Kế toán hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần quốc dân chi nhánh vĩnh long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG GVHD: ThS NGUYỄN HỮU THANH TÙNG SVTH: PHẠM HỒI NAM LỚP: KẾ TỐN – K18 MSSV: 1811044052 Vĩnh Long, năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG GVHD: ThS NGUYỄN HỮU THANH TÙNG SVTH: PHẠM HỒI NAM LỚP: KẾ TỐN – K18 MSSV: 1811044052 Vĩnh Long, năm 2021 i NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Vĩnh Long, ngày … tháng … năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên) ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Vĩnh Long, ngày … tháng … năm 2021 Xác nhận đơn vị (Ký tên đóng dấu) iii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long giúp cho em thông suốt kiến thức học trường công việc thực tế mà anh chị quan hướng dẫn tạo điều kiện cho em trực tiếp tham gia Từ cho thấy, không học lý thuyết suông chưa đủ mà cịn phải biết vận dụng kiến thức học cách linh hoạt vào công việc thực tế, có sáng tạo nhằm đưa phương án, giải pháp giúp cho quan hoạt đông có hiệu Đề tài em khó hồn thành khơng tận tình giúp đỡ Ban giám hiệu Trường Đại Học Cửu Long, thầy cô Khoa Tài Chính - Kế Tốn, anh chị Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long người bảo tận tình tạo nhiều hội học tập, nhiệt tình giải thích cho em thắc mắc nghiệp vụ tín dụng hướng dẫn cho em nội dung đề tài cần nghiên cứu, cách phân tích, đánh giá, xử lý số liệu Vì thế, em xin gửi lời cảm ơn chân thành lời chúc hạnh phúc đến q thầy Khoa Tài Chính - Kế Tốn, Trường Đại học Cửu Long, Cô Chú Anh Chị Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long ln hồn thành tốt nhiệm vụ Em xin chúc thầy cô dồi sức khỏe, công tác tốt để tiếp tục truyền đạt kiến thức quý báu cho hệ sau Với thời gian khả hạn chế, đề tài nghiên cứu tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân thành từ quý thầy cô anh chị Em xin chân thành cảm ơn! Vĩnh Long, ngày….tháng… năm 2020 Sinh viên thực Phạm Hoài Nam iv DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG CBNV Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng ĐVKD Đơn vị kinh doanh GVD Giao dịch viên HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HMTD Hạn mức tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại TCKT Tổ chức kinh tế TK Tài khoản TMCP Thương mại Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định v DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH SỬ DỤNG BẢNG Bảng 2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 37 Hình Hình 1.1: Sơ đồ hạch tốn kế toán cho vay giai đoạn giải ngân, thu nợ gốc cho vay lần 18 Hình 1.2: Sơ đồ hạch toán kế toán cho vay giai đoạn thu lãi kế toán cho vay lần 18 Hình 1.3: Sơ đồ kế tốn cho vay giai đoạn giải ngân, thu nợ kế toán cho vay theo HMTD 19 Hình 1.4: Sơ đồ hạch toán thu lãi kế toán cho vay theo HMTD 20 Hình 1.5: Sơ đồ kế toán cho vay giai đoạn giải ngân, thu nợ kế toán cho vay theo dự án đầu tư 21 Hình 1.6: Sơ đồ hạch tốn thu lãi kế toán cho vay theo dự án đầu tư 21 Hình 2.1: Quy trình hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 27 Hình 2.2: Sơ đồ cấu máy tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 30 Hình 2.3: Tổ chức máy kế toán 32 Hình 2.4: Mơ hình chứng từ ghi sổ 34 Hình 2.5: Sơ đồ kế tốn máy tính 36 Hình 2.6: Quy trình kế toán cho vay 42 vi MỤC LỤC Phần MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU KẾT CẤU ĐỀ TÀI Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 VAI TRỊ VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Vai trị kế tốn ngân hàng thương mại 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại 1.2 KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 1.2.1 Khái niệm kế toán cho vay 1.2.2 Vai trị kế tốn cho vay 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán cho vay 1.3 CÁC PHƯƠNG THỨC CHO VAY 1.3.1 Cho vay lần ( cho vay ngắn hạn theo thơng thường ) 1.3.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng 10 1.3.3 Cho vay theo dự án đầu tư 12 1.3.4 Cho vay trả góp 13 1.3.5 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng 13 1.3.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng 13 1.3.7 Cho vay đồng tài trợ (cho vay hợp vốn) 13 1.3.8 Cho vay theo phương thức khác 14 1.4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY 14 1.4.1 Chứng từ sử dụng 14 vii 1.4.2 Tài khoản sử dụng 15 1.4.3 Sổ sách kế toán 17 1.4.4 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay 17 1.4.4.1 Kế tốn cho vay lần (cho vay theo món) 17 1.4.4.2 Kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng 18 1.4.4.3 Kế toán cho vay theo dự án đầu tư 20 1.4.4.4 Kế toán cho vay đồng tài trợ 21 Kết luận Chương 24 Chương THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 25 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 25 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 25 2.1.1.1 Tên, địa chỉ, tư cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh 25 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 26 2.1.1.4 Mặt hàng kinh doanh chủ yếu 27 2.1.2 Tổ chức máy hoạt động tín dụng 27 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 30 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức quản lý 30 2.1.3.2 Chức phận 30 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 32 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 32 2.1.4.2 Nhân kế toán 32 2.1.4.3 Hình thức sổ kế tốn 33 2.1.4.4 Tổ chức vận dụng chế độ, phương pháp kế toán 35 2.1.4.5 Ứng dụng tin học công tác kế toán 36 2.1.5 Kết kinh doanh số năm gần ( 2018-2020 ) 37 2.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 39 viii 2.1.6.1 Thuận lợi 39 2.1.6.2 Khó khăn 39 2.1.6.3 Phương hướng phát triển 40 2.2 THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 40 2.2.1 Đặc điểm, phân loại nhóm nợ q hạn quy trình kế tốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 40 2.2.1.1 Đặc điểm kế toán hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 40 2.2.1.2 Phân loại nhóm nợ ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 41 2.2.1.3 Quy trình kế tốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 42 2.2.2 Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân 42 2.2.2.1 Kế toán cho vay lần ( cho vay theo ) 42 2.2.2.2 Kế toán cho vay theo hạn mức 71 Kết luận Chương 102 Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 103 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 103 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán 103 3.1.2 Về kế toán hoạt động cho vay 103 3.2 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP 106 3.2.1 Về tổ chức máy kế toán 106 3.2.2 Hình thức sổ kế toán 107 3.2.3 Ứng dụng tin học công tác kế toán 107 3.2.4 Về chứng từ vay vốn 109 3.2.5 Về tài khoản cho vay 109 3.2.6 Trong hạch toán thu nợ, thu lãi 110 3.2.7 Thu lãi với vay 111 ix Khóa luận tốt nghiệp điều hành, trang Web, quản lý thư tín điện tử Quản lý lỗi phát sinh hệ thống chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng Làm điều giúp cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng đạt nhiều thuận lợi với hiệu kinh tế cao nhất, đồng thời tạo ê kíp làm việc nhịp nhàng, chặt chẽ kế tốn cho vay tín dụng với khách hàng 3.2.4 Về chứng từ vay vốn Cần đơn giản hoá thủ tục vay vốn số trường hợp cụ thể:  Về hồ sơ vay vốn doanh nghiệp giao dịch với ngân hàng nhiều năm, có uy tín hoạt động vay trả hạn,có doanh số hoạt động tiền gửi cao Ngân hàng cần báo cáo kế tốn năm gần trình cho vay cán tín dụng cán kế tốn theo dõi chặt chẽ việc sử dụng vốn vay theo dõi doanh số hoạt động tài khoản tiền gửi để biết mức độ biến động phản ánh khả trả nợ doanh nghiệp  Đối với tờ đơn xin vay vốn tư nhân(vợ chồng) chấp giấy tờ có giá tài sản, đề nghị phải có chữ ký vợ chồng, với người chưa lập gia đình phải có chữ ký bố mẹ để tránh tranh chấp xảy có kiện tụng sau mà khách hàng không trả nợ, ngân hàng buộc phải xử lý tài sản, giấy tờ có giá 3.2.5 Về tài khoản cho vay Mỗi vay cần sử dụng hai tài khoản tài khoản nợ hạn áp dụng khoản vay chưa trả năm năm ( 360 ngày) Các khoản nợ cho ngân hàng tiện việc theo dõi đôn đốc sát doanh nghiệp trả nợ cho ngân hàng, việc mua bán nợ sau Bên cạnh đó, việc lập dự phịng khoản cho vay khó thu hồi theo định số 488/ 2000/QĐ-NCB ngày 27/11/2000 lập dựa sở định hướng tức dựa báo cáo tuổi nợ khoản cho vay Cách trích lập dự phịng bị động khoản vay xảy rủi ro trích lập dự phịng Nên NCB nên triển khai việc lập dự phịng khoản vay khó thu hồi sở chuẩn mực kế toán quốc tế là: Dự phịng khoản vay khó thu hồi cần lập số tiền tổn thất xác định cụ thể SVTH: Phạm Hoài Nam Trang 109 Khóa luận tốt nghiệp Số tiền tổn thất chưa xác định có dấu hiệu phát sinh tổn thất Hay tóm lại, việc lập dự phịng dựa việc đánh giá khả thu hồi khoản cho vay Với giúp ngân hàng chủ động việc trích lập sử dụng quỹ dự phịng khơng làm giảm thu nhập ngân hàng 3.2.6 Trong hạch toán thu nợ, thu lãi Việc giảm nhẹ cơng việc tính tốn thao tác tay toán viên theo dõi tiền vay mục tiêu mà chương trình đại hố cơng nghệ ngân hàng quan tâm Với quy trình giao dịch trực tiếp với khách hàng trụ sở chi nhánh NCB Khi hợp đồng tín dụng duyệt cán tín dụng tiến hành mở hợp đồng máy vi tính hạn mức tín dụng cài đặt sẵn máy tính khơng cho phép toán viên lập bút toán rút tiền vay hạn mức hợp đồng, làm toán viên không công cộng phiếu rút tiền vay khách hàng xem vượt hạn mức hay chưa, khơng sợ có sai sót việc tính toán nhầm dẫn đến việc phải điều chỉnh bút tốn khơng cần thiết Thứ hai, cán tin học NCB nên quan tâm đến việc cài đặt chương trình thu lãi tự động cho tốn viên khách hàng vừa có tài khoản tiền gửi vừa có tài khoản tiền vay ngân hàng đến kỳ thu lãi từ 26-30 hàng tháng nên có chương trình thu lãi tự động trích thẳng số lãi phải thu tài khoản tiền gửi khách hàng Việc cịn lại tốn viên đối chiếu số thu tài khoản tiền gửi với phiếu tính lãi in cán tín dụng tốn viên kiểm tra khớp Sau lưu vào sổ phụ phiếu tính lãi thơng báo cho khách hàng biết Như việc thu lãi tự động làm giảm nhiều bút tốn tính lãi thực tay toán viên, mặt khác tránh việc thu thiếu, thu sót, thu nhầm giúp cho cơng việc thu lãi vừa đơn giản lại vừa hiệu Song song với việc thu lãi tự động việc nhập ngoại bảng tự động khoản lãi không thu từ ngày 26-30 hàng tháng Máy tự động hất khoản lãi chưa thu sang tài khoản lãi chờ thu sau 90 ngày chuyển sang ngoại bảng Việc cịn lại tốn viên đối chiếu khớp với phiếu lãi in báo cáo lãi chưa thu để báo cáo với giám đốc in bảng để kế toán theo dõi SVTH: Phạm Hồi Nam Trang 110 Khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên có nhiều trường hợp khách hàng chậm trả nợ gặp khó khăn tài muốn gia hạn nợ, để tránh gây thiệt thòi cho khách hàng phải chịu lãi suất nợ hạn máy tự động đến 90 ngày chuyển sang nợ hạn, Ngân hàng mà cụ thể kế tốn cho vay phải thơng báo cho cán tín dụng khoản lãi chưa thu đến hạn trước 10-15 ngày để cán tín dụng đơn đốc khách hàng nộp tiền vào tài khoản để trả nợ kịp thời làm thủ tục gia hạn nợ kịp thời tránh nhanh nhạy máy tính để Ngân hàng làm thủ tục chỉnh sửa 3.2.7 Thu lãi với vay Thực việc thu lãi phải tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng vay vốn giảm cường độ lao động kế toán viên cần: - Đối với doanh nghiệp, cá nhân có vịng chu chuyển vốn nhanh, có thu nhập thường xuyên ổn định áp dụng thu lãi hàng tháng Điều có lợi cho khách hàng số tiền lãi rải tháng thời hạn vay, đồng thời Ngân hàng có thu nhập đặn hàng tháng - Đối với đơn vị vay có vịng quay chu chuyển vốn chậm, sản xuất mang tính thời vụ, Ngân hàng khơng nên áp dụng thu lãi hàng tháng mà nên thu lãi vào ngày cuối kỳ hạn nợ khách hàng trả nợ gốc cho Ngân hàng Như Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng trả gốc lãi thu hoạch tiêu thụ sản phẩm, tránh tình trạng phát sinh nhiều tài khoản "lãi chưa thu" - Đối với vay có giá trị nhỏ, thời hạn tháng, Ngân hàng thu lãi vào ngày cuối kỳ hạn nợ Khi thu nợ gốc, tạo điều kiện cho khách hàng có 3.2.8 Dự thu, dự chi lãi ngân hàng Để kế toán quản trị phát huy hiệu việc phân tích hiệu kinh doanh, đánh giá chất lượng kinh doanh theo nghiệp vụ giúp cho hội đồng quản trị ban giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh sát sao, cụ thể việc thực kế tốn dự thu, dự trả vơ cần thiết Chuẩn mực kế tốn doanh thu chi phí ban hành, NCB cần triển khai thực cơng tác kế tốn dự thu, dự trả đến ngày Chương trình vi tính cần đáp ứng nhu cầu cuối ngày phải tính lãi dự thu ngày thơng qua mức dư nợ tín dụng khách hàng, lãi suất vay dự thu khoản tiền gởi có kỳ hạn, khoản hùn vốn liên doanh, liên kết, lãi thu SVTH: Phạm Hoài Nam Trang 111 Khóa luận tốt nghiệp từ việc mua trái phiếu tín phiếu lãi dự trả cho khoản tiền huy động từ tiết kiệm khoản tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn khách hàng, phát hành tín phiếu Điều quan trọng phải tính tốn tương đối xác cấu khoản chi phí thường xuyên ngân hàng chi lương, khấu hao tài sản, chi phí quản lý, chi mua sắm vật tư, văn phòngphẩm Để từ cuối ngày nhà lãnh đạo ngân hàng biết hiệu kinh doanh ngày hơm sao?,lãi hay lỗ, lãi lỗ đâu? khâu chiếm tỷ trọng cao (lãi cho vay hay thu phí dịch vụ ) Từ nhà quản trị ngân hàng đưa định kinh doanh cách kịp thời sát thực nhằm giảm thiểu khoản lỗ nâng cao hoạt động kinh doanh nghiệp vụ đem lại lãi cao cho ngân hàng Bên cạnh việc hạch toán dự thu dự trả, số dư cuối niên phản ánh lực quản trị tín dụng, đầu tư tài ngân hàng Là để ngân hàng đưa định kinh doanh thời gian dài, thời gian ngắn chí ngày Tính cập nhật giúp ngân hàng tận dụng hội kinh doanh SVTH: Phạm Hoài Nam Trang 112 Khóa luận tốt nghiệp Phần KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Kế toán Ngân hàng nói chung kế tốn cho vay nói riêng cơng cụ đắc lực để quản lý vốn tín dụng - tài sản lớn Ngân hàng Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế tốn cho vay cịn góp phần quan trọng việc nâng cao chất lượng, công tác tín dụng Ngân hàng, tăng cường chế độ hạch tốn kinh doanh ngành Ngân hàng Do vậy, hoàn thiện kế tốn cho vay mục đích điều kiện để nâng cao hiệu kinh doanh NCB Khi nghiên cứu đề tài này, em cố gắng sâu vào quy trình kế tốn cho vay từ giai đoạn tiếp nhận hồ sơ vay vốn đến kết thúc để thấy vấn đề thực tế, kết mà Ngân hàng đạt chưa đạt qua mong muốn tìm ngun nhân vấn đề tồn tại, sở thành cơng Dựa sở đó, em mạnh dạn đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện khâu, nội dung xung quanh vấn đề kế toán hay rộng kiến nghị có tính chất định hướng, bổ sung cho việc hồn thiện cơng tác kế tốn cho vay Mặc dù cịn có hạn chế mặt thời gian trình độ lý luận, thực tiễn Nhưng nhìn chung đề tài hoàn thành mục tiêu đặt ban đầu Qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tế ngân hàng TMCP Quốc Dân - chi nhánh Vĩnh Long, giúp đỡ anh chị ngân hàng nắm bắt tình hình thực tế kế tốn hoạt động cho vay ngân hàng Cụ thể đề tài giải vấn đề sau: - Hệ thống hóa sở lý luận chung Ngân hàng kế toán hoạt động cho vay liên quan chủ yếu NHTM - Tìm hiểu tổng quan Ngân hàng TMCP Quốc Dân đồng thời đánh giá kết hoạt động chi nhánh năm 2018 – 2020 - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân – chi nhánh Vĩnh Long - Đồng thời, minh họa nghiệp vụ phát sinh thực tế Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long SVTH: Phạm Hoài Nam Trang 113 Khóa luận tốt nghiệp KIẾN NGHỊ Để tạo hành lang pháp lý giúp cho hệ thống giải pháp có tính khả thi hơn, em xin đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước, Bộ ngành liên quan NCB sau:  Về phía Nhà nước Tạo mơi trường pháp lý, mơi trường kinh tế - xã hội ổn định cho hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại, hoàn thiện hệ thống pháp luật, Luật Tổ chức tín dụng luật Doanh nghiệp văn pháp luật liên quan Việc điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội cần thiết không nên nhiều lần năm ảnh hưởng đến tâm lý người gửi tiền, khó huy động vốn dài hạn, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động cho vay Nghiên cứu việc mở rộng hoạt động quan kiểm tốn tài tổng cục quản lí vốn doanh nghiệp Các quan có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm sốt q trình hạch tốn vốn doanh nghiệp theo định kỳ có yêu cầu, xác nhận vào báo cáo tài doanh nghiệp trước chủ đầu tư gửi báo cáo đến Ngân hàng Hoàn thiện việc cấp giấy chứng nhận sử dụng đất cho người dân tài sản đảm bảo vay vốn ngân hàng  Đối với Bộ Tài Chính Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước thực tốt chức quản lý Nhà nước, tăng cường hoạt động tra, chấn chỉnh kịp thời hành vi, biểu sai trái làm thất thoát vốn Nhà nước, nhân dân; đưa hoạt động Ngân hàng thương mại vào nề nếp, có hiệu quả, phục vụ tốt cho chương trình, mục tiêu phát triển kinh tế đất nước không ngừng nâng cao uy tín hệ thơng Ngân hàng kinh tế Lành mạnh hóa hệ thống Ngân hàng khơng mục tiêu phấn đấu thân ngành Ngân hàng mà bao quát phạm vi rộng phức tạp, cần phối hợp đồng ngành chức Nhà nước, từ lập pháp đến hành pháp tư pháp việc vận hành sách tiền tệ quốc gia quy định luật Ngân hàng Nhà nước luật tổ chức tín dụng Một vấn đề mà Ngân hàng Nhà nước cần quan tâm hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng ngành Ngân hàng SVTH: Phạm Hồi Nam Trang 114 Khóa luận tốt nghiệp Các quan bảo vệ thi hành pháp luật cần đẩy mạnh tiến độ xét xử vụ án liên quan đến hoạt động Ngân hàng, tránh kéo dài gây ảnh hưởng đến nguồn vốn huy động Ngân hàng  Về phía Ngân hàng Quốc Dân Như biết, chế thị trường Ngân hàng có dịch vụ tốt thu hút nhiều khách hàng Vì đổi cơng nghệ thực cần thiết, thực tế địa bàn Vĩnh Long cho thấy nơi tập trung nhiều dân cư có trình độ dân trí cao thu nhập lớn nên có khả trang bị máy rút tiền tự động phục vụ khách hàng cách đa dạng thuận tiện Cụ thể cơng nghệ tốn NCB có kiến nghị: Đề nghị trung tâm cơng nghệ thông tin triển khai số phần mềm ứng dụng giao dịch trực tiếp nối mạng với kho bạc Nhà nước, chương trình tiền gửi, hệ thống ứng dụng tiền gửi nơi, rút tiền nhiều nơi Về hạn mức tín dụng: Đối với hạn mức tín dụng vượt quyền phán chi nhánh, đề nghị trung ương cho phép chi nhánh thực hạn mức tín dụng chung (cả dư nợ ngắn + trung dài hạn) trình trung ương dự án riêng rẽ ảnh hưởng mặt tiền gửi cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác Trong Ngân hàng, với đội ngũ cán nhân viên trẻ, có lực nên để nâng cao hiệu kinh doanh vấn đề đào tạo sau đại học nhiệm vụ chiến lược, mang lại hiệu quả, có ý nghĩa cho tồn phát triển Ngân hàng, để nâng cao hiệu thực hoạt động đào tạo sau đại học, xin có số kiến nghị sau: - Mỗi cá nhân học viên làm đề tài nghiên cứu nên gắn thực tiễn với Ngân hàng để có kiến nghị, giải pháp cụ thể thiết thực - Cần xác định rõ việc học trình gian khổ để nâng cao trình độ đạt hiệu cao cơng việc, từ có điều kiện để vươn lên - Ngân hàng nên gắn bó chặt chẽ với Học viện Ngân hàng viện nghiên cứu khoa học Ngân hàng, sở đào tạo sau đại học thuộc ngành Ngân hàng, có điều kiện tổ chức đào tạo sát thực phù hợp với Ngành SVTH: Phạm Hồi Nam Trang 115 Khóa luận tốt nghiệp Sau thời gian thực tập NCB, giúp đỡ đơn vị thực tập giúp chúng em tiếp cận với thực tế cách cụ thể Trên sở lý luận thực tế có được, nhận thấy tồn chi nhánh xuất phát từ thực tế chung toàn hệ thống NCB Do vậy, giải pháp, kiến nghị mà em đưa có tính định hướng, mong tương lai giúp cho công tác kế tốn ngày hồn thiện hơn, giảm nhẹ cơng đoạn kế tốn cho vay SVTH: Phạm Hồi Nam Trang 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long năm 2020 Đặng Thị Ngọc Lan, Nguyễn Hồ Trúc Mai (2020), Kế toán ngân hàng, Trường Đại Học Cửu Long, Nguyễn Văn Lộc, PGS.TS Hà Minh Sơn (2014), Giáo trình Kế tốn ngân hàng thương mại, Học viện tài chính, NXB Tài Chính Nguyễn Đăng Dờn (2014), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Kinh Tế, TP Hồ Chí M Ngân hàng Nhà nước (22/4/2005), Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng http://www.ncb-bank.vn ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Phần MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU KẾT CẤU ĐỀ TÀI Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 VAI TRỊ VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Vai trị kế tốn ngân hàng thương mại 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại 1.2 KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG 1.2.1 Khái niệm kế tốn cho vay 1.2.2 Vai trị kế tốn cho vay 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán cho vay 1.3 CÁC PHƯƠNG THỨC CHO VAY 1.3.1 Cho vay lần ( cho vay ngắn hạn theo thơng thường ) 1.3.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng 1.3.3 Cho vay theo dự án đầu tư 1.3.4 Cho vay trả góp 1.3.5 Cho vay thơng qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng 1.3.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phịng 1.3.7 Cho vay đồng tài trợ (cho vay hợp vốn) 1.3.8 Cho vay theo phương thức khác 1.4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY 1.4.1 Chứng từ sử dụng 1.4.2 Tài khoản sử dụng 1.4.3 Sổ sách kế toán 1.4.4 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay 1.4.4.1 Kế toán cho vay lần (cho vay theo món) 1.4.4.2 Kế tốn cho vay theo hạn mức tín dụng 1.4.4.3 Kế toán cho vay theo dự án đầu tư 1.4.4.4 Kế toán cho vay đồng tài trợ Kết luận Chương Chương THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 2.1.1.1 Tên, địa chỉ, tư cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 2.1.1.4 Mặt hàng kinh doanh chủ yếu 2.1.2 Tổ chức máy hoạt động tín dụng 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức quản lý 2.1.3.2 Chức phận 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.4.2 Nhân kế tốn 2.1.4.3 Hình thức sổ kế tốn 2.1.4.4 Tổ chức vận dụng chế độ, phương pháp kế tốn 2.1.4.5 Ứng dụng tin học cơng tác kế toán 2.1.5 Kết kinh doanh số năm gần ( 2018-2020 ) 2.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 2.1.6.1 Thuận lợi 2.1.6.2 Khó khăn 2.1.6.3 Phương hướng phát triển 2.2 THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 2.2.1 Đặc điểm, phân loại nhóm nợ q hạn quy trình kế tốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 2.2.1.1 Đặc điểm kế toán hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 2.2.1.2 Phân loại nhóm nợ ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 2.2.1.3 Quy trình kế tốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long 2.2.2 Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân 2.2.2.1 Kế toán cho vay lần ( cho vay theo ) 2.2.2.2 Kế tốn cho vay theo hạn mức Kết luận Chương Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán 3.1.2 Về kế toán hoạt động cho vay 3.2 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP 3.2.1 Về tổ chức máy kế tốn 3.2.2 Hình thức sổ kế tốn 3.2.3 Ứng dụng tin học cơng tác kế toán 3.2.4 Về chứng từ vay vốn 3.2.5 Về tài khoản cho vay 3.2.6 Trong hạch toán thu nợ, thu lãi 3.2.7 Thu lãi với vay 3.2.8 Dự thu, dự chi lãi ngân hàng Phần KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: PHẠM HỒI NAM MSSV: 1811044052 Ngành – Khóa: Kế tốn – K18 Đề tài: KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN CHI NHÁNH VĨNH LONG GVHD: ThS NGUYỄN HỮU THANH TÙNG STT Ngày, tháng, năm Nội dung liên hệ làm việc Kết đạt Đến ngân hàng TMCP Quốc Dân CN Vĩnh Long Biết phòng làm 01/03/2021 thực tập anh chị việc thời gian thực xếp chỗ thực tập tập hướng dẫn làm việc Gặp giáo viên hướng dẫn để trao đổi vấn đề cần 08/03/2021 chuẩn bị hướng dẫn Hoàn thành cách viết đề cương chi tiết 17/03/2021 Nộp đề cương chi tiết 21/03/2021 Gặp GVHD nộp chương GVHD sửa chương 23/03/2021 Nộp lại chương qua Hoàn thành chương mail 25/03/2021 Lên ngân hàng xin số liệu Xin số liệu đề tài cần làm chứng từ 8/04/2021 Gặp GVHD nộp chương GVHD sửa chương Hoàn thành đề cương chi tiết Xác nhận GVHD Gặp GVHD nộp lại Hoàn thành chương chương 15/04/2021 25/04/2021 Gặp GVHD nộp chương GVHD sửa chương 10 28/04/2021 Nộp chương sửa qua Hoàn thành chương mail 11 04/05/2021 Lên ngân hàng nộp Được Giám đốc nhận xin nhận xét đóng dấu xét đóng dấu 12 06/05/2021 Nộp làm hồn chỉnh Hồn thành khóa để GVHD duyệt luận tốt nghiệp Vĩnh Long, ngày … tháng … năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên) ... điểm kế toán hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long có nhiều hình thức cho vay có hình thức cho vay chủ yếu : - Cho vay lần (cho. .. luận Kế toán hoạt động cho vay ngân hàng thương mại - Tìm hiểu nghiên cứu thực trạng kế toán hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long để thấy ưu điểm hạn chế kế toán hoạt động. .. cứu kế toán hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long Trên sở đưa giải pháp, kết luận kiến nghị để hồn thiện kế tốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Vĩnh Long