Kế toán doanh thu tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Hưng Tiến

TÓM LƯỢC Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, mà Việt Nam trở thành thành viên tổ chức Thương mại Thế giới WTO, điều mở hội cho kinh tế Việt Nam Bên cạnh những hội thách thức lớn kinh tế nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Các doanh nghiệp thành lập ngày nhiều, đa dạng lĩnh vực kinh doanh, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước với nhau, với doanh nghiệp nước ngồi Để tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện công cụ quản lý kinh tế, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí hướng tới mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp ln tối ưu hóa lợi nhuận Mục tiêu đạt sở tăng doanh thu, giảm chi phí, muốn khâu tổ chức bán hàng, cung cấp dịch vụ phải đẩy mạnh tối đa, nâng cao chất lượng thơng tin kế tốn qua q trình thu thập thông tin, xử lý liệu ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến trình cung cấp dịch vụ Đây yếu tố để người quản lý doanh nghiệp có thơng tin xác, kịp thời cho việc lựa chọn đưa định đắn xúc tiến trình bán hàng, cung cấp dịch vụ cách có hiệu Cơng tác kế tốn có nhiệm vụ cung cấp thông tin kinh tế cho nhà quản trị để từ định cho hoạt động phát triển doanh nghiệp Chính vậy, thơng tin cung cấp phải hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo luân chuyển số liệu phần hành kế tốn có liên kết, dễ dàng, tiện lợi cho việc kiểm tra mà đòi hỏi phải có trình độ xác cao, có tính cập nhật, nhanh chóng, kịp thời, phục vụ tốt cho mục đích quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện kinh tế với bùng nổ thông tin cạnh tranh gay gắt yêu cầu ngày trở nên quan trọng hết LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập trực tiếp Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến với kiến thức hiểu biết em sâu nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến” Qua đó, em có hội áp dụng lý thuyết học trường vào tình hình thực tiễn Công ty giúp nâng cao khả nhận thức vốn hiểu biết chun mơn Để hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em nhận giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường, thầy cơ, đơn vị thực tập, gia đình bạn bè Trước tiên em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Trường Đại học Thương Mại, khoa Kế toán – Kiểm tốn tạo điều kiện để em có hội thực tập để tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế Tiếp theo, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới toàn thể thầy giáo Bộ mơn Kiểm tốn nhiệt tình bảo, giúp đỡ em Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giảng viên TS Trần Nguyễn Bích Hiền – người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến nhiệt tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa kế toán doanh thu .1 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 Doanh thu .5 1.1.2 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.1.3 Yêu cầu nhiệm vụ quản lý .6 1.2 Nội dung kế toán doanh thu doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán doanh thu theo quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế tốn doanh thu theo thơng tư 133/2016/TT-BTC 12 Chương II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HƯNG TIẾN .31 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến ảnh hưởng nhân tố môi trường đến doanh thu 31 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến 31 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn doanh thu Cơng ty .32 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến 35 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu .35 2.2.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 42 Chương III: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HƯNG TIẾN 49 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 49 3.1.1 Kết đạt 49 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 51 3.2 Các đề xuất, kiến nghị kế toán doanh thu .52 3.3 Điều kiện thực .55 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt Nội dung BCTC BĐS Bất động sản BTC Bộ Tài BVMT CP Cổ phần CP Chính phủ CPSX DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng 10 HT 11 HTK 12 KQKD 13 NĐ 14 NXB 15 NHNN 16 QĐ Quyết định 17 SX Sản xuất 18 TK Tài khoản 19 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 20 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 21 TS 22 TSCĐ 23 TT 24 TTĐB 25 XK 26 XNK 27 CO.,LTD Báo cáo tài Bảo vệ mơi trường Cổ phần sản xuất Hưng Tiến Hàng tồn kho Kết kinh doanh Nghị Nhà xuất Ngân hàng Nhà nước Tiến sĩ Tài sản cố định Thông tư Tiêu thụ đặc biệt Xuất Xuất nhập Company Limited 28 VAS Vietnamese Accounting Standards PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa kế tốn doanh thu Nền kinh tế nước ta bước hội nhập với kinh tế giới, điều tạo mn vàn hội thách thức với doanh nghiệp mà cạnh tranh với doanh nghiệp nước mà phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngồi Để tồn vươn lên, nhà quản trị cần phải chủ động sản xuất kinh doanh, nắm bắt thông tin, đặc biệt thơng tin kinh tế tài cách nhanh chóng, xác để đưa giải pháp phù hợp, nhanh chóng để phát triển doanh nghiệp, hồn thành mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, mang lại hiệu kinh tế cao Để thực mục tiêu trên, doanh nghiệp cần phải quản lý tốt hiệu hoạt động kinh doanh Và tổ chức cơng tác kế tốn vấn đề then chốt để nhà quản trị nắm bắt tính hình kinh doanh doanh nghiệp Và cơng tác hạch tốn doanh thu địi hỏi phải ln thực thường xuyên, liên tục, đảm bảo tính đúng, đầy đủ kịp thời, với cơng tác hạch tốn chi phí tạo điều kiện thuận lợi để nhà quản trị đưa định đắn, xác, kịp thời việc quản lý, điều hành phát triển doanh nghiệp Mặc dù chuẩn mực kế toán, chế độ kế tốn thơng tư ban hành kèm theo, hướng dẫn kế toán doanh thu kỹ lưỡng hướng dẫn chung cho tất doanh nghiệp, với doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng, cách thức hoạt động, kinh doanh riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn đơn vị nảy sinh vấn đề, vướng mắc, khiến doanh nghiệp, cụ thể kế tốn đơi lúc lúng túng việc xử lý vấn đề, đưa giải pháp, số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa xử lý rõ ràng, triệt để Việc xác định doanh thu hạch toán đúng, đầy đủ kịp thời vô quan trọng, đặc biệt với công ty lĩnh vực thương mại Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến Điều giúp giám đốc đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ, từ đưa biện pháp đắn tương lai Chính lý trên, Cơng ty Hưng Tiến, bên cạnh việc tìm biện pháp, phương án nâng cao hiệu kinh doanh cơng tác tổ chức kế tốn vấn đề thiết yếu, ln phải đảm bảo tính kịp thời, đầy đủ xác, tuân thủ quy định doanh thu Nhà nước ban hành Trong trình thực tập Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến, em tiếp cận, tìm hiểu, quan sát học hỏi cơng tác kế tốn thực tiễn Cơng ty, đặc biệt kế tốn doanh thu Cùng với bảo hướng tận tình giảng viên hướng dẫn- TS Trần Nguyễn Bích Hiền, em có thêm hiểu biết sâu rộ ng kế tốn doanh thu đơn vị Mặc dù có vai trò nêu trên, vấn đề kế tốn Cơng ty cịn có nhiều hạn chế cần hồn thiện, nên sau q trình thực tập Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến, em định chọn đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp “Kế tốn doanh thu Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài là: - Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn doanh thu doanh nghiệp - Khảo sát, đánh giá thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn doanh thu Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Kế toán doanh thu doanh nghiệp 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực tế kế toán doanh thu Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến - Về thời gian: Số liệu 06 tháng đầu năm 2019 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu  Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tiến hành thu thập liệu thông qua việc đọc, nghiên cứu tài liệu sẵn có để thu thập liệu cần thiết theo mục tiêu nghiên cứu Những tài liệu sử dụng đề tài phịng kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến cung cấp Đối tượng nghiên cứu chủ yếu thơng tin kế tốn biểu thơng qua chứng từ, sổ sách kế tốn liên quan đến kế tốn doanh thu Ngồi tiến hành nghiên cứu, thu thập kiến thức lý luận từ tài liệu có liên quan đến kế tốn doanh thu như: Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Luật kế tốn, thơng tư, giáo trình kế tốn có đề cập đến kế toán doanh thu, luận án thạc sĩ, khóa luận tốt nghiệp từ năm trước  Phương pháp quan sát thực tế: Tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu: Quan sát việc xảy công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán, tác phong nhân viên kế tốn xử lý nghiệp vụ, quan sát quy trình lập chứng từ, nhập liệu vào phần mềm kế tốn, quy trình ln chuyển bảo quản chứng từ phịng kế tốn Đồng thời tiến hành ghi chép, thu thập số liệu, chứng từ thông tin cần thiết từ tài liệu Công ty cung cấp  Phương pháp vấn: Xác định nội dung vấn đối tượng vấn Các đối tượng vấn - Giám đốc: Đào Thị Hoài Thu - Kế toán bán hàng: Lê Thị Hồng Lập câu hỏi vấn (Phụ lục 01) Phụ lục 16: HÓA ĐƠN 0230191 NGÀY 11/06/2019 Phụ lục 17: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến Địa chỉ: Số 65, tổ 3, P Khương Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S03a - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 30/06/2019 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Số phát sinh Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi Sổ Cái Số hiệu TK đối ứng Nợ Có C D E F Số trang trước chuyển sang 02/01/2019 CA2 6697520 01/01/2019 Cước viễn thông 642 1111 02/01/2019 CA2 6697520 01/01/2019 Cước viễn thông 111 642 02/01/2019 CA2 6697520 01/01/2019 Cước viễn thông 133 1111 02/01/2019 CA2 6697520 01/01/2019 Cước viễn thông 111 13311 …… ……… ……… …… ……… 14/01/2019 CA2 25582 14/01/2019 Lệ phí HQ TK 102437973300 ngày 12.01.2019 156 1111 14/01/2019 CA2 25582 14/01/2019 Lệ phí HQ TK 102437973300 ngày 12.01.2019 111 156 ………………………………… 219.544 219.544 21.954 21.954 …… …… 500.000 500.000 …… ……… ……… 28/01/2019 CA3 4458 28/01/2019 28/01/2019 CA3 4458 28/01/2019 …… ……… ……… 13/02/2019 SO3 712 13/02/2019 ………………………………… …… ……… Nộp tiền vào TK 112 111 Nộp tiền vào TK 111 11211 ………………………………… …… ……… 13/02/2019 Bán hàng cho Cơng ty CP bao bì 277 Hà Nội 131 5111 SO3 712 13/02/2019 Bán hàng cho Công ty CP bao bì 277 Hà Nội 511 13123 13/02/2019 SO3 712 13/02/2019 Bán hàng cho Công ty CP bao bì 277 Hà Nội 131 33311 13/02/2019 SO3 712 13/02/2019 Bán hàng cho Cơng ty CP bao bì 277 Hà Nội 333 13123 …… ……… ……… ………………………………… …… ……… 28/02/2019 PO3 82354 28/02/2019 Mua hàng 156 3312 28/02/2019 PO3 82354 28/02/2019 Mua hàng 331 1567 28/02/2019 PO3 82354 28/02/2019 Mua hàng 133 3312 28/02/2019 PO3 82354 28/02/2019 Mua hàng 331 133 …… ……… ……… …… ……… 09/03/2019 CA3 598 09/03/2019 Cơng ty CP XNK Bao bì Đại Thành tốn công nợ 112 13116 09/03/2019 CA3 524 09/03/2019 Công ty CP XNK Bao bì Đại Thành tốn cơng nợ 131 11211 …… ……… ……… …… ……… 21/03/2019 CA2 79225 21/03/2019 242 1111 ………………………………… ………………………………… Chữ ký số từ 21.2.19 đến 16.4.2022 …… …… 150.000.000 150.000.000 …… …… 109.105.690 109.105.690 10.910.569 10.910.569 …… …… 160.284.590 160.284.590 16.028.459 16.028.459 …… …… 279.026.990 279.026.990 …… 2.644.545 …… 21/03/2019 CA2 79225 21/03/2019 …… ……… ……… 09/04/2019 SO3 891 09/04/2019 Chữ ký số từ 21.2.19 đến 16.4.2022 111 1111 ………………………………… …… ……… 09/04/2019 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 131 5111 SO3 891 09/04/2019 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 511 1317 50.020.749 09/04/2019 SO3 891 09/04/2019 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 333 1317 5.002.075 09/04/2019 SO3 891 09/04/2019 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 131 33311 5.002.075 …… ……… ……… …… ……… …… 16/04/2019 SO3 927 16/04/2019 Bán hàng cho Công ty TNHH In mỹ thuật Đông Dương 111 5111 16/04/2019 SO3 927 16/04/2019 Bán hàng cho Công ty TNHH In mỹ thuật Đông Dương 511 111 10.084.360 16/04/2019 SO3 927 16/04/2019 Bán hàng cho Công ty TNHH In mỹ thuật Đông Dương 333 111 1.008.436 16/04/2019 SO3 927 16/04/2019 Bán hàng cho Công ty TNHH In mỹ thuật Đông Dương 111 33311 1.008.436 …… ……… ……… …… ……… …… 26/04/2019 CA3 191164 26/04/2019 Công ty CPSX & XNK Bao bì tốn cơng nợ 112 1317 26/04/2019 CA3 191164 26/04/2019 Công ty CPSX & XNK Bao bì tốn cơng nợ 131 11211 29/04/2019 CA3 30 29/04/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 04/2019 112 515 ………………………………… ………………………………… 2.644.545 …… …… 50.020.749 …… 10.084.360 …… 232.782.295 232.782.295 53.164 29/04/2019 CA3 30 29/04/2019 …… ……… ……… 28/05/2019 CA4 115483 28/05/2019 28/05/2019 CA4 115483 28/05/2019 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 04/2019 515 11211 …… ……… Ứng trước tiền cho Fujian 331 11221 28/05/2019 Ứng trước tiền cho Fujian 112 3314 165.665.280 CA4 115483 28/05/2019 Ứng trước tiền cho Fujian 515 3314 177.600 …… ……… ……… …… ……… 07/06/2019 CA4 191581 07/06/2019 Chuyển khoản cho Fujian 331 11221 07/06/2019 CA 4191581 07/06/2019 Chuyển khoản cho Fujian 112 3314 355.752.243,2 07/06/2019 CA4 191581 07/06/2019 Chuyển khoản cho Fujian 515 3314 228.436,80 …… ……… ……… …… ……… 11/06/2019 PO4 230191 11/06/2019 Cước nâng hạ container 642 1111 11/06/2019 PO4 230191 11/06/2019 Cước nâng hạ container 111 642 11/06/2019 PO4 230191 11/06/2019 Cước nâng hạ container 133 1111 11/06/2019 PO4 230191 11/06/2019 Cước nâng hạ container 111 13311 …… ……… ……… …… ……… ………………………………… ………………………………… ………………………………… ………………………………… Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 53.164 …… …… 165.842.880 …… …… 355.980.680 …… …… 840.000 840.000 84.000 84.000 …… …… - Ngày mở sổ: 01/01/2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Người lập biểu (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịchdấu) vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Phụ lục 18: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến Địa chỉ: Số 65, tổ 3, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 30/06/2019 Tên tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày, tháng ghi Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng sổ A B C …… ……… ……… 05/01/2019 SO3 604 05/01/2019 …… 16/01/2019 …… 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 …… ……… SO3 648 ……… GL3 23 ……… ……… 16/01/2019 ……… 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 ……… 13/02/2019 SO3 712 13/02/2019 …… 25/02/2019 …… ……… SO3 737 ……… ……… 25/02/2019 ……… D Số dư đầu năm ………………… Bán hàng cho Công ty TNHH SX&TM In Nhật ký chung STT Trang sổ dòng E G …… …… …… …… …… …… …… …… Nợ Có ứng H ……… ……… …… ……… 131 ……… 911 ……… 17.722.965 ……… ……… 6.454.970.033 6.454.970.033 ……… 131 Nội ………………… Bán hàng cho Công ty TNHH mỹ thuật AC ………………… TK đối Đơn vị tính: VNĐ Số tiền 131 Hà Nội ………………… Bán hàng cho Công ty CP Nam Liên ………………… Kết chuyển 511 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng ………………… Bán hàng cho Công ty CP bao bì 277 Hà Số hiệu …… …… …… …… ……… 111 ……… …… 35.004.549 …… 6.454.970.033 …… 109.105.690 ……… ……… …… 2.411.620 …… 28/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 …… GL3 31 ……… 28/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 ……… 09/03/2019 SO3 791 09/03/2019 11/03/2019 SO3 792 11/03/2019 …… 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 …… ……… GL3 38 ……… ……… 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 ……… 09/04/2019 SO3 891 09/04/2019 …… ……… ……… 16/04/2019 SO3 927 16/04/2019 …… 30/04/2019 30/04/2019 30/04/2019 …… ……… GL3 42 ……… ……… 30/04/2019 30/04/2019 30/04/2019 ……… 16/05/2019 SO3 1009 16/05/2019 …… ……… ……… 22/05/2019 SO3 1032 22/05/2019 …… 31/05/2019 ……… GL3 48 ……… 31/05/2019 Kết chuyển 511 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng ………………… Bán hàng cho DN tư nhân điện tử tin học 911 …… …… Sao Biển Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì ………………… Kết chuyển 511 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng ………………… Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao …… …… …… …… Đông Dương ………………… Kết chuyển 511 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng ………………… Bán hàng cho Công ty TNHH in quảng cáo …… …… …… …… …… …… …… ………………… Kết chuyển 511 - 911 131 58.527.477 ……… 911 ……… ……… 4.450.795.048 4.450.795.048 ……… ……… ……… 911 ……… ……… …… …… ……… 911 …… 4.450.795.048 …… 50.020.749 ……… …… 10.084.360 ……… 3.206.762.444 3.206.762.444 ……… …… 3.206.762.444 …… 4.868.227 ……… 111 Thoan Phú …… 4.984.391 111 …… 1.628.626.038 111 111 sáng tạo Việt ………………… Bán hàng cho Công ty TNHH SX & TM ……… 131 bì ………………… Bán hàng cho Công ty TNHH In mỹ thuật ……… 1.628.626.038 1.628.626.038 …… 3.753.048 ……… 5.676.838.677 …… 31/05/2019 31/05/2019 …… 13/06/2019 …… ……… SO3 1108 ……… 31/05/2019 31/05/2019 ……… 13/06/2019 ……… 29/06/2019 SO3 1164 29/06/2019 …… 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 ……… GL3 55 ……… 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng ………………… Bán hàng cho Cơng ty CP Bao bì Bơng Sen ………………… Bán hàng cho Công ty TNHH TM&IN HQ 5.676.838.677 …… …… …… …… ……… …… …… ……… 911 …… 13.184.181 …… ……… 131 Việt Nam ………………… Kết chuyển 511 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ ……… 131 ……… 5.676.838.677 176.785.622 ……… 5.191.061.970 5.191.061.970 …… 5.191.061.970 26.609.054.210 26.609.054.210 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế tốn, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Phụ lục 19: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến Địa chỉ: Số 65, tổ 3, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 30/06/2019 Tên tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Ngày, tháng ghi sổ A 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 14/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 30/04/2019 30/04/2019 Chứng từ Nhật ký chung Số hiệu Ngày tháng B C CA3 21 GL3 15 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 14/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 28/02/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 31/03/2019 30/04/2019 30/04/2019 GL1 105 CA3 11 GL3 34 CA3 18 GL3 48 CA3 30 GL3 60 Diễn giải D Số dư đầu năm Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 01/2019 Kết chuyển 515 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Chênh lệch tỷ giá Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 02/2019 Kết chuyển 515 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03/2019 Kết chuyển 515 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 04/2019 Kết chuyển 515 - 911 Số hiệu TK Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Trang sổ STT dịng đối ứng Nợ Có E G H 11211 911 331 11211 911 11211 911 11211 911 130.682 130.682 130.682 130.682 1.047.674 102.254 1.149.928 1.149.928 1.149.928 84.548 84.548 84.548 84.548 53.164 53.164 30/04/2019 30/04/2019 28/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 07/06/2019 28/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 GL1 125 CA3 20 GL3 72 GL1 128 CA3 54 GL3 80 30/04/2019 30/04/2019 28/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 31/05/2019 07/06/2019 28/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Chênh lệch tỷ giá Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 05/2019 Kết chuyển 515 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Chênh lệch tỷ giá Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 06/2019 Kết chuyển 515 - 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 53.164 331 11211 911 331 11211 911 53.164 177.600 66.659 244.259 244.259 244.259 228.437 79.745 308.182 308.182 1.970.763 308.182 1.970.763 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Phụ lục 20: SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hưng Tiến Địa chỉ: Số 65, tổ 3, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S12-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Ngày, tháng ghi A sổ 11/03/201 11/03/201 15/03/201 15/03/201 21/03/201 21/03/201 28/03/201 Tài khoản: 131 Đối tượng: 1317 - Công ty CP sản xuất xuất nhập bao bì Loại tiền: VNĐ TK Thời Số phát sinh Diễn giải Nợ Có đối hạn Chứng từ Ngày, Số hiệu B tháng C D Số dư đầu kỳ SO3 792 SO3 792 SO3 808 SO3 808 SO3 830 SO3 830 SO3 851 11/03/201 11/03/201 15/03/201 15/03/201 21/03/201 21/03/201 28/03/201 E ứng Số dư Nợ Có 34.485.746 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 58.527.477 93.013.223 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 5.852.748 98.865.971 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 49.669.458 148.535.429 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 33311 4.966.946 153.502.375 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 80.477.841 233.980.216 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 8.047.784 242.028.000 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 5111 22.945.492 264.973.492 28/03/201 09/04/201 09/04/201 26/04/201 04/05/201 04/05/201 11/05/201 11/05/201 16/05/201 SO3 851 SO3 891 SO3 891 SO3 966 SO3 966 SO3 987 SO3 987 28/03/201 09/04/201 09/04/201 26/04/201 04/05/201 04/05/201 11/05/201 11/05/201 SO3 16/05/201 16/05/201 1008 SO3 16/05/201 21/05/201 1008 SO3 21/05/201 21/05/201 1025 SO3 21/05/201 29/05/201 1025 29/05/201 06/06/201 SO3 06/06/201 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 33311 2.294.549 267.268.041 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 50.020.749 317.288.790 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 5.002.075 322.290.865 Cơng ty CPSX & XNK Bao bì tốn công nợ 232.782.29 11211 89.508.570 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 5111 52.987.130 142.495.700 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 5.298.713 147.794.413 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 5111 68.324.764 216.119.177 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 6.832.476 222.951.653 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 50.923.711 273.875.364 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 33311 5.092.371 278.967.735 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 75.275.840 354.243.575 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 7.527.584 361.771.159 Cơng ty CPSX & XNK Bao bì tốn cơng nợ Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 315.597.45 11211 5111 90.673.023 46.173.701 136.846.724 06/06/201 1084 SO3 06/06/201 10/06/201 1084 SO3 10/06/201 10/06/201 1095 SO3 10/06/201 20/06/201 1095 20/06/201 20/06/201 27/06/201 27/06/201 SO3 1126 SO3 1126 SO3 1155 SO3 1155 20/06/201 27/06/201 27/06/201 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 33311 9.067.302 145.914.026 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 21.040.001 166.954.027 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 2.104.000 169.058.027 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 5111 50.441.367 219.499.394 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 33311 5.044.137 224.543.531 Bán hàng cho Cơng ty CPSX & XNK Bao bì 5111 19.567.220 244.110.751 Bán hàng cho Công ty CPSX & XNK Bao bì 33311 1.956.722 246.067.473 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) 759.961.48 548.379.75 246.067.473 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán ... hàng cung cấp dịch vụ (Giá bán trả tiền chưa có thuế GTGT) Có TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (333 1) (Thuế GTGT phải nộp) Có TK 338 7 - Doanh thu chưa thực (Chênh lệch tổng số tiền theo giá... bán hàng thông thường, ghi: Nợ TK 334 – Phải trả người lao động (tổng giá tốn) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 333 1 – Thuế GTGT phải nộp (333 11)  Kế toán khoản giảm trừ doanh... tiền nhận trước) Có TK 338 7 - Doanh thu chưa thực (Theo giá chưa có thuế GTGT) Có TK 333 1 - Thuế GTGT phải nộp - Định kỳ, tính kết chuyển doanh thu kỳ kế toán, ghi: 19 Nợ TK 338 7 - Doanh thu chưa