Hạch toán kế toán tại Công ty DV nuôi trông thuỷ sản TW trung ương.doc

Hạch toán kế toán tại Công ty DV nuôi trông thuỷ sản TW trung ương.doc

LỜI MỞ ĐẦU

Trong điều kiện chuyển sang nền kinh tế thị trường, cùng với sự cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu cũng là điều kiện- tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đó là sinh lợi Để thực hiện mục tiêu đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi mới phương thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất.

Do vậy, sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội càng phát triển, kế toán càng trở nên quan trọng và là một công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế của Nhà nước và của doanh nghiệp.

Không nằm ngoài quy luật chung của sự phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ương đã, đang tìm ra và hoàn thiện hơn nữa mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh của mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài chính sao cho đạt hiệu quả cao nhất nhằm cung cấp những thông tin thực sự bổ ích cho việc ra những quyết định điều hành công ty của giám đốc công ty

Trong giới hạn của báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày một số vấn đề sau:

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng do thời gian hạn hẹp và trình độ còn hạn chế nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến nhận xét và những đóng góp quý báu của thầy cô và các bạn

PHẦN I :

ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ NUÔI

TRỒNG THUỶ SẢN TRUNG ƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CỦA CÔNG TY

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty :

Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương là một doanh nghiệp nhà nước, được thành lập từ năm 1982 với tên gọi là công ty vật tư cá giống TW và được thành lập lại doanh nghiệp nhà nước theo quyết định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng 3 năm 1993 của Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương là thành viên của Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo quyết định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000.

Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương có trụ sở giao dịch tại Số 8 Nguyễn Công Hoan- phường Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội So với những ngày đầu mới thành lập công ty chỉ kinh doanh một số ngành nghề chủ yếu như: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật tư, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, cho đến nay đã bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh mới như tư vấn đầu tư và quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng các loại vật tư vật liệu chuyên ngành như thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển…

* Công ty có các đơn vị trực thuộc:

- Tại Hà Nội: Xưởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố)- Tại Quảng Ninh: Trung tâm hỗ trợ phát triển thuỷ sản Vân Đồn- Quảng Ninh là đơn vị hạch toán báo sổ về công ty.

- Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty.

- Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hòa Hiệp- TP Đà Nẵng là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty.

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh :

a) Tổng số vốn kinh doanh của công ty : 16.081.210.337 đ

Trong đó : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 đ Vốn lưu động : 7.474.304.944 đb) Chức năng , nhiệm vụ của công ty :

Từ khi thành lập đến nay nhiệm vụ chính của công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương là nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm các loại thuỷ sản cung cấp trong và ngoài nước

Dựa vào năng lực thực tế của công ty thì ta thấy kết quả nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu quả , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày càng nhiều nhu cầu hàng hoá cho xã hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn và nộp ngân sách nhà nước , trên cơ sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh

Về nhân lực tổng số cán bộ công nhân viên chức hiện nay là 152 người Trong đó trình độ đại học và trung cấp chiếm 40 %

Với nguồn lực về vốn và lao động như vậy công ty có nhiệm vụ như sau :

Tiếp tục đẩy mạnh các hoạt động duy trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản là chủ yếu góp phần bình yên thị trường thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp và nghiên cứu nuôi trồng các loại thuỷ sản

Nghiên cứu nhu cầu thị trường và khả năng sản xuất nhằm tập trung và phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trường tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh bằng chất lượng giá cả và phương thức phục vụ

Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách thể lệ nhà nước , thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

• Ngành- nhóm hàng kinh doanh của công ty

Tại xưởng sản xuất thuốc HCG sản xuất thuốc kích thích cá đẻ

Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi trai cấy ngọc biển.

Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi cá nước ngọt

Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống

Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản các loại, tham gia xuất khẩu thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, tư vấn quy hoạch là hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty.

Một số chỉ tiêu kinh tế mà công ty đã thực hiện được

Doanh thu bán raTrị giá vốn hàng bánLợi tức gộp

Chi phí lưu thôngKết quả thu nhập

c Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty :

Nguyên vật liệu chính để sản xuất thuốc HCG là nước tiểu phụ nữ có thai và các hoá chất khác bao gồm : cồn , các loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo ra sản phẩm

Quy trình công nghệ sản xuất thuốc HCG

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Nhìn trên sơ đồ ta thấy rõ chức năng của từng phòng Sự sắp xếp này rất khoa

Giám đốc

Trung tâm hỗ trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn

Xưởng sản xuất thuốc

Xí nghiệp sản xuất

tôm giống

Hoà Hiệp

Phó giám đốc

Phòng kiểm định xuất nhập khẩu

Trại thực nghiệm

nuôi thuỷ sản

Sông Cầu

Phßng tæ chøc hµnh chÝnh

Phßng tµichÝnh

kÕ to¸n

Phßng kÜ thuËt kÕ

Cöa hµng kinh doanh

thuû s¶nKết quả III : làm khô kiểm nghiệm , pha chế chia liều

Thành phẩm nhập kho

học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời chính xác và xử lý kịp thời các thông tin Các phòng đều có chức năng riêng của mình và đều chịu sự quản lý của giám đốc và phó giám đốc.

- Giám đốc : Do ban lãnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị , tổng giám đốc và pháp luật về điều hành hoạt động của công ty , giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong công ty - Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành một số lĩnh vực của

công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc , chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đã được phân công và uỷ quyền - Kế toán trưởng : Phụ trách phòng tài chính kế toán , giúp giám đốc công ty

chỉ đạo tổ chức , thực hiện công tác thống kê , kế toán của công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định của pháp luật

Bên cạnh các phòng sau công ty còn có tổ chức đảng, công đoàn cơ sở Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung trên cơ sở kết hợp chặt chẽ với cơ sở đảng và tạo mọi điều kiện cho công đoàn cơ sở hoạt động.

4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán :

Kế toán trưởng

Đứng đầu là kế toán trưởng với chức năng phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc Là người chịu trách nhiệm trước nhà nước và Bộ tài chính về tình hình tài chính của công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán, đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo.

Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán từ các sổ cái lập báo cáo kế toán của toàn công ty.

Kế toán quỹ tiền mặt và lao động tiền lương: chịu trách nhiệm về quản lý thu chi tiền mặt phân phối tiền lương cho cán bộ công nhân viên.

Kế toán hàng hoá: do đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh mặt hàng thuỷ sản nên kế toán hàng hoá nhanh nắm bắt kịp thời các hoạt động kế toán phát sinh phản ánh chúng một cách đầy đủ.

Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng một cách đầy đủ vào các sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành.

Kế toán tại đơn vị trực thuộc: thực hiện việc ghi chép kế toán sau đó gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty.

5 Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toánhàng hoá

Kế toán chi phí NVL , CCDC

Kế toán tổng hợp Kế toán

quỹ tiền mặt

Các nhân viên kế toán ở đơn vị trực thuộc

Hiện nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách khá đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngành kinh tế quốc dân theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trưởng Bộ tài chính với phương pháp kê khai thường xuyên

Trình tự ghi sổ được thể hiện như sau:

Sổ Cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp

chi tiếtSổ nhật ký

chung

Hoạt động của công ty trong tháng 4- 2004 như sau:

I/ Số dư đầu kỳ các tài khoản:

333 Thuế và các khoản phải nộp khác 39.000.000

II/ Số dư chi tiết các tài khoản

• TK 131: phải thu của khách hàng

• TK 331: Phải trả cho người bán

Stt Tên nguyên vật liệu đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

6 Công ty mua 8.000 lít cồn tuyệt đối của công ty hoá chất Vĩnh Phúc theo HĐ số 00126 ngày 2/4, đã nhập kho PNK 04, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%.

Cồn tuyệt đối Lít 8.000 25.000 200.000.0007.Công ty thanh toán số tiền còn nợ công ty hoá chất Hà Nội kỳ trước theo PC số 03 ngày 2/4.

8 Công ty mua mũ của Cửa hàng tổng hợp số 3 theo HĐ số 00127 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 05 , công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%.

9 Công ty mua găng tay của Cửa hàng tổng hợp số 5 theo HĐ 00128 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 06, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%.

10 Công ty mua thêm nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ 00129 ngày 4/4 đã nhập kho, PNK 07, công ty chưa thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%.

Tên hàng đvt Số lượng đơn giá Thành tiền

11 Công ty mua thêm axêtôn của Ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00130 ngày 4/4, đã nhập kho PNK 08, công ty thanh toán một nửa số tiền hàng bằng tiền mặt,theo PC 04, còn một nửa công ty trả sau, thuế VAT 10%.

Thuốc HCG Van 650 34.000 22.100.00016 Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hùng, PXK 02 ngày 6/4, ông Hùng đã thanh toán bằng tiền mặt,PT 04, thuế VAT 10%.

22 Xuất nước tiểu để sản xuất thuốc , PXK 05 ngày 14/4.

23 Xuất axêtôn để sản xuất thuốc , PXK 06 ngảy 14/4.

24 Xuất cồn tuyệt đối để sản xuất thuốc , PXK 07 ngày 14/4.

25 Xuất nguyên vật liệu phụ để sản xuất thuốc ,PXK 08 ngày 14/4

27.Công ty thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho công ty may 10 bằng tiền mặt PC 06, ngày 15/4.

28.Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ ông Đỗ Văn An kỳ trước bằng tiền mặt theo PC 07 ngày 15/4.

29 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ sở điện lực Hà Nội kỳ trước theo PC 08 ngày 16/4.

30 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ trước theo PC 09 ngày 16/4.

31a Trích khấu hao tài sản cố định cho các bộ phận:- Bộ phận sản xuất: 4.273.200

- Bộ phận bán hàng: 1.700.000

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.500.000

b Trích chi phí trả trước cho sản phẩm: 7.750.000

32a Phân bổ tiền lương cho công nhân trực tiếp sản xuất: 20.467.000 b Phân bổ tiền lương cho bộ phận quản lý phân xưởng : 8.800.000

33 Phân bổ tiền lương cho bộ phận bán hàng và bộ phân quản lý doanh nghiệp:- Bộ phận bán hàng: 7.100.000

- Bộ phận QLDN: 7.400.000

34 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho từng bộ phận theo tỷ lệ quy định.

35 Thanh toán tiền điện cho sở điện lực Hà Nội bằng tiền mặt, PC 10 ngày 20/4 số tiền là: 2.451.070.

36 Thanh toán tiền điện thoại theo PC 11 ngày 20/4 số tiền là: 1.290.00037 Nhập kho thành phẩm theo PNK 10 ngày 20/4.

41 Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự thanh toán tiền hàng kỳ này bằng tiền mặt, PT 11 ngày 22/4.

42 Trại cá giống Nguyễn Khanh thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này bằng tiền mặt , theo PT 12 ngày 22/4.

43 Xuất bán thuốc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự , PXK 10 ngày 23/4, đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt , theo PT 13, thuế VAT 10%.

47 Công ty thanh toán tiền mũ cho cửa hàng tổng hợp số 3 kỳ này theo PC 16 ngày 25/4.

48 Công ty thanh toán tiền hàng cho cửa hàng tổng hợp số 5 kỳ này theo PC 17 ngày 25/4.

49 Xuất bán thuốc HCG cho TT Thuỷ sản Cái Bè , đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt, PT 15, PXK 12 ngày 26/4, thuế VAT 10%.

Thuốc HCG Van 1.500 34.000 51.000.00053 Công ty mua một tủ đông theo HĐ số 00132 ngày 28/3 giá ghi trên hoá đơn là 50.100.000 chưa có thuế VAT 10%, chi phí vận chuyển lắp đặt 600.000 chưa VAT 10%, công ty chưa thanh toán tiền hàng.

54 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4.

55 Công ty thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4.

56 Ông Trần Văn Hà thanh toán tiền hàng kỳ này cho công ty trước hạn , công ty chấp nhận chiết khấu thanh toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4.

57 Thanh toán tiền lương cho công nhân viên trong xưởng trong kỳ bằng tiền mặt , PC 20 ngày 29/4.

58 Công ty thanh toán tiền mua tủ đông bằng tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4.59 Ngày 30/4 , công ty nhượng bán 1 máy trộn thuốc đang dùng cho bộ phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐ số 00133 , giá bán ( cả thuế GTGT 10% ) là 15.400.000 Được biết nguyên giá của TSCĐ là 300.000.000 , giá trị hao mòn luỹ kế 265.000.000 Ông Bình đã trả bằng tiền mặt , PT 19

IV/ Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản

1 Nợ TK 152(Nước tiểu) : 3.360.000 Nợ TK 133 : 336.000

Có Tk 111 : 3.696.0002 Nợ TK 152(Axêtôn) : 22.500.000 Nợ Tk 133 : 2.250.000

Có TK 111 : 24.750.0003 Nợ Tk 112 : 69.895.500

Có Tk 131(Hồng Ngự) : 69.895.5004 Nợ TK 111 : 59.880.200

Có TK 131(Nguyễn Khanh): 59.880.2005 Nợ TK 153(Quần áo) : 520.000

Nợ TK 133 : 52.000

Có TK 331(Cty may 10) : 572.0006 Nợ TK 152(Cồn tuyệt đối) : 200.000.000 Nợ TK 133 : 20.000.000

Có TK 331(HC Vĩnh Phúc): 220.000.0007 Nợ TK 331(HC Hà Nội) : 420.000.000

Có TK 111 : 420.000.000

8 Nợ TK 153(Mũ) : 300.000 Nợ TK 133 : 30.000

Có TK 331(CH số 3) : 330.0009 Nợ TK 153(Gang tay) : 150.000 Nợ TK 133 : 15.000

Có TK 331(CH số 5) : 165.00010 Nợ TK 152(Nước tiểu) : 15.000.000 Nợ TK 133 : 1.500.000

Có TK 331(HC Hà Nội) : 16.500.000

11 Nợ TK 152(Axêtôn) : 25.000.000 Nợ TK 133 : 2.500.000

Có TK 111 : 13.750.000 Có TK 331(Đỗ Văn An) : 13.750.00012 Nợ TK 111 : 59.875.450

Có TK 131(Cái Bè) : 59.875.45013 Nợ TK 111 : 20.061.050

Có TK 131(Trần Văn Hà) : 20.061.05014 Nợ TK 152 : 6.500.000 -TK 152(Lọ thuỷ tinh) : 4.550.000

-TK 152(Nút) : 1.300.000 -TK 152(Nhãn) : 650.000

Có TK 111 : 7.150.00015a Nợ TK 632 : 18.655.923

Có TK 155 : 18.655.923 b Nợ TK 131(Hồng Ngự) : 24.310.000

Có TK 511 : 22.100.000 Có TK 333 : 2.210.00016a Nợ TK 632 : 4.592.227,2

Có TK 155 : 4.592.227,2 b Nợ TK 111 : 5.984.000

Có TK 511 : 5.440.000 Có TK 333 : 544.00017a Nợ TK 632 : 15.785.781

Có TK 155 : 15.785.781 b Nợ TK 111 : 10.285.000

Nợ TK 131(Nguyễn Khanh) : 10.285.000 Có TK 511 : 18.700.000 Có TK 333 : 1.870.00018a Nợ TK 632 : 3.444.170,4

Có TK 155 : 3.444.170,4 b Nợ TK 111 : 4 488.000

Có TK 511 : 4.080.000 Có TK 333 : 408.000

19 Nợ TK 111 : 78.321.920 Có TK 141 : 78.321.92020 Nợ TK 111 : 20.061.050

Có TK 131(Trần Văn Hà) : 20.061.05021 Nợ TK 111 : 30.321.120

Có TK 131(Nguyễn Hải Nam): 30.321.12022 Nợ TK 621 : 31.438.000

Có TK 152(Nước tiểu) : 31.438.00023 Nợ TK 621 : 20.000.000

Có TK 152(Axêtôn) : 20.000.00024 Nợ TK 621 : 200.000.000

Có TK 152(Cồn tuyệt đối) : 200.000.00025 Nợ TK 621 : 6 500.000

Có TK 152 : 6 500.000 -TK 152(Lọ thuỷ tinh) : 4.550.000 -TK 152(Nút) : 1.300.000 -TK152(Nhãn) : 650.00026 Nợ TK 627 : 970.000

Có TK 153 : 970.000

27 Nợ TK 331(Cty may 10) : 5.200.000 Có TK 111 : 5.200.00028 Nợ TK 331(Đỗ Văn An) : 340.000.000

Có TK 111 : 340.000.00029 Nợ TK 331(Điện lực HN) : 7.653.000

Có TK 111 : 7.653.00030 Nợ TK 331(CH số 3) : 750.000

Có TK 111 : 750.00031a Nợ TK 627 : 4.273.200

Nợ TK 641 : 1.700.000 Nợ TK 642 : 1.500.000 Có TK 214 : 7.473.200 b Nợ TK 009 : 7.473.200 c Nợ TK 627 : 7.750.000

Có TK 142 : 7.750.00032a Nợ TK 622 : 20.467.000

Có TK 334 : 20.467.000

b Nợ TK 627 : 8.800.000 Có TK 334 8.800.00033 Nợ TK 641 : 7.100.000

Nợ TK 642 : 7.400.000 Có TK 334 : 14.500.00034 Nợ TK 622 : 3.888.730

Nợ TK 627 : 1.672.000 Nợ TK 641 : 1.349.000 Nợ TK 642 : 1.406.000 Nợ TK 334 : 2.626.020 Có TK 338 : 10.941.750 - TK 3382 : 875.340 - TK 3383 : 8.753.400 - TK 3384 : 1.313.01035 Nợ TK 627 : 2.451.070

Có TK 111 : 2.451.07036 Nợ TK 627 : 1.290.000

Có TK 111 : 1.290.00037a Nợ TK 154 : 309.500.000 Có TK 621 : 257.938.000 Có TK 622 : 24.355.730 Có TK 627 : 27.206.270 b Nợ TK 155 : 309.500.000 Có TK 154 : 309.500.000

BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM NHẬP KHOSố lượng : 10.800

STT Khoản mục GTSPDD đầu kỳ

CPPS trong kỳ GTSPDD cuối kỳ

Tổng giá thành

Giá thành đơn vị

quân cả kỳ dự trữ Số lượng tồn đầu kỳ + Số lượng nhập trong kỳ

Giá đơn vị bình quân 46.397.600 + 309.500.000

= = 28.701,42của thuốc HCG 1.600 + 10.800

38 Nợ TK 331(HC Vĩnh Phúc) : 98.000.000 Có TK 111 : 98.000.00039 Nợ TK 331(CH số 5) : 500.000

Có TK 111 : 500.00040 Nợ TK 111 : 31.975.760 Có TK 131(Trần Văn Hùng) : 31.975.76041 Nợ TK 111 : 24.310.000 Có TK 131(Hồng Ngự) : 24.310.00042 Nợ TK 111 : 10.285.000 Có TK 131(Nguyễn Khanh) : 10.285.000

43a Nợ TK 632 : 172.208.520 Có TK 155 : 172.208.520 b Nợ TK 111 : 224.400.000 Có TK 511 : 204.000.000 Có TK 333 : 20.400.00044a Nợ TK 632 : 21.526.065 Có TK 155 : 21.526.065 b Nợ TK 111 : 28.050.000 Có TK 511 : 25.500.000 Có TK 333 : 2.550.00045 Nợ TK 331(Cty may 10) : 572.000 Có TK 111 : 572.00046 Nợ TK 331(HC Vĩnh Phúc) : 220.000.000 Có TK 111 : 220.000.00047 Nợ TK 331(CH số 3) : 330.000

Có TK 111 : 330.00048 Nợ TK 331(CH số 5) : 165.000 Có TK 111 : 165.00049a Nợ TK 632 : 15.785.781 Có TK 155 : 15.785.781 b Nợ TK 111 : 20.570.000 Có TK 511 : 18.700.000

Có TK 333 : 1.870.00050a Nợ TK 632 : 12.915.639 Có TK 155 : 12.915.639 b Nợ TK 131(Trần Văn Hà) : 16.830.000 Có TK 511 : 15.300.000 Có TK 333 : 1.530.00051a Nợ TK 632 : 15.785.781 Có TK 155 : 15.785.781 b Nợ TK 111 : 20.570.000 Có TK 511 : 18.700.000 Có TK 333 : 1.870.00052a Nợ TK 632 : 43.052.130 Có TK 155 : 43.052.130 b Nợ TK 111 : 56.100.000 Có TK 511 : 51.000.000 Có TK 333 : 5.100.00053 Nợ TK 211 : 50.700.000 Nợ TK 133 : 5.070.000 Có TK 331 : 55.770.00054 Nợ TK 331(HC Hà Nội) : 16.500.000 Có TK 111 : 16.500.00055 Nợ TK 331(Đỗ Văn An) : 13.750.000 Có TK 111 : 13.750.00056 Nợ TK 111 : 16.661.700

Nợ TK 635 : 168.300 Có TK 131(Trần Văn Hà) : 16.830.00057 Nợ TK 334 : 43.767.000 Có TK 111 : 43.767.00058 Nợ TK 331 : 55.770.000 Có TK 111 : 55.770.00059a Nợ TK 811 : 35.000.000 Nợ TK 214 : 265.000.000 Có TK 211 : 300.000.000 b Nợ TK 111 : 15.400.000 Có TK 711 : 14.000.000 Có TK 333 : 1.400.000

* Xác định kết quả kinh doanh

1 Kết chuyển doanh thu.

Nợ TK 511: 383.520.000

Có TK 911: 383.520.0002 Kết chuyển giá vốn hàng bán.

Nợ TK 911: 323.752.017,6

Có TK 632: 323.752.017,63 Kết chuyển chi phí bán hàng

Nợ TK 911: 10.149.000

Có TK 641: 10.149.0004 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp.

Nợ TK 911: 10.306.000

Có TK 642: 10.306.0005 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính.

Nợ TK 911: 168.300

Có TK 635: 168.3006 Kết chuyển chi phí hoạt động khác.

Nợ TK 911: 35.000.000

Có TK 811: 35.000.0007 Kết chuyển thu nhập hoạt động khác.

Nợ TK 711: 14.000.000

Có TK 911: 14.000.000 5 Kết chuyển lãi

Nợ TK 911: 18.144.682,4

Có TK 421: 18.144.682,4

(12) 59.875.450 420.000.000 (7) 540.940.006(13) 20.061.050 13.750.000 (11)

7.150.000 (14) TK 711

(16) 5.984.000 5.200.000 (27 14.000.000 (59b)

(17) 10.285.000 340.000.000 (28)

(18) 4.488.000 7.653.000 (29) 14.000.000 14.000.000(19) 78.321.920 750.000 (30)

(20) 20.061.050 2.451.070 (35)

(40) 31.975.760 98.000.000 (38) (59a) 35.000.000(41) 24.310.000 500.000 (39)

(42) 10.285.000 572.000 (45) 35.000.00035.000.000

(43) 224.400.000 220.000.000 (46)(44) 28.050.000 330.000 (47)(49) 20.570.000 165.000 (48)(51) 20.570.000 16.500.000 (54)(52) 56.100.000 13.750.000 (55)(56) 16.661.700 43.767.000 (57)(59) 15.400.000 55.770.000 (58) 737.600.250 1.275.472.070

428.311.723

292.070.130 (1) 336.000(14) 24.310.000 69.895.500 (3) (2) 2.250.000(17) 10.285.000 59.880.200 (4) (5) 52.000(50) 16.830.000 59.875.450 (12) (6) 20.000.000

20.061.050 (13) (8) 30.000 20.061.050 (20) (9) 15.000 30.321.120 (21) (10) 1.500.000

31.975.760 (40) (11) 2.500.000 (14) 650.000

24.310.000 (41) (53) 5.070.00010.285.000 (42)

16.830.000 (56) 32.403.000 51.425.000 343.495.130

0

78.321.920 10.000.680

78.321.920 (19)7.750.000(31)

2.250.680

TK 152

(1) 3.360.000 31.438.000 (22) 0(2) 22.500.000 20.000.000 (23) (5) 520.000

(6) 200.000.000 200.000.000 (24) (8) 300.000(10) 15.000.000 6.500.000 (25) (9) 150.000(11) 25.000.000

TK 15546.397.600

(37) 309.500.000 18.655.923 (15)4.592.227,2 (16)15.785.781 (17)3.444.170,4 (18)172.208.520 (43)21.526.065 (44)15.785.781 (49)12.915.639 (50)15.785.781 (51)43.052.130 (52) 309.500.000 323.752.017,6

32.145.582,4

TK 211 TK 214

(53) 50.700.000 300.000.000 (59) (59) 265.000.000 7.473.200 (31) 50.700.000 300.000.000 265.000.000 7.473.200

(30) 750.000 16.500.000 (10) 20.400.000 (43)(38)98.000.000 13.750.000 (11) 2.550.000 (44)(39) 500.000 55.770.000 (53) 1.870.000 (49)

1.179.190.000 307.087.0000

TK 621 TK 622

(22) 31.438.000 ( 32a) 20.467.000(23) 20.000.000

(24) 200.000.000 257.938.000 (37) (34) 3.888.730 24.355.730 (37)(25) 6.500.000

(34) 1.672.000.

(35) 2.451.070 10.149.000 10.149.000(36) 1.290.000 27.206.270 (37)

(44) 21.526.065 (49) 15.785.781 (50) 12.915.639 (51) 15.785.781 (52) 43.052.130

323.752.017,6323.752.017,6

18.700.000 (17) 550.247.682,44.080.000 (19)

204.000.000 (43)25.500.000 (44)18.700.000 (49)

15.300.000 (50) 18.700.000 (51)

51.000.000 (52)383.520.000 383.520.000

V/ Lập chứng từ gốc

1 NV1: Mua nước tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10%.

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT

Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995

Theo HĐ số : 00123 Ngày 01 tháng 04 năm 2004 của công ty hoá chất Hà Nội Nhập tại kho: Nguyên vật liệu

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(sản phẩm, hàng hoá)

Mã số

đơn vị tính

Số lượngTheo

Thực nhập

đơn giá Thành tiền

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT

Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995

Địa chỉ : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Lý do chi: Mua hàng về nhập kho

Số tiền: 3.696.000 (viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn.

Kèm theo: ……3……… Chứng từ gốc………

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn.

Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- 3 LL

Liên 2:(giao cho khách hàng) Ký hiệu : AA/98 Số 000001

Đơn vị bán hàng: Công ty hoá chất Hà Nội

Địa chỉ : 32 Quốc Tử Giám Số tài khoản: Điện thoại: 8246787 Mã số : Họ tên người mua hàng: Trần Thị Anh

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ươngĐịa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 3.360.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 336.000

Tổng cộng tiền thanh toán : 3.696.000

Số tiền viết bằng chữ:Ba triệu sáu trăm chín mươi sáu ngàn đồng chẵn

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu số: 05- VT

Bộ phận : Kho vật tư Ban hành theo QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKTSố: 01

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Tháng 04 năm 2004

- Căn cứ: HĐ số 00123 ngày 01 tháng 04 năm 2004 của Công ty hoá chất Hà Nội

- Biên bản kiểm nghiệm gồm:

+ Ông, (bà): Trần Văn Hà ………… Trưởng ban+ Ông, (bà): Vũ thị Hoa ………… Uỷ viên+ Ông, (bà): Trần Văn Dũng……….Uỷ viên - Đã kiểm nghiệm các loại:

Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư(sản

phẩm, hàng hoá)

Mã số

Phương thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lượng

theo chứng

Kết quả kiểm nghiệmSố lượng

đúng quy cách phẩm

Số lượng không đúng quy

cách phẩm

Ghi chú

Ý kiến của ban kiểm nghiệm: Đã nhận đủ số lượng cũng như quy cách phẩm chất của nguyên vật liệu.

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban (đã ký) (đã ký) (đã ký)

NV2: Ngày 1/4 công ty mua axêtôn của ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00124 đã nhập kho, PNK số 02, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, theo PC 02, thuế VAT 10 %.

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT

Địa chỉ : Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995

Theo HĐ số: 00124 Ngày 01 tháng 04 năm 2004 của Ông Đỗ Văn AnNhập tại kho: Nguyên vật liệu

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư(sản phẩm, hàng hoá)

Mã số

đơn vị tính

Số lượngTheo

Thực nhập

đơn giá Thành tiền