lời Nghĩa vốn ứng trước cho hoạt động sản xuất - kinh doanh phải thu hồi sau chu kỳ sản xuất, tiền vốn thu hồi phải lớn số vốn bỏ 1.1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn: • Vốn cố định: phận vốn tiền tệ ứng trước để mua sắm, xây dựng tài sản cố định hữu hình chi phí đầu tư cho tài sản cố định khơng có hình thái vật chất cụ thể, nên quy mô vốn cố định định đến quy mơ tài sản cố định • Vốn lưu động: số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Căn vào nguồn hình thành vốn: • Nguồn vốn chủ sở hữu: vốn mà chủ sở hữu phải ứng để mua sắm, xây dựng tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Là phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt • Nợ phải trả: khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm tốn cho tác nhân kinh SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến tế như: ngân hang, nhà cung cấp, công nhân viên, tổ chức kinh tế cá nhân khác Căn theo thời gian huy động sử dụng vốn: • Nguồn vốn thường xuyên: bao gồm cà vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Đây nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng • Nguồn vốn tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Căn theo phạm vi huy động vốn: • Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ hoạt động than doanh nghiệp, bao gồm: vốn chủ sở hữu, tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận giữ lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhượng bán lý tài sản cố định • Nguồn vốn bên ngồi doanh nghiệp: nguồn vố mà doanh nghiệp huy động từ bên đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh đơn vị Nguồn vốn bao gồm: nguồn vốn liên doanh, liên kết, vốn vay ngân hang tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu khoản nợ khác… 1.1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh làđiều kiện cho doanh nghiệp nâng cao chất lượng sản phẩm, đổi thiết bị cơng nghệ, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp… vai trò vốn chỉđược phát huy sở thực hành tiết kiệm hiệu Do doanh nghiệp phải sử dụng hợp lý vốn để tăng vòng quay vốn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến 1.1.2 Vốn lưu động: 1.1.2.1 Khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thơng Đó số tiền ứng trước tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục Ðó số vốn doanh nghiệp đầu tư để dự trữ vật tư, để chi phí cho q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Vốn lưu động tham gia hồn tồn vào q trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình thái giá trị khác tiền tệ, đối tượng lao động, sản phẩm dở dang, bán phẩm, thành phẩm Giá trị vốn lưu động chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Vốn lưu động có hình thái: • Hình thái vật: Đó tồn ngun vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm • Hình thái giá trị: Là tồn giá trị tiền nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, giá trị tăng them việc sử dụng lao động sống trình sản xuất chi phí tiền lĩnh vực lưu thơng 1.1.2.2 Phân loại vốn lưu động: - Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ + Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển + Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý,…), khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn,…), khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng…) SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 10 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến giá thành sản phẩm, ảnh hưởng tới sức cạnh trạnh công ty thị trường Vì vậy, thời gian đến, để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho, kỳ sản xuất phải xác định xác cân đối giá trị khâu sản xuất để làm cho hoạt động sản xuất diễn nhịp nhàng, hiệu tránh tình trạng ứ đọng làm hàng tồn kho quay chậm hơn, hay thiếu hụt làm gián đoạn sản xuất • Tăng cường đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ, giảm chi phí sửa chữa lớn hơn, tiết kiệm nhân cơng, ngun vật liêu, giả tỷ lệ phế phẩm • Tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai • - đoạn trình sản xuất Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật như: chi phí nhân cơng, chi phí ngun vật liệu chi phí khác Đối với cơng cụ dụng cụ (vật tư): • Phải đảm bảo số lượng, không cung cấp lớn gây dư thừa, ứ đọng vốn dẫn đến việc sử dụng vốn hiệu quả, ngược lại không cung cấp đầy đủ số lượng ảnh hưởng đến tính liên tục q trình sản xuất Cung ứng vật tư kịp thời nghĩa cung ứng thời gian đặt công ty, thời gian dựa vào kế hoạch sản xuất kỳ Trong q trình sản xuất sản phẩm, cơng ty cần sử dụng vật tư đảm bảo đầy đủ tiêu chuẩn chất lượng Vì vật tư tốt hay xấu ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng giá thành sản phẩm, vật nhập vật tư công ty cần phải đối chiếu với tiêu chuẩn quy định, đối chiếu với hợp đồng ký để - đánh giá chất lượng vật tư cung cấp Cân đối thành phẩm: • Để giảm lượng thành phẩm tồn kho, việc thực đơn đặt hàng ký kết trước, cơng ty cần có sách dự trữ hợp lý thơng qua dự đốn xác nhu cầu tiêu thụ sản phẩm kỳ Mặt khác, tăng cường sách bán hàng hiệu quả, mở thêm nhiều chi nhánh, nâng tầm thương hiệu Ngoài cần hoàn thiện mẫu mã, chất lượng quan trọng doanh nghiệp kinh doanh sản xuất dược phẩm độ an tồn 3.2.4 Giải pháp quản lý khoản phải thu SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 84 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Khoản phải thu công ty khoản mục chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động công ty, qua năm 2012 – 2014 thấy cơng ty quản lý khoản phải thu chưa tốt Vì cơng ty cần có biện pháp cải thiện, vừa phải tăng doanh số bán hàng mà không để bị chiếm dụng vốn nhiều: - Công ty cần phải tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại (năng lực tài chính, khả trả nợ) Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn như: thực triết khấu, giảm gia, có ưu - tiên, ưu đãi khách hàng trả tiền Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ - khách hàng tránh tình trạng nợ q lâu dẫn đến khó đòi Bên cạnh Cơng ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ: + Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn + Trong công tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức triết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn + Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ + Đối với khoản nợ q hạn tốn Cơng ty tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng + Đối với khoản nợ khó đòi: mặt cơng ty thực trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác Cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó đòi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị Như vậy, để quản lý khoản phải thu, kiến nghị với Công ty nên theo dõi khoản phải thu sau: SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 85 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến - Xác định kỳ thu tiền bình quân - Xắp xếp tuổi thọ khoản phải thu: chia khoản nợ phải thu thành nợ q hạn nợ tốn, sau dựa vào thời gian đến hạn toán khoản phải thu để tiến hành xắp xếp, so sánh tỷ lệ khoản nợ phải thu - so với tổng cấp tín dụng Xác định số dư khoản phải thu: tiêu giúp doanh nghiệp thấy nợ tồn đọng khách hàng để có biện pháp thu hồi vốn, tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu Ngồi ra, cơng ty cần thường xun kiểm sốt phải thu khách hàng - Mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình tốn nợ với khách hàng Thường xun kiểm sốt để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi - nợ Trước tiến hành thủ tục thu nợ nên cân nhắc xem nợ có lớn khơng q hạn Thường xuyên xem xét chi tiết khách hàng theo thời gian nợ chưa đến hạn, nợ q hạn thòi gian q hạn để từ có biện pháp thu hồi nợ hợp lý Cụ thể cơng ty lập bảng phân tích tình hình nợ phải thu sau: SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 86 Khóa Luận Tốt Nghiệp Tên cơng ty Giá trị nợ GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Nợ hạn 1-30 ngày Nợ hạn 31-60 61-90 > 90 ngày Công ty A Công ty B … Tổng cộng Qua bảng cơng ty dễ dàng quản lý phải thu khách hàng có biện pháp thu hồi hợp lý - Đối với nợ hạn – 30 ngày: Điện thoại nhắc nhở khách hàng đến hạn - toán yêu cầu trả tiền Đối với nợ hạn 31 – 60 ngày: Gửi thư fax kèm theo thơng tin hóa đơn - để thúc trả tiền khuyến cáo làm giảm uy tín yêu cầu tín dụng Đối với nợ hạn 61 – 90 ngày: Trực tiếp làm việc với khách hàng để nhắc lại - điều kiện ràng buộc hai bên, yêu cầu họ nhanh chóng tốn nợ Đối với nợ q hạn > 90 ngày: Thông báo lần cuối yêu cầu trả nợ, khách hàng không chịu trả nợ nhờ pháp luật can thiệp Tuy nhiên nên dùng cách với khách hàng phá sản khơng có khả trả nơ 3.2.5 Ấp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi đầu tư tài sản cố định Trong điều kiện cách mạng công nghệ, việc mạnh dạn áp dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh điều kiện định lợi khả phát triển doanh nghiệp Do vậy, cơng ty cần tìm hiểu cơng nghệ để cần thay thiết bị lỗi thời, nhằm mang lại hiệu cao sản xuất, đáp ứng nhu cầu thị trường 3.2.6 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 87 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Con người nhân tố hàng đầu việc thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Do đó, sách hướng vào người phát triển nguồn nhân lực phải đầu tư lên vị trí hàng đầu chiến lược kinh doanh niện pháp quản lý doanh nghiệp Để thực tốt sách doanh nghiệp cần phải tuân thủ số nguyên tắc quản lý sau: - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ cán cơng nhân viên, từ có khóa học chun sâu nhằm nâng cao trình độ chun mơn Rà sốt lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn trình độ cá nhân, tìm điểm bất hợp - lý để kịp thời điều chỉnh Quản lý công tác cán cách nghiệm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế điểm tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng chế, đóng góp chung cho phát triểu cơng ty Đồng thời nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành - sai trái cản trở phát triển cơng ty Tổ chức hoạt động văn hóa văn nghệ, nghỉ mát, nhằm quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên, bên cạnh khuyến khích vật chất Đồng thời tạo đồn kết khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương - trợ thật sư hiệu Làm tốt công tác nhân sự, xây dựng triết lý kinh doanh văn hóa cơng ty hướng vào người 3.2.7 Giải pháp tổ chức sản xuất, kinh doanh Xây dựng mơ hình tổ chức sản xuất Công ty đảm bảo gọn nhẹ, hiệu quả; tính tốn phương án sản xuất kinh doanh tối ưu để vừa tiết kiệm vừa mang lại hiệu kinh tế cao Đảm bảo SXKD hiệu đáp ứng yêu cầu khách hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 88 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Phân công nhiệm vụ phù hợp với trình độ lực, chun mơn hố cao nhằm phát huy tối đa tính chủ động sáng tạo phận, cá nhân Ban lãnh đạo Công ty: Thực biện pháp quản lý vĩ mô, xây dựng kiểm tra việc thực quy chế quản lý nội Các phòng ban thực chức theo nhiệm vụ cụ thể đảm bảo cho máy tồn cơng ty hoạt động nhịp nhàng hiệu Nhà máy GMP phận sản xuất có nhiệm vụ: Trực tiếp sản xuất sản phẩm theo kế hoạch, tiến độ đề ra; Trực tiếp quản lý sử dụng nguồn lực: Máy móc thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lao động vào tổ chức sản xuất cách hiệu Phát huy tính chủ động sáng tạo cấp tổ điều hành sản xuất với sản xuất, an toàn hiệu Xây dựng hoàn chỉnh dần, trì áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO Phát động phong trào thi đua thường xuyên, hàng quý, hàng tháng giai đoạn cần thiết, thi đua hoàn thành tiến độ, chất lượng Mở rộng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh dựa mạnh Công ty Tiếp tục xây dựng mối quan hệ với bạn hàng với nhiều phương thức hợp tác cụ thể nhằm đảm bảo lợi ích cho bên Đầu tư sở vật chất kỹ thuật để tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp tiện ích, dịch vụ gia tăng cho khách hàng Coi yếu tố tạo nguồn lực có tính định tới phát triển bền vững Công ty SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 89 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Mẫu số: B-01/DN (Ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY CP DƯỢC TRUNG ƯƠNG Địa : Số 115 Ngô Gia Tự, P Hải Châu 1, Q Hải Châu, Tp Đà Nẵng CHỈ TIÊU Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 A Tài sản ngắn hạn 238,684,272,518 195,202,461,061 220,892,370,612 I Tiền khoản tương đương tiền 15,664,485,135 13,930,874,248 12,403,483,561 Tiền 15,664,485,135 13,930,874,248 12,403,483,561 Các khoản tương đương tiền - - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 158,852,570,558 129,566,899,244 159,259,750,586 Phải thu khách hàng 156,117,619,951 126,959,201,440 150,047,410,320 Trả trước cho người bán 1,245,228,745 1,008,624,206 7,185,202,028 Phải thu nội ngắn hạn - - - Phải thu theo tiến độ KHXD - - - Các khoản phải thu khác 1,696,893,081 1,811,244,817 2,032,138,238 Dự phòng phải thu khó đòi -207,171,219 -212,171,219 -5,000,000 IV Hàng tồn kho 59,967,321,289 48,100,765,354 46,059,089,102 Hàng tồn kho 59,967,321,289 48,100,765,354 46,059,089,102 V Tài sản ngắn hạn khác 4,199,895,536 3,603,922,215 3,170,047,363 Chi phí trả trước ngắn hạn - 114,450,000 207,902,107 Thuế GTGT khấu trừ 2,224,545,309 1,875,174,097 1,780,605,160 - 423,694,113 430,774,327 Thuế khoản phải thu NN SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 90 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Tài sản ngắn hạn khác 1,975,350,227 1,190,604,005 750,765,769 B Tài sản dài hạn 10,836,600,546 9,807,470,471 10,457,823,730 - - - II Tài sản cố định 10,771,363,501 9,357,045,589 9,919,005,520 TSCĐ hữu hình 10,620,252,389 9,290,934,473 9,919,005,520 - Nguyên giá 22,460,332,750 22,282,932,923 24,537,609,827 - Giá trị hao mòn lũy kế -11,840,080,361 -12,991,998,450 -14,618,604,827 TSCĐ vơ hình 151,111,112 66,111,116 - - Ngun giá 170,000,000 170,000,000 170,000,000 - Giá trị hao mòn lũy kế -18,888,888 -103,888,884 -170,000,000 III Bất động sản đầu tư - - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn - - - V Tài sản dài hạn khác 65,237,045 450,424,882 538,818,210 Chi phí trả trước dài hạn 65,237,045 450,424,882 538,818,210 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 249,520,873,064 205,009,931,532 231,350,194,342 A Nợ phải trả 234,437,021,918 187,962,644,516 212,906,137,219 I Nợ ngắn hạn 228,225,946,087 184,655,020,755 206,398,579,530 Vay nợ ngắn hạn 11,736,145,002 6,904,965,855 4,751,882,789 Phải trả người bán 168,348,592,956 138,127,986,965 162,551,460,387 Người mua trả tiền trước 23,611,142,820 15,560,263,252 10,933,260,693 Thuế khoản phải nộp NN 1,445,913,870 754,441,710 302,383,615 Phải trả người lao động 1,744,001,389 1,434,860,966 957,833,293 Chi phí phải trả - 60,000,000 254,979,273 Phải trả nội - 20,000,000,000 - Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng - - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 21,050,306,313 1,782,752,812 26,623,486,405 - - - I Các khoản phải thu dài hạn 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 91 Khóa Luận Tốt Nghiệp 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến 289,843,737 29,749,195 23,393,075 6,211,075,831 3,307,623,761 6,507,557,689 Phải trả dài hạn người bán - - - Phải trả dài hạn nội - - - Phải trả dài hạn khác - - - Vay nợ dài hạn - - 930,000,000 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - - Dự phòng trợ cấp việc làm - - - Doanh thu nhận trước - 3,307,623,761 Doanh thu chưa thực 6,211,075,831 - 5,577,557,689 B Vốn chủ sở hữu 15,083,851,146 17,047,287,016 18,444,057,123 I Vốn chủ sở hữu 15,083,851,146 17,047,287,016 18,444,057,123 Vốn đầu tư chủ sở hữu 16,804,458,096 16,804,458,096 16,804,458,096 Thặng dư vốn cổ phần - - - Vốn khác chủ sở hữu - - - Cổ phiếu quỹ - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - Quỹ đầu tư phát triển - - 72,848,675 Quỹ dự phòng tài - - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -1,720,606,951 242,828,920 1,566,750,352 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng - - - II Nguồn kinh phí quỹ khác - - - 249,520,873,064 205,009,931,532 231,350,194,342 II Nợ dài hạn TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 92 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT CHỈ TIÊU Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ DT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 489,117,892,050 462,002,064,746 376,524,671,221 9,700,978,573 13,339,556,685 18,694,017,341 Doanh thu 479,416,913,477 448,662,508,061 357,830,653,880 Giá vốn hàng bán 439,379,021,323 405,997,189,507 316,336,186,350 Lãi gộp 40,037,892,154 42,665,318,554 41,494,467,530 DT HĐ tài 516,209,164 1,684,207,194 1,416,297,516 Chi phí tài 2,950,521,198 3,851,279,151 2,451,911,967 Chi phí bán hàng 21,547,177,173 24,419,732,092 26,126,644,581 Chi phí QLDN 12,324,773,695 13,162,339,819 11,986,939,724 10 Lãi từ HĐKD 3,731,629,253 2,916,174,686 2,345,268,774 11 Thu nhập khác 194,366,031 960,324,849 184,694,863 12 Chi phí khác 2,347,212,340 1,033,153,139 398,271,435 13 Lợi nhuận khác -2,152,846,309 -72,828,290 -213,576,572 14 Lợi nhuận KTTT 1,578,782,944 2,843,346,396 2,131,692,202 15 Thuế TNDN 683,567,380 529,711,659 16 Lợi nhuận sau thuế 1,578,782,944 2,159,779,016 1,601,980,543 SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 93 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng yếu tố vô quan trọng, thiếu doanh nghiệp, đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Vì nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức lớn tất doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu cho ta thấy việc sử dụng đồng vốn để mang lại hiệu vấn để không đơn giản nhà quản trị, cho ta thấy rõ vai trò vốn lưu động mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hóa lợi nhn cơng ty Rõ ràng việc đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ trình kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp không hiệu vốn kinh doanh khơng đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng vốn Qua việc nghiên cứu tình hình thực tế cơng ty CP Dược TW 3, cho thấy cơng ty nhiều hạn chế việc quản lý sử dụng vốn lưu động Vì vậy, với kiến thức có kết hợp với việc tiếp xúc tình hình thực tế, giúp đỡ tận tình anh chị cơng ty giảng viên hướng dẫn, em đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tuy nhiên khả thân có hạn thời gian tiếp cận thực tế hạn chế, nên em khơng thể tìm hiểu hết hoạt động công ty để giúp biết tốt Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 94 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP   Ngày……tháng.….năm 2015 SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 95 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN   Ngày … tháng … năm 2015 SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 96 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Các báo cáo tài Cơng ty CP Dược Trung ương Wesite: www.voer.edu.vn Duoctw3.com.vn http://tailieutonghop.com http://thuvienso.duytan.edu.vn - http://tailieu.duytan.edu.vn Bài tập Quản trị tài _Th.S Hồ Tấn Tuyến – PGS TS Lê Đức Toàn SVTH: Nguyễn Quốc Việt Trang 97 Khóa Luận Tốt Nghiệp SVTH: Nguyễn Quốc Việt GVHD: Ths Nguyễn Thị Tiến Trang 98 ... hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty CP Dược Trung ương Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP Dược Trung ương. .. việc sử dụng vốn hiệu Ngược lại, xác định nhu cầu vốn phù hợp thực tế sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Trình độ quản lý sử dụng nguồn vốn: nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng. .. Tiến CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP DƯỢC TW 2.1 Khái quát cơng ty CP Dược TW 3: 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty CP Dược TW 3: 2.1.1.1 Giới thiệu