I Cung cấp nhân công, dụng cụ đổ bê tông, xây và trát
2 Hà Văn Thanh Lái máy ,34 43 600 000 70 0004 30 000 188 370 40 365 6 910 6 910 8 55 54 037
Tổng 7 500 000 1 500 000 9 000 000 393 645 84 353 56 235 56 235 590 468 8 409 532 Bộ phận lái máy
Căn cứ vào bảng chấm công ( biểu 2.16) cùng bảng thanh toán tiền lương ( Biểu 2.17), cùng số tiền công ty quy định cho lao động gián tiếp được tạm ứng trong tháng, kế toán tiến hành lập định khoản:
- Tiền lương:
Nợ TK 6271 (CT Bắc An Khánh): 32 013 039 Có TK 141 (Nguyễn Thế Long): 32 013 039 - Các khoản trích theo lương
Nợ TK6271 (CT Bắc An Khánh) : 3 300 960 Có TK 3382 : 287 040
Có TK 3383 : 2 439 840 Có TK 3384 : 430 560 Có TK 3389 : 143 520
Ta cũng định khoản tương tự cho bộ phận lái máy
Quy trình nhập liệu vào máy: tương tự như đã trình bày ở phần chi phí nhân công trực tiếp. (Phần 2.2.3.2)
Giao diện 2.11: Thanh toán tạm ứng tiền lương công nhân lái máy.
Chi phí vật liệu: Gồm chi phí nguyên vật liệu dùng cho quản lý đội xây dựng.
Căn cứ vào chứng từ, kế toán tiến hành nhập liệu theo định khoản ( tương tự như đã trình bày phần 2.2.3.1)
Nợ Tk 627 (chi tiết từng công trình) Có TK 111/112/152/141
Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm chi phí khấu hao máy thi công và TSCĐ
dùng cho hoạt động của đội xây lắp như các TSCĐ khác ở Công ty được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Việc tính khấu hao và tạo các bút toán phân bổ khấu hao sẽ được thực hiện trên phần mềm kế toán của công ty.
Trên màn hình giao diện vào phần Cấu hình Cấu hình phân bổ khấu hao tài sản để xem cấu hình phân bổ tài sản cho các công trình.
Giao diện 2.12 : Cấu hình phân bổ khấu hao tài sản
Để tính khấu hao tài sản cố định
Vào phần Xử lý Tính và phân bổ khấu hao tài sản sẽ hiện lên màn hình ( giao diện 2. 12) tại dòng "tháng" chọn thời gian cần phân bổ khấu hao tài sản sau chọn nút " chấp nhận" máy tính sẽ tự phân bổ khấu hao vào tài khoản liên quan
Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác: Phản ánh các chi phí dịch
vụ mua ngoài phục vụ cho hoạt động quản lý đội và CP SDM như: Chi phí sửa chữa, thuê ngoài TSCĐ, chi phí điện nước, điện thoại, chi phí kho bãi và chi phi đi công tác của cán bộ, nhân viên...
Căn cứ vào chứng từ, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi phi mua ngoài cho từng công trình, hạng mục công trình và nhập vào máy tính theo định khoản:
Nợ TK 627 ( Chi tiết cho từng công trình) Nợ TK 13312 (nếu có)
Có TK 111, 112, 331, 141...
Công ty CP ĐTXD và KD nước sạch Biểu 2.20: Trích sổ chi tiết tài khoản 627 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
1CTXD_68 Bắc An Khánh Tháng 12 năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số Ngày Nợ Có 02/12/201
3 0001018 02/12/2013 Công ty CP in và phát hành sách VN- Long chi phí khác CT Bắc An Khánh 1111 1 540 000... ...
31/12/2013 3
KH12/2013 31/12/2013 Phân bổ khấu hao TSCĐ T12 – CT Bắc An Khánh 2141 15 453 802
31/12/2013 3
NCT12.5/AK K
31/12/2013 Long - Chi phí NC bộ phận quản lý T12/2013 CT Bắc An Khánh
141 32 013 03931/12/201 31/12/201
3 31/12/2013 Các khoản trích theo lương bộ phận quản lý 338333843382 3382 3389 2 439 840 430 560 287 040 143 520 31/12/201 3 NCT12.6/A K
31/12/2013 Long – Chi phí NC bộ phận lái máy T12/2013 CT Bắc An Khánh
141 8 409 532
...