Bài giảng quản trị ngân hàng thương mại 2 chương 5 đh thương mại

Ch ng 5: PHÂN TÍCH VÀ ÁNH GIÁ HO T NG KINH DOANH C A NHTM N I DUNG 5.1 M c đích thơng tin ph c v phân tích 5.2 N i dung phân tích đánh giá 5.3 X p h ng ngân hàng th ng m i 5.1.1 M c đích Ủ ngh a c a phân tích - M c đích • Phát hi n t n t i, khuy n khích l i th đ s d ng t t nh t nh m m c tiêu thu l i nhu n • Rõ m c tiêu k t qu mà NH c n đ t đ n • Tính tốn d trù y u t hình thành nên k t qu , t có quy t đ nh ph ng h ng c th - Ý ngh a • Th y đ c th c tr ng quy mô, ch t l ng ho t đ ng, t c đ phát tri n • Là cơng c ki m sốt tính đ n c a ho t đ ng k toán, th ng kê, báo cáo c a NH • Là c s đ đánh giá l i chi n l c kinh doanh 5.1.2 Ph ng pháp thông tin ph c v phân tích - Ph ng pháp phân tích • Ph ng pháp so sánh • Ph ng pháp phân tích t l • Ph ng pháp Dupont • Ph ng pháp cho m - Yêu c u v XD ch tiêu phân tích • Nêu đ c m i liên h gi a b ph n • Trong h th ng ch tiêu ph i có ch tiêu mang tính ch t chung ph n ánh t ng h p H NH; ch tiêu b ph n ph n ánh t ng m t • m b o s th ng nh t v n i dung, ph ng pháp ph m vi tính tốn ch tiêu 5.1.2 Ph ng pháp thông tin ph c v phân tích - Nguyên t c phân tích • Xem xét ch tiêu ph n ánh ho t đ ng kinh doanh ngân hàng trình v n đ ng, bi n đ i phát tri n • Xem xét ch tiêu ph n ánh ho t đ ng kinh doanh ngân hàng m i liên h bi n ch ng • Xem xét ch tiêu xu t phát t th c t khách quan ph i có quan m l ch s c th • Xem xét ch tiêu ph n ánh ho t đ ng kinh doanh ngân hàng ph i th ng xuyên phát hi n mâu thu n gi a m t ho t đ ng 5.1.2 Ph ng pháp thơng tin ph c v phân tích - Thơng tin ph c v phân tích • Các báo cáo tài c a ngân hàng B ng cân đ i k tốn Báo cáo thu nh p • Các báo cáo c a H i đ ng qu n tr , Ban giám đ c, Ban ki m soát, h i đ ng chun mơn • Các đánh giá c a c quan ki m tốn • Các đánh giá c a c quan qu n lý nhà n c, c quan x p h ng tín nhi m… v ho t đ ng c a ngân hàng • Các báo cáo c a c quan t v n (n u có) • Các tài li u khác có liên quan • Các báo cáo v ho t đ ng tài c a th tr ng tài chính, Hi p h i ngân hàng 5.2.1 Phân tích v n ch s h u (1) Quy mô v n ch s h u V n ch s h u = T ng tài s n ậ T ng n (2) T c đ t ng tr ng v n ch s h u T c đ t ng v n CSH = V n CSHt ậ V n CSHt-1 V n CSHt-1 (3) T tr ng t ng kho n m c v n CSH T tr ng t ng khmuc v n CSH = V n CSH lo i x T ng v n CSH (4) M c b o toàn v n th c t M c b o toàn v n th c t = V n CSH ph i b o toàn đ n cu i kì - V n CSH th c có cu i kì 5.2.1 Phân tích v n ch s h u V n CSH ph i = V n CSH th c x Ch s giá b o toàn đ n cu i kì có đ u kì bình quân (4) T tr ng v n ch s h u quan h v i v n huy đ ng (thông th ng ch tiêu ≥ 5%) (5) T tr ng v n ch s h u quan h v i t ng tài s n (6) T l gi a giá tr TSC , mua c ph n v i V n CSH (7) D n cho vay đ i v i khách hàng so v i V n CSH (≤15%) ≥9% (8) H s an toàn v n = V n ch s h u (CAR) TS chuy n đ i theo h s r i ro CAR tính riêng l cho t ng chi nhánh CAR h p nh t V n csh = V n c p + V n c p ậ Các kho n ph i tr TS bao g m TS n i b ng ngo i b ng 5.2.2 Phân tích v n huy đ ng Khi phân tích đánh giá v ngu n v n huy đ ng c a NH c n xem xét đánh giá khía c nh: • S l ng: quy mô t c đ t ng tr ng • Ch t l ng: Tính n đ nh c a ngu n v n Chi phí c a ngu n v n: - Chi phí lãi su t - Chi phí phi lãi Hi u qu s d ng v n huy đ ng (s cân đ i gi a v n huy đ ng ho t đ ng đ u t , cho vay) 5.2.2 Phân tích v n huy đ ng Chỉ tiêu Cách xác định Tốc độ t ng nguồn vốn H NV huy động kỳ Tỷ trọng nguồn vốn H NV huy động loại i HƯ sè biÕn ®éng cđa NVH so víi tÝn dụng đầu t NV huy động kỳ trớc Tổng NV huy ®éng Mơc ®Ých sư dơng *100 *100 Møc t ng trëng cđa ngn vèn huy ®éng kú Møc t ng trởng tín dụng đầu t kỳ nh giá t ng tr ởng cấu nguồn vốn huy động nh giá hiệu sử dụng ngn vèn huy ®éng 5.2.3 Phân tích ch t l ng tài s n - Ch tiêu đánh giá ho t đ ng đ u t • T ng giá tr đ u t / T ng tài s n • T tr ng t ng lo i tài s n đ u t / T ng giá tr đ u t • T ng góp v n liên doanh mua c ph n/ V n CSH • Gi i h n góp v n liên doanh, mua c ph n t i đ i tác/ V n ch s h u • Thu nh p t ho t đ ng đ u t / T ng thu nh p • D phịng gi m giá ch ng khốn / T ng đ u t • T l sinh l i = Thu nh p t ho t đ ng đ u t c a TS đt T ng gtr TS đ u t 5.2.4 Phân tích n ng l c qu n tr - N ng l c qu n tr ngân hàng th hi n • M c đ chi ph i kh n ng giám sát c a h i đ ng qu n tr đ i v i ban giám đ c • C c u t ch c, tình hình phân b ngu n l c c a NH • S l ng ch t l ng quy ch n i b • H th ng ki m tra, ki m toán n i b m i t ng quan v i quy mơ ngân hàng, • Tinh th n đoàn k t, ý th c ch p hành pháp lu t c a thành viên H QT, ban ki m soát, ban u hành 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh - Thu nh p c a ngân hàng Thu nh p c a NH g m: thu t H KD kho n thu khác nh lý tài s n, tài s n th a kinh doanh, kho n ph t… Thu t ho t đ ng kinh doanh •Thu lãi cho vay •Thu lãi ti n g i •Thu lãi hùn v n, mua c ph n •Thu kinh doanh vàng b c, đá quý •Thu kinh doanh ngo i t •Thu mua bán ch ng khốn •Thu d ch v khác: phí b o lãnh, phí tốn… 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh (1) T ng thu nh p t lãi = Thu nh p t lãi cho vay + Thu nh p t lãi ti n g i + Thu t lãi ch ng khoán + Thu nh p t lãi cho thuê (2) T tr ng t ng kho n m c thu nh p T tr ng t ng = Thu nh p c a t ng kho n m c KM thu nh p T ng thu nh p (3) T l thu d ch v / T ng thu nh p (4) T l thu nh p ròng t ho t đ ng d ch v / LN tr c thu 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh - Chi phí c a ngân hàng Chi v ho t đ ng kinh doanh • Chi tr lãi ti n g i • Chi tr lãi ti n vay • Chi lãi phát hành trái phi u • Chi kinh doanh vàng b c, đá quý • Chi kinh doanh ngo i t • Chi mua bán ch ng khốn • Chi l ng kho n chi khác cho nhân viên • Chi khác v ho t đ ng kinh doanh Chi n p thu gián thu Chi d phịng Chi khác 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh (1) T ng chi tr lãi = T ng chi tr lãi cho kho n ti n g i c a khách + T ng chi tr lãi cho kho n vay (2) T tr ng KM chi phí (3) Lãi su t bquân đ u vào S chi t ng kho n m c T ng chi phí = = (4) Ch s chi phí/tài s n T ng chi phí lãi v n huy đ ng T ng v n huy đ ng = (5) Ch s chi phí/thu nh p = T ng chi phí T ng tài s n T ng chi phí T ng thu nh p 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh - Phân tích k t qu kinh doanh ròng (1) LN tr c thu = Thu lãi - Chi lãi + Thu khác - Chi khác (2) LNST (l i nhu n ròng) = LN tr c thu - Thu TNDN (3) ROA = L i nhu n sau thu /T ng tài s n ROA = Thu nh p lãi c n biên (NIM)+Thu nh p lãi c n biên - Tác đ ng c a giao d ch đ c bi t t i thu nh p ròng NIM = Thu t lãi - Chi tr lãi T ng tài s n Thu nh p = Thu lãi ậ CP lãi lãi c n biên T ng tài s n 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh - Phân tích k t qu kinh doanh ròng (4) ROE = LNST/V n CSH ROEvcpt = (LNST-C t c CPU )/V n CPT ROE = LN ròng T ng thu nh p (*) x T ng TN T ng tài s n (**) (*) T l sinh l i ho t đ ng (NPM) (**) T l hi u qu s d ng tài s n (AU) (***) T l v n ch s h u (EM) x T ng TS V n CSH (***) 5.2.5 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh ROE = LN sau thu LN tr.thu x LN tr.thu T ng TN x T ng TN T ng TS x T ng TS V n CSH ROE = Hi u qu qu n lí thu x Hi u qu ki m sốt chi phí x Hi u qu s d ng tài s n x T tr ng v n ch s h u Theo thông l qu c t : ROA: 1%, ROE: 15%, S nhân đòn b y: 15 l n (5) Ch s thu nh p c phi u (EPS) EPS = (LNST ậ C t c CPU ) / S CPT l u hành (6) C t c c phi u th ng (DPS) DPS = (LNST ậ C t c CPU ậ LN gi l i) / S CPT LH 5.2.6 Phân tích kh n ng kho n - Các ch s kho n (1) Kh n ng tốn = TS Có có th thtốn TS N ph i thtốn • T ng TS Có tốn / N ph i tr (≥ 15%) • T ng tài s n Có đ n h n toán th i h n ngày ti p theo /T ng kho n N đ n h n toán th i h n ngày ti p theo (≥1) đ i v i VND, EUR, GBP, USD lo i ngo i t khác quy đ i sang USD L u ý: TS Có tốn g m: ti n m t, vàng; ti n g i t i NHNN (tr TG DTBB) Chênh l ch d ng gi a ti n g i khơng kì h n c a NH t i TCTD khác c a TCTD khác t i NH Giá tr s sách c a lo i TP CP NHNN, c p CQ P, NHPT VN phát hành 5.2.6 Phân tích kh n ng kho n (2) T l t i đa c a ngu n v n ng n h n đ c s d ng đ cho vay trung dài h n (≤30%) (3) Tr ng thái = Ti n m t + Ti n g i t i TCTD khác ti n m t T ng tài s n n c: ti n m t chi m ≈1%, VN ≈ 5%; Ti n g i ≈ 1%-2% (4) Ch s CK = Ch ng khốn ph kho n T ng tài s n (5) Ch s toán nh y c m = u t ng n h n TS nh y c m (6) D tr s c p/ T ng tài s n (7) D tr th c p/ T ng tài s n (8) T l thnh kho n c a TS = TS kho n/T ng TS (9) T l khe h = Tài s n đ n h n TT- N đ n h n TT kho n l y k T ng tài s n 5.3 X p h ng NHTM - Khái ni m: X p h ng NHTM m t ph ng pháp đánh giá ho t đ ng kinh doanh, n ng l c tài kh n ng qu n lý c a m t ngân hàng Moody’s s d ng h th ng x p h ng: A, B, C, D, E + Lo i A: NH có tình tr ng TC t i u, giá tr doanh nghi p và kh n ng t b o v m c cao + Lo i B: NH có n ng l c TC khá, y u t TC c b n t t, có th ng hi u, mtr ng ho t đ ng n đ nh, có th d báo + Lo i C: NH có n ng l c TC, th ng hi u v n giá tr nh ng h n ch , môi tr ng n đ nh tính d báo + Lo i D: NH có n ng l c TC v a ph i, có s h tr t bên ngồi, th ng hi u kém, môi tr ng không th d báo + Lo i E: n ng l c tài r t h n ch , có h tr đ nh kì t bên ngồi, th ng hi u n n t ng kém, MTKD b t n 5.3 X p h ng NHTM Vi t Nam: Ch s đ c áp d ng đ i v i NHTMNN theo thang m 100 cho ch tiêu: v n ch ngân hàng (Capital - C), ch t l ng tài s n (Asset Quality - A), n ng l c qu n lí (Management Ability - M), kh n ng sinh l i (Earnings - E), kh n ng chi tr / kho n (Liquidity L) đ nh y v i r i ro th tr ng (Sensitivity to Market Risk - S) C n c vào k t qu tính m, ngân hàng đ c x p theo lo i sau: • Lo i A (t t): ngân hàng có t ng s m t 75-100 • Lo i B (khá): ngân hàng có t ng s m t 60-74 • Lo i C (trung bình): ngân hàng có t ng s m t 45-59 • Lo i B (y u, kém): ngân hàng có t ng s m d i 45 5.3 X p h ng NHTM Ngân hàng th ng m i c ph n: (Quy t đ nh s 06/2008/Q -NHNN ngày 12/03/2008) T ng s m đánh giá x p lo i cho m t ngân hàng th ng m i c ph n 100 m, m c m t i đa c a: • V n t có: t i đa 15 m, t i thi u m • Ch t l ng tài s n: t i đa 35 m, t i thi u m • N ng l c qu n tr : t i đa 15 m, t i thi u m • K t qu ho t đ ng kinh doanh: t i đa 20 m, t i thi u m • Kh n ng tkho n: t i đa 15 m, t i thi u m 5.3 X p h ng NHTM K T LU N • Các NH đ c x p lo i A: 80 m tr lên có m s c a t ng ch tiêu quy đ nh không th p h n 65% s m t i đa • Các NH x p lo i B: 60-79 m có m s c a t ng ch tiêu khơng th p h n 50% • NH x p lo i C: 50-59 m có m s c a t ng ch tiêu • NH x p lo i D: d i 50 m, ho c có t ng s m cao h n 50 m ... (t t): ngân hàng có t ng s m t 7 5- 100 • Lo i B (khá): ngân hàng có t ng s m t 6 0-7 4 • Lo i C (trung bình): ngân hàng có t ng s m t 4 5- 59 • Lo i B (y u, kém): ngân hàng có t ng s m d i 45 5.3 X... NHTM Ngân hàng th ng m i c ph n: (Quy t đ nh s 06 /20 08/Q -NHNN ngày 12/ 03 /20 08) T ng s m đánh giá x p lo i cho m t ngân hàng th ng m i c ph n 100 m, m c m t i đa c a: • V n t có: t i đa 15 m,...N I DUNG 5. 1 M c đích thơng tin ph c v phân tích 5 .2 N i dung phân tích đánh giá 5. 3 X p h ng ngân hàng th ng m i 5. 1.1 M c đích Ủ ngh a c a phân tích - M c đích • Phát hi n t