Nâng-cao-hiệu-quả-sử-dụng-vốn-lưu-động-tại-Công-ty-TNHH-Thiết-bị-công-nghiệp-Bắc-Hưng-Thịnh-1

NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHHTHIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP BẮC HƯNG THỊNH Họ tên: Bùi Thị Mai Hương MSV: 1413310059 Lớp: Anh 5- khối 2- TCQT SĐT: 01636692949 MỤC LỤC Contents BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt DN TSCĐ TSLĐ VLĐ HTK CCDC SXKD NVL KH Tên đầy đủ Doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn lưu động Hàng tồn kho Công cụ dụng cụ Sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu Khách hàng LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nên kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ năm 1986 Trước chế bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù Do đó, doanh nghiệp khơng quan tâm đến hiệu q trình sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn.Ngày nay, tham gia vào kinh tế thị trường, vốn điều thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, vốn tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất nói chung vốn đầu tư nói riêng Quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động ba yếu tố đầu vào quan trọng ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm việc quản lý điều hành doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Thiết bị công nghiệp Bắc Hưng Thịnh, nhận thấy việc sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp đạt thành cơng cịn gặp vài khó khăn định Do đó, tơi định chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Bắc Hưng Thịnh” làm báo cáo tốt nghiệp Bài báo cáo gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết vốn lưu động Chương 2: Giới thiệu Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Bắc Hưng Thịnh phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Bắc Hưng Thịnh Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng hiệu vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Bắc Hưng Thịnh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1 Các vấn đề chung vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định (TSCĐ) cịn phải có tài sản lưu động (TSLĐ) tùy theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, TSLĐ cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất như: nguyên liệu chính, nguyên liệu phụ… tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ Tài sản lưu thơng doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ (hàng tồn kho), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hàng thường xuyên, liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Tóm lại, vốn lưu động khoản đầu tư doanh nghiệp đầu tư vào tài sản ngắn hạn tiền mặt, chứng khoán khả nhượng, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản lưu động khác có khả chuyển đổi thành tiền vòng năm 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý hiệu vốn lưu đơng phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu chí Thơng thường có tiêu chí sau: i Phân loại theo hình thái biểu Theo tiêu thức vốn lưu động chia thành: Vốn vật tư, hàng hóa: Vốn lưu động có hình thái biểu vật cụ thể sản phầm dở dang, nguyên hay nhiên vật liệu, thành phẩm, bán thành phẩm… Vốn tiền: Vốn lưu động khoản vốn tiền tệ tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ, khoản đầu tư chứng khoán… ii Phân loại theo vai vốn sản xuất kinh doanh Theo cách này, vốn lưu động chia thành loại: Trong khâu dự trữ sản xuất: vốn lưu động loại bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu (chính, phụ), động lực, nhiên liệu, cơng cụ, dụng cụ phụ tùng thay Trong khâu sản xuất: vốn lưu động loại bao gồm giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm hay khoản chi phí chờ kết chuyển Trong khâu lưu thơng: vố lưu động loại bao gồm vốn tiền, giá trị thành phẩm, vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp iii Phân loại theo nguồn hình thành Vốn lưu động hình thành từ nhiều nguồn Chủ yếu là: Vốn điều lệ: vốn lưu động tạo từ vốn điều lệ ban đầu vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh Vốn tự bổ sung: vốn lưu động doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh tái đầu từ lợi nhuận doanh nghiệp Vốn liên doanh, liên kết: vốn lưu động tạo nên từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn vay: vốn lưu động vay từ ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng… Vốn huy động từ thị trường thông qua việc phát hành trái phiếu, cổ phiếu 1.1.1.3 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất ngồi TSCĐ nhà xưởng, máy móc hay thiết bị…, doanh nghiệp cần phải có lượng tiền để mua sắm nguyên vật liệu, hàng hóa… phục vụ cho q trình sản xuất Như vậy, vốn lưu động điều kiện tiên để doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ngồi ra, vốn lưu động cịn đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên liên tục Vậy, vốn lưu động cịn cơng cụ giúp phản ánh đánh giá trình mua sắm, sản xuất, tiêu thụ dự trữ doanh nghiệp Đồng thời, vốn lưu động cịn có khả định quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ vốn nên muốn mở rộng quy mơ doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định, đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động giúp doanh nghiệp nắm bắt thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Hơn nữa, vốn lưu động phẩn chủ yếu cấu thành nên giá sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính tốn sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán 1.1.2 Kết cấu, nhu cầu phương pháp xác định vốn lưu động 1.1.2.1 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động tỷ trọng phận vốn lưu động tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp khác lại có kết câú vốn lưu động khác Một phần hiệu hoạt động doanh nghiệp thể kết cấu doanh nghiệp Việc nghiên cứu kết cấu VLĐ giúp doanh nghiệp nắm tỷ trọng vốn lưu động tỷ trọng khoản vốn chiếm tạo thời điểm hợp lý từ lập kế hoạch, sách quản lý VLĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.1.2.2 Nhu cầu vốn lưu động Khi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách đặn, địi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền vốn lưu động cần thiết để đáp ứng nhu cầu mua sắm dự trữ vật tư, bù đắp chênh lệch khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp khách hàng đảm bảo cho trình sản xuất diễn thuận lợi Nhu cầu vốn lưu động phụ thuộc vào ngành nghề sản xuất kinh doanh quy mơ Vì vậy, nên dựa vào yếu tố để lựa chọn phương pháp xác định vốn lưu động hợp lí Nhu cầu VLĐ= Vốn hàng tồn kho + Nợ phải thu – Nợ phải trả nhà cung cấp 1.1.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Có nhiều phương pháp xác định khác tùy thuộc vào điệu kiện mà công ty chọn phương pháp hợp lý Có phương pháp chủ yếu : Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp i Phương pháp trực tiếp Phương pháp trực tiếp xác định trực tiếp nhu cầu vốn cho hàng tồn kho, cho nợ phải thu nợ phải trả cho nhà cung cấp tổng hợp lại thành nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Phương pháp phản ánh rõ ràng số vốn cần cho loại vật tư, hàng hóa khâu kinh doanh Tuy nhiên, phương pháp tính tốn phức tạp tốn nhiều thời gian ii Phương pháp gián tiếp Phương pháp gián tiếp phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp năm báo cáo, thay đổi mơ hình kinh doanh, tốc độ ln chuyển vốn lưu động năm kế hoạch hay biến động nhu cầu VLĐ theo doanh thu thực năm báo cáo để xác định cầu VLĐ năm kế hoạch Phương pháp chịu ảnh hưởng nhiều yếu rtoos, có yếu tố bất hợp lí 1.2 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển thị trường phải khẳng định vị mình, cạnh tranh thong qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh đạt mục đích vươn tới Để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi cần yếu tố vốn khơng thể khơng nhắc đến Khơng có vốn khơng tồn hoạt độn sản xuất kinh doanh Song, việc sử dụng vốn đạt hiệu cao nhân tố định tăng trưởng phát triển công ty Suy cho cùng, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận Có lợi nhuận có tích lũy để tái sản xuất ngày mở rộng Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm vốn lưu động cho đồng luân chuyển tốt Nhưng hang hóa sản xuất khơng tiêu thụ hiệu sử dụng đồng vốn khơng cao Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tức tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm lĩnh vực dự trữ, sản xuất lưu thong, từ giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dùng, tiết kiệm vốn lưu động luân chuyển Thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp giảm bớt số vốn lưu động chiếm dung mà đảm bảo nhiệm vụ sản xuất- kinh doanh cũ với quy mô vốn lưu động khơng đổi doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Mọi hoạt động kinh tế doanh nghiệp nhăm mục đích mang lại lợi nhuận thơng qua sản xuất kinh doanh Như nói trên, vốn lưu động điều kiện tiên cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có vốn vấn đề lớn đặt ta phải sử dụng đồng vốn cho hợp lý để sinh lời Chỉ quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động mở rộng quy mơ vốn tạo uy tín thị trường Doanh nghiệp tạo sản phẩm, dịch vụ chất lượng cao mang lại lợi nhuận cao hơn, sở mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, cải tiến công nghệ tiên tiến, nâng cao sức cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trường Vì vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tạo điều kiện cho doanh nghiệp đứng vững phát triển thị trường 10 Vốn tiền có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền nguồn cung ứng kịp thời đầy đủ cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày, làm thơng suốt q trình giao dịch, tốn tiền hàng, tạm ứng cho cơng nhân viên Chính vậy, doanh nghiệp cần phải dự trữ khoản vốn tiền định Nhưng mức dự trữ đạt hiệu quả? Nếu dự trữ nhiều vốn tiền, nói cách khác để nhiều đồng tiền nhãn rỗi không đem lại lợi nhuận cho cơng ty Nếu dự trữ khơng đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu doanh nghiệp, gặp rủi ro thiếu vốn tốn, khơng trả tiền hàng kịp thời dẫn đến khơng hưởng sách ưu đãi… Vì vậy, nhà quản lý cần phải cân nhắc để dự trữ vốn tiền hợp lí Thực tế quản lý sử dụng công ty TNHH TBCN Bắc Hưng Thịnh sau: Bảng 2: Tình hình biến động csấu vốn tiền ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Tiền Năm 2015 Số tiền TT (%) 78,398,50 100 Tiền 12,300,98 mặt 15.69 quỹ Tiền 66,097,52 gửi ngân 84.31 hàng Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn Năm 2016 Số tiền TT (%) 54,405,45 100 Năm 2017 Số tiền TT (%) 346,516,24 100 15,606,19 28.68 23,666,608 6.83 38,799,26 71.32 322,849,64 93.17 Theo bảng phân tích ta thấy vốn tiền giảm 23,993,052 đồng so với năm 2015 tiền bán hàng tiền từ cơng trình chưa thu được, điều thể khoản phải thu khách hàng năm 2016 tăng 664,979,214 đồng, tương ứng 36,26%, sang năm 2018, khoản phải thu giảm xuống 1,356,422,554 đồng tương ứng 45,72% Vì nên doanh nghiệp phải rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày Đến năm 2017, vốn tiền doanh nghiệp tăng đến 536.91% so với năm 2016, làm tăng tỷ trọng TSLĐ từ 0.99% lên 4.38% Nguyên nhaanh doanh nghiệp ký 22 nhiều hợp đồng bán hàng hóa gia cơng Trong năm, lượng tiền mặt tăng lên 8,060,416 đồng tiền gửi ngân hàng tăng mạnh 292,110,797 đồng tương ứng 536,91% Trong bảng phân tích, ta thấy tỷ lệ tiền mặt chiếm 6.83% tiền gửi ngân hàng chiếm 93.17%, tỷ lệ hợp lý giúp doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng mát mà lại giúp doanh nghiệp có thêm phần lãi suất tiền gửi Tuy nhiên, doanh nghiệp cần phải xem xét lãi suất hoạt động kinh doanh với lãi suất tiền gửi Nếu lãi suất tiền gửi thấp giữ tiền tài khoản ngân hàng điều khơng hợp lý, doanh nghiệp cần nhanh chóng đem số tiền nhãn rỗi vàohoạt động sản xuất kinh doanh Mặt khác, lượng tồn quỹ lớn làm tăng khả toán tức thời cho doanh nghiệp Qua việc phân tích, ta thấy lượng tiền dự trữ doanh nghiệp không ổn định, biên độ biến động lớn Là doanh nghiệp sản xuất, bán hàng lượng tiền dự trữ thấp 2.2.1.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng khoản phải thu Khoản phải thu loại tài sản doanh nghiệp tính dựa khoản nợ, giao dịch chưa tốn Để quản lý cơng nợ điều khó khăn quan trọng doanh nghiệp Nếu quản lý tốt khoản phải thu doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, cơng nợ, tiền nhanh chóng tham gia vào quay vịng vốn, tính khoản tốt ngược lại Ta phân tích khoản phải thu sau doanh nghiệp 23 Bảng 3: Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu ĐVT: đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 CL 2015-2016 CL 2016-2017 Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Các khoản phải thu ngắn hạn 1,834,108,734 100 2,499,087,948 100 1,356,422,554 100 664,979,214 36.26 (1,142,665,394) (45.72) Phải thu khách hàng 1,840,158,734 100.33 2,491,587,948 99.70 460,989,545 33.99 651,429,214 35.40 (2,030,598,403) (81.50) Trả trước cho người bán 350,000 0.02 7,500,000 0.30 895,433,009 66.01 7,150,000 2,042.86 887,933,009 11,839.11 Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác (6,400,000) 6,400,000 Dự phịng phải thu khó địi 24 (100.00) Nhìn vào bảng phân tích ta thấy, khoản phải thu doanh nghiệp tăng giảm thất thường, không ổn định Như năm 2016, khoản phải thu lên đến 2,499,087,948 đồng, tăng 664,979,214 đồng so với năm 2015, chiếm 36,26% Nguyên nhân chủ yếu khoản phải thu khách hàng tăng 651,429,214 đồng Điều cho ta thấy vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, với khoản công nợ lớn mà khơng quản lý tốt trở thành nợ khó địi, ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh khả tốn doanh nghiệp Năm 2016, mơi trường mua bán hàng hóa trở nên cạnh tranh gay gắt nên doanh nghiệp mở rộng sách mua bán toán chậm, kéo dài thời gian toán để thu hút thêm nhiều khách hàng Khoản phải thu khách hàng năm tăng 651,429,214 đồng, chiếm 35,4% Nợ phải thu doanh nghiệp chủ yếu từ đơn hàng lớn hay hợp đồng có giá trị cao Năm 2017, khoản phải thu doanh nghiệp giảm mạnh 1,142,665,394 đồng, tương ứng với 45,72% Khoản phải thu khách hàng giảm khoản tiền trả trước cho người bán tăng với tốc độ chóng mặt (chiếm 11,839.11%) Nhưng mức tăng khoản tiền trả trước bù lỗ cho khoản giảm phải thu khách hàng nên khoản phải thu giảm Khoản trả trước cho người bán tăng đột biến năm 2018, doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ đơn hàng cho khách hàng nên phải đặt trước để đảm bảo kịp thời, đầy đủ nguồn nguyên liệu tiêu chuẩn hàng hóa hợp lí 2.2.1.3 Tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho Công ty TNHH Thiết bị công nghiệp Bắc Hưng Thịnh thường mua bán hàng hóa, tham gia gia cơng, thiết kế máy móc thiết bị cơng nghiệp Sản phẩm cơng ty đa dạng nên địi hỏi phải dự trữ lượng hàng hóa tồn kho tất yếu Giống khoản phải thu, hàng tồn kho cần có tỷ lệ dự trữ hợp lý Để đánh giá tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho doanh nghiệp, ta xem xét kết cấu khoản mục hàng tồn kho năm sau: 25