Luận văn Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa

Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Kế toán doanh thu tại Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THÀNH TRUNG KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN NAGAKAWA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THÀNH TRUNG KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN NAGAKAWA CHUN NGÀNH : KẾ TỐN MÃ SỐ : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Nguyễn Phú Giang HÀ NỘI, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn nghiên cứu thực hiện, không chép Nội dung đề tài có tham khảo sử dụng tài liệu, thông tin đăng tải giáo trình, tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo đề tài Các số liệu kết đề tài trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Thành Trung ii LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến tồn thể thầy giáo, giáo nhiệt tình giảng dạy, trang bị cho tơi hệ thống tri thức kinh tế nói chung kiến thức chun ngành tài kế tốn Xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Thương Mại, Khoa Sau Đại học trường Đại học Thương Mại giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho thời gian học tập nghiên cứu để hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn Công ty cổ phần tập đồn NAGAKAWA giúp đỡ tơi cung cấp tư liệu suốt trình tìm hiểu nghiên cứu đơn vị Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Phú Giang tận tình bảo, hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Mặc dù tơi cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh Song buổi đầu làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận thực tế với trình sản xuất, kinh doanh hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, khiếm khuyết Kính mong góp ý q Thầy, Cơ giáo bạn để luận văn hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Thành Trung iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU vi 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn 5 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề doanh thu doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu phân loại doanh thu 1.1.2 Tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu 1.2 Kế toán doanh thu chuẩn mực kế toán Việt Nam quốc tế 11 1.2.1 Kế toán doanh thu chuẩn mực kế toán quốc tế 11 1.2.2 Kế toán doanh thu chuẩn mực kế toán Việt Nam .20 1.3 Kế toán doanh thu theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp quy định kế toán doanh thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 23 1.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 23 1.3.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 24 1.3.3 Trình tự hạch tốn .28 1.4 Kinh nghiệm số nước giới kế toán doanh thu học cho Việt Nam 28 iv 1.4.1 Kinh nghiệm số nước giới kế toán doanh thu 28 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN NAGAKAWA 34 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa .34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa 35 2.1.3 Tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa 36 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần tập đoàn Nagakawa 38 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đoàn Nagakawa 41 2.2.1 Thực trạng vận dụng qui định Chuẩn mực kế toán Việt Nam kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa 41 2.2.2 Thực trạng vận dụng Chế độ kế toán Việt Nam hành kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đoàn Nagakawa 41 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đoàn Nagakawa 50 2.3.1 Những ưu điểm 50 2.3.2 Những hạn chế tồn 51 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN NAGAKAWA 57 3.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa cần thiết việc hoàn thiện kế toán doanh thu 57 v 3.1.1 Định hướng phát triển 57 3.1.2 Sự cần thiết hồn thiện kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đoàn Nagakawa .58 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu Tổng Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa .59 3.2.1 Hoàn thiện vận dụng qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam hành 59 3.2.2 Hoàn thiện chứng từ kế toán 60 3.2.3 Hoàn thiện vận dụng tài khoản kế tốn phương pháp hạch tốn 61 3.2.4 Hồn thiện việc ghi nhận doanh thu 64 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức máy kế tốn tài kết hợp với kế tốn quản trị 65 3.2.6 Đa dạng phương thức bán hàng 66 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa .66 3.3.1 Về phía Nhà nước quan chức 66 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa 67 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ gốc BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài CN Chi nhánh CP Cổ phần 11 DN Doanh nghiệp 12 GTGT Giá trị gia tăng 13 GVHB Giá vốn hàng bán 14 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 16 KTTC Kế tốn tài 17 NPP Nhà phân phối 18 NXB Nhà xuất 19 TSCĐ Tài sản cố định 20 TT Thông tư PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu  Cơ sở lý luận Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất hàng hóa, hay doanh nghiệp thương mại, dịch vụ phải quan tâm đến việc tiêu thụ bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thân doanh nghiệp mình, đầu q trình sản xuất, thương mại doanh nghiệp, khâu doanh nghiệp ghi nhận kết hoạt động doanh nghiệp hình thức doanh thu bán hàng Bên cạnh đó, kinh tế nay, cạnh tranh thị trường doanh nghiệp diễn gay gắt, đòi hỏi doanh nghiệp để tồn điều kiện phải có điều hành quản lý hoạt động kinh doanh cách hiệu để đứng vững thị trường ngày phát triển Muốn quản lý tốt kinh doanh có hiệu doanh nghiệp phải biết sử dụng kế tốn cơng cụ quản lý quan trọng thiếu Đặc biệt để quản lý tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm hàng hóa cơng tác kế tốn bán hàng phải phát huy hết vai trị chức nó, cần phải biết tổ chức công tác cách hợp lý, khoa học thường xuyên hoàn thiện phù hợp với doanh nghiệp phù hợp với tình hình thị trường Và để hoạch định sách nhằm ổn định doanh thu, hiệu kinh doanh nhà quản trị cần thơng tin mang tính chất quản lý khâu bán hàng phận kế tốn, để kiểm sốt, tổ chức chặt chẽ cơng tác kế toán bán hàng doanh nghiệp cho cần thiết tương lai  Về thực tiễn Kế toán bán hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp Trong có cơng tác tiêu thụ hàng hóa Thơng qua số liệu kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa mà chủ doanh nghiệp biết mức độ hồn thành kế tốn kinh doanh tiêu thụ doanh nghiệp, phát kịp thời thiếu sót, cân đối khâu để từ có biện pháp xử lý thích hợp, … PHỤ LỤC 12: PHIẾU XUẤT KHO PHƯƠNG THỨC BÁN BN HÀNG HĨA QUA KHO TRỰC TIẾP Mẫu số 03XK/001 Đơn vị: Công ty cổ phần tập đoàn Quyển số 13 Nagakawa Số: 000220 Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 06 năm 2019 Về việc: Xuất kho bán cho công ty Lan Anh Họ tên người vận chuyển: Xuất kho tại: Xuất kho trụ sở STT Tên hàng hóa, nhãn hiệu, Đơn quy cách vị Yêu Thực cầu xuất Máy làm mát khơng khí tính NFC999 Số lượng 30 30 Đơn giá Thành tiền 4.000.000 120.000.000 Tổng cộng Ngày 10 tháng năm 2019 Người lập (Ký, họ tên) Thủ kho xuất (Ký, họ tên) Người vận chuyển (Ký, họ tên) Thủ kho nhập (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 13: BIÊN BẢN BÀN GIAO PHƯƠNG THỨC BÁN BN HÀNG HĨA QUA KHO TRỰC TIẾP BIÊN BẢN BÀN GIAO - Căn Đơn đặt hàng ngày 03/06/2019 Công ty TNHH Thương mại Lan Anh Hôm nay, ngày 10 tháng năm 2019 Tại Công ty TNHH Thương mại Lan Anh, Chúng gồm: BÊN A (Bên nhận hàng) : Công ty TNHH Thương mại Lan Anh - Địa : Khu 08, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc - Điện thoại : - Đại diện Ông/bà: Nguyễn Văn Huy ……………………… Fax : … … Chức vụ: Nhân viên mua hàng BÊN B (Bên giaohàng) : CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN NAGAKAWA - Địa : Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc - Điện thoại: - Đại diện Ông/bà Lê Văn An Fax : Chức vụ: Nhân viên kinh doanh Hai bên thống số lượng giao hàng sau: STT Tên hàng Quy cách/ chủng loại Máy làm mát không Mới ĐVT Số lượng 30 Ghi khí NFC999 Bên A xác nhận Bên B giao cho Bên A chủng loại đủ số lượng hàng Hai bên đồng ý, thống ký tên Biên lập thành 02 bản, bên giữ 01 có giá trị pháp lý ĐẠI DIÊN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Bên nhận hàng) (Bên giao hàng) PHỤ LỤC 14: HÓA ĐƠN GTGT PHƯƠNG THỨC BÁN BN HÀNG HĨA QUA KHO TRỰC TIẾP HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 10 tháng 06 Năm 2019 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: NA/18P Số: 0002300 Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN NAGAKAWA Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500217389 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Lan Anh Địa chỉ: Khu 08, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Hình thức tốn: CK,TM MST: 0102597963 Đơn vị Số lượng tính STT Tên hàng hóa, dịch vụ 1 Máy làm NFC999 mát khơng khí Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % Tổng cộng tiền toán 30 Đơn giá Thành tiền 6=4x5 4.000.000 120.000.000 120.000.000 Tiền thuế GTGT: 12.000.000 132.000.000 Số tiền viết chữ: Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 15: PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ Đơn vị: Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa Mẫu số 03XKNB/001 Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Quyển số 10 Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Số: 000211 PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ Ngày 02 tháng 06 năm 2019 Căn vào lệnh điều động nội số 00145 Ngày 02 tháng 06 năm 2019 Về việc: Xuất kho hàng đến chi nhánh Họ tên người vận chuyển:Vương Công Lâm Phương tiện vận chuyển: ô tô Xuất kho tại: Xuất kho trụ sở Nhập kho: Nhập kho chi nhánh STT Tên hàng hóa, nhãn hiệu, quy cách Đơn vị … tính Máy lạnh Nagakawa NS-C09AK – Treo tường, chiều, 9000 BTU Máy lạnh Nagakawa NS-A132 B – Treo tường, chiều, 12000 BTU ………………… Điều hòa chiều Nagakawa NS- A12TL (12.000BTU) Số lượng Đơn giá Yêu Thực cầu xuất 120 120 5.568.175 80 80 9.045.450 100 100 7.363.620 Tổng cộng Thành tiền 688.181.000 723.636.000 736.362.000 4.144.917.000 Ngày tháng năm 2019 Người lập (Ký, họ tên) Thủ kho xuất (Ký, họ tên) Người vận chuyển (Ký, họ tên) Thủ kho nhập (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 16: HĨA ĐƠN GTGT CƠNG TY XUẤT CHO CHI NHÁNH HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày tháng 06 năm 2019 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: NA/18P Số: 0002275 Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN NAGAKAWA Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500217389 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN NAGAKAWA – Chi nhánh Đà nẵng Địa chỉ: Số 94 đường Nam Trân, Quận Liên Chiểu, TP Đà Nẵng Hình thức tốn: CK MST: 2500217389 – 0 Đơn vị STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 Máy lạnh Nagakawa NS- 688.181.000 C09AK – Treo tường, chiều, 120 5.568.175 9000 BTU Máy lạnh Nagakawa NS-A132 723.636.000 B – Treo tường, chiều, 12000 80 9.045.450 BTU … ………………… Điều hòa chiều Nagakawa 736.362.000 NS-A12TL (12.000BTU) 100 7.363.620 Cộng tiền hàng: 4.144.917.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 414.491.700 Tổng cộng tiền toán 4.559.408.700 Số tiền viết chữ: Bốn tỷ, năm trăm năm mươi chín triệu, bốn trăm linh tám nghìn, bảy trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 17: BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VÀ BÀN GIAO DỊCH VỤ BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VÀ BÀN GIAO DỊCH VỤ - Dịch vụ: Vận tải hàng hóa - Thuộc hợp đồng/Đơn hàng số: - Địa điểm kiểm nghiệm, bàn giao: Công Ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Fornax Việt Nam - Thời gian: Ngày tháng năm 2019 ĐẠI DIỆN CÁC BÊN GỒM: Trưởng Ban kiểm nghiệm: Vũ Văn Hải Chức vụ: Trưởng phận kinh doanh Các thành viên Ban kiểm nghiệm, ban giao, gồm: Ông (bà): Vũ Văn Hải Chức vụ: Trưởng phận kinh doanh Ông (bà): Lê Văn An Chức vụ: Nhân viên Đại diện bên cung ứng: Công ty cổ phần tập đồn Nagakawa Ơng (bà): Phạm Ngọc Thanh Chức vụ: Nhân viên Đại diện bên sử dụng :Công Ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Fornax Việt Nam Ông (bà): Lê Văn An Chức vụ: Nhân viên Kết kiểm tra: Số TT MÔ TẢ SẢN PHẨM/DỊCH VỤ Dịch vụ vận tải hàng hóa Đơn vị Số lượng tính Lần Yêu cầu Kết kiểm tra HĐ/Đơn hàng Đã hoàn thành Kết luận Ban kiểm nghiệm: Dịch vụ hoàn thành TRƯỞNG BAN CÁC THÀNH VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) BÊN CUNG ỨNG BÊN SỬ DỤNG/KHO (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 18: HÓA ĐƠN GTGT CUNG CẤP DỊCH VỤ HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 1: Lưu Ký hiệu: NA/18P Ngày 06 tháng 06 Năm 2019 Số: 0002290 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN NAGAKAWA Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500217389 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Fornax Việt Nam Địa chỉ: Số 28, Ngõ 249, Phố Đội Cấn, P Ngọc Hà, Q Ba Đình, TP Hà Nội Hình thức tốn: CK,TM MST: 0107382062 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng tính Đơn giá 1 Lần 6=4x5 10.000.000 10.000.000 Dịch vụ vận tải hàng hóa Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % Thành tiền 10.000.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán 1.000.000 11.000.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 19: SỔ CHI TIẾT TK 5111 Đơn vị: Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hóa Số hiệu: TK 5111 Quí II năm 2019 NT Chứng từ GS Số hiệu A B 02/06 06/06 30/06 NKC Ngày tháng C HĐGTGT 0002275 TS D Số dư đầu kỳ ………… Doanh thu bán cho chi nhánh E STT D G Đà nẵng Doanh thu bán cho Cty CP HĐGTGT TK Số phát sinh ĐƯ Nợ Có H … 136 4.144.917.000 131 thương mại dịch vụ Huy 0002289 PKT1809 Diễn Giải 266.112.000 Hùng 30/06 … Kết chuyển doanh thu bán hàng Quý Q úyII/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … 911 1.048.988.878.330 1.048.988.878.330 1.048.988.878.330 - Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 20: SỔ CHI TIẾT TK 5113 Đơn vị: Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số hiệu: TK 5113 Quí II năm 2019 NT Chứng từ GS Số hiệu A B 06/06 NKC Ngày tháng C Diễn Giải D Số dư đầu kỳ ………… HĐGTGT Doanh thu cung cấp dịch vụ 0002290 cho Công ty cổ phần điện TK Số phát sinh TS STTD ĐƯ Nợ Có E G H … 131 10.000.000 lạnh Fornax Việt Nam 30/06 PKT1809 30/06 … Kết chuyển doanh thu bán hàng Quý II/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … 911 20.000.000 20.000.000 20.000.000 - Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 21: SỔ CHI TIẾT TK 5117 Đơn vị: Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Doanh thu cho thuê bất động sản Số hiệu: TK 5117 Quí II năm 2019 NT Chứng từ GS Số hiệu A B 01/06 30/06 NKC Ngày tháng C HĐGTGT TS D Số dư đầu kỳ ………… Doanh thu bán cho thuê E D G TK Số phát sinh ĐƯ Nợ Có H … 131 nhà xưởng cho công ty 0002260 PKT1809 Diễn Giải STT 180.000.000 Quốc Đại 30/06 … Kết chuyển doanh thu bán hàng Quý II/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … 911 180.000.000 180.000.000 180.000.000 - Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 22: SỔ CÁI TK 511 Đơn vị: Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: TK 511 Quí II năm 2019 NT GS A 01/06 02/06 06/06 06/06 10/6 30/06 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C HĐGTGT 01/06 0002260 HĐGTGT 02/06 0002275 HĐGTGT 06/06 0002289 Diễn Giải D Số dư đầu kỳ Doanh thu cho thuê bất động NKC STT TS D E G sản cho Công ty TNHH sản xuất thương mại Quốc Đại Doanh thu bán cho chi nhánh Đà nẵng Doanh thu bán cho Cty CP Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có H - 131 180.000.000 136 4.144.917.000 131 thương mại dịch vụ Huy 266.112.000 Hùng Doanh thu cung cấp dịch vụ HĐGTGT 06/06 0002290 HĐGTGT 10/6 0002300 PKT1809 30/06 cho Công Ty Cổ Phần Cơ 10.000.000 Điện Lạnh Fornax Việt Doanh thu bán cho Cty CP 131 Lan Anh … Kết chuyểndoanh thu bánhàng 120.000.000 … 911 Q úyII/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1.048.988.878.330 1.048.988.878.330 1.048.988.878.330 - Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 23: SỔ CÁI TK 515 Đơn vị: Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản:Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: TK 515 Quí II năm 2019 NT Chứng từ NKC Ngày GS Số hiệu A B tháng C 25/06 PKT2200 25/06 30/06 PKT2280 30/06 Diễn Giải TS D Số dư đầu kỳ ………… Lãi tiền gửi ngân hàng E STT D G tháng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Quý II/2019 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK Số phát sinh ĐƯ Nợ Có H … 200.000 112 911 624.974.224 624.974.224 624.974.224 - Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 24: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Mẫu số S03a – DN Đơn vị: Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa Ban hành theo Thông tư số Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành 200/2014/TT - BTC Ngày 22/12/2014 phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý II Năm 2019 Ngày Đã Chứng từ tháng ghi Diễn giải ghi sổ SH A … B … C … D … Doanh thu cho thuê bất động sản 01/06 00002260 01/06 cho Công ty TNHH sản xuất 02/06 02/06 06/06 PXKK VCNB 0002275 0002289 NT 02/06 02/06 06/06 thương mại Quốc Đại Xuất hàng cho chi nhánh Đà Nẵng Xuất hàng cho chi nhánh Đà Nẵng Xuất bán hàng cho Cty Huy Hùng Nhật ký chung sổ Trang số E F Stt dòn g G Số phát sinh Số hiệu TK ĐƯ H … 131 5117 0002290 06/06 … 25/06 30/06 0002300 … PKT1220 PKT 1222 10/6 Xuất bán hàng cho Cty Lan Anh … … 25/06 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 30/06 … 198.000.000 180.000.000 X X X 632 156 1368 X 5111 X 3331 X 131 X 5111 X 3331 X 131 18.000.000 4.144.917.000 4.144.917.000 4.559.408.700 4.144.917.000 414.491.700 292.723.200 266.112.000 26.611.200 11.000.000 Công Ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Fornax Việt Nam 10/6 Có 33311 Doanh thu cung cấp dịch vụ cho 06/06 Nợ Xác định kết kinh doanh Trụ sở X 5113 X 3331 X 131 X 5111 X … 3331 … x x x x x x 112 515 511 515 711 911 10.000.000 1.000.000 132.000.000 120.000.000 12.000.000 200.000 200.000 991.738.437.500 624.974.224 825.795.000 993.189.206.724 30/06 PKT 1223 PKT 30/06 30/06 Xác định kết kinh doanh Trụ sở CN Đà Nẵng K/c KQHĐKD 30/06 PKT 30/06 30/06 30/06 PKT 1224 PKT 1225 PKT 1226 30/06 CN Hồ Chí Minh K/c KQHĐKD 30/06 Thuế TNDN phải nộp 30/06 Kết chuyển Thuế TNDN 30/06 Kết chuyển lãi/ lỗ Cộng chuyển trang sau x 911 x x x x x x x x x x x 632 635 811 641 642 136 911 911 336 8211 3334 5.744.475.758 x 911 10.550.287.208 x x 8211 911 42.201.148.830 x 421 978.951.375.102 953.505.662.422 704.000.000 1.090.659.400 14.501.001.680 9.150.051.600 5.744.475.758 666.809.140 666.809.140 10.550.287.208 10.550.287.208 10.550.287.208 42.201.148.830 PHỤ LỤC 25: BẢNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI THU QUÁ HẠN Đơn vị: Công ty cổ phần tập đoàn Nagakawa Địa chỉ: Khu 09, Phường Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc BẢNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI THU Q HẠN Đến 31/12/2018 ĐVT: VNĐ Mã khách hàng KH00001 KH00002 KH00004 KH00006 KH00008 KH00015 KH00052 Tên khách hàng Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ - Kỹ Thuật Hiệp Anh Nhất Công Ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Fornax Việt Nam Công Ty TNHH Cơ Điện Lạnh Bạch Dương Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Kỹ Thuật Tiến Mạnh Công Ty TNHH ĐÀ NẴNGV Thương Mại Và Dịch Vụ Quy Dung Công Ty TNHH Hiến Thành Tổng nợ Từ - 30 ngày 427.087.680 427.087.680 210.805.300 ……… Tổng Cộng Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên) 210.805.300 270.422.000 270.422.000 631.570.000 631.570.000 861.670.470 88.000.000 430.846.000 Doanh nghiệp tư nhân Châu Thành 265.042.920 ( Ký, ghi rõ họ tên) 430.824.470 88.000.000 265.042.920 27.046.478.650 14.850.871.200 Kế toán trưởng Từ 31 - 90 ngày Từ 91 - 180 ngày Trên 180 ngày 4.957.155.264 1.944.417.322 5.294.034.864 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc ( Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) ... cổ phần tập đoàn Nagakawa 38 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần tập đoàn Nagakawa 41 2.2.1 Thực trạng vận dụng qui định Chuẩn mực kế toán Việt Nam kế toán doanh thu Cơng ty cổ phần. .. TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN NAGAKAWA 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần tập đồn Nagakawa 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần tập đồn Nagakawa Tập đồn Nagakawa. .. thêm 1.2 Kế toán doanh thu chuẩn mực kế toán Việt Nam quốc tế 1.2.1 Kế toán doanh thu chuẩn mực kế toán quốc tế Hiện nay, kế toán doanh thu tuân theo chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 18- Doanh thu Tuy