Slide bài giảng pháp luật tài chính 2022

LUẬT TÀI CHÍNH Số tín chỉ: Năm học: 2022-2023 3/17/22 Cơ cấu giảng • Nội dung 1: Tổng quan TC, hoạt động TC pháp luật TC • Nội dung 2: Pháp luật tài cơng • Nội dung 3: Pháp luật tài doanh nghiệp • Nội dung 4: Pháp luật kinh doanh bảo hiểm • Nội dung 5: Pháp luật thị trường chứng khốn 3/17/22 Thuật ngữ, khái niệm • Tài quan hệ phân phối cải vật chất xã hội hình thức giá trị, phát sinh trình tạo lập, phân phối sử dụng quĩ tiền tệ, nhằm thỏa mãn nhu cầu chủ thể tham gia hoạt động phần phối 3/17/22 Yêu cầu sinh viên • Giáo viên vào lớp phải ổn định trật tự, học khơng nói chuyện riêng • Đi học, đầy đủ, giờ, nghỉ buổi yêu cầu học lại • Điểm danh chun cần (ký tên – theo nhóm) • Đọc trước trước đến lớp, làm tập tình theo yêu cầu giáo viên 3/17/22 Kiến thức liên quan • Luật hành chính: quan hành • Luật HP: tổ chức máy nhà nước; quyền người nộp thuế, quyền tự kinh doanh… • Luật DN: tài doanh nghiệp 3/17/22 3/17/22 Nội dung 1: Tổng quan TC, hoạt động TC pháp luật TC • 1.1Khái niệm, đặc điểm tài chính, tài cơng • 1.1.1 Khái niệm tài chính, tài cơng 3/17/22 Kinh tế gì? • Kinh tế tổng hòa mối quan hệ tương tác lẫn người xã hội liên quan trực tiếp đến việc sản xuất, trao đổi, phân phối, tiêu dùng loại sản phẩm hàng hóa dịch vụ, nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày cao người xã hội với nguồn lực có giới hạn 3/17/22 Nhận biết quan hệ kinh tế • Theo chủ thể: tổ chức (sở hữu nhà nước, tư nhân, nước ngồi), cá nhân (kinh doanh, tiêu dùng) • Theo hoạt động: ngành nghề kinh doanh 3/17/22 1.1.2 Đặc điểm tài chính, tài cơng • Tài • Tài cơng 3/17/22 Bất cập kê khai giảm trừ • Việc kê khai giảm trừ gia cảnh chủ yếu dựa vào ý thức đối tượng nộp thuế = tạo khe hở việc kê khai số người phụ thuộc • Khó kiểm sốt, xác định người phụ thuộc có trách nhiệm ni dưỡng tỉnh khác người sống địa bàn 3/17/22 Ví dụ gian lận kê khai giảm trừ • Cùng ơng bố hay bà mẹ, tính trùng thành người địa phương khác kê khai quyền địa phương sở xác nhận 3/17/22 Luật thuế TNCN sửa đổi năm 2014 cá nhân kinh doanh • Miễn thuế TNCN cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 đồng/năm trở xuống • Đánh thuế theo tỉ lệ doanh thu lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh • Doanh thu toàn tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh kỳ tính thuế • Áp dụng hai trường hợp: – Cá nhân xác định doanh thu – Cơ quan thuế ấn định doanh thu 3/17/22 Thuế suất GTGT TNCN + Phân phối, cung cấp hàng hóa : 0,5% +Dịch vụ, xây dựng khơng bao thầu nguyên vật liệu : 2% + Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp 5% + Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu : 1,5% + Hoạt động kinh doanh khác 1% 3/17/22 Mức thuế suất – tỉ lệ /doanh thu TT 92/2015 •   Phân phối, cung cấp hàng hóa (Thương mại): Thuế GTGT 1%; tỷ lệ thuế TNCN 0,5%;  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu tỷ lệ thuế GTGT 5%; tỷ lệ thuế TNCN 2%;  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu tỷ lệ thuế GTGTlà 3%; tỷ lệ thuế TNCN 1,5%;  • Hoạt động kinh doanh khác tỷ lệ thuế GTGT 2%; tỷ lệ thuế TNCN 1% 3/17/22 Bất cập phương thức tính thuế • Khơng xác định xác thu nhập chịu thuế • Cá nhân kinh doanh khơng khấu trừ cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương 3/17/22 b So sánh qui định trước • Các bước thực hiện: – Ấn định doanh thu – Ấn định thu nhập – Xác định thu nhập chịu thuế: giảm trừ cá nhân có thu nhập từ tiền cơng tiền lương • Lợi thế: – Bảo đảm công – Quản lý thu phức tạp 3/17/22 Tự tìm hiểu • Đánh thuế hoạt động đầu tư tài chính? • Đánh thuế thu nhập khơng thường xun? • Đánh thuế người nước ngồi? • Miễn thuế TNCN? • Hiệp định chống đánh thuế hai lần? 3/17/22 Tự đọc, nghiên cứu • Qui định khoản thu từ thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu? • Qui định phí, lệ phí • Qui định khoản vay nợ 3/17/22 Bài tập mẫu phần thu thuế • Nhận biết DN ngành nghề kinh doanh • Phân biệt hoạt động SX thương mại, xuất nhập • Phân biệt vị trí doanh nghiệp trung gian thưowng mại, phân doanh nghiệp giao dịch với khách hàng nghĩa vụ nộp thuế • Nhận biết quan hệ pháp sinh quyền thu thuế nhà nước • Nhận biết vi phạm hóa đơn chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ       3/17/22 Bài Công ty A sản xuất bánh kẹo bán hàng qua đại lý bán buôn cho cửa hàng siêu thị tư nhân Ông B nhân viên Công ty C mua bánh kẹo số lượng lớn đại lý với giá trị hợp đồng 20 triệu đồng Sau Ông B trả tiền mặt Đại lý xuất hóa đơn cho Cơng ty C, Ơng B nhận triệu đồng hoa hồng từ đại lý khơng có ghi nhận hình thức hóa đơn, chứng từ  Hỏi: 1.Xác định quan hệ phát sinh quyền thu thuế NN? 2Xác định khoản thuế phải nộp? 3.Cho biết vi phạm phát sinh biện pháp kiểm soát 3/17/22 Bài Công ty X năm 2017 thực dự án đầu tư bất động sản xây nhà để bán kết thúc 31/12/2018 thu lợi nhuận trước thuế 100 tỉ Trong từ 2013 đến 2014 Công ty A bị lỗ 50 tỉ đồng Hỏi: Căn phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Công ty X (cả thuế trực thu thuế gián thu)? Quyền lợi cơng ty có liên quan đến hoạt động kinh doanh, khoản lợi nhuận thu trên? Điều kiện để DN hưởng lợi ích thuế trên? 3/17/22 Bài • Cơng ty B cơng ty sản xuất tơ 100% vốn nước ngồi Công ty B nhập lô hàng ô tô, nhiên, số ô tô lô hàng xe nguyên số linh kiện bên tơ khơng có kê khai ô tô chở hàng Số ô tô lô hàng bán với giá thấp không nhiều so với ô tô thuộc lô hàng 1. Hỏi: 1.Các quan hệ phát sinh quyền thu thuế Nhà nước? 2.Các khoản thuế phải nộp? 3.Vi phạm có khả phát sinh biện pháp xử lý?   3/17/22 Bài giải mẫu Anh X đặt mua máy tính nhập với trị giá 25 triệu đồng cho Công ty Y theo giá ghi Cửa hàng điện từ Z Sau thay mặt Công ty Y ký hợp đồng, Cửa hàng Z giao máy tính Cơng ty Y chuyển khoản số tiền Trong giao dịch trên, Cửa hàng Z trả cho Anh B triệu đồng tiền hoa hồng khơng ghi hóa đơn Hỏi: 1.Hãy xác định phát sinh nghĩa vụ nộp thuế ? 2.Xác định khoản thuế phải nộp? 3.Hãy xác định vi phạm có khả phát sinh biện pháp kiểm soát? 3/17/22 Đáp án 1+ Hành vi nhập khẩu; + Hành vi phân phối bán hàng +Phát sinh thu nhập + Công ty B: nộp Thuế nhập khẩu, Thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNDN + Cửa hàng H - Đại lý nộp thuế TN hoa hồng 3.Kiểm tra xuất xứ hàng hóa, khoản tiền bán hàng có ghi nhận doanh thu hay khơng? không CT vi phạm qui định quản lý doanh thu xác định thu nhập chịu thuế + Vi phạm cụ thể: không tuân thủ chế độ quản lý hóa đơn giao lưu giữ hóa đơn, chứng từ dẫn đến gian lận thuế, trốn thuế + Biện pháp: kiểm tra, tra thuế xử lý vi phạm 3/17/22 ... tự, thủ tục luật định (cơng khai tốn NSNN) 3/17/22 1.4.Nội dung pháp luật tài 1.4.1 Pháp luật tài cơng 1.4.2 Pháp luật tài doanh nghiệp 1.4.3 Pháp luật kinh doanh bảo hiểm 1.4.4 Pháp luật thị trường... Câu hỏi 1 .Tài gì?, đặc điểm tài chính? 2.Nguồn gốc tài chính? 3.Quan hệ tài chính, tiền tệ nhà nước? 4.Chức phân phối tài chính? 5.Chức giám đốc tài chính? 6 .Tài cơng gì? đặc điểm tài công? 3/17/22... chỉnh Luật tài Luật ngân hàng? 8.Hệ thống tài gì? khâu hệ thống tài mối quan hệ chúng, cho ví dụ? 9.Phương pháp điều chỉnh Luật tài 10.Nội dung điều chỉnh Luật tài 11.Chủ thể quan hệ pháp luật tài