Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 1 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGUYỄN NGỌC VINH KẾ TOÁN HOẠT ĐỘ THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN NỘI TIẾT THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂ[.]
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGUYỄN NGỌC VINH KẾ TOÁN HOẠT ĐỘ THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN NỘI TIẾT THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGUYỄN NGỌC VINH KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN NỘI TIẾT THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Lê Thị Hồng THANH HĨA, NĂM 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam kết cơng trình nghiên cứu độc lập tơi đƣợc thực dƣới hƣớng dẫn khoa học TS Lê Thị Hồng Số liệu đƣợc nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Thanh Hóa, ngày tháng năm 2022 Tác giả luận văn Nguyễn Ngọc Vinh i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu thực luận văn, nhận đƣợc giúp đỡ tận tình tập thể cá nhân, quan Trƣờng Đại học Hồng Đức Trƣớc tiên xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới TS Lê Thị Hồng tận tình hƣớng dẫn bảo cho thời gian làm luận văn để hồn thành tốt luận văn Tơi xin cảm ơn Khoa Kinh tế - QTKD, Phịng sau đại học, Phòng ban Trƣờng Đại học Hồng Đức tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành trình học tập thực luận văn Tôi trân trọng cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện tập thể Ban Giám hiệu, phòng ban, Khoa đặc biệt phòng Kế hoạch – Tài chính, Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa tạo điều kiện giúp cho thu thập thông tin để thực luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, ngƣời thân ngƣời sát cánh, động viên chia sẻ khó khăn suốt thời gian nghiên cứu hồn thành Thanh Hóa, tháng năm 2022 Tác giả luận văn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt đƣợc Kết cấu luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU – CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp có thu 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm đơn vị nghiệp có thu 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu 1.2 Nội dung thu, chi chế quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập có thu 1.2.1 Nội dung hoạt động thu, chi 1.2.2 Quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 10 1.2.3 Yêu cầu quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 12 1.3 Nội dung kế toán hoạt động thu, chi đơn vị nghiệp có thu 13 1.3.1 Kế tốn khoản thu đơn vị nghiệp có thu 13 1.3.2 Kế toán khoản chi đơn vị nghiệp có thu 17 1.3.3 Kế toán chênh lệch thu chi đơn vị nghiệp có thu 23 iii 1.3.4 Kiểm tra nội kế toán thu chi hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập có thu 24 Chƣơng THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN NỘI TIẾT THANH HÓA 29 2.1 Tổng quan Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 31 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 31 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 32 2.2 Nội dung khoản thu, chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 36 2.2.1 Nội dung khoản thu 36 2.2.2 Nội dung khoản chi 40 2.3 Thực trạng kế toán hoạt động thu, chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 44 2.3.1 Thực trạng Kế toán khoản thu Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 44 2.3.2 Thực trạng kế toán khoản chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 48 2.3.3 Thực trạng kế tốn chênh lệch thu chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 58 2.3.4 Thực trạng công tác kiểm tra nội kế toán thu chi hoạt động bệnh viện nội tiết Thanh hoá 60 2.4 Đánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 62 2.4.1 Kết đạt 62 2.4.2 Những tồn tại, hạn chế 63 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 64 Chƣơng GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN NỘI TIẾT THANH HÓA 66 iv 3.1 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 66 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 69 3.2.1 Các yêu cầu hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 69 3.2.2 Các nguyên tắc hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 70 3.3 Giải pháp hoàn thiện kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 71 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán liên quan đến hoạt động thu, chi 71 3.3.2 Hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán phương pháp kế toán ghi nhận khoản thu, chi 73 3.3.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo quản trị kế toán hoạt động thu – chi 75 3.3.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra nội cơng tác kế tốn tài Bệnh viện 78 3.4 Kiến nghị, đề xuất 80 3.4.1 Về phía quan Nhà nước 80 3.4.2 Về phía Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 82 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC 01: P1 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BTC Bộ Tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBNV Cán nhân viên CP Chính phủ ĐVSN Đơn vị nghiệp ĐVSNCL Đơn vị nghiệp công lập KCB Khám chữa bệnh KPCĐ Kinh phí cơng đồn NĐ Nghị định NSNN Ngân sách Nhà nƣớc SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tƣ vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Danh mục chứng từ kế toán Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 33 Bảng 2.2 Danh mục hệ thống báo cáo kế toán Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 35 Bảng 2.3 Cơ cấu thu Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa giai đoạn 2019 2021 37 Bảng 2.4 Cơ cấu chi Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa giai đoạn 2019 2021 41 Mẫu 3.1 Báo cáo tình hình thực dự tốn thu 76 Mẫu 3.2 Báo cáo tình hình thực dự tốn chi 77 Mẫu 3.3 Báo cáo tình hình thực dự tốn chi 77 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 32 Sơ đồ 2.2.Bộ máy kế toán Bệnh viện nội tiết Thanh Hóa 62 Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 34 Sơ đồ 2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Bệnh viện nội tiết Thanh Hóa 35 Sơ đồ 2.5 Quy trình tốn lƣơng, khoản có tính chất lƣơng khoản trích theo lƣơng Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa 54 Biểu đồ 2.1 Tình hình hoạt động thu Bệnh viện nội tiết Thanh Hóa 37 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu thu hoạt động SXKD, dịch vụ Bệnh viện nội tiết Thanh Hóa 40 viii PHỤ LỤC 6: PHƢƠNG PHÁP KẾ TỐN THU NHẬP KHÁC, CHI PHÍ KHÁC Sơ đồ 6a Kế toán thu nhập khác P10 Sơ đồ 06b Kế tốn chi phí khác P11 PHỤ LỤC 07: PHƢƠNG PHÁP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG P12 PHỤ LỤC 08: PHIẾU CHI Đơn vị: Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa Mã QHNS: 1064799 Mẫu số: C41-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 BTC) PHIẾU CHI Ngày 22 tháng 11 năm 2021 Số: PC- 119 Nguyễn Thị Kiều Trinh Quyển số: Nợ: 61112 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Khoa Khám bệnh Nội dung: TT làm dấu tên Số tiền: 630.000 (VND) (viết chữ): Sáu trăm ba mƣơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời lập (Ký, họ tên) Hà Khánh Dƣ Trịnh Xuân Tý Nguyễn Thị Thảo P13 PHỤ LỤC 09: GIẤY RÚT DỰ TOÁN GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Thực chi X Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt KB Tiền mặt NH X Đơn vị rút dự toán: Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa Tài khoản: Tại KBNN: KBNN tỉnh Thanh Hóa 9523.2.1064799 Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Nội dung toán Mã NDKT Mã chƣơng -1 TT tiền sữa chữa thiết bị tin học Mua phần mềm diệt virut -2 6912 7053 -3 423 423 Mã ngành KT Mã nguồn NSNN -4 139 139 -5 13 13 Số tiền -6 9440000 900000 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Mƣời triệu ba trăm bốn mƣơi nghìn đồng chẵn Đơn vị nhận tiền: Công ty Cổ phần Thƣơng mại công nghệ G8 10340000 PHẦN KBNN GHI Nợ TK: Có TK: Địa chỉ: Lơ 01 Lê Hoàn - Phƣờng Điện Biên - TP TH Tài khoản: 58741119 P14 Tại KBNN (NH): Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Á Châu chi nhánh Thanh Hóa Hoặc ngƣời nhận tiền: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Ngày tháng năm Ngƣời nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Mã ĐBHC: Ngày tháng năm Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Kế tốn Trịnh Xn Tý KHO BẠC NHÀ NƢỚC Ngày tháng năm Kế toán trƣởng P15 Hà Khánh Dƣ Giám đốc PHỤ LỤC 10 – SỔ CHI TIẾT TK 511 Đơn vị: Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa Mã QHNS: 1064799 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Quý II năm 2021 Tên tài khoản: Thu hoạt động NSNN cấp - Số hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ 01/04/2021 19 01/04/2021 09/04/2021 20 09/04/2021 12/04/2021 21 12/04/2021 12/04/2021 21 12/04/2021 12/04/2021 22 12/04/2021 12/04/2021 22 12/04/2021 12/04/2021 23 12/04/2021 Số dƣ đầu kỳ Chuyển tiền dịch vụ vệ sinh tháng 03/2021 Chuyển tiền in ấn tài liệu khám ĐTĐ Chuyển tiền cƣớc viễn thông tháng 03/2021 Chuyển tiền cƣớc viễn thông tháng 03/2021 Chuyển tiền nƣớc sinh hoạt tháng 03/2021 Chuyển tiền nƣớc sinh hoạt tháng 03/2021 Chuyển tiền xăng dầu tháng 03/2021 12/04/2021 23 12/04/2021 12/04/2021 23 12/04/2021 Nợ Số dƣ Nợ Có Có 338593378 61112 45647083 384240461 61121 7518000 391758461 61112 238999 391997460 61112 1228153 393225613 61111 3069465 396295078 61111 25036650 421331728 61111 3084160 424415888 Chuyển tiền xăng dầu tháng 03/2021 61111 411040 424826928 12/04/2021 Chuyển tiền xăng dầu tháng 03/2021 61111 2642400 427469328 23 12/04/2021 Chuyển tiền xăng dầu tháng 03/2021 61111 290400 427759728 12/04/2021 23 12/04/2021 61111 1626240 429385968 12/04/2021 24 12/04/2021 61111 27875000 457260968 14/04/2021 25 14/04/2021 Chuyển tiền xăng dầu tháng 03/2021 Chuyển tiền mua văn phòng phẩm tháng 03/2021 Chuyển tiền xử lý rác thải tháng 03/2021 61112 9940000 467200968 P16 14/04/2021 26 14/04/2021 26/04/2021 27 26/04/2021 05/05/2021 28 05/05/2021 10/05/2021 29 10/05/2021 10/05/2021 30 10/05/2021 13/05/2021 31 13/05/2021 13/05/2021 32 13/05/2021 13/05/2021 32 13/05/2021 14/05/2021 34 14/05/2021 17/05/2021 33 17/05/2021 Chuyển tiền vệ sinh môi trƣờng quý 1/2021 Chuyển tiền điện tháng 04/2021 Chuyển tiền dịch vụ vệ sinh tháng 04/2021 Chuyển tiền Làm tờ rơi truyền thơng phịng chống bệnh đái tháo đƣờng Chuyển tiền mua văn phòng phẩm tháng 04/2021 Chuyển tiền xử lý rác thải tháng 04/2021 Chuyển tiền nƣớc sinh hoạt tháng 04/2021 Chuyển tiền nƣớc sinh hoạt tháng 04/2021 Chuyển tiền xăng dầu khám Đái tháo đƣờng Chuyển tiền xăng dầu khám bƣớu cổ 17/05/2021 35 17/05/2021 17/05/2021 35 17/05/2021 35 61112 18750000 485950968 61111 63936642 549887610 61112 45647083 595534693 61128 69000000 664534693 61111 25485000 690019693 61112 9464000 699483693 61111 24980070 724463763 61111 2645115 727108878 61128 2148580 729257458 61128 1649800 730907258 Chuyển tiền xăng dầu tháng 04/2021 61111 3020160 733927418 17/05/2021 Chuyển tiền xăng dầu tháng 04/2021 61111 5990200 739917618 17/05/2021 Chuyển tiền xăng dầu tháng 04/2021 61111 98200 740015818 Trang MISA Mimosa.NET 2020 P17 PHỤ LỤC 11: SỔ CHI TIẾT TK 531 Đơn vị: Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa Mã QHNS: 1064799 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ - Số hiệu: 531 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Nợ Số dƣ Có Số dƣ đầu kỳ Nợ Có 6668763945 07/04/2021 16 07/04/2021 Nộp tiền công làm xét nghiệm cho PK 400 tháng 03/2020 1111 38801920 6707565865 07/04/2021 17 07/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 01 đến ngày 07 tháng 04 năm 2021 1111 39623730 6747189595 07/04/2021 17 07/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 01 đến ngày 07 tháng 04 năm 2021 1111 276843907 7024033502 13/04/2021 18 13/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 08 đến ngày 13 tháng 04 năm 2021 1111 27684377 7051717879 13/04/2021 18 13/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 08 đến ngày 13 tháng 04 năm 2021 1111 202386587 7254104466 26/04/2021 19 26/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 14 đến ngày 26 tháng 04 năm 2021 1111 40247302 7294351768 26/04/2021 19 26/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 14 đến ngày 26 tháng 04 năm 2021 1111 418701523 7713053291 29/04/2021 20 29/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 27 đến ngày 29 tháng 04 năm 2021 1111 17850401 7730903692 29/04/2021 20 29/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh từ ngày 27 đến ngày 29 tháng 04 năm 2021 1111 162504243 7893407935 P18 29/04/2021 21 29/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh tháng 04 năm 2021 1111 395727782 8289135717 29/04/2021 21 29/04/2021 Dao siêu âm 1111 12500000 8301635717 29/04/2021 21 29/04/2021 Nộp lệ phí khám bệnh tháng 04 năm 2021 1111 65477662 8367113379 Cộng số phát sinh kỳ 1698349434 Cộng lũy kế từ đầu năm 20044584 Số dƣ cuối kỳ 5582475216 8367113379 P19 PHỤ LỤC 12: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 611 Đơn vị: Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa Mã QHNS: 1064799 Mẫu số: S61-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ Quý II năm 2021 Tài khoản: 611 - Chi phí hoạt động Nguồn: NS Tỉnh Chƣơng: 423 - Loại: 130 Khoản: 132 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Ghi Nợ TK Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D Tổng số Chi tiền lƣơng, tiền công chi khác cho nhân viên Chi vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng Chi khấu hao/hao mịn TSCĐ Chi khác Ghi Có TK 01/04/2021 19 01/04/2021 Chuyển tiền dịch vụ vệ sinh tháng 03/2021 45647083 45647083 12/04/2021 21 12/04/2021 Chuyển tiền cƣớc viễn thông tháng 03/2021 1467152 1467152 12/04/2021 22 12/04/2021 Chuyển tiền nƣớc sinh hoạt tháng 03/2021 28106115 28106115 12/04/2021 23 12/04/2021 8054240 8054240 12/04/2021 24 12/04/2021 27875000 27875000 Chuyển tiền xăng dầu tháng 03/2021 Chuyển tiền mua văn phòng phẩm tháng 03/2021 P20 14/04/2021 25 14/04/2021 Chuyển tiền xử lý rác thải tháng 03/2021 14/04/2021 26 14/04/2021 26/04/2021 27 05/05/2021 9940000 9940000 Chuyển tiền vệ sinh môi trƣờng quý 1/2021 18750000 18750000 26/04/2021 Chuyển tiền điện tháng 04/2021 63936642 28 05/05/2021 Chuyển tiền dịch vụ vệ sinh tháng 04/2021 45647083 10/05/2021 30 10/05/2021 Chuyển tiền mua văn phòng phẩm tháng 04/2021 25485000 13/05/2021 31 13/05/2021 Chuyển tiền xử lý rác thải tháng 04/2021 9464000 9464000 18750000 18750000 8820000 8820000 105664944 63936642 45647083 25485000 ……………… 22/06/2021 44 22/06/2021 Chuyển tiền vệ sinh môi trƣờng quý 2/2021 28/06/2021 45 28/06/2021 Chuyển tiền xử lý rác thải tháng 05/2021 28/06/2021 46 28/06/2021 Chuyển tiền điện tháng 06/2021 105664944 Cộng phát sinh kỳ 643880759 324607245 319273514 Lũy kế từ đầu năm 972474137 350205279 622268858 P21 PHỤ LỤC 13: SỔ CHI TIẾT TK 642 SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ Quý II năm 2021 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Nguồn: Nguồn thu Viện Phí, BHYT Chƣơng: 423 - Loại: 130 Khoản: 132 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Ghi Nợ TK Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D TT tiền khốn văn phịng phẩm tháng 04/2021 Nộp BHXH tháng 04/2021 (Mã đơn vị: HA0172A) Nộp BHYT tháng 04/2021 (Mã đơn vị: HA0172A) Nộp BHTN tháng 04/2021 (Mã đơn vị: HA0172A) Chuyển tiền cơng đồn Tháng 4/2020 Chuyển tiền lƣơng cán nhân viên tháng 04/2021 01/04/2021 116 01/04/2021 06/04/2021 31 06/04/2021 06/04/2021 31 06/04/2021 06/04/2021 31 06/04/2021 06/04/2021 33 06/04/2021 06/04/2021 14 06/04/2021 Tổng số Chi tiền lƣơng, tiền công chi khác cho nhân viên Chi vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng Chi khấu hao/hao mịn TSCĐ Chi khác Ghi Có TK 3500000 3500000 37115949 37115949 6549873 6549873 2911054 2911054 2911055 2911055 122873297 122873297 P22 06/04/2021 14 06/04/2021 06/04/2021 14 06/04/2021 06/04/2021 14 06/04/2021 06/04/2021 14 06/04/2021 07/04/2021 118 07/04/2021 07/04/2021 119 07/04/2021 09/04/2021 123 09/04/2021 Chuyển tiền PCCV tháng 04/2021 Chuyển tiền PCVK tháng 04/2021 Chuyển tiền PCTN tháng 04/2021 Chuyển tiền ƢĐN tháng 04/2021 TT tiền họp tổ Giám sát QLDA cải tạo nâng cấp bệnh viện TT tiền chè tiếp khách tháng 04/2021 TT tiền làm thêm tháng 2,3 4667425 4667425 2728977 2728977 4470000 4470000 38655487 38655487 2800000 2800000 1750000 1750000 11703273 11703273 …………… 30/06/2021 240 30/06/2021 30/06/2021 244 30/06/2021 TT cho cán quản lý công tác PCCC, CHCN quý 2/2021 TT tiền khoán điện thoại tháng 06/2021 Cộng phát sinh kỳ Lũy kế từ đầu năm 4023000 4023000 2400000 2400000 1112286386 873038273 117902000 121346113 2441604091 1756122448 265950935 419530708 P23 PHỤ LỤC 14: SỔ CHI TIẾT TK 911 Đơn vị: Bệnh viện Nội tiết Thanh Hóa Mã QHNS: 1064799 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2021 Tên tài khoản: Xác định kết - Số hiệu: 911 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Số phát sinh Số dƣ Ngày, tháng Diễn giải TKĐƢ 511 5416000000 5416000000 531 110684000000 116100000000 Nợ Có Nợ 31/12/2020 16 31/12/2021 31/12/2020 16 31/12/2021 Kết chuyển Kết chuyển 31/12/2020 16 31/12/2021 Kết chuyển 611 3271700000 3271700000 31/12/2020 16 31/12/2021 Kết chuyển 632 79181000000 79181000000 31/12/2020 16 31/12/2021 Kết chuyển 642 30681000000 30681000000 31/12/2020 16 31/12/2021 Kết chuyển 4212 2966300000 Cộng số phát sinh kỳ 2966300000 116100000000 116100000000 Cộng lũy kế từ đầu năm 116100000000 116100000000 Số dƣ cuối kỳ P24 Có