III. Các khoản phải thu ngắn hạn
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DUNG THỌ TRONG NĂM
Chỉ tiêu Cuối năm (CN) Đầu năm (ĐN) Chênh lệch CN/ĐN
Số tiền (đồng) T.Tr % Số tiền (đồng) T.Tr % Số tuyệt đối (đồng) Tỷ lệ %
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2.488.282.927 12,78 3.484.665.027 25,67 -996.379.100 -28,59
1. Phải thu khách hàng 1.960.601.123 78,79 761.503.223 21,85 1.199.097.900 157,46
2. Trả trước người bán 527.681.804 21,21 2.723.161.804 78,15 -2.195.480.000 -80,62
Để đánh giá khả năng thu hồi nợ của công ty, ta xem xét vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân năm 2010 – 2011 qua bảng 9:
Bảng 9: Vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân của công ty năm 2011
Số
TT Chỉ tiêu Đ.vị Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
1 Doanh thu thuần đ 148.541.216.616 203.865.651.578 5.532.443.492 2 DTBH có thuế đ 148.541.216.616 203.865.651.578 5.532.443.492 3 Số dư BQ các
khoản phải thu đ 3.484.665.027 2.488.282.927 996.382.100 4
Vòng quay các khoản phải thu =(1)/ (3)
Vòng 42,63 92,78 40,15
5 Kỳ thu tiền
BQ=360/(4) Ngày 8,5 3,9 -4,6
Các khoản phải thu là những hóa đơn bán hàng chưa thu tiền về do công ty thực hiện chính sách bán chịu và các khoản tạm ứng chưa thanh toán, khoản trả trước cho người bán. Khi khách hàng thanh toán tất cả các hóa đơn của họ, lúc đó các khoản phải thu quay được một vòng. Bảng 9, ta nhận thấy vòng quay các khoản phải thu năm 2011 là 92,78vòng tăng so với năm 2010 là 40,15vòng, tương ứng với đó là kỳ thu tiền trung bình giảm 4,6ngày. Nghĩa là trong năm 2011 các khoản phải thu luân chuyển được 92,78vòng, bình quân khoảng 3,9ngày thu hồi được nợ. Nguyên nhân của vòng quay các khoản phải thu tăng là do tốc độ tăng doanh thu nhanh hơn nhiều so với tốc độ tăng số dư các khoản phải thu bình quân. Đây là biểu hiện tốt đối với doanh nghiệp. Trong năm tốc độ tăng doanh thu tăng vọt là do công ty đã sử dụng nhiều biện pháp thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm như: nghiên cứu thị trường, nâng cao trình độ của đội ngũ bán hang, nâng cao chất lượng sản phẩm, sử dụng chính sách bán chịu, thực hiện chiết khấu thương mại, cơ chế khuyến mãi khuyến khích khách hàng. Vòng quay các khoản phải thu tăng là tốt song doanh
nghiệp cần chú ý nếu nó cao quá thì sẽ giảm sức cạnh tranh dẫn đến giảm doanh thu.
Bên cạnh vai trò là người bán hàng, cung cấp tín dụng cho người mua, công ty còn là người mua hàng, là người chiếm dụng vốn của nhà cung cấp. Để thấy rõ hơn tình hình khoản phải thu và khoản phải trả của công ty như thế nào ta xem xét số liệu ở bảng 10.
Qua bảng 10 ta thấy, trong năm 2010 vào thời điểm cuối năm tổng các khoản bị chiếm dụng cuối năm đều tăng so với đầu năm. Trong đó, xét về số tuyệt đối thỡ cỏc khoản chiếm dụng lớn hơn khoản bị chiếm dụng. Cuối năm 2010, công ty có các khoản phải thu của khách hang giảm đi 593.580.000 (đồng) tương đương với 43,8% so với đầu năm. Tuy nhiên cuối năm công ty lại có khoản trả trước người bán khá lớn do cuối năm công ty cần lượng hàng hóa bán để chuẩn bị cho dịp tết nguyên đán nên khoản trả trước người bán tăng đột biến.