Hạch toán kế toán tại Cty TNHH TM Hùng Tưởng.doc

Hạch toán kế toán tại Cty TNHH TM Hùng Tưởng.doc

LỜI NÓI ĐẦUTrong mỗi chúng ta ai sinh ra và lớn lên đều mong muốn cho mình có được cuộc sống ấm no hạnh phúc. Nhưng để đạt được điều đó đòi hỏi mỗi chúng ta không ngừng cố gắng rèn luyện và học tập. Hiện nay với việc đổi mới của nền kinh tế thị trường thì việc cố gắng học hỏi và nâng cao trình độ thì lại càng quan trọng. Vì sao, bởi lẽ muốn thực hiện được đổi mới cơ chế quản lý kinh tế thì đòi hỏi phải đổi mới đồng bộ hệ thống các công cụ quản lý mà trong đó ta không thể không nói đến sự đổi mới của hạch toán kế toán. Có thể nói, hạch toán kế toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lường và ghi chép các quá trình kinh tế, nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn. Hệ thống thông tin hạch toán là dòng thông tin thực hiện bao gồm ba loại hạch toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê và hạch toán kế toán. Trong đó, hạch toán kế toán là phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý. Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng thuộc nhóm các doanh nghiệp thương mại. Cũng như bao công ty khác, công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng mong muốn cho công ty của mình ngày càng lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo được uy tín trên thị trường và đạt được doanh thu cao. Muốn vậy, công tác hạch toán kế toán lại càng phải được chú trọng hơn. Vì: công tác hạch toán kế toán trong công ty làm nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ tình hình hoạt động của công ty, các thông tin của hạch toán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan trọng và không thể thiếu được . Trang 2Trang 2 PHẦN IKHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆPI - Quá trình hình thành công ty TNHH Vận tải & thương mại Hùng Tưởng. 1) Quá trình hình thành:Công ty TNHH Vận tải & thương mại Hùng Tưởng được thành lập13/09/2001 với nghành nghề kinh doanh chính là vận tải hàng hóa.Trụ sở công ty: 28 Quốc Bảo - Thị Trấn Văn Điển - Thanh Trì - Hà NộiTừ khi xóa bỏ cơ chế quản lý kinh tế tập chung bao cấp chuyển sang nền kinh tế hàng hóa vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước, công ty đã nhanh chóng đi vào ổn định hoạt động kịnh doanh, bắt kịp với sự biến động của nền kinh tế, công ty đã luôn luôn đề ra những phương hướng phát triển theo kịp cơ chế thị trường.Với chức năng là cẩu và chuyên chở các loại máy móc thiết bị phục vụ cho các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, cơ sở hạ tầng ở mọi cấp tiêu chuẩn, cùng với bề dày kinh nghiệm của đội ngũ quản lý và đội ngũ lái xe lành nghề có trình độ chuyên môn cao về năng lực, thiết bị được đầu tư hiện đại.Năng lực về tài chính lành mạnh, có khả năng ứng vốn cho nhiều công trình. Công ty đã và đang tham gia vận chuyển như công trình nhà cửa, cơ sở hạ tầng, đường ống đường dây thông tin liên lạc và dây điện, công trình tổ hợp liên hiệp công nghiệp, công trình dân dụng khác.2) Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng. Với nhiệm vụ chính của công ty chủ yếu là chuyên cẩu và vận tải các loại máy móc, thiết bị vật tư phục vụ cho các công trình xây dựng, cung cấp thiết bị vật tư phục vụ cho nghành xây dựng và quản lý đô thị.Trong những năm gần đây công ty đã và đang thị công vận tải và giao nhận một số công trình với chất lượng cao đã đưa vào sử dụng như đường băng sân bay, công trình khai thác mỏ , nhà máy điện, nhà máy hóa chất, công trình thể thao giải trí ngoài trời.Công ty đang tạo được uy tín đối với khách hàng trên thị trường và góp phần không nhỏ vào ngân sách nhà nước.Không những thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước công ty còn tạo được công ăn việc làm cho nhiều người lao động.Giờ đây công ty đã và đang phát triển có bước chuyển mình đáng khích lệ.Vốn điều lệ: 950.000.000 (VNĐ)Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản trong 2 năm liên tục:STT Chỉ tiêuMã sốThực hiện (Năm 2003)Thực hiện (Năm 2003)So sánh năm 2004/2004 (%)A B 1 2 31 Tổng doanh thu và thu nhập khác (không có thuế tiêu thụ)Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ0102220.874.422 1.937.745.928 8.7732 Tổng lợi nhuận: + Lãi + Lỗ03041.189.3761.189.3769.651.3559.651.3558.1158.1153 Số lỗ lũy kế đến cuối năm05 Nhìn vào biểu đồ tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy các chỉ tiêu nhìn chung đều được nâng lên hàng năm, đó là điều đáng mừng, đáng phấn khởi. Nguyên nhân đạt được kết quả trên là do sự lãnh đạo sát sao của ban quản lý công ty, cùng với sự lao động nhiệt tình, sáng tạo của tập thể cán bộ công nhân viên trong toàn công ty đã đưa công ty ngày càng đi lên không ngừng góp phần vào việc phát triển kinh tế, xã hội. Song song với thành tích đã đạt được lãnh đạo công ty cũng đã nhận thấy còn nhiều máy móc thiết bị hiện đại nhưng hiệu quả sản suất chưa cao do vốn đầu tư hoàn toàn là vốn vay với lãi suất cao, thời gian thu hồi vốn quá nhanh, khấu hao lớn… do phải cạnh tranh khốc liệt. Ngoài ra còn phải kể đến loại vật tư, nhiên liệu như xăng, dầu… thường xuyên biến động và luôn có chiều hướng tăng nhanh. Nhưng nguyên nhân trên dẫn đến công ty chưa đạt hiệu quả kinh doanh như mong muốn. Để khắc phục tình trạng trên công ty cần phải có những giải pháp cụ thể.3) Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng.GIÁM ĐỐCPHÓ GIÁM ĐỐCPhòng kinh doanhPhòng hành chínhPhòng kế toán tài chínhPhòng kỹ thuật thi côngĐội xe 3.1 Chức năng và nhiệm vụ các phong ban.- Ban giám đốc: Bao gồm giám đốc và phó giám đốc.+ Giám đốc: là người có quyền cao nhất và phải chịu trách nhiệm trước nhà nước và cơng ty về mọi kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.Phó giám đốc: Hoạt động theo sự phân cơng ủy quyền của giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về các lĩnh vực được giao. Ngồi ra còn phải giúp đỡ giám đốc quản lý cơng ty.- Các phòng ban có nhiệm vụ theo dõi, hưỡng dẫn và đơn đốc việc thực hiện tiến độ cơng việc, lập kế hoạch cho ban giám đốc để từ đó ban giám đốc sẽ nắm được tình hình sản xuất kinh doanh của cơng ty và đưa ra các chính sách, chiến lược mới.+ Phòng kế tốn tài chính: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện bảo tồn vốn cho kinh doanh và cơng tác chi phí trong tồn cơng ty, theo dõi thanh tốn các khoản chi phí phát sinh, hạch tốn kinh tế, tổng kết và báo cáo thanh tốn tiền lương, lập quyết định,v.v…+ Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch vật tư thiết bị theo dõi và hướng dẫn đội ngũ lái xe thực hiện các quy định của cơng ty.+ Phòng kỹ thuật thi cơng: Là phòng rất quan trọng bởi phòng này nắm chắc các nguồn tin vè các dự án đầu tư xây dựng cơng trình trong và ngồi nước. Về quy mơ cơng nghệ vốn đầu tư cũng như tiến độ thi cơng và địa điểm từng cơng trình. Phòng còn tham mưu cho giám đốc dự thầu các cơng trình xây dựng trực tiếp.+ Phòng hành chính: Có nhiệm vụ quản lí doanh nghiệp, lo toan cho cơng nhân về tất cả mọi việc như họp bàn, liên hoan, nghỉ mát v.v…4) Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng.KẾ TỐN TRƯỞNG 4.1 Chức nămg và nhiệm vụ.- Kế toán trưởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các công việc cho nhân viên kế toán thực hiện tổ chức lập báo cáo chi phí theo yêu cầu quản lý, lựa chọn nhân viên kế toán tổ chức và phân công đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhf nước về các thông tin do kế toán cung cấp.- Kế toán thanh toán tiền lương: Là kế toán thanh toán các công nợ trong nội bộ doanh nghiệp như các khoản thanh toán tiền lương.- Kế toán tài sản cố định vật tư: Chịu trách nhiệm ghi sổ về phần tài sản cố định hàng tháng trích khấu hao và quản lý các tài sản cố định.- Thủ quỹgiao dịch ngân hàng: Bảo quản và cấp phát tiền mặt, theo dõi các món vay và giao dịch ngân hàng.- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm về hạch toán tổng hợp lên giá thành, xác định kết quả, lập các bảng biểu kế toán.5) Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức chứng từ ghi sổ:Hình thức chứng từ ghi sổKế toán TSCĐ vật tưThủ quỹ giao dịch Ngân HàngKế toán tổng hợpKế toán thanh toán tiền lươngChứng từ gốcBảng tổng hợp chứng từ gốcSố thẻ kế toán chi tiết : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra-Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi số, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết. Sổ quỹBáo cáo tài chínhSổ cáiBảng tổng hợp chi tiếtBảng cân đối sổ phát sinhChứng từ ghi sổSổ đăng ký chứng từ gốc - Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và sổ dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối và phát sinh.- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tái chính.- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số ghi nợ và tổng số dư có của tài khoản trên có của tài khoản trên bảng cân đối sổ phát sinh phải bằng nhau. Số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối, số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết PHẦN IITHỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG TƯỞNGA. HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU.I. Khái niệm, đặc điểm của nguyên vật liệu.1) Khái niệm:Nguyên vật liệu là những đối tượng lao động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh để tạo ra thực thể vật chất của sản phẩm hoặc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ.2) Đặc điểm nguyên vật liệu: - Nguyên vật liệu tham gia vào một chu kỳ sản xuất để tạo ra sản phẩm.+ Khi tham gia vào sản xuất thay đổi hoàn toàn hình thái ban đầu, giá trị hao mòn dần được dịch chuyển từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.+ Giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn được mua sắm bằng nguồn vốn.3) Phân loại nguyên vật liệu trong công ty.- Nhiên liệu: Là những thứ dùn để cung cấp nhiệt lượng trong quá trình sản xuất kinh doanh như xăng, dầu v.v…- Phụ tùng thay thế: Là các chi tiết, phụ tùng dùng để sửa chữa và thay thế cho máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải. VD: ắc quy, hộp số v.v…4) Tình hình nhập kho nguyên vật liệu, nhiên liệu trong công ty: Dựa vào bảng tổng hợp chứng từ xuất kho khi doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập kho thì bao gồm những chứng từ sau:- Hóa đơn.- Phiếu nhập kho.- Phiếu chi.- Bảng tổng hợp chứng từ.- Chứng từ ghi sổ. 4.1 Ngày 6 tháng 4 năm 2005 doanh nghiệp mua một số phụ tùng ôtô, khi mua có một số chứng từ sau:- Hóa đơn. (GTGT)- Phiếu nhập kho.- Giấy đề nghị tạm ứng.- Phiêu chi.- Chứng từ ghi sổ.HÓA ĐƠN (GTGT)Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ngày 6 tháng 4 năm 2005 NG: 035651Đơn vị bán hàng: Công ty xuất khẩu VIEXIM.Địa chỉ: Km 9 Đường giải phóng.Điện thoại:…………. MS:……………Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Minh. Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:…………….STTTên hàng hóa - Dịch vụĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiềnA B C 1 2 3= 1 x 21 Kìm cối thái (139) 16012 -6b6 - 911 Chiếc 01 1236362 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Chiếc 01 4090903 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Chiếc 01 122727 [...]... đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ Kho Dựa vào phiếu xuất kho kế toán ghi: + Nợ TK 621 : 345455 + Có TK 152 : 345455 Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng Số: 13 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 7 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 7/4/ 05 Trích yếu Xuất kho dầu DIEZEL Số hiệu tài khoản Nợ Có 621 152 Số tiền Cộng 345,455 345.455 Kèm theo Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng B HẠCH TOÁN TÀI... DIEZEL Thời hạn thanh toán: 01 tháng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghi tạm ứng PHIẾU CHI Ngày 7 tháng 4 năm 2005 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Huy Hùng Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng Lý do chi: Thanh toán tiền dầu DIEZEL Số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mười nghìn đồng chẵn Kèm theo ……………….Chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập... theo Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 5) Hạch toán kế toán TSCĐ thuế hoạt động - Tài Sản Cố Định thuê hoạt động: Khi thuê xong, TSCĐ được giao trả cho bên cho thuế - Trong thời gian thuê muốn thay đổi kết cấu trang bị thêm bộ phận… Phải được bên cho thuê đồng ý - Giá trị trang bị thêm ghi giống như tăng TSCĐHH bình thường Khi bàn giao, bộ phận giá trị này hạch toán giống như trường hợp thanh... năm 2005 Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tưởng Sô: 11 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 7 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 7/4/ 05 Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 Trích yếu Mua dầu DIEZEL 133 Số tiền 111 410000 154 Cộng 410000 Kèm theo ……………….Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng là công ty vận tải nên... 650.586 Kèm theo Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 4) Hạch toán sửa chữa TSCĐ Trong quá trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng cần phải sửa chữa thay thế để phục khôi phục năng lực hoạt động Công việc sửa chữa có thể so doanh nghiệp tự làm hoặc thuê ngoài đựoc tiến hành theo kế hoạch hay ngoài kế hoạch, tùy theo quy mô tính chất của công việc sửa chữa kế toán sẽ phán ánh vào các tài khoản thích... vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ Kho Dựa vào phiếu xuất kho kế toán ghi: + Nợ TK 627 : 709998 + Có TK 152 : 709998 Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:12 Ngày 6 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 6/4/ 05 Trích yếu Xuất kho một số phụ tùng ôtô Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 152 Số tiền 709.998 để thay thế Cộng 709.998 Kèm theo Chứng từ gốc Người lập trưởng Kế toán. .. Căn cứ vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi: + Nợ TK 152 709998 + Nơ TK 133 70999 + Có TK 111 780997 Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải Sô: 10 và thương mại Hùng Tường CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 6 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 6/4/ 05 Trích yếu Mua một số phụ tùng ôtô để thay thế Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 111 133 Kèm theo ……………….Chứng từ gốc Số tiền 780.997 780.977 Người lập Kế toán trưởng 4.2 Ngày 7 tháng... vị: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng - Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội - Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản:………… MS:…………… STT Tên hàng hóa - Dịch vụ Đơn vị tính A 1 B C Lít Dầu DIEZEL Cộng tiền hàng Số lượng 1 100 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT PXD: 30.000 Tổng số tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm mười nghìn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng (Ký... 40909 0 12272 7 54545 70999 8 Nhập, ngày 6 tháng 4 năm 2005 Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải và thương mại Hùng Tường GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 6 tháng 4 năm 2005 Kính gửi: Ban giám đốc công ty Tên tôi là: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm... tháng 4 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ kho Người nhận tiền Đơn vị: Công ty TNHH vận tải Số: 16 và thương mại Hùng Tưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 9 tháng 4 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 9/4/2005 Trích yếu Cho xe ôtô biển số: 29H 3190 đi đăng kiểm Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 133 111 Cộng Số tiền 200.000 200.000 Kèm theo Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 4.1.2) Trường hợp sửa . tin hạch toán là dòng thông tin thực hiện bao gồm ba loại hạch toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê và hạch toán kế toán. Trong đó, hạch toán kế. do kế toán cung cấp.- Kế toán thanh toán tiền lương: Là kế toán thanh toán các công nợ trong nội bộ doanh nghiệp như các khoản thanh toán tiền lương.- Kế