Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH MTV SX LR ô tô vina mazda

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BH : Bán hàng CP : Chi phí CPBH : Chi phí bán hàng CCDV : Cung cấp dịch vụ CCDC : Công cụ dụng cụ DN : Doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài KNTT : Khả toán LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế NVL : Nguyên vật liệu GVHB : Giá vốn hàng bán QLDN : Quản lý doanh nghiệp VLĐ : Vốn lưu động TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSLĐ : Tài sản lưu động TP : Thành phẩm TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định SXKD : Sản xuất kinh doanh SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC BẢNG BIỂU SVTH: Phan Thị Hương Lan KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tốn cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 2.2 Bảng kết HĐKD công ty giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động vốn lưu động giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn tiền công ty qua năm 2014-2016 SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình Bảng 2.5: Cơ cấu khoản phải thu công ty qua năm 2014-2016 Bảng 2.6: Cơ cấu hàng tồn kho công ty qua năm 20142016 Bảng 2.7: Phân tích hiệu sử dụng VLĐ công ty giai đoạn 2014-2016 Bảng 2.8: Các số khả tốn cơng ty năm 2014-2016 Bảng 3.1: Bảng tính tỷ lệ phần trăm/ doanh thu SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 2.1: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2014 – 2016 Đồ thị 2.2: Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2014 – 2016 SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1 .Khái quát chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Vốn kinh doanh vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 .Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.3 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.4 Vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.3 .Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.4 .Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.5 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 1.2.3 Phân tích tình hình quản lý khoản mục vốn lưu động 10 1.2.3.1 Phân tích việc quản lý vốn tiền 10 1.2.3.2 .Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu 11 1.2.3.3 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho 12 1.2.4 Sự cần thiết việc phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ 13 1.3 .Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.3.1 .Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.3.2 .Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3.3.1 .Nhóm tiêu khả hoạt động 14 1.3.3.2 .Nhóm tiêu tỉ lệ sinh lời vốn lưu động 15 1.3.3.3 .Nhóm tiêu khả toán 15 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sư dụng vốn lưu động 17 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV SX & LR Ô TÔ VINA- MAZDA 18 2.1 Giới thiệu tổng qt Cơng Ty TNHH MTV SX & LR Ơ TÔ VINAMAZDA .18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 18 2.1.1.1 Giới thiệu công ty 18 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 18 SVTH: Phan Thị Hương Lan KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình 2.1.1.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức tổ chức máy công ty 19 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 20 2.2 Khái quát chung tình hình tài cơng ty giai đoạn 2014-2016 22 2.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế toán 22 2.2.1.1 Về tài sản 25 2.2.1.2 Về nguồn vốn 26 2.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 28 2.2.2.1 Tình hình doanh thu 30 2.2.2.2 Tình hình chi phí 31 2.3 Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ơ tơ Vina Mazda 32 2.3.1 Phân tích chung tình hình quản lý VLĐ Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ô tô Vina Mazda .32 2.3.1.1 Phân tích cấu vốn tiền 34 2.3.1.2 Phân tích cấu khoản phải thu 38 2.3.1.3 Phân tích cấu hàng tồn kho 43 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ơ tơ Vina Mazda .47 2.3.2.1 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 47 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ơ tơ Vina Mazda 54 SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 2.4.1 .Thành tích công ty 54 2.4.2 .Những hạn chế công ty 54 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV SX & LR Ô TÔ VINA-MAZDA 56 3.1 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ơ tơ Vina Mazda giai đoạn 2014 – 2016 56 3.1.1 .Những kết đạt 56 3.1.2 Những vấn đề tồn 56 3.2 Mục tiêu phương hướng phát triển công ty 57 3.2.1 Mục tiêu 57 3.2.2 Phương hướng 57 3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ơ tơ Vina Mazda .58 3.3.1 .Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 58 3.3.2 Kế hoạch hoá việc sử dụng vốn 59 3.3.3 Quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng 59 3.3.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty kỳ 60 3.3.5 Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tăng cường công tác quản lý tiền mặt 62 3.3.6 .Tiến hành trích lập quỹ dự phịng tài 64 3.3.7 .Tổ chức tốt công tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài 64 3.3.8 Biện pháp cấu tổ chức quản lý 65 SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 3.4 .Kiến nghị 66 3.4.1 Đối với nhà nước 66 3.4.2 Đối với công ty 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .69 SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình Tiên phong ứng dụng cơng nghiệp 4.0 với nhiều cơng nghệ mới, tự động hóa phù hợp với dây chuyền sản xuất, tạo môi trường làm việc đại, thoải mái Sản xuất lắp ráp với sản lượng lớn, ứng dụng công nghệ đại, tham gia chuỗi giá trị toàn cầu theo chiến lược Thaco Mazda thực hóa chiến lược sản xuất xe để xuất cách ký thỏa thuận liên doanh với hãng mẹ để mở rộng nhà máy Trường Hải khởi công xây dựng nhà máy Mazda Chu Lai (Quảng Nam) với công suất 100.000 xe/năm, gấp 10 lần nhà máy VinaMazda Nhà máy sản xuất lắp ráp xe mang thương hiệu Mazda xây dựng diện tích 35ha (trong 12ha nhà xưởng) Nhà máy có cơng suất 100.000 xe/năm với tổng vốn đầu tư 12.000 tỉ đồng Dự kiến nhà máy hoàn thành đưa vào hoạt động tháng 4-2018 3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Sản xuất Lắp ráp Ơ tơ Vina Mazda Qua q trình thực tập thực tế cơng ty TNHH SX & LR Ô TÔ Vina Mazda, qua đánh giá phân tích tình hình kinh doanh cơng ty nói chung, thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty nói riêng giai đoạn 2014 – 2016, với nhứng kiến thức tiếp thu trình học tập trường Đại học Duy Tân, em xin đưa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 3.3.1 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty phải thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ qua hệ thống tiêu để từ đưa biện pháp cụ thể thay việc đánh giá mang tính hình thức Nhanh chóng thu hồi khoản nợ này, khơng cấp tín dụng thương mại cho khách hàng cịn nợ cũ hay khơng có tín nhiệm trả nợ vay Do vậy, phía Cơng ty cần có thay đổi cần thiết để cải tiến máy quản lý, giám sát tình hình sử dụng vốn lưu động công ty thành viên để tăng khả cạnh tranh thị trường Khi cấp tín dụng thương mại, Cơng ty cần kiểm tra kỹ uy tín khả khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây thiệt hại vốn Trong trường hợp có khoản phụ thu khó địi, để hạn chế đột biến kinh doanh, Công ty cần dự kiến trước hạch tốn vào chi phí kinh doanh kỳ khoản nợ khó địi Để bù đắp thiệt hại khơng lường trước đó, Cơng ty phải lập quỹ dự phịng tài Cơng ty trích lập trước khơng ảnh SVTH: Phan Thị Hương Lan 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình hưởng đến luồng tiền cơng ty Nguồn dự phịng tài đảm bảo cho Tổng công ty tránh tổn thất làm gián đoạn kinh doanh, cần dùng để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh 3.3.2 Kế hoạch hoá việc sử dụng vốn Giải pháp nhằm tăng số vòng quay VLĐ Đây khâu kế hoạch hoá sử dụng vốn phần giải pháp chung Đối với việc lập kế hoạch VLĐ hàng năm, cân đối nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch Hàng năm sở số liệu thực năm trước với kết kiểm tra, phân tích dự đốn thị trường, xây dựng kế hoạch luân chuyển thu mua hàng hoá Dựa kế hoạch này, xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động SXKD để sở tiết kiệm VLĐ Tiết kiệm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Tiết kiệm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm tránh lãng phí để trình kinh doanh đạt hiệu cao Mặc dù doanh thu công ty tăng hàng năm song lợi nhuận thu lại qua năm kinh doanh nhỏ so với tăng cường vốn cơng ty Tồn số doanh thu hoạt động kinh doanh bù đắp cho chi phí, điều cho thấy việc quản lý chi phí kinh doanh cơng ty cịn lỏng lẻo, khơng hiệu Do vậy, cơng ty cần có kế hoạch xem xét đánh giá lại quy trình bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm tăng lợi nhuận, tránh tình trạng sử dụng lãng phí vốn Ngồi cơng ty cần phải ý đến biện pháp giảm lệ phí vay ngắn hạn dài hạn ngân hàng chi phí khác 3.3.3 Quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng Công ty cần phải thu thập, phân tích kĩ thơng tin cần thiết khách hàng tư cách tín dụng, lực có trước kí kết hợp đồng Cơng ty thu thập thơng tin từ kinh nghiệm làm việc với khách hàng khứ, yêu cầu họ cho xem xét sổ sách kế toán bảng báo cáo hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn, … Đặc biệt, kí kết hợp đồng cơng ty cần có điều khoản quy định chặt chẽ nhằm đảm bảo cho khách hàng thực hợp đồng toán hạn như: yêu cầu lượng ký quỹ, chấp lượng tài sản hợp lý quy định mức xử phạt hành khách hàng chậm tốn so với thời hạn quy định SVTH: Phan Thị Hương Lan 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình Cơng ty cần biết sử dụng công cụ quản lý khoản phải thu phù hợp với điều kiện sử dụng chi tiêu kỳ thu tiền bình quân, phân tích khoản phải thu nhằm nắm bắt tình hình thu tiền hàng cơng ty kỳ để từ có biện pháp quản lý thu hồi tiền hàng cách thích hợp, đặc biệt với khoản nợ hạn 3.3.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty kỳ Vốn lưu động quan trọng việc tạo lợi nhuận công ty Nếu vốn lưu động dự trữ q q trình kinh doanh bị gián đoạn, không đáp ứng kịp thời cho khách hàng, lượng vốn lưu động dự trữ lớn dẫn đến việc sử dụng lãng phí nguồn vốn Vì vậy, cơng ty cần phải xác định nhu cầu vốn tối ưu Việc xác định nhu cầu vốn giúp cho công ty: - Đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty - Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng hiệu vốn lưu động Bước 1: Rút số dư khoản mục bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo năm 2016 Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp quan hệ chặt chẽ với doanh thu, lập bảng tính tỷ lệ phần trăm khoản doanh thu Bảng 3.1 : Bảng tính tỷ lệ phần trăm/ doanh thu Giá trị (Trđ) Tài sản Tỷ lệ TS/DT(%) Nguồn vốn Giá trị (Trđ) Tỷ lệ TS/DT(%) Tiền 664 0,03 Phải trả người bán 53.378 2,54 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0 Người mua trả tiền trước 0 Các khoản phải thu ngắn hạn 879.524 41,85 Thuế khoản phải nộp nhà nước 113.621 5,41 Hàng tồn kho 420.738 20,02 Phải trả người lao động 2.867 0,14 Tài sản ngắn hạn khác 53.012 2,52 Chi phí phải trả 4.681 0,23 1.536 0,07 64,42 Các khoản phải trả, phải nộp khác Tổng cộng 176.083 8,39 Tổng cộng 1.353.938 SVTH: Phan Thị Hương Lan 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm tới dựa vào doanh thu dự kiến năm 2017 Qua bảng ta thấy đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên cần phải có lượng vốn để bổ sung cho phần tài sản tương ứng 0,6442 triệu đồng Đồng thời đồng doanh thu sản phẩm tăng lên nguồn vốn phát sinh tự động tăng lên tương ứng 0,0839 triệu đồng Vậy thực chất đồng doanh thu tăng lên doanh nghiệp cẩn bổ sung: 0,6442 – 0,0839 = 0,5603 (triệu đồng) Theo kế hoạch năm 2017 cơng ty báo cáo thường niên doanh thu năm 2017 tăng 40% so với năm 2016 tương đương với 2.942.563,4 triệu đồng Để doanh thu năm 2016 từ 2.101.831 triệu đồng tăng lên thành 2.942.563,4 triệu đồng năm 2017 vốn lưu động cần thiết tăng lên để đáp ứng doanh thu dự kiến là: (2.942.563,4-2.101.831) * 0,5603 = 471.062,36 (triệu đồng) Vậy vốn lưu động công ty phải đầu tư thêm cho năm 2017 471.062,36 triệu đồng Bước 4: Sau xác định lượng vốn lưu động cần thiết cho năm 2017, ta cần xác định nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn công ty Bằng việc so sánh nhu cầu vốn lưu động bình quân cho kỳ kế hoạch với nguồn vốn lưu động có, cơng ty xác định vốn lưu động thừa thiếu Thực tế công ty cho thấy lượng vốn công ty thiếu so với nhu cầu để giải tình trạng này, cơng ty cần huy động tối đa nguồn vốn từ nguồn: Huy động vốn qua thị trường chứng khoán Huy động vốn qua thị trường chứng khốn có ưu điểm quy mơ huy động vốn rộng rãi (thông qua phát hành chứng khốn cơng chúng) Phát hành trái phiếu doanh nghiệp để huy động vốn, phát hành trái phiếu chuyển đổi, DN phải trả mức lãi suất thấp, chí khơng phải trả lãi Vina Mazda nên tiến hành phát hành trái phiếu để huy động vốn đầu tư, đáp ứng tình hình đầu tư công ty Việc chọn phát hành loại trái phiếu hội đồng quản trị nên họp đưa định cho phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty Sử dụng hiệu nguồn vốn huy động thực chất giảm chi phí tới mức thấp loại chi phí vốn chi phí lãi vay, chi phí bảo lãnh chấp, chi phí SVTH: Phan Thị Hương Lan 61 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình khác có liên quan đến trình đàm phán huy động vốn, đồng thời tổ chức tốt việc lựa chọn đối tác cung ứng vốn đảm bảo chi phí vốn thấp Hiệu sử dụng vốn huy động thực chất khả mang lại lợi ích từ dự án huy động vốn Vay từ tổ chức tín dụng cách phổ biến Hiện lãi suất cho vay ngân hàng giảm cách đáng kể để kích thích kinh tế phát triển, đưa kinh tế lên tầm cao Không thủ tục giấy tờ rút gọn nên không tốn nhiều thời gian khách hàng Bước 5: Theo dõi có đánh giá, điều chỉnh thường xuyên trình thực Trong thực tế nhu cầu vốn lưu động Công ty, việc sử dụng vốn thời kì năm thường khác Vì thời kỳ ngắn quý , tháng nhu cầu cụ thể vốn lưu động cần thiết cịn có nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh nhiều nguyên nhân Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian năm vấn đề quan trọng Để đảm bảo vốn lưu động theo thời gian năm Công ty cần phải có theo dõi chặt chẽ việc thực kế hoạch vốn lưu động hàng tháng, hàng q xác định xác nhu cầu vốn từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời tránh tình trạng chủ quan, bị động Do đặc tính linh động chuyển hóa phức tạp vốn lưu động Cơng ty phải lập báo cáo hàng tháng tình hình sử dụng vốn lưu động để kịp thời nắm bắt tình hình kiểm sốt chặt chẽ qui trình ln chuyển vốn lưu động tránh ứ đọng, thất thoát, lãng phí vốn lưu động đảm bảo hiệu sử dụng cao 3.3.5 Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tăng cường công tác quản lý tiền mặt Để đáp ứng kịp thời nhu cầu giao dịch, chi tiêu, công ty cần dự trữ tiền mặt Hơn thế, dự trữ tiền mặt góp phần giúp cơng ty bắt kịp hội kinh doanh Tuy nhiên dự trữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu cần thiết dẫn đến ứ đọng vốn, tăng chi phí sử dụng Nhưng tiền mặt khơng đủ tiền tốn cho nhà cung cấp Trong trường hợp doanh nghiệp dự trữ lượng tiền mặt Doanh nghiệp hội hưởng khoản ưu đãi giành cho giao dịch toán tiền mặt, khả phản ứng linh hoạt với hội đầu tư phát sinh dự kiến Để xác định lượng vốn tiền, Công ty nên sử dụng biện pháp: SVTH: Phan Thị Hương Lan 62 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình - Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu chi - Cùng với việc xác định nhu cầu vốn lưu động tiền mặt, công ty cần rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để gia tăng lợi nhuận cách giảm thời gian thu hồi khoản thu việc tăng tốc độ thu, kéo dài thời gian trả khoản phải trả việc trì hỗn tốn Bên cạnh đó, cơng ty cần có sách, biện pháp cụ thể để ứng phó với trường hợp cụ thể tình hình lưu lượng tiền mặt: - Các biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: Đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu thương lượng toán; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng - Các biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: Thanh toán khoản thấu chi; sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng tiền gửi có kỳ hạn điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính minh bạch cao (trái phiếu phủ),… - Các biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: Đầu tư vào dự án mới; toán khoản vay dài hạn;… Thêm vào đó, cơng ty cần: - Tăng cường công tác giám sát tiền mặt doanh nghiệp để tránh thất thoát Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng - Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Tuân thủ quy tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán - Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có SVTH: Phan Thị Hương Lan 63 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 3.3.6 Tiến hành trích lập quỹ dự phịng tài Rủi ro điều khơng thể tránh khỏi dù loại hình doanh nghiệp nữa, giải pháp làm giảm bớt thiệt hại xảy rủi ro lập quỹ “Dự phịng tài chính” Điều giúp công ty giảm bớt thiệt hại mà cịn làm cho cơng ty ổn định vững vàng kinh doanh Quỹ thành lập dựa vào tình hình hoạt động kinh doanh năm trước như: nợ khó địi, rủi ro q trình vận chuyển, khoản nợ khơng địi được, tình hình kinh tế xã hội năm nay,… 3.3.7 Tổ chức tốt công tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài Nguồn nhân lực thừa nhận yếu tố quan trọng định thành bại doanh nghiệp Sử dụng vốn lưu động phần cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thực cán tài lực, trình độ cán có ảnh hưởng trực tiếp đến công tác quản lý tài nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Doanh nghiệp phải có sách tuyển lựa chặt chẽ Hàng năm, tổ chức đợt học bổ sung nâng cao kiến thức, nghiệp vụ tài cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng cao đội ngũ cán nhân viên quản lý tài Tổ chức quản lý tài khoa học, tuân thủ nghiêm pháp lệnh kế tốn, thống kê, thơng tư hướng dẫn chế độ tài nhà nước Quản lý chặt chẽ, kết hợp với phân công nhiệm vụ cụ thể quản lý tài chính, khâu luân chuyển vốn lưu động nhằm đảm bảo chủ động hiệu công việc cho nhân viên hiệu tổng hợp toàn doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần có sách để tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên phát huy hết khả tận tụy với cơng việc mình: - Tạo mơi trường làm việc thoải mái, đầy đủ tiện nghi, trang thiết bị - Vào dịp lễ Cơng ty tổ chức cho công nhân viên tham quan, du lịch - Cần có sách sách tiền lương, thưởng, chế độ đãi ngộ, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh khơng khí thoải mái thân thiện cơng ty để họ phát huy tối đa khả Đồng thời cơng ty phải thường xuyên tổ chức khóa học để nâng cao bồi dưỡng trình độ, nghiệp vụ chuyên mơn SVTH: Phan Thị Hương Lan 64 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình 3.3.8 Biện pháp cấu tổ chức quản lý - Thứ nhất, cần cân đối nguồn nhân lực theo trình độ, giới tính, ngành nghề, xây dựng chương trình đào tạo tiên tiến, đại theo kịp với giới Doanh nghiệp cần có phối hợp với sở đào tạo việc nghiên cứu, cải tiến nội dung cho đội ngũ chuyên gia công nhân kỹ thuật đảm bảo cho học viên trường ứng dụng thực tế vào việc sản xuất, kinh doanh ngay, thêm thời gian đào tạo lại tiếp nhận lao động - Thứ hai, công ty cần bố trí lại lao động quản lý cho phù hợp Định biên lại nhân theo thời điểm, điều kiện sản xuất kinh doanh hợp lý, hiệu Nâng cao lực sản xuất kinh doanh Dựa vị trí cơng việc, hệ thống lại chức danh mơ tả chi tiết cơng việc vị trí, mà từ lựa chọn tiêu chí nhân cho phù hợp chun mơn nghề nghiệp vị trí - Thứ ba, công ty cần trọng phát triển nhân thơng qua: thái độ làm việc tích cực; lực chuyên môn nghề nghiệp, lực quản trị lãnh đạo đáp ứng yêu cầu công việc nâng tầm phù hợp phát triển công ty Có ý thức đóng góp, cống hiến cơng việc, gia tăng giá trị ngày lớn cho công ty - Thứ tư, công ty cần thường xuyên, liên tục đánh giá sàng lọc, bổ nhiệm, điều chuyển nhân phù hợp với lực yêu cầu công việc Công tác đánh giá nhân phải công khai, minh bạch, công tác đánh giá nhân phải cho nhân định hướng phát triển phẩm chất cần trau dồi Và kết đánh giá sở để xét khen thưởng, nâng lương lưu trữ vào hồ sơ nhân để theo dõi trình phấn đấu, thăng tiến nhân viên Ngồi ra, cịn xác định kỹ nhu cầu tuyển dụng, tổ chức đào tạo huấn luyện nhân phù hợp với tình hình sản xuất đơn vị Cần đẩy mạnh công tác đào tạo nhu cầu sản xuất xuống Thường xuyên thi kiểm tra tay nghề cơng nhân sau khóa đào tạo, kiểm tra thi nghề thực hành điều kiện nâng cao hiệu thực tế công tác đào tạo - Thứ năm, cần thu hút nguồn nhân phù hợp với cơng ty, tạo trì mơi trường làm việc chuyên nghiệp, kỷ luật, động nhiều thách thức, tạo áp lực thay đổi nhân để bắt kịp với tốc độ phát triển công ty Cần có sách hợp lý nhằm thu hút nguồn nhân lực trình độ cao đào tạo nước Việt Nam làm việc Vina Mazda cần đưa giải pháp thu hút nhiều lao động giỏi, có tay nghề cao vào làm việc, tránh tình trạng chảy máu chất xám bên thị SVTH: Phan Thị Hương Lan 65 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình trường, thường xuyên tổ chức hội thảo, gặp gỡ doanh nghiệp nước, doanh nghiệp sở đào tạo, cơng ty nước nước ngồi để trao đổi, tìm kiếm nguồn nhân lực tốt phù hợp với doanh nghiệp - Thứ sáu, xây dựng mức lương, thang lương phúc lợi, cạnh tranh với thị trường lao động bên ngoài, tạo động lực phấn đấu, cống hiến cho cán công nhân viên 3.4 Kiến nghị 3.4.1 Đối với nhà nước Thời gian tới năm 2018, thuế suất nhập ôtô từ ASEAN vào Việt Nam mức 0% theo cam kết Hiệp định thương mại hàng hóa ATIGA Nếu so sánh tương đối, xe lắp ráp Việt Nam đắt so với xe nhập khẩu, thuế nhập linh kiện để lắp ráp vào khoảng 20-25%, tỷ lệ nội địa hóa cịn thấp Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA) điều chỉnh chung cho nước tham gia hiệp định Trong với ơtơ, quy định cụ thể xe sản xuất nước với tỷ lệ nội địa hóa nội khối đạt từ 40% xuất sang nước khác hưởng thuế nhập 0% Bối cảnh thị trường định hướng hãng ưu xe nhập khẩu, gần hội chấm hết cho xe lắp ráp Nhưng chiến khơng đơn giản Trường Hải Hyundai Thành Công lại nghĩ khác Triển vọng nguyên cho xe lắp ráp nước, chí bước tiến lớn cho cơng nghiệp ơtơ Việt Nam Trường Hải thực hóa chiến lược sản xuất xe để xuất cách ký thỏa thuận liên doanh với hãng mẹ để mở rộng nhà máy Mọi tính tốn Trường Hải nằm giấy khơng có khung sách phù hợp để hạn chế xe nhập hỗ trợ sản xuất nước Chính phủ cần có điều chỉnh phù hợp để giảm thuế nhập linh kiện phát triển mạng lưới cơng nghiệp phụ trợ nước Ngồi giảm thuế nhập linh kiện khu vực, Trường Hải cần có mạng lưới công ty cung cấp linh kiện nước Để làm điều này, thị trường nước phải đủ lớn sách hỗ trợ tối đa từ phủ 3.4.2 Đối với cơng ty Trên sở tìm hiểu, phân tích thực trạng hoạt động cơng ty TNHH MTV SX & LR Ơ TÔ Vina Mazda ba năm qua với giải pháp đưa ra, sinh viên thực tập công ty em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiên sau: SVTH: Phan Thị Hương Lan 66 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình Bộ phận marketing chưa trọng mức Chiến lược marketing đề cập phần kế hoạch sản xuất kinh doanh chung, mà chưa có chiến lược marketing chuyên biệt xây dựng chặt chẽ khoa học Cơng tác nghiên cứu thị trường phịng kế hoạch thu mua công ty đảm nhận Công ty chưa có phận chun thực cơng tác nên xin kiến nghị với công ty đầu tư thêm cho phần Cơng ty nên tính tốn số vốn lưu động cần thiết cho thích hợp Trên sở đó, dựa vào khả tăng doanh thu dự báo năm để tính tốn xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho năm tới, tránh tình trạng xác định vốn lưu động cao gây nên tình trạng ứ đọng vốn vốn lưu động thấp không đáp ứng yêu cầu kinh doanh Cần xây dựng hệ thống tiêu đánh giá tình hình tài cơng ty Hệ thống tiêu nên xây dựng cách đơn giản, dễ hiểu đồng thời vẩn phản ánh xác, đầy đủ tình hình tài cơng ty Cơng ty nên xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn kế hoạch tài phải sát với hoạt động thực tế công ty , đảm bảo cho công ty chủ động hoạt động, không bị động hoạt động tài SVTH: Phan Thị Hương Lan 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp diễn thường xun liên tục Vì khơng có vốn tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào số lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Đề tài hoàn thành nhờ hướng dẫn tận tình giảng viên Mai Xuân Bình – Người hướng dẫn trực tiếp, giúp đỡ anh (chị) Công ty TNHH MTV SX & LR Ô TÔ Vina Mazda, đặc biệt anh (chị) phịng Tài chính-Kế tốn Tuy nhiên nhiều nguyên nhân vấn đề trình bày nghiên cứu chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý, nhận xét thầy bạn bè quan tâm tới vấn đề Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày …… tháng …… năm 2017 Sinh viên thực Phan Thị Hương Lan SVTH: Phan Thị Hương Lan 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV SX & LR Ơ TƠ Vina Mazda Tài doanh nghiệp – Nhà xuất bảng thống kê Tailieu.vn Tạp chí tài Quản trị tài doanh nghiệp, PGS TS Lưu Thị Hương – PGS TS Vũ Duy Hào Trường đại học kinh tế quốc dân SVTH: Phan Thị Hương Lan 69 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày… tháng….năm 2017 (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Phan Thị Hương Lan KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xuân Bình NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, ngày… tháng….năm 2017 (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Phan Thị Hương Lan KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Mai Xn Bình PHỤ LỤC SVTH: Phan Thị Hương Lan ... dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV SX & LR Ô TÔ Vina Mazda Chương III: Giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động. .. chế công ty 54 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV SX & LR Ô TÔ VINA- MAZDA 56 3.1 Đánh giá chung công. .. hóa sở lí luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty - Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty  Đối tượng