Kế toán hoạt động thu chi tại bệnh viện mắt hà tĩnh 2

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á TRỊNH QUANG PHIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU - CHI TẠI BỆNH VIỆN MẮT HÀ TĨNH BẮC NINH, NĂM HỌC 2021 - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU - CHI TẠI BỆNH VIỆN MẮT HÀ TĨNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 18KT223 Lớp: 18CHKT2 TRỊNH QUANG PHIỆT Bắc Ninh, ngày tháng năm 2022 Học viên Ngƣời hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Trịnh Quang Phiệt TS Hoàng Thị Bích Ngọc BẮC NINH, NĂM HỌC 2021-2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung luận văn thực dƣới hƣớng dẫn khoa học Tiến sỹ Hồng Thị Bích Ngọc Mọi tham khảo dùng luận văn đƣợc trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Những kết số liệu luận văn đƣợc thực Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc Nhà trƣờng cam đoan Bắc Ninh, ngày 20 tháng 04 năm 2022 NGƢỜI CAM ĐOAN Trịnh Quang Phiệt i LỜI CẢM ƠN Tơi xin đƣợc bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới Tiến sỹ Hồng Thị Bích Ngọc, Trƣờng Đại học Cơng nghệ Đơng Á Cơ tận tình bảo, hƣớng dẫn tơi suốt q trình thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo Khoa Tài – Kế tốn, Trƣờng Đại học Cơng nghệ Đông Á, ban lãnh đạo nhân viên Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh giúp đỡ nhiều trình học tập, thực tập thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới gia đình bạn bè chia sẻ giúp đỡ tơi để tơi hồn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Phƣơng pháp nghiên cứu 5 Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 6 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 1.1 Khái niệm, phân loại chế hoạt động đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp 1.1.3 Cơ chế hoạt động đơn vị nghiệp công lập 10 1.1.3.1 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập 10 1.1.3.2 Cơ chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập 11 1.2 Hoạt động thu, chi chế quản lý đơn vị nghiệp có thu 13 1.2.1 Nội dung thu, chi đơn vị nghiệp có thu 13 1.2.1.1 Nội dung thu 13 1.2.1.2 Nội dung chi 15 1.2.2 Hoạt động thu chi đơn vị nghiệp có thu 16 1.2.2.1 Hoạt động thu chi ngân sách Nhà nƣớc cấp 16 1.2.2.2 Hoạt động thu chi nghiệp 18 1.2.2.3 Hoạt động thu chi sản xuất kinh doanh, dịch vụ 19 iii 1.2.2.4 Hoạt động thu chi khác 19 1.2.3 Quy trình quản lý thu chi 20 1.3.Kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp có thu 21 1.3.1 Các nguyên tắc kế toán áp dụng kế toán hoạt động thu chi 21 1.3.1.1 Cơ sở dồn tích 21 1.3.1.2 Cở sở kế toán tiền mặt 22 1.3.2 Phƣơng pháp kế toán hoạt động thu chi 23 1.3.2.1 Tổng quan chế độ kế toán áp dụng 23 1.3.2.2 Kế toán khoản thu 28 1.3.2.3 Kế toán khoản chi 32 1.4 Kinh nghiệm đơn vị nghiệp cơng lập có thu cơng tác kế tốn hoạt động thu chi học rút cho Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN MẮT HÀ TĨNH 38 2.1 Tổng quan Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 38 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 42 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán 42 2.1.3.2 Chính sách, chế độ kế toán áp dụng 45 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 47 2.2 Thực trạng kế toán hoạt động thu, chi Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 48 2.2.1 Nội dung hoạt động thu chi bệnh viện 48 2.2.2 Thực trạng kế toán hoạt động thu chi bệnh viện 62 2.2.2.1 Thực trạng vận dụng chứng từ, sổ kế toán hoạt động thu chi 62 2.2.2 Thực trạng vận dụng tài khoản kế toán 70 2.2.2.3 Thực trạng kế toán nghiệp vụ thu hoạt động 73 2.2.2.4 Thực trạng kế toán, nghiệp vụ chi hoạt động 75 2.2.2.5 Thực trạng kế toán xác định kết thu, chi hoạt động 79 iv 2.3 Những đánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu chi Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 81 2.3.1 Ƣu điểm kế toán hoạt động thu chi Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 81 2.3.2 Những tồn 83 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 84 KẾT LUẬN CHƢƠNG 87 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI BỆNH VIỆN MẮT HÀ TĨNH 88 3.1 Yêu cầu giải pháp hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 88 3.1.1 Định hƣớng phát triển chung ngành Y tế 88 3.1.2 Định hƣớng phát triển Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 89 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán thu chi Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 89 3.2.1 Hồn thiện chứng từ kế tốn thu, chi 89 3.2.2 Hồn thiện tài khoản kế tốn 95 3.2.3 Hoàn thiện sổ sách kế toán 96 3.3 Điều kiện thực kế toán thu, chi Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 96 3.3.1 Về phía nhà nƣớc 96 3.3.2 Về phía Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 97 KẾT LUẬN CHƢƠNG 98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ST T Chữ viết tắt Giải thích BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 KQKD Kết kinh doanh 13 KTQT Kế toán quản trị 14 KTTC Kế tốn tài 15 LN Lợi nhuận 16 NCTT Nhân công trực tiếp 17 NV Nhân viên 18 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 19 QLDN Quản lý doanh nghiệp 20 SXC Sản xuất chung 21 SXKD Sản xuất kinh doanh 22 TK Tài khoản vi 23 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 24 TSCĐ Tài sản cố định 25 XK Xuất 26 ĐVSNCL Đơn vị nghiệp công lập 27 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 28 SXKD Sản xuất kinh doanh 29 TSCĐ Tài sản cố định 30 UBND Uỷ ban nhân dân 31 CBVC Cán viên chức 32 CMKT Chuẩn mực kế toán vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Số hiệu Tên Trang Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 39 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh 42 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 45 Sơ đồ 2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 63 Sơ đồ 2.5 Trình tự luân chuyển chứng từ khâu cấp phát thuốc 67 cho bệnh nhân nội trú Bảng 2.1 Bảng tổng hợp nguồn thu giai đoạn năm 2018 – 2020 47 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp chi phí sử dụng giai đoạn năm 2018 – 49 2020 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp mức phụ cấp phẫu thuật 52 Bảng 2.4 Phân phối chênh lệch 59 Bảng 2.5 Mẫu chứng từ bắt buộc bệnh viện sử dụng 63 Bảng 2.6 Một số mẫu chứng từ lao động tiền lƣơng bệnh viện 63 Bảng 2.7 Một số mẫu chứng từ vật tƣ bệnh viện 64 Bảng 2.8 Một số mẫu chứng từ TSCĐ bệnh viện 64 Bảng 2.9 Một số mẫu chứng từ tiền tệ bệnh viện 65 viii Nhà cửa 1016753000 1016753000 1016753000 1016753000 6950 425455000 425455000 425455000 425455000 6955 400455000 400455000 400455000 400455000 25000000 25000000 25000000 25000000 1500000000 1500000000 1500000000 1500000000 6907 Mua sắm tài sản phục vụ công tác chuyên môn Tài sản thiết bị văn phòng Tài sản thiết bị văn phòng 6955 DT DT Cộng: Phần KBNN ghi: Ghi chú: KBNN ghi vào "Phần KBNN ghi" trƣờng hợp có chênh lệch số liệu đơn vị KBNN ghi cụ thể thông tin số liệu bị chênh lệch Kế toán KHO BẠC NHÀ NƢỚC ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày tháng năm Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế tốn trƣởng (Ký tên, đóng dấu) 24 Kế tốn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Lê Văn Vĩnh Lê Công Đức Đơn vị: Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh Mã QHNS: 1069902 Mẫu số: S05-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2020 Chƣơng: - Nguồn: Loại khoản: Số hiệu TK Tên tài khoản Số dƣ đầu năm Nợ A B A.Tài khoản bảng 111 Tiền mặt 333207091 1111 Tiền Việt Nam 333207091 Tiền gửi Ngân hàng, 112 1530613147 Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 1530613147 131 Phải thu khách hàng 4685163690 137 Tạm chi 1371 Tạm chi bổ sung thu nhập 1374 Tạm chi phúc lợi 138 Phải thu khác 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 30000000 1411 Tạm ứng 30000000 152 Nguyên liệu, vật liệu 1548100113 1521 Nguyên liệu, vật liệu 1502041031 1524 Vật tƣ hành 13138735 1525 Ấn phẩm 32920347 153 Công cụ, dụng cụ 9194115 211 Tài sản cố định hữu 27175912225 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 10069857580 21111 Nhà cửa 10069857580 2112 Phƣơng tiện vận tải 512269960 Phƣơng tiện vận tải 21121 512269960 đƣờng Có Điều chỉnh số dƣ đầu năm Nợ Có Số phát sinh Kỳ Nợ Có Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Số dƣ cuối năm Nợ 3922602116 3922602116 4199926629 4199926629 3922602116 3922602116 4199926629 4199926629 55882578 55882578 20077075269 17495248879 20077075269 17495248879 4112439537 20077075269 24574948469 1904650400 1262325000 642325400 25530000 25530000 177100000 177100000 10307150755 10180120457 63047300 63982998 7630000 422645000 17495248879 24214030828 1904650400 1262325000 642325400 20077075269 24574948469 1904650400 1262325000 642325400 25530000 25530000 177100000 177100000 10307150755 10180120457 63047300 63982998 7630000 422645000 17495248879 24214030828 1904650400 1262325000 642325400 4112439537 5046081331 141300000 141300000 9617314627 9503763807 52801426 60749394 4468000 141300000 141300000 9617314627 9503763807 52801426 60749394 4468000 25530000 25530000 65800000 65800000 2237936241 2178397681 23384609 36153951 12356115 27598557225 10069857580 10069857580 512269960 512269960 25 Có 10 Số hiệu TK A 2113 21131 21133 213 2131 214 2141 331 332 3321 3322 3323 3324 333 3334 334 3341 3348 338 3381 3388 353 Tên tài khoản B Máy móc thiết bị Máy móc thiết bị văn phịng Máy móc thiết bị chun dùng Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định Phải trả cho ngƣời bán Các khoản phải nộp theo lƣơng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp nhà nƣớc Thuế thu nhập doanh nghiệp Phải trả ngƣời lao động Phải trả công chức, viên chức Phải trả ngƣời lao động khác Phải trả khác Các khoản thu hộ, chi hộ Phải trả khác Các quỹ đặc thù Số dƣ đầu năm Nợ 16593784685 Có 7942969685 Điều chỉnh số dƣ đầu năm Nợ Có Số phát sinh Kỳ Nợ 422645000 Có Lũy kế từ đầu năm Nợ Có 422645000 422645000 422645000 Số dƣ cuối năm Nợ 17016429685 Có 10 8365614685 8650815000 8650815000 11999689000 11999689000 11999689000 11999689000 9390713169 1838306459 1838306459 11229019628 9390713169 1838306459 1838306459 11229019628 3897750975 2543694313 24926036570 26280093232 24926036570 26280093232 492555079 492555079 492555079 492555079 368198466 62633951 40912032 20810630 368198466 62633951 40912032 20810630 368198466 62633951 40912032 20810630 368198466 62633951 40912032 20810630 11062693 11062693 11062693 11062693 11062693 11062693 33330000 33330000 40250316 3113153571 3113153571 3113153571 3113153571 2949187520 2949187520 2949187520 2949187520 163966051 163966051 163966051 163966051 28384900 2056700 26328200 75986700 2056700 73930000 28384900 2056700 26328200 75986700 2056700 73930000 26 80931800 80931800 40250316 Số hiệu TK A 366 3661 36611 421 4212 4218 431 4311 43118 4312 43121 4313 4314 43141 43142 468 511 5112 531 5311 5312 Tên tài khoản B Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu NSNN cấp Giá trị lại TSCĐ Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động khác Các quỹ Quỹ khen thƣởng Khác Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi Quỹ bổ sung thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ PTHĐSN hình thành TSCĐ Nguồn cải cách tiền Thu hoạt động NSNN cấp Không thƣờng xuyên Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ Doanh thu viện phí BHXH cấp Doanh thu viện phí BN đóng Số dƣ đầu năm Nợ Có Điều chỉnh số dƣ đầu năm Nợ Có Số phát sinh Kỳ Nợ Có Số dƣ cuối năm Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Nợ Có 10 29613929919 1812146771 400455000 1812146771 400455000 28202238148 29613929919 29613929919 1812146771 1812146771 400455000 400455000 1812146771 1812146771 400455000 400455000 28202238148 28202238148 2561587685 3764330728 4488611459 3764330728 4488611459 3285868416 2561587685 3725496206 4449776937 3725496206 4449776937 3285868416 38834522 38834522 38834522 38834522 1775339286 87883262 87883262 97836183 97836183 192032189 2367975088 57355000 57355000 734775400 734775400 1315275000 3444445974 50000000 50000000 800000000 800000000 1450442577 2367975088 57355000 57355000 734775400 734775400 1315275000 3444445974 50000000 50000000 800000000 800000000 1450442577 2851810172 80528262 80528262 163060783 163060783 327199766 1397587652 260569688 1144003397 260569688 1144003397 2281021361 1238659515 234410000 1121813397 234410000 1121813397 2126062912 158928137 26159688 22190000 26159688 22190000 154958449 224430573 1566402573 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 19998531040 19998531040 19998531040 19998531040 16209439307 16209439307 16209439307 16209439307 1995071933 1995071933 1995071933 1995071933 1341972000 224430573 27 Số hiệu TK A 5313 611 6112 61121 61123 61128 642 6421 6422 6423 6428 711 7118 811 8118 911 9111 9112 9118 91188 Tên tài khoản B Doanh thu bán thuốc quầy thuốc Chi phí hoạt động Khơng thƣờng xun Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí hao mịn TSCĐ Chi phí hoạt động khác Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí hoạt động khác Thu nhập khác Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí khác Xác định kết Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ Xác định kết hoạt động khác Kết hoạt động khác Cộng Số dƣ đầu năm Nợ Có 47311879381 47311879381 Điều chỉnh số dƣ đầu năm Nợ Có Số phát sinh Kỳ Nợ Có Số dƣ cuối năm Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Nợ 1794019800 1794019800 1794019800 1794019800 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 57792000 57792000 57792000 57792000 1812146771 1041753000 1812146771 1041753000 1812146771 1041753000 1812146771 1041753000 15548754104 15548754103 15548754104 15548754103 5003039578 5003039578 5003039578 5003039578 9705775292 9705775291 9705775292 9705775291 26159688 813779546 39004256 39004256 169734 169734 22949227067 26159688 813779546 39004256 39004256 169734 169734 22949227067 26159688 813779546 39004256 39004256 169734 169734 22949227067 26159688 813779546 39004256 39004256 169734 169734 22949227067 2911691771 2911691771 2911691771 2911691771 19998531040 19998531040 19998531040 19998531040 39004256 39004256 39004256 39004256 39004256 39004256 162294047152 162294047152 39004256 162294047152 39004256 162294047152 28 Có 10 1 51154272028 51154272028 Số hiệu TK Số dƣ đầu năm Tên tài khoản A B B.Tài khoản bảng Dự toán chi hoạt động 81 Năm trƣớc Dự tốn chi khơng 812 thƣờng xun 8122 Thực chi 82 Năm Dự tốn chi khơng 822 thƣờng xun 8222 Thực chi Nợ Có Điều chỉnh số dƣ đầu năm Nợ Có Số phát sinh Kỳ Nợ Có Số dƣ cuối năm Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Nợ 3667000000 3667000000 1500000000 1500000000 1500000000 1500000000 5167000000 5167000000 3667000000 1500000000 1500000000 5167000000 3667000000 1492200000 1492200000 5159200000 7800000 7800000 7800000 Hà Tĩnh, Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời lập (Ký, họ tên) 29 Có 10 Mẫu B01/BCTC Tên quan cấp trên: Sở Y tế Hà Tĩnh Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/12/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Chƣơng: 423 Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Mã số A B C Thuyết minh D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN 4168322115 1863820238 10 5137411331 4715163690 Phải thu khách hàng 11 5046081331 4685163690 Trả trƣớc cho ngƣời bán 12 Phải thu nội 13 Các khoản phải thu khác 14 91330000 30000000 IV Hàng tồn kho 20 2250292356 1557294228 V Đầu tƣ tài dài hạn 25 VI Tài sản cố định 30 28369226597 29784888056 Tài sản cố định hữu hình 31 16369537597 17785199056 - Nguyên giá 32 27175912225 - Khấu hao hao mịn lũy kế 33 Tài sản cố định vơ hình 35 27598557225 11229019628 11999689000 - Nguyên giá 36 11999689000 11999689000 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 Xây dựng dở dang 40 VIII Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50=01+05+10+20+25+30+40+45) NGUỒN VỐN 45 50 39925252399 37921166212 I Tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu 1 VII -9390713169 11999689000 I Nợ phải trả 60 32221171239 32242267241 61 3897750975 2543694313 Phải trả nhà cung cấp Các khoản nhận trƣớc khách hàng Phải trả nội Phải trả nợ vay 64 62 63 30 Tạm thu 65 Các quỹ đặc thù 66 40250316 40250316 Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu 67 28202238148 29613929919 Nợ phải trả khác 68 80931800 44392693 II Tài sản 70 7704081161 5678898971 Nguồn vốn kinh doanh 71 Thặng dƣ / thâm hụt lũy kế 72 3285868416 2561587685 Các quỹ 73 2851810172 1775339286 Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 74 1566402573 1341972000 80 39925252400 37921166212 Tên quan cấp trên: Sở Y tế Hà Tĩnh Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 31 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Tên quan cấp trên: Sở Y tế Hà Tĩnh Mẫu B05/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/12/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2020 Chƣơng: 423 Dành cho đơn vị lập báo cáo tài theo mẫu đơn giản I TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH STT Chỉ tiêu A B Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Mã số C Thuyết minh D Đơn vị tính: Đồng Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 4168322115 1863820238 II Các khoản phải thu 5137411331 4715163690 III Hàng tồn kho 2250292356 1557294228 IV Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 10 28369226597 29784888056 11 16369537597 17785199056 12 27598557225 27175912225 - Hao mòn lũy kế 13 -11229019628 -9390713169 Tài sản cố định vơ hình 15 11999689000 11999689000 - Ngun giá 16 11999689000 11999689000 - Hao mòn lũy kế 17 Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (30=01+03+05+10+20) NGUỒN VỐN 20 30 39925252399 37921166212 I Nợ phải trả 40 32221171239 32242267241 II 45 7704081161 5678898971 46 3285868416 2561587685 Tài sản Thặng dƣ/ thâm hụt lũy kế Các quỹ 47 2851810172 1775339286 Tài sản khác 48 1566402573 1341972000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (50=40+45) 50 39925252400 37921166212 V 32 II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NĂM STT A I Chỉ tiêu B Hoạt động từ nguồn NSNN cấp Doanh thu Mã số C Thuyết minh Năm D Năm trƣớc 60 2911691771 61 2911691771 II Chi phí Thặng dƣ/thâm hụt (62= 60-61) Hoạt động khác Thu nhập khác 65 20037535296 Chi phí khác Thặng dƣ/thâm hụt (67=65-66) 66 15548923837 67 4488611459 70 4488611459 3 III Thặng dƣ/thâm hụt năm (70=62+67) Sử dụng kinh phí tiết kiệm ĐV hành Phân phối cho quỹ Kinh phí cải cách tiền lƣơng 62 71 72 3385033593 73 224430573 III LƢU CHUYỂN TIỀN STT Chỉ tiêu A B Mã số C Các khoản thu Tiền Ngân sách nhà nƣớc cấp Tiền thu khác 80 Thuyết minh Năm Năm trƣớc D 20699677385 1863820238 84 20699677385 1863820238 85 -18395175508 86 -3113153571 87 -12427096824 88 -2854925113 89 2304501877 Các khoản chi Tiền chi lƣơng, tiền công chi khác cho nhân viên Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi khác Lƣu chuyển tiền từ hoạt động Số dƣ tiền đầu kỳ 90 1863820238 Số dƣ tiền cuối kỳ 91 4168322115 81 33 1863820238 1863820238 IV THUYẾT MINH Thông tin khái quát Đơn vị: Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh QĐ thành lập số Ngày ./ / Tên quan cấp trực tiếp: Sở Y tế Hà Tĩnh Thuộc đơn vị cấp 1: Loại hình đơn vị: Đơn vị SNCL tự chủ phần chi thƣờng xuyên Quyết định giao tự chủ tài chính: Chức năng, nhiệm vụ đơn vị: Thơng tin bổ sung cho phần I Tình hình tài 2.1 Tiền Chỉ tiêu Số cuối năm - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng kho bạc Số đầu năm 55882578 333207091 4112439537 1530613147 4168322115 1863820238 - Tiền chuyển Tổng cộng tiền 2.2 Các khoản phải thu Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm - Tạm chi - Thuế GTGT đƣợc khấu trừ - Tạm ứng 65800000 30000000 - Phải thu khác 5071611331 4685163690 Tổng cộng khoản phải thu 5137411331 4715163690 2.3 Tài sản cố định Ngun giá 39598246225 27598557225 TSCĐ vơ hình 11999689000 Số dƣ đầu năm 39175601225 27175912225 11999689000 422645000 422645000 Giá trị hao mòn lũy kế 11229019628 11229019628 Giá trị lại cuối năm 28369226597 16369537597 Khoản mục Tổng cộng Tăng năm TSCĐ hữu hình Giảm năm 34 11999689000 2.4 Nợ phải trả Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Các khoản phải nộp theo lƣơng - Các khoản phải nộp nhà nƣớc 11062693 - Phải trả ngƣời lao động - Tạm thu - Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu - Nợ phải trả khác Tổng cộng khoản nợ phải trả 28202238148 29613929919 4018933091 2617274629 32221171239 32242267241 Thông tin bổ sung cho phần II Kết hoạt động 3.1 Hoạt động từ NSNN cấp Chi tiết Năm Năm trƣớc a Doanh thu từ NSNN cấp: - Thƣờng xuyên - Không thƣờng xuyên 2911691771 b Chi phí hoạt động (1) Chi phí hoạt động thƣờng xun - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác (2) Chi phí hoạt động khơng thƣờng xun 2911691771 - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 57792000 - Chi phí vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ 1812146771 - Chi phí hoạt động khác 1041753000 3.2 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Năm - Bổ sung thu nhập cho CBCC ngƣời lao động - Chi khen thƣởng - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số sử dụng kinh phí tiết kiệm 35 Năm trƣớc 3.3 Phân phối cho quỹ Chi tiết Năm - Quỹ khen thƣởng Năm trƣớc 50000000 - Quỹ phúc lợi 800000000 - Quỹ bổ sung thu nhập 1450442577 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 1084591016 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác Tổng số phân phối cho quỹ 3385033593 Thông tin bổ sung cho phần III Lƣu chuyển tiền Các khoản tiền đơn vị nắm giữ nhƣng khơng phải kinh phí cấp cho hoạt động đơn vị (chi tiết): Thông tin thuyết minh khác (nếu có) Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 36 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Tên quan cấp trên: Sở Y tế Hà Tĩnh Mẫu B02/BCTC Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Mắt Hà Tĩnh (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/12/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2020 Chƣơng: 423 Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Mã số A B C I Năm trƣớc Doanh thu (01=02+03+04) 2903891771 a Từ NSNN cấp 2903891771 c Từ nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại Chi phí (05=06+07+08) 2903891771 a Chi phí hoạt động 2903891771 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi c Chi phí hoạt động thu phí II D Năm nghiệp nƣớc minh Hoạt động hành chính, b Từ nguồn viện trợ, vay nợ Thuyết Thặng dƣ/thâm hụt (09=0105) Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 19998531040 Chi phí 11 15548754103 12 4449776937 III Thặng dƣ/thâm hụt (12=1011) Hoạt động tài Doanh thu 20 Chi phí 21 Thặng dƣ/thâm hụt (22=20- 22 37 21) IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 39004256 Chi phí khác 31 169734 32 38834522 V VI Thặng dƣ/thâm hụt (32=3031) Chi phí thuế TNDN Thặng dƣ/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 40 4488611459 50 51 Phân phối cho quỹ 52 3385033593 Kinh phí cải cách tiền lƣơng 53 224430573 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 38