(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
2.1.4.4 Tổ chức vận dụng các chế độ, phương pháp kế toán
Ngân hàng áp dụng chế độ kế toán Nhà nước ban hành theo (Thông tư 10/2014/TT-NHNN ngày 20/3/2014 và quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004) của NHNN. Bên cạnh đó, ngân hàng còn áp dụng quyết định số 1789/2005/ QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 của thống đốc NHNN vê việc ban hành chế độ chứng từ kế toán Ngân hàng. Ngân hàng đã áp dụng các chuẩn mực kế toán và các văn bản hướng dẫn do Nhà nước ban hành. Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của từng Chuẩn mực, thông tư, hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và các sổ kế toán mà ngân hàng đang áp dụng.
Phương pháp kế toán tại Ngân hàng:
Ngân hàng áp dụng niên độ kế toán năm, bắt đầu ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hằng năm.
Tính lãi theo phương pháp tích số, phương pháp lãi đơn theo món.
Hạch tốn trả lãi theo phương pháp thực thu- thực chi, phương pháp phân bổ, phương pháp dự chi (lãi dồn tích dự trả).
2.1.4.5 Ứng dụng tin học trong cơng tác kế tốn
Phần mềm kế toán Branch Delivery System (BDS)
Hình 2.1: Sơ đồ kế tốn trên máy tính