Thiết kế hệ thống chứng tư kế toán liên quan đến tiền, hàng hóa, tài sản cố định áp dụng cho công ty TNHH bách việt

lOMoARcPSD|11598335 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN TIỂU LUẬN “Thiết kế hệ thống chứng tư kế tốn liên quan đến tiền, hàng hóa, tài sản cố định áp dụng cho Công ty TNHH Bách Viêt” ̣ GVHD: Nguyễn Thị Ngọc Hải Mơn:Kế tốn tài Lớp:DHKT15A-420300134001 Nhóm:11 lOMoARcPSD|11598335 DANH SÁCH NHĨM STT TÊN MSSV Mức ̣ tham gia Đồn Thị Huyền Trân 19446241 A Huỳnh Thị Trúc Huỳnh 19435951 A Nguyễn Xuân Ái 19430801 A Hồ Huỳnh Ngọc 19436541 A Trần Thị Huỳnh Như 18029461 A Hoàng Thục Hiền 19512351 B Dương Văn Hoàng 18109481 B BÀI LÀM Câu Thiết kế chứng tư kế tốn tiền, hàng hóa TSCĐ lOMoARcPSD|11598335 DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TT TÊN CHỨNG TỪ I Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm kê mua hàng Biên kiểm kê vật tư,cơng cụ,hàng hóa II Tiền tệ Phiếu chi Giấy đề nghị toán Kiểm kê quỷ tiền mặt Phiếu thu III Tài sản cố định Biên kiểm kê tài sản cố định Biên đánh giá lại tài sản cố định Biên tính phân bổ TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO lOMoARcPSD|11598335 Ngày tháng năm Nợ Có Số: - Họ tên người giao: - Theo số ngày tháng năm Nhập kho: địa điểm S Mã T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá A B T Cộng Đơ n vị Theo C tín h D chứng từ x x x số Số lượng Thự Đơn c nhập giá x x Thàn h tiền - Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Đơn vị: Mẫu số 02 - VT Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO lOMoARcPSD|11598335 Ngày tháng năm Nợ Số: Có - Họ tên người nhận hàng: Địa (bộphận): -Lý xuất kho: - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm S Tên, nhãn hiệu, quy cách, T phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã T A sản phẩm, hàng hoá số C B Cộng x Đơ n vị Số lượng Yêu Thự c tính cầu xuất D x x x Đơn Thành giá tiền x - Tổng số tiền (viết chữ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu (Ký, họ hàng (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Bộ phận: (Ký, họ tên) Mẫu số 06 - VT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) lOMoARcPSD|11598335 BẢNG KÊ MUA HÀNG Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: - Họ tên người mua: - Bộ phận (phòng, ban): ST T A Tên, quy cách, phẩm chất hàng hố (vật tư, cơng cụ ) B Địa Đơn Số mua hàng C vị tính D lượn g x x Cộng Đơ n giá Thàn h tiền x Tổng số tiền (Viết chữ): * Ghi chú: Người mua (Ký, họ tên) Đơn vị: Bộ phận: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt mua (Ký, họ tên) Mẫu số 05-VT ( Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT_BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) lOMoARcPSD|11598335 BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ,CƠNG CỤ,SẢN PHẨM HÀNG HÓA Thời điểm kiểm kê: ngày tháng năm Ban kiểm kê gồm:  Ông /bà: .Chức vụ: .Đại diện: trưởng ban  Ông /bà: .Chức vụ: .Đại diện: .ủy viên  Ông /bà: .Chức vụ: .Đại diện: .ủy viên Bản kiểm kê kho có mặt hàng đây: S T T A Tên nhãn hiệu,qu y cách vật tư Mã số B C CỘNG X Đơ n vị tính D X Đơ n giá X Theo sổ kế toán Số Thàn lượ h tiền ng X Theo kiểm kê Số Thà lượ nh ng tiền X Chênh lệch Thừa Số lượn g X Phẩm chất Thiếu Thàn h tiền Số lượn g Thàn h tiền X Còn tốt 100 % 10 X Ké m phẩ m chất 11 Mất phẩ m chất X X 12 Ngày tháng năm Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Đơn vị: Địa chỉ: Thủ kho (ký,họ tên) Trưởng ban kiểm kê (ký,họ tên) Mẫu số 02-TT Ban hành theo thông tư số :200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 lOMoARcPSD|11598335 PHIẾU CHI Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Số tiền: (Viết chữ) Kèm theo: .Chứng từ gốc: Ngày .Tháng Năm Giám đốc kế tốn trưởng (ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) Thủ quỷ (ký,họ tên) Người lập phiếu (ký,họ tên) Người nhận tiền (ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ):  Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quý):  Số tiền quy đổi: (Liên hệ ngồi pahir đóng dấu) Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 05-TT Ban hành theo thông tư số :133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 lOMoARcPSD|11598335 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN KÍNH GỬI: Họ tên người đề nghị tốn: Bộ phận địa chỉ: Nội dung toán: Số tiền: (viết chữ): (kèm theo .chứng từ góc) Người đề nghị toán (Ký,họ tên) Đơn vị: Địa chỉ: Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Người duyệt (Ký,họ tên) Mẫu số 01-TT (Ban hành theo thông tư số :133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016) lOMoARcPSD|11598335 PHIẾU THU Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: (Viết chữ) Kèm theo: .Chứng từ gốc: Ngày .Tháng Năm Giám đốc kế toán trưởng (ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) Thủ quỷ (ký,họ tên) Người lập phiếu (ký,họ tên) Người nhận tiền (ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ):  Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quý):  Số tiền quy đổi: (Liên hệ ngồi pahir đóng dấu) Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 08a-TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) lOMoARcPSD|11598335 BẢN KIỂM KÊ QŨY (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào .ngày .tháng năm Chúng gồm:  Ông/bà: .đại diện kế tốn  Ơng/bà: .đại diện kế tốn  Ơng/Bà: .đại diên Cùng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT DIỄN GIẢI SỐ LƯỢNG(tờ) A B I Số dư theo quỷ: x II Số kiểm kê thực tế: x Trong đó:-Loại -Loại -Loại -Loại - III Chênh lệch(III=Ix II): Sổ: SỐ TIỀN -Lý + Thừa: + Thiếu: -kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (ký,họ tên) Đơn vị: Thủ quỹ (ký,họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) Mẫu số 05-TSCĐ lOMoARcPSD|11598335 Bộ phận: (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Thời điểm kiểm kê .ngày .tháng năm Ban kiểm kê gồm: - Ông /Bà Chức vụ .Đại diện Trưởng ban - Ông /Bà Chức vụ .Đại diện Uỷ viên - Ông/Bà Chức vụ .Đại diện Uỷ viên Đã kiểm kê TSCĐ, kết sau: Số Tên TSCĐ A Theo sổ kế toán số Nơi sử dụng B C D Cộng x x x TT Mã Số lượng Ngu yên giá Theo kiểm kê Chênh lệch Ghi Giá trị lại Số lượng Nguyên giá Giá trị lại Số lượng Nguyên giá Giá trị lại x Giám đốc (Ghi ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên, đóng dấu) x Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) x Ngày tháng năm Trưởng Ban kiểm kê (Ký, họ tên) X Đơn vị: Điạ chỉ: 10 Mẫu số 01-DNN (Ban hành theo thông tư số 133/N/TT-BTC ngày Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) 01/10/N Bộ Tài Chính) lOMoARcPSD|11598335 BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm: Loại tài sản: Chứng từ Số thứ tự A Số hiệu Ngày, Thán g B D Ghi tăng tài sản cố định Thán Tên, g năm Nước, đặc điểm đưa sản vào xuất ký hiệu sử TSCĐ dụng D Cộng: E x Ghi giảm TSCĐ Khấu hao TSCĐ Khấu hao tính đến ghi Khấu hao số hiệu TSC Đ Nguy ên giá TSC Đ H G x Tỷ lệ % khấu hao Mức khấu hao Chứng từ Số hiệu Ngày tháng năm Lý giảm TSCĐ K L x x x x Sổ có Trang đánh số từ trang Ngày mở sổ Người lập phiếu (Ký,họ tên) Đơn vị: Bộ phận: Ngày Tháng năm Người đại diện pháp luật (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Mẫu số 02-TSCĐ (Ban hành theo thơng tư số 134/N/TT-BTC ngày 01/10/N Bộ Tài Chính) BẢN TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Số: ST T Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu TK 627 chi phí sản xuất chung Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) TK 632 Đơn vị tính: TK TK TK TK 64 642 241 242 lOMoARcPSD|11598335 hao( %) chiết giảm sử dụng A B I Số khấu hao trích tháng trước II Số khấu hao TSCĐ tăng tháng III Số khấu hao TSCĐ giảm tháng IV Số khấu hao TSCĐ trích tháng Cộng: Nguy So Phâ ên giá khấu n TSC hao xưở Đ ng (sản phẩ m) Phâ n xưở ng (sản phẩ m) Phâ n xưở ng (sản phẩ m) Phâ n xưở ng (sản phẩ m) chi phí sử dụn g máy thi g chi phí bá n hà ng chi phí quản lí doanh nghiệ p 10 x Người lập bảng (Ký,họ tên) Đơn vị: Bộ phận: Ngày Tháng năm Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Mẫu số 02-TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) XĐ CB dở dan g 11 chi phí trả trướ c dài hạn 12 lOMoARcPSD|11598335 BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày .tháng năm Số: Nợ: Có: Căn cứ Quyết định số : ngày tháng năm Về việc lý tài sản cố định I Ban lý TSCĐ gồm: Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Trưởng ban Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Uỷ viên Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ - Số hiệu TSCĐ - Nước sản xuất (xây dựng) - Năm sản xuất - Năm đưa vào sử dụng Số thẻ TSCĐ - Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý - Giá trị lại củaTSCĐ III Kết luận Ban lý TSCĐ: Ngày tháng năm Trưởng Ban lý (Ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ : .(viết chữ) - Giá trị thu hồi : (viết bằngchữ) - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) lOMoARcPSD|11598335 Mẫu số 01- TSCĐ (Ban hành theo Thơng tư số 132/2020/TT-BTC ngày 28/10/2020 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày .tháng .năm Số: … Nợ: Có: Căn cứ Quyết định số: ngày .tháng .năm .của .về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/Bà chức vụ Đại diện bên giao - Ông/Bà chức vụ .Đại diện bên nhận - Ông/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ : Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Đơn vị: Bộ phận: Tên, ký hiệu Nước quy Số Năm Nămđưa sản STT cách hiệu sản vào Xuất (cấp TSCĐ xuất sửdụng (XD) hạng TSCĐ) A B Cộng C x D x x Tính ngun giá tài sản cố định Cơng Tài suất liệu (diện Giá Chi phí Chi Nguyên phí kỹ tích mua vận giá thuật thiết (ZSX) chuyển chạy TSCĐ thử kèm kế) theo x x Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) E x lOMoARcPSD|11598335 DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO Tên, qui cách Số dụng cụ, Đơn vị tính Số lượng thứ tự phụ tùng A B Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) C Kế tốn trưởng bên nhận (Ký, họ tên) Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) Giá trị Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, họ tên) lOMoARcPSD|11598335 Câu Kế toán vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kế toán tính trực, Tính khách quan, Năng lực chun mơn tính thận trọng ,tính bảo mật Giải thích : trường hợp kế tốn sai phạm việc ghi nhận TSCĐ Giá trị TSCĐ giảm kiểm kê phát thiếu kế toán lập phát hành báo cáo tài theo giá trị ghi sổ TSCĐ Ảnh hưởng có sai phạm : Ghi nhận sai TSCĐ dẫn đến sai lệch phân loại tài sản số dư tài sản, mức khấu hao bị tính tốn sai; khơng quản lý tài sản theo địa điểm sử dụng, từ làm sai lệch kết đánh giá hoạt động Các nguyên tắc đạo đức Kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc đạo đức sau: (a) Tính trực: Phải thẳng thắn, trung thực tất mối quan hệ chuyên mơn kinh doanh; (b) Tính khách quan: Khơng cho phép thiên vị, xung đột lợi ích bất cứ ảnh hưởng không hợp lý chi phối xét đốn chun mơn kinh doanh mình; (c) Năng lực chun mơn tính thận trọng: Thể hiện, trì hiểu biết kỹ chun mơn cần thiết nhằm đảm bảo khách hàng chủ doanh nghiệp cung cấp dịch vụ chun mơn có chất lượng dựa kiến thức chuyên môn, pháp luật kỹ thuật, đồng thời hành động cách thận trọng phù hợp với chuẩn mực nghề nghiệp kỹ thuật áp dụng; (d) Tính bảo mật: Phải bảo mật thơng tin có từ mối quan hệ chuyên môn kinh doanh, vậy, khơng tiết lộ bất cứ thơng tin cho bên thứ ba chưa đồng ý bên có thẩm quyền, trừ có quyền nghĩa vụ phải cung cấp thông tin theo yêu cầu pháp luật quan quản lý tổ chức nghề nghiệp, không sử dụng thơng tin lợi ích cá nhân kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp bên thứ ba; (e) Tư cách nghề nghiệp: Phải tuân thủ pháp luật quy định có liên quan,tránh hành động làm giảm uy tín nghề nghiệp Downloaded by Út Bé (beut656@gmail.com) ... tắc đạo đức sau: (a) Tính trực: Phải thẳng thắn, trung thực tất mối quan hệ chuyên môn kinh doanh; (b) Tính khách quan: Khơng cho phép thiên vị, xung đột lợi ích bất cứ ảnh hưởng khơng hợp lý... mối quan hệ chun mơn kinh doanh, vậy, khơng tiết lộ bất cứ thông tin cho bên thứ ba chưa đồng ý bên có thẩm quyền, trừ có quyền nghĩa vụ phải cung cấp thông tin theo yêu cầu pháp luật quan. .. theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) lOMoARcPSD|11598335 BẢN KIỂM KÊ QŨY (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào .ngày .tháng năm Chúng tơi gồm:  Ơng/bà: .đại diện kế tốn  Ơng/bà: