I Cung cấp nhân công, dụng cụ đổ bê tông, xây và trát
1231//2013 Kết chuyển chi phí sản xuất chung quý IV CT thi công lắp nước hộ dân và khách hàng nhỏ 154 937 735 5 31//2013K/2013-
12 31/12/2013 Kết chuyển chi phí sản xuất chung quý IV - CT thicông lắp nước hộ dân và khách hàng nhỏ 154 937 735 12531/12/2013 K12/2013- 31/12/2013 K12/2013-
14
31/12/2013 3
Kết chuyển chi phí sản xuất chung quý IV - CT Bắc An Khánh
154 311 481 398
Tổng cộng 3 525 748 835 10 111 481 398
Số dư đầu kỳ :6 585 732 563 Ngày... tháng...năm 20 Người lập Kế toán trưởng
2.2.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp
Cuối kỳ kế toán, sau khi tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung theo công trình, hạng mục công trình trên các TK 621, 622, 627 như đã trình bày ở trên, kế toán sẽ tiến hành các bút toán kết chuyển tự động các loại chi phí này sang TK 154 " chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" để tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất cho từng đối tượng chịu chi phí. TK 154 được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình
Để thực hiện việc kết chuyển, trên màn hình giao diện của phần mềm kế toán chọn " kết chuyển" " kết chuyển và phân bổ dữ liệu cuối kỳ" hiện ra bảng kết chuyển và phân bổ dữ liệu cuối kỳ như sau:
Giao diện 2.14: Kết chuyển và phân bổ dữ liệu cuối kỳ
Tại ô "Từ tháng" và " Đến tháng" ta chọn khoảng thời gian cần kết chuyển, sau khi chọn xong ta ấn nút "Chấp nhận" máy tính sẽ tự động kết chuyển sang các tài khoản liên quan.
Muốn xem chi tiết sự kết chuyển của từng công trình, theo các khoản mục chi phí trên màn hình giao diện chọn " Chứng từ" chọn " chứng từ kết chuyển" để xem.
Muốn xem sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 154 ta thực hiện tương tự như xem sổ cái và sổ chi tiết TK 621.
Công ty CP ĐTXD và KD nước sạch Biểu 2.22: Trích sổ chi tiết TK 154 SỔ CHI TIẾT TK 154 1CTXD_68 Bắc An Khánh Qúy IV năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số Ngày Nợ Có