- Giai đoạn từn ăm 2004 đến nay: Thực hiện cổ phần hoá, Công ty chuyển sang mô hình công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Đ ây là b ướ c
Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
3.3.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Những chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động có thể giúp lãnh đạo doanh nghiệp nghiên cứu và tìm ra những biện pháp cụ thểđể cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Bởi vậy, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng đối với việc phát triển sản xuất, cùng một số vốn có thể sản xuất được nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành được nhiều khối lượng xây dựng hơn.
3.3.2.1. Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong lĩnh vực sản xuất
Phương hướng chủ yếu để thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu
có những biện pháp để rút ngắn thời gian làm việc và thời gian gián đoạn giữa các khâu trong sản xuất bằng cách:
- Áp dụng kỹ thuật và công nghệ hiện đại vào sản xuất: giúp thúc đẩy tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn được thời gian sản xuất và làm cho khối lượng sản phẩm dở dang cũng giảm đi. Hiện tại, máy móc thiết bị tại nhà máy in đã cũ và lạc hậu, làm giảm năng suất lao động và ứ đọng vốn lưu động. Công ty cần
đầu tư và mua mới, một mặt thu hồi vốn từ việc bán đi các máy móc cũ, mặt khác rút ngắn được thời gian sàn xuất. tuy nhiên vốn đầu tư cho việc mua sắm máy móc mới cần được suy tính kỹ và nên huy động từ nguồn vay dài hạn vì hiện tại tỷ lệ nợ
ngắn hạn của công ty đang rất lớn.
- Tận dụng vật liệu địa phương, trong nước: tìm nguồn hàng gần nhất, mua làm nhiều lần với số lượng mỗi đợt hợp lý sẽ có thể giảm được lượng dự trữ vật tư
trong kho và giảm giá thành vật tư. Nhưđã phân tích trong phần các nhà cung ứng, hiện tại công ty là khách hàng lâu năm của các nhà cung ứng sách tham khảo…Với mối quan hệ và uy tín làm việc, công ty có thề thương lượng việc nhập hàng thành từng đợt để giảm áp lực trả nợ, dùng tiền mặt chi cho các khoản khác để tăng tốc độ
vốn lưu động. Ngoài ra khi vật tư vềđến Công ty tranh thủ bốc dỡ, kiểm nhận nhập kho nhanh sẽ rút ngắn được thời gian chờ đợi và cho phép hạ thấp tỷ lệ hao hụt mất mát. Thường xuyên kiện toàn việc bảo quản, định kỳ kiểm kê sẽ giúp cho việc bảo toàn vật tư, vừa có thể phát hiện kịp thời vật tư ứđọng, giải quyết nhượng bán vật tưứđọng là biện pháp giải quyết vốn ứđọng.
3.3.2.2. Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong lĩnh vực lưu thông
Vốn thành phẩm nằm trong giai đoạn cuối cùng của quá trình luân chuyển vốn của Công ty, nếu quản lý vốn không tốt ở khâu này thì tình hình tài chính của Công ty sẽ gặp khó khăn, làm cho những kết quả tăng tốc độ luân chuyển vốn và tiết kiệm vốn ở các khâu trước bị ảnh hưởng. Muốn cho công việc trong lưu thông theo đúng kế hoạch thì Công ty phải hoàn thành kế hoạch sản xuất về mặt số lượng, chất lượng cũng như về mặt chủng loại. Vấn đề ký kết hợp đồng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong việc thúc đẩy vốn lưu động luân chuyển. Đối với Công ty, hợp
đồng điều hoà quá trình tiêu thụ sản phẩm và nhập nguyên vật liệu. Hợp đồng góp phần vào việc thực hiện kế hoạch luân chuyển vốn lưu động và vào việc hạ chi phí xuống một cách thích đáng. Hiện tại công ty đang gặp khó khăn trong khâu kí kết hợp đồng với KH, do ban đầu đấu thầu với Sở Giáo nhưng sau đó lại kí kết hợp
đồng với từng đơn vị nhỏ lẻ, thời gian cung cấp sản phẩm không đồng nhất, gây khó khăn cho công tác sản xuất. Công ty cần điều chỉnh và thương lượng với khách hàng, tạo kiện để hàng sản xuất đồng thời, điều hòa quá trình tiêu thụ và tránh trường hợp hàng tồn kho quá cao.
3.3.2.3. Cải cách chính sách thu nợ
Các khoản phải thu của công ty chiếm tỷ lệ cao và tăng qua các năm, do đó làm hệ chế khả năng sử dụng vốn lưu động. Đểđẩy nhanh công tác thu hồi nợ cần:
- Có ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng mua bán: cần qui định rõ thời gian thanh toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực hiện những điều khoản trong hợp đồng, gắn trách nhiệm của khách hàng thông qua các hợp đồng. bên cạnh đó thường xuyên cập nhật thông tin khách hàng để có chính sách bán hàng phù hợp, hiệu quả.
- Tăng cường công tác thu hồi nợ: xây dựng bộ sưu tập thông tin về khoản nợ, bộ phận kế toán cần có thông tin chi tiết về các khoản: khách nợ, ngày mua hàng, hạn thanh toán, số tiền nợ, điện thoại khách hàng... để có thể thông báo nhắc nợ, đối chiếu công nợ nhanh nhất. DN nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm, thay vì chờđến ngày hoá đơn hết hạn thanh toán. Điều này không chỉ giúp DN quản lý tốt các khoản phải thu, mà còn giúp DN giữ được mối quan hệ tốt với khách hàng. Đối với những khách hàng nợ lâu năm, cần có chính sách chiết khấu hợp lý
để kích thích, thúc đẩy trả nợ
- Sử dụng dịch vụ thu nợ hộ nếu cần thiết: sử dụng dịch vụ thu hộ sẽ giúp DN thu nợ nhanh, hiệu quả. Dịch vụ thu hộ có tác dụng như một nhân viên quản lý khoản phải thu của DN, giúp theo dõi, thu tiền, tất toán các khoản, thông báo với khách hàng về tình trạng thu tiền. Nhờ đó, DN có thể giảm bớt nhân viên thu nợ, hưởng lợi ích từ dịch vụ thu hộ chuyên nghiệp.
3.3.2.4. Tăng cường quản lý hàng tồn kho, dự trữ hàng tồn kho hợp lý
Do đặc điểm sản phẩm của công ty mang tính mùa vụ, các loại sách vở và thiết bị trường học được tiêu thụ nhiều vào mùa khai trường nên số lượng hàng tồn kho là vô cùng quan trọng. tuy nhiên hàng tồn kho của công ty luôn chiếm mức cao làm ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn lưu động. để công tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng là công tác dự báo thị trường. Bộ phận kế hoạch phải lập kế
hoạch dự trữ chi tiết sát với thực tế, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt nhất. Đồng thời công ty tiến hành so sánh đối chiếu với số lượng hàng tồn kho kì trước, xem xét mức độ hiệu quảđể có lượng tồn kho hợp lý.